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1、国家从业资资格考试 经济法基础预习题（二十一）单选题-1房产税纳税义务发生的时间是（）oA.原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起【答案】B【解析】解析本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。A 项的正确做法是从生产经营之月起;C 项 和 D 项的正确做法是从办理验收手续之次月起。单选题-2某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2 栋（原值1000万元）1 月初出租给甲企业,年租金280万元
2、。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税（）万元。A.28.26B.33.60C.113.76D.129.20【答案】B【解析】解析根据税法规定，政府机关自用办公用房免征房产税，租赁房产，应该依法纳税。单选题-3下列属于行为税类税种的是（）oA.增值税B.房产税C.营业税D.印花税【答案】D【解析】解析行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。单选题-4某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂
3、作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。根据上述资料，回答下列问题:全年缴纳房产税（）万元。A.7.68B.72C.14.88D.16.64【答 案】C【解 析】解析60 xl2%+7.68=14.88（万元）。单选题-5某企业有原值为2000万元的房产，2006年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为（）万元。A.16.80B.168C.24D.240【答 案】A【解 析】解析用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税
4、依据计征房产税，该企业纳房产税=2000 x（l-30%）xl.2%=16.80（万元）。单选题-6根据我国民事诉讼法的规定，在涉外经济诉讼中，人民法院裁定准许诉前财产保全后，申请人提起诉讼的期限是（）A.15 天B.30 天C.45 天D.60 天【答案】B【解析】人民法院裁定准许诉前财产保全后，申请人应当在3 0 日内提起诉讼。逾期不起诉的,人民法院应当解除财产保全。单选题-7在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是（）oA.农村居民出售自有住宅B.企业销售商品房C.转让集体土地承包经营权D.房地产赠与【答案】B【解析】解析熟悉单选题-8以下属于买方应缴纳税费的是（）。A.营业税B.城市维护
5、建设税C.土地增值税D.契税【答案】D【解析】此题属于掌握的范畴。是在考查交易情况修正的含义。在现实交易中，往往存在交易税费非正常负担的交易。在估价中，就要对这些情况进行调整，必须了解哪些税费由买者承担，哪些由卖者承担。要想了解这些情况，平时应了解我国关于税费的一些相关规定。例如，个人购买住房（包括商品房、安居房、经济适用房等），需要缴纳契税和印花税。个人出售房屋取得收入，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税和个人所得税。单选题-9下列税种中，不属于流转税的是（）oA.关税B.营业税C.增值税D.土地增值税【答 案】D【解 析】解析流转税包括增值税、营业税、消费税、关
6、税。单选题-10下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。A.地方银行缴纳的企业所得税B.地方非银行金融机构缴纳的营业税C.对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D.对证券交易征收的印花税【答 案】B【解 析】解析现 行 税法规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。单选题-11某
7、企业有原值2500万元的房产，2009年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2009年度应纳房产税（）万元。A.24B.22.80C.30D.16.80【答案】B【解析】解析对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房租，应 当 依 据 房产税暂行条例的有关规定，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50 xl2%=6（万元）。剩余部分以房屋余值为计税依据,应纳税额=2500 x70%x（l-20%）xl.2%=16.8
8、0（万元）。该企业应纳房产税22.80万元。单选题-12（二）孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下:每月取得工资6000元，其中9 月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元；(2)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元；(3)根据自己的成长经历，编写的小说 我的故事由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3 个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；(4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；为改善住房
9、条件，将原购买的已居住6 年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；(7)3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元；在A 国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在 B 国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数：孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为()元。A.100B.560C.980D.1100
10、【答案】A【解析】解析孙某转让住房应缴纳的各项税费：自2009年 1 月 1 日至12月 3 1 日，个人将购买超过2 年（含 2 年）的普通住房对外销售的免征营业税；个人转让自用达5 年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；自2008年 11月 1 日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。单选题-13下列各项中符合房产税纳税人的是（）oA.产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C.产权出典的为承典人D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞【答案】D【解析】解析外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华
11、侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。多选题-14关税是世界各国普遍征收的一个税种。它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税，其特点有（）oA.关税是统一的国境征税B.关税是以进出境货物或者物品为征收范围C.海关是关税征收管理机关D.关税是对外贸易政策的重要手段E.关税可以起到调节经济的作用【答 案】A,B,C,D【解 析】暂无解析多选题-15根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）oA.以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B.个人以房地产进行交换的C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业D.以房地产抵债而发生房地产权属转移的【答 案】A,C【解 析】解析个人互换自有居
12、住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；D选项属于应税项目。多选题-16王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（A.租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税B.根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准C.王先生付出的该出租财产的修缮费用D.租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税E.王先生贷款建造房屋的利息【答案】A,B,C,D【解析】暂无解析多选题-17国际贸易政策是各国和各地区所采取的对外贸易政策的总和，以各类具体的贸易政策工具体现，典型的国际贸易政策工具有（）等。A.关税B.进出口配额制C.外汇管制D.边境措施【答案】A,B,C【解析】国际贸易政
13、策工具包括关税、非关税措施、促进进口与出口管制政策。非关税措施的主要种类包括进口配额制、自动”出口配额制、进口许可证制、外汇管制、歧视性政府采购政策、进出口的国家垄断、进口押金制、各国国内税、海关估价、技术性贸易壁垒。多选题-18长江股份有限公司（以下称长江公司）属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。2010年8月初“原材料账户余额为1957/元（其中暂估入账的原材料成本15万元），“材料成本差异账户为借方余额4.57/元。长扛公司8月份发生以下经济业务：（1）1日,收到上月暂估入账的原材料发票，载明数量10吨，实际
