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1、2022年最新高级基础财务会计职称实操模拟200题精选第一部分 判断题(50题)1、商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用，应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的，也可以在发生时直接计入当期费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：存货的核算答案选A 2、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：退休人员再任职取得的收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。答案选B 3、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明
2、。()A:正确B:错误【答案及解析】：解析本题考核附注的内容。企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。答案选B 4、持票人对汇票债务人中的一人已经进行追索的，对其他汇票债务人不再行使追索权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据追索对象。根据规定，持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。答案选B 5、国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件属于“行政法规。答案选B 6、凡书立、使用
3、、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税人。只有在中国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，才是印花税的纳税义务人。答案选B 7、分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密结合的，因此产品成本计算是不定期的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法。分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 8、纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产
4、适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。答案选B 9、在溢价发行股票的情况下。公司发行股票的溢价收入，直接冲减当期的财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发行股票的账务处理。公司溢价发行股票取得的溢价收入，应该记入“资本公积”。答案选B 10、未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已登记入账，另一方漏记的项目。（）A:正确
5、B:错误【答案及解析】：未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已登记入账，另一方尚未记账的项目。题中的“漏记”表述不正确。答案选B 11、企业当年实现净利润，应借记“本年利润”科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目，发生亏损，则不做处理()。A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生亏损，应借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。答案选B 12、企业应根据董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，进行账务处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核利润分配的核算。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进
6、行账务处理，但需要在附注中进行披露。答案选B 13、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款计提坏账准备的范围不仅包括应收账款，也包括其他应收款。答案选A 14、事业单位的修购基金是按事业结余和经营结余的一定比例提取的，因此，修购基金属于结余分配的内容。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的修购基金是按事业收入和经营收入的一定比例提取，修购基金不属于结余分配的内容，所以本题是不正确的。答案选B 15、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。
7、（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 16、库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金清查。现金清查分为出纳人员每日清查，以及清查小组定期和不定期清查两种情况。答案选A 17、企业列入工资表发放给职工个人的各种款项，都应通过“应付职工薪酬”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“应付职工薪酬”科目的核算。应付职工薪酬是指企业按劳动制度的规定应付而未付给职工的劳动报酬，包括基本工资、经常性奖金和各种津贴等。通过设置“应付职工薪酬”
8、科目对其进行核算，贷方登记企业应付职工薪酬总额，凡为工资性质的报酬，都通过“应付职工薪酬”科目进行核算。不属于工资性质的报酬，应通过“其他应付款”科目进行核算，本题说法错误。答案选B 18、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人民法院审理第二审民事案件时，由审判员组成合议庭，不包括陪审员；审理第一审民事案件时，合议庭的组成成员可以包括陪审员。答案选B 19、征税主体的权利与义务间接体现为征税机关和税务人员的职权和职责。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税主体的权利与义务直接体现为征税机关和税务人员的职权和职责。答案选B 20、判断
9、题甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。答案选B 21、权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，则不应当作为当期的收入和费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，则不应当作为当期的收入和费用。答案选A 22、存款人尚未清
10、偿其开户银行债务的，可先申请撤销该账户，10天内还清银行债务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行账户的撤销。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。答案选B 23、对于个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业经营项目的，由于我国已取消农业税，应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的调整。个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围，由于我国已取消农业税，因此从事上述行业目前暂不征收个人所得税。答案选B 24、银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。()A:正确B:错误【答
