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1、初级基础会计职称实操模拟200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的应在我国缴纳企业所得税。答案选B 2、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。答案选B 3、因解除与
2、职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 4、纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其再财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 5、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使
3、用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 6、关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。A:正确B:错误【答案及解析】：关税是依法对进出境货物、物品征收的一种税。答案选A 7、管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划（）A:正确B:错误【答案及解析】：管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划。题目表述正确。答案选A 8、申请人对税务机关做出的税收保全措施不服的，可以提出行政复议申请（）A:正
4、确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 9、增值税小规模纳税人增值税征收率为13%。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税小规模纳税人增值税征收率为3%。答案选B 10、民事审判制度中的回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人员、鉴定人员等。答案选B 11、纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销
5、发票。答案选B 12、不记载金额的营业执照是以注册资本金的多少作为印花税的计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。答案选B 13、劳动者非因本人原因，从原用人单位被安排到新用人单位工作的，原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者非因本人原因，从原用人单位被安排到新用人单位工作的，原用人单位已经向劳动者
6、支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。答案选A 14、季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，连同开工期间发生的制造费用，一并计入产品的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 15、保证人为二人以上的，按约定承担责任，约定不明的，保证无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据的保证。保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。答案选B 16、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力（）。A:正确B:错误【答案及解析】：法凭借国家强制力的保证而获得普遍
7、遵行的效力，具有普遍约束力。答案选A 17、企业年末“长期待摊费用”科目的余额为200万元，其中将于1年内摊销完的为50万元，那么资产负债表中的“长期待摊费用”项目的金额为200万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期待摊费用”项目，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额，减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额分析填列。但长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内(含一年)进行摊销的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。答案选A 18、
8、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：此为两种居民纳税人的情形。答案选A 19、享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税申报是法定手续，免税、减税的纳税人均要办理纳税申报。答案选B 20、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预
9、收款的当天。考点：营业税纳税义务时间答案选A 21、采取委托银行收款方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 22、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依据财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税200316号）规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选B 23、伪造、编造会计凭证、会计账簿、
10、编制虚假财务会计报告，尚构不成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通告，可以对单位并处2000元以上2万元以下罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 24、已满12周岁的未成年人故意杀人罪，应负刑事责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察自然人的刑事责任能力。已满12周岁不满14周岁的未成年人犯故意杀人罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检查院核准追诉的，应负刑事责任。答案选B 25、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务
11、机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 26、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以先行使行政复议，后缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选B 27、根据谨慎性原则，资产计价从低、负债计价从高。（）A:正确B:错误【答案及解析】：谨慎性原则谨慎性原则是不应高估资产或收益、不应低估负债或费用。而非资产计价从低，负债计价从高。答案选B 28、对附属单位补助支出需区分专项资金支出与非专项资金支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对附属单位补助支出
12、不区分专项与非专项，直接借记“对附属单位补助支出”，贷记“银行存款”等科目。答案选B 29、与资产和收益均相关的政府补助，如果难以区分哪些与资产相关，哪些与收益相关，则应该将整项政府补助归类为与收益相关的政府补助。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：与收益相关的政府补助答案选A 30、“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。A:正确B:错误【答案及解析】：“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预
13、收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。答案选B 31、事业单位资产负债表月报中除包括资产负债和净资产项目外，还包括收入和支出项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对事业单位的资产负债表月报，左方为资产部类，包括资产和支出两大类，右方为负债部类，包括负债净资产和收入三大类。答案选A 32、不良的会计行为违反了会计职业道德同时也违反了会计法律制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系在会计职业活动的实践中，虽然有很多不良的会计行为在违反会计法律制度的同时也违反会计职业道德，但也有的不良的会计行为只是违反了会计职
14、业道德而没有违反会计法律制度。此题错误。答案选B 33、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 34、最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 35、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为其他业务收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售无形资产取得的收益，应计入营业外收入。答案选B 36、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正
15、确B:错误【答案及解析】：对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。答案选A 37、对于次要的会计信息，在不影响会计信息真实性和不至于误导使用者做出正确判断的前提下，可以适当合并，简化处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计信息质量要求题干所述符合重要性的要求。对于次要的会计信息，在不影响会计信息真实性和不至于误导使用者做出正确判断的前提下，可以适当合并，简化处理。答案选A 38、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 39、公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所
16、能收到或者转移一项负债所需支付的价格。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 40、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是仲裁和诉讼的制度规定答案选A 41、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是定期定额征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊答案选B 42、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，