14、成本14.7万元，无其他相关费用。（2）2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为15.3万元；发生运输费用（不考虑增值税抵扣）、装卸费用和保险费共计7.5万元。（3）5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。（4）1 0日，长江公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元（双方确认的公允价值为135万元）的100吨甲材料对长江公司进行投资，长江公司以增发的20万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。2 0日，长江公司就应收B公司贷
15、款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。经协商，长江公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。3 1日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品。件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接入150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%o（7）3 1日,月末对库存乙产品进行实地盘点，发现实存数小于账存数5件，经查实，系管理不善造成丢失。2010年8月2 0日长江公司
16、应确认的债务重组损失与B公司因债务重组业务对损益的影响分别为（）万元。A.6.12B.7.92C.12.42D.4.50【答 案】A,C【解 析】解析 2010年 8 月 10日长江公司债务重组的损失=(36-1.8)-(24+4.08)=6.12(万元)B 公司因债务重组业务对损益的影响=(36-24-4.08)+(24-19.5)=12.42(万元)多选题-19下列税种中，采用比例税率的有()oA.外商投资企业所得税B.土地增值税C.增值税D.营业税【答案】A,C,D【解析】解析本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值税采用超率累进税率。多选题-20下列项目中，属于土地增值税免税范围
17、的有()oA.国家机关转让自用的房产B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产C.1994年 1 月 1 日以前已签订房地产转让合同所转让的房产D.个人因改善居住条件而转让居住满5 年的自用住房E.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的【答案】B,C,D,E【解析】暂无解析简答题-21北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年 1 月份和2 月份的生产经营情况如下：(1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10
18、万元，建设基金2 万元；(2)1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元；(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费3 万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得货运发票，发票注明运杂费7 万元；(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3 万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6 万元，保险费2 万元;(5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税
19、税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用 3 万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；(6)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月1 5日付款，1 5日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商3 0日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；(7)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；(8)2月企业新研制生产B型白酒1.2吨,每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。其他相关资料：该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;白酒成本利润率1
20、0%；退税率13%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税；【答案】企业2月应缴纳的增值税【解析】暂无解析简答题-22某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料:该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。其中，管理部门及生产用房4 幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、1
21、50万元和100万元。(2)2003年 2 月 2 0 日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3 月 5 日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。2003年 4 月 3 0 日，将原值为200万元的闲置用房向B 企业投资，协议规定，A 企业每月向B 企业收取固定收入2 万元，B 企业的经营盈亏情况与A 企业无关。当年收益16万元。(4)2003年 5 月 7 日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。2003年 7 月 7 日，将原值为150万元的闲置房产转让给
22、C 企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折IH 40万元。(6)2003年 9 月 3 日，将原值为300万元的房产融资租赁给D 企业，租期从2003年 10月 1 日到2008年 9 月 30日，共 5 年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%o要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。【答案】管理部门及生产用房应纳税额【解析】暂无解析简答题-23大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生
23、争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法【答案】根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。故税务机关的意见符合税法规定。【解析
24、】暂无解析简答题-24北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%,2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下:(1)企业拥有房产原值1000万元，其中4 月 1 日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。账上记载5 月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8 月通过公益机构向养老院捐款550万元。企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。(4)“营业外支出账户中另列支缴纳的违反 环保法的罚款5 万元，违
25、反经济合同的违约金6 万元，缴纳税收滞纳金8 万元。另外，10月税务机关查处发现 2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量)(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题
26、，每问需计算出合计数。计算2011年企业应纳税所得额;【答案】缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金6万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除；隐瞒收入的罚款10.2万元不能在所得税前扣除。投资性房地产的公允价值变动损益税法上不予认可，应该调增所得额500万元。应纳税所得额=2304.44+465.35+18-140+14.4+5+8+10.2+500=3185.39(万元)【解析】暂无解析简答题-25某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建
27、筑物原价5000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。(2)2003年2月2 0日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。2003年4月3 0日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。(4
28、)2003年 5 月 7 日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。2003年 7 月 7 日，将原值为150万元的闲置房产转让给C 企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(6)2003年 9 月 3 日，将原值为300万元的房产融资租赁给D 企业，租期从2003年 10月 1 日到2008年 9 月 30日，共 5 年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%o要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。【答案】管理部门及生产用房应纳税额【解析】暂无解析