11、案及解析】：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付款，加上企业已收银行未收款。答案选B 25、某企业赊销商品时知道客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持客户关系仍将商品发出并开具销售发票，对于该笔经济业务，不需要进行相关的会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发出商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。同时对于已经发生的纳税义务，应确认相关的增值税销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”。答案选B 26、对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分录为：借：销售费
12、用贷：周转材料包装物答案选A 27、企业生产产品领用包装物时，应该将包装物的成本记入“生产成本”科目进行核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上说法正确答案选A 28、最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法备案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。答案选B 29、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地増值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使
13、用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。答案选A 30、资产负债表日可供出售金融资产公允价值变动增加的净额应确认为当期投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日可供出售金融资产公允价值变动增加的净额应确认为其他综合收益。答案选B 31、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依据：2016年教材第五章第256页。答案选A
14、32、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确，依法清算时，以清算期间作为1个纳税年度。答案选A 33、现金和银行存款同属于货币资金，因此清查方法相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：货币资金清查方法现金清查一般使用实地盘点法，银行存款的清查，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，因此与现金清查方法不同。答案选B 34、以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为有关方面提供会计信息的功能是会计监督职能。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察学员【会计职能】知识点的掌握情
15、况会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。答案选B 35、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法下，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管理方法。答案选A 36、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 37、企业在资产负债日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确
16、认为应付职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 38、在普通支票的左上角划两条平行线的，为划线支票；划线支票可以用于支取现金，也可以用于转账（）A:正确B:错误【答案及解析】：普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账；划线支票只能用于转账，不能支取现金。支票的种类答案选B 39、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 40、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对原产于我国的进口货物，按照
17、最惠国税率征税。答案选A 41、13.企业租入固定资产应付的租金，应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是经营租赁固定资产，应该通过“其他应付款”科目核算，如果是融资租入固定资产，应该通过“长期应付款”科目核算。答案选B 42、股份有限公司以收购本企业股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款小于面值总额的部分，依次冲减“资本公积”、“盈余公积”和“利润分配未分配利润”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股份有限公司以收购本企业股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款超过面值总额的部分，依次冲减“资本公积”、“盈
18、余公积”和“未分配利润”；相反增加“资本公积(股本溢价)”。答案选B 43、事业单位的收入应采用收付实现制核算，不得采用权责发生制核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的收入一般应当采用收付实现制核算，即在实际收到款项时予以确认；对于取得的经营收入，可以采用权责发生制核算，即在提供劳务或者发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时予以确认。答案选B 44、无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产进行摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：与固定资产折旧不同，无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产不进行摊销。答案选B
19、 45、处置持有至到期投资时，应将取得的价款与账面价值之间的差额计入资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置持有至到期投资时，应将取得的价款与账面价值之间的差额作为“投资收益”进行会计处理。【该题针对“持有至到期投资的出售”知识点进行考核】答案选B 46、非投资性房地产转换为投资性房地产时，投资性房地产按照公允价值计量，转换日公允价值小于账面价值的差额计入其他综合收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非投资性房地产转换为投资性房地产时，投资性房地产按照公允价值计量的，转换日公允价值小于账面价值的差额计入公允价值变动损益，不计入其他综合收益。答案选B 47、对于欠税的纳税人而言，如
20、果税务机关已经行使了代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收代位权与撤销权的规定。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 48、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：预付账款答案选A 49、由于企业应收及预付款项均属于债权，因此，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规定都可以提取一定比例的坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收及预付款项均属于债权，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规
21、定都可以提取一定比例的坏账准备。【该题针对“预付账款”知识点进行考核】答案选A 50、行政复议的举证责任，由申请人承担。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，收取滞纳金和超限费的标准是（）。A:按超过信用额度部分的1B:按超过信用额度部分的2C:按超过信用额度部分的3D:按超过信用额度部分的5【答案及解析】：本题考核银行卡的计息。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，加收5的滞纳金和超限费。答案选D 2、某公司2019年计算的
22、当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2019年应确认的所得税费用为()万元。A:103B:97C:107D:127【答案及解析】：递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=（35-30）-（18-20）=7（万元），所得税费用=当期所得税+递延所得税=100+7=107（万元）答案选C 3、某企业为增值税一般纳税人，于2011年6月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万
23、元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A:147B:150C:172.5D:175.5【答案及解析】：正确答案：D购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为15025.5175.5（万元）。在购买时是不考虑现金折扣的。答案选D 4、企业缴纳的下列税费中，应计入管理费用的是()。A:城市维护建设税B:土地增值税C:土地使用税D:教育费附加【答案及解析】：房产
24、税、土地使用税、车船税、印花税、矿产资源补偿费，一般直接计入“管理费用”。答案选C 5、下列各项中，不属于企业流动负债的是（）。A:预收购货单位的款项B:预付采购材料款C:应付采购商品货款D:购买材料开出的商业承兑汇票【答案及解析】：流动负债是指预计在一个正常的营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。资产负债表中列示的流动负债项目通常包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。选项A，记入预收账款；选
25、项B，记入预付账款，是资产类科目；选项C，记入应付账款；选项D，记入应付票据。答案选B 6、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A:取得车船所有权的次月B:合同、协议载明的车船交付日的次月C:购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月D:对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间【答案及解析】：纳税义务发生的时间车船纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即车船交付的当月，以合同、协议载明的车船交付日期，或者购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。答案选D 7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以
26、责令纳税人提供纳税担保的是()。A:纳税人按照规定应设置账簿而未设置B:纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C:纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的D:纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票【答案及解析】：适用纳税担保的情形：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，有规定的纳税期之前经责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；纳税人同税务机关在纳税人发生争议而未缴
27、清税款，需要申请行政复议的；税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。答案选B 8、下列属于车辆购置税的纳税义务人的是（）。A:汽车的零售商B:汽车的拍卖商C:汽车的捐赠者D:汽车的购买自用者【答案及解析】：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项ABC均不是取得并自用的情形，不属于车辆购置税的征税范围。答案选D 9、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产
28、税B:纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D:融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人【答案及解析】：本题考核房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。考点：房产税纳税人答案选D 10、甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元)，另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率)，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金
29、融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A:25B:40C:65D:80【答案及解析】：本题的分录如下：借：交易性金融资产2060应收利息40投资收益15贷：银行存款2115借：银行存款40贷：应收利息40借：应收利息40(20004%612)贷：投资收益40借：银行存款40贷：应收利息40因此，甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益=-15+40=25(万元)。答案选A 11、天天玩具公司2018年11月开业，领受营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知承揽合
30、同的印花税税率为0.3，权利、许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。A:260元B:265元C:170元D:2575元【答案及解析】：本题考核印花税的计算。承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税5000000.3150（元）；权利、许可证照应纳印花税4520（元），合计应缴纳印花税=150+20=170（元）。答案选C 12、下列各项中，应通过“长期应付款”科目核算的是（）。A:应交教育费附加B:应付租入包装物租金C:融资租入的固定资产D:经营租入的固定资产【答案及解析】：长期应付款。：应交教育费附加应记入“应交税费”科目；经营租入固定资产和租入的包装物通过“其他应付款”
31、核算；融资租入的固定资产通过“长期应付款”核算。答案选C 13、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租8栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。A:1504B:1632C:1824D:2272【答案及解析】：房产税的计算。(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免
32、征房产税，A栋房产应纳房产税=1200(1-20%)12%4个月12=384(万元)；(2)B栋房产应纳房产税=10x12%4个月+1000x(1-20%)x12%x8个月12=112(万元)；(3)该企业2012年应纳房产税=384+112=1504(万元)。答案选A 14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人权利的是（）。A:延期申报和延期缴纳税款请求权B:要求保密权C:陈述权、申辩权D:按规定设置账簿【答案及解析】：(1)选项ABC:属于纳税人的权利；(2)选项D:属于纳税人的义务。答案选D 15、某企业于2009年7月1日按面值发行5年期到期一次还本付息的公司债券，
33、该债券面值总额8000万元，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2010年12月31日该应付债券的账面余额为（）万元。A:8000B:8160C:8320D:8480【答案及解析】：80008000x4x1.58480（万元）答案选D 16、下列各项中，不属于政府预算会计要素的有（）。A:预算收入B:预算支出C:预算结余D:预算费用【答案及解析】：政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。答案选D 17、下列选项中，按照“转让无形资产”税目征收营业税的有（）。A:转让商誉B:转让土地使用权C:以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承
34、担投资风险的行为D:转让专利权【答案及解析】：选项AD：交增值税；选项C：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。答案选B 18、按照交易的期限将金融市场分为（）。A:发行市场和流通市场B:基础性金融市场和金融衍生品市场C:短期资金市场和长期资金市场D:初级市场和次级市场【答案及解析】：本题考核金融市场的分类。按照交易的期限划分为短期资金市场和长期资金市场；选项AD是按交易的方式和次数划分的；选项B是按照金融工具的属性划分的。答案选C 19、劳动合同期限不满3年的，试用期的最长时间是（）。A:1个月B:2个月C:3个月D:6个月【答案及解析】：本题考
35、核点是试用期期限的强制性规定。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。考点：劳动合同约定条款答案选B 20、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业受让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人承租居民住宅【答案及解析】：本题考查契税的征税范围。契税征税范围一共有五项内容：国有土地使用权出让、土地使用的转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。选项A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；选项CD：土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。答案选B 21、2020年10月某大学
36、教授张某取得甲公司讲课收入3500元，应按照（）所得项目征收个人所得税。A:工资、薪金所得B:其他所得C:劳务报酬所得D:偶然所得【答案及解析】：从非任职受雇单位取得的讲课收入做为劳务报酬所得项目计缴个人所得税。答案选C 22、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A:以外购已税白酒生产白酒B:以外购已税烟丝生产卷烟C:以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品D:以外购已税实木地板为原料生产实木地板【答案及解析】：用外购或委托加工收回的已税“酒(葡萄酒除外)”、“摩托车”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“电池”
37、、“涂料”连续生产应税消费品的，不涉及消费税抵扣的问题。答案选A 23、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：营业税混合销售根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。答案选D 24、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税额的是（）。A:符合条件的居民企业之间的投资收益B:租金收入C:汇总收益D:接受捐赠收入【答案及解析
38、】：免税收入选项B、C、D均要规定征收企业所得税。答案选A 25、2021年7月GD公司向税务机关实际缴纳增值税20万元；向税务机关实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A:283%=0.84万元B:303%=0.9万元C:（30+28）3%=1.74万元D:（20+12）3%=0.96万元【答案及解析】：本题考查教育费附加的计算。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和x征收比率=（20+12）*3%=0.96万元。答案选D 26、GD股份有限公司按法
39、定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（）。A:盈余公积B:营业外收入C:资本公积D:未分配利润【答案及解析】：如果购回股票支付的价款低于面值总额的，应按股票面值总额，借记“股本”科目，按所注销的库存股账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，贷记“资本公积股本溢价”科目。答案选C 27、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A:委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B:采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天C:进口应税消费品的，为报关进口的当天。D:自产
40、自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案及解析】：选项B：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。答案选B 28、下列不属于审计报告要素的是（）。A:审计日期B:收件人C:引言段D:管理层对财务报表的责任段【答案及解析】：审计报告应当包括下列要素：标题；引言段；收件人；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址和盖章；报告日期。其中没有审计日期。答案选A 29、使用总账系统填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证（）。A:不能保存B:可强行保存C:
41、不能退出D:不能放弃【答案及解析】：使用总账系统填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证不能保存。答案选A 30、甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。A:应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B:应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C:应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D:该仲裁协议自然失效【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有争议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
42、但是当一方请求仲裁委员会作出决定，一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。答案选B 31、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A:建制镇工业企业的厂房B:农村的村民住宅C:市区商场的地下车库D:县城商业企业的办公楼【答案及解析】：本题考查房产税征税范围。房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。答案选B 32、单选题关于企业出租给本企业职工居住的宿舍是否属于投资性房地产的说法正确的是（）。A:属于投资性房地产B:属于自用房地产C:按照市场价格收取租金属于投资性房地产D:按照内部价格收取租金属于投资性房地产【答案及解析】：企业
43、出租给本企业职工居住的宿舍，即使按照市场价格收取租金，也不属于投资性房地产。这部分房地产间接为企业自身的生产经营服务，具有自用房地产的性质。答案选B 33、下列各项纠纷中，适用仲裁法的是（）。A:孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B:李某与钱某因财产继承而发生纠纷C:A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D:纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议