17、不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明。()A:正确B:错误【答案及解析】：解析本题考核附注的内容。企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。答案选B 43、“长期借款”科目的期末账面余额，反映企业尚未偿还的各种长期借款本金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期借款”科目的期末账面余额，不仅反映企业未偿还的“本金”，还可能反映“利息调整”等内容。答案选B 44、劳动争议仲裁终局裁决适用法律、法规确有错的，用人单位可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会申请撤销仲裁。（）A:正确B:错误【答案及
18、解析】：用人单位有证据证明劳动争议仲裁终局裁决符合法定的撤销情形（如适用法律、法规确有错）时，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级人民法院”申请撤销裁决。答案选B 45、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 46、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格206万元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为6万元。()A:
19、正确B:错误【答案及解析】：该批产品应交增值税额=206（1+3%）3%=6（万元）。答案选A 47、纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。答案选B 48、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。A:正确B:错误【答案及解析】：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 49、“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的减少，贷方登
20、记低值易耗品的增加，期末余额在贷方。()A:正确B:错误【答案及解析】：“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的增加，贷方登记低值易耗品的减少，期末余额在借方，表示企业期末结存低值易耗品的金额。答案选B 50、行政复议中，申请人为举证义务人。()A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列项目中，属于非流动负债的是（）。A:预付账款B:预收账款C:应付债券D:应付票据【答案及解析】：选项A属于流动资产，选项BD属于流动负债。答案选C 2、根据仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，有效的是（）。A:甲、乙两公司在建设工程合
21、同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B:王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C:郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D:陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁【答案及解析】：本题考察仲裁协议。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效；仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。答案选A 3、根据企
22、业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。A:财政拨款B:租金收入C:产品销售收入D:国债利息收入【答案及解析】：本题考查不征税收入范围。不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。答案选A 4、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A:名胜古迹中附设的经营性茶社B:公园自用的办公用房C:个人所有的唯一普通居住用房D:国家机关的办公用房【答案及解析】：选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税
23、；选项B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。答案选A 5、某商场为增值税一般纳税人，采用售价金额法核算。该商场2014年2月份期初存货的进价为100万元，售价总额为200万元，本月购入的进价成本为500万元，售价总额为800万元，本期销售收入600万元。则2014年2月期末存货的成本为()万元。A:100B:400C:240D:150【答案及解析】：商品进销差价率=（200-100）+（800-500）/（200+800）=40%，2014年2月的销售成
24、本=600（1-40%）=360（万元），2014年2月期末存货的成本=100+500-360=240（万元）。答案选C 6、某增值税一般纳税企业因地震毁损库存原材料一批，其成本为200万元，增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。A:借：营业外支出114贷：待处理财产损溢114B:借：管理费用114贷：待处理财产损溢114C:借：营业外支出80贷：待处理财产损溢80D:借：管理费用80贷：待处理财产损溢80【答案及解析】：存货毁损核算。该材料毁损的净损失200811280(元)；因自然灾害造成
25、的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失应计入营业外支出。答案选C 7、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。A:签订销售合同的当天B:实际收到预收货款的当天C:发出应税消费品的当天D:书面合同约定应收预收款的当天【答案及解析】：纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。答案选C 8、在我国，法律是指由（）制定的规范性文件的总和。A:国务院及各部委B:国务院及省级人民政府C:全国人大及其常委会D:全国人大及省级人大【答案及解析】：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的规范性文件，其法律效
26、力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。答案选C 9、单选题根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A:缴纳的营业税B:合理分配的材料成本C:企业所得税税款D:销售固定资产的损失【答案及解析】：企业所得税税款不得扣除。答案选C 10、甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。A:5001
27、575(万元)B:50015-100156066(万元)C:50015-1001560(万元)D:50015-100154069(万元)【答案及解析】：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算:在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税仅可在本月扣除40。答案选D 11、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是（）。A:车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B:车船税的纳税人，是指在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆，船舶的所有的和管理人C:应办理
28、车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税D:扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为机构所在地【答案及解析】：选项A说法不正确，车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的当月；选项C说法不正确，车船税的征收范围是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船和依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。选项D说法不正确，扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。答案选B 12、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业受让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人
29、承租居民住宅【答案及解析】：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。考点：契税的计算答案选B 13、王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为()。A:24个月B:9个月C:12个月D:18个月【答案及解析】：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月。答案选B 14、纳税人李某应在7月31日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令
30、在8月15日前缴纳。但直到9月17日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A:300.532=0.48B:300.517=0.255C:300.548=0.72D:300.515=0.225【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从8月1日起至9月17日止，一共是48日，因此滞纳金为300.548=0.72（万元）。答案选C 15、法律行为根据主体意思表示的形式可以分为（）。A:合法行为与违法行为B:积极行
31、为与消极行为C:单方行为与多方行为D:要式行为与非要式行为【答案及解析】：法律行为根据主体意思表示的形式可以分为单方行为与多方行为。答案选C 16、刘某拥有两套房屋，一套原值为400000元的住房供自己居住；另一套为临街商铺，刘某用于经营小卖部，原值为850000元。已知房产税税率为12%，当地规定的房产余值扣除比例为25%，则刘某2011年应缴纳房产税（）元。A:0B:3600C:7650D:11250【答案及解析】：对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征收房产税。应纳房产税=850000（1-25%）12%=7650（元）。答案选C 17、依据个人所得税法的规定，对个
32、人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。A:偶然所得B:财产转让所得C:股息红利所得D:特权使用费所得【答案及解析】：本题考核个人所得税财产转让所得的范围。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税。答案选B 18、某银行于2011年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。A:9096B:4000C:3000D:0【答案及
33、解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。该银行应当缴纳的营业税税额为（6+2）5=0.4（万元）=4000元。考点：营业税的计算答案选B 19、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是()。A:甲公司B:乙公司C:丙公司D:丁公司【答案及解析】：根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是A.答案选A 20、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目
34、是（）。A:财产转让所得B:其他所得C:偶然所得D:劳务报酬所得【答案及解析】：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。答案选A 21、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。A:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B:股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C:租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D:接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的
35、入账日期确认收入的实现【答案及解析】：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。答案选D 22、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。A:试用期用工B:非全日制用工C:固定期限用工D:无固定期限用工【答案及解析】：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 23、下列各组存货发出的计价方法中，不利于存货成本日常管理与控制的方法是（）。A:先进先出法B:移动加权平均法C:月末一次加权平均法D:个别计价法【答案及解析】：考核月末一次加权平均法由于平时（在月中的时间内）无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，因此，不利于存货成本
36、的日常管理与控制。答案选C 24、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是（）。A:最惠国税率B:普通税率C:协定税率D:特惠税率【答案及解析】：进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是最惠国税率。答案选A 25、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额为（）。元。A:32B:128C:600D:2400【答案及解析】：财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1贴花。答案选B 26、
37、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。A:金融机构往来业务B:中国人民银行对金融机构的贷款业务C:金融机构买卖金银业务D:中国人民银行委托金融机构的贷款业务【答案及解析】：选项A、B、C均不征收营业税；中国人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。答案选D 27、3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包括已到付息但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账价值为
38、()万元。A:603B:591C:600D:588【答案及解析】：交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独作为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账价值=600-12=588(万元)。答案选D 28、长江公司采用计划成本核算存货的成本，2019年3月初，结存材料的计划成本为100万元，材料成本差异为节约差异2万元，4月购入材料的实际成本为310万元，计划成本为320万元，本月发出材料的计划成本为300
39、万元，则公司4月的材料成本差异率为（）。A:-1.9%B:1.9%C:-2.9%D:2.9%【答案及解析】：材料成本差异率=-2+(310-320)/(100+320)*100%=-2.9%。答案选C 29、事业单位在财产清查中发现事业用材料盘亏，其中属于正常损耗的应（）。A:计入当期经营支出B:计入当期事业支出C:直接抵减一般基金D:冲减事业用材料盘盈价值【答案及解析】：本题考核事业单位材料盘亏的处理。事业单位事业用材料盘亏，正常损耗的部分应该计入当期的事业支出。答案选B 30、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登
40、记，该期限为（）。A:税务登记内容实际发生变化之日前30日B:税务登记内容实际发生变化之日起30日C:税务登记内容实际发生变化之日前15日D:税务登记内容实际发生变化之日起15日【答案及解析】：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。答案选B 31、会计凭证的保管期限为（）。A:15年B:20年C:30年D:35年【答案及解析】：会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中会计凭证的保管期限为30年。答案选C 32、下列关于契税计税依据的说法中，不正确的是（）。A:国有土地使用
41、权出让以成交价格作为计税依据B:以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以市场同类价格为计税依据C:土地使用权贈与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D:土地使用权交换，以交换土地使用权的价格差额为计税依据【答案及解析】：选项B:以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房雄产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 33、GD公司购入甲公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600
42、元。不考虑其他因素，GD公司取得甲公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为()元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时，借：交易性金融资产成本3500000应收股利100000投资收益10000应交税费应交增值税(进项税额)600贷：其他货币资金存出投资款3610600答案选D 34、以下符合企业所得税法确认收入实现时间的是（）。A:销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D:销售商品需要安装的，在商品发出时确认【
43、答案及解析】：(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；(2)选项B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；(3)选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。答案选C 35、根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计缴费满（）年的，按月领取基本养老金。A:10B:15C:20D:25【答案及解析】：职工基本养老保险享受条件：（1）达到法定退休年龄；（2）累计缴费满15年。答案选B 36、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于
44、代理记账业务范围的是（）。A:对外提供财务会计报告B:向税务机关提供税务资料C:负责委托人的日常货币收支和保管D:审核委托人提供的原始凭证【答案及解析】：委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管。答案选C 37、承租人在融资租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的初始直接费用，如印花税、佣金、律师费、差旅费等，应当()。A:计入当期费用B:计入租入资产价值C:部分计入当期费用，部分计入租赁成本D:计入最低租赁付款额【答案及解析】：B承租人在融资租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值。答案选B 3
45、8、2021年9月，甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税的下列算式中，正确的是（）。A:800040%=3200（万元）B:（8000-5000）（40%-5%）=1050（万元）C:（8000-5000）40%5%=60（万元）D:（8000-5000）40%-50005%=950（万元）【答案及解析】：土地增值税应纳税额=增值额税率-扣除项目金额速算扣除系数；增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额。答案选D 39、2019年年初某企业“利润分配-未分配利润”科目借方余额20万元，2019年度该企业实现净利润160万元，根据净利润的10%提取盈余公积，2019年年末该企业可供分配利润的金额为（）万元。A:126B:124C:140D:160【答案及解析】：解析2019年年末该企业可供分配利润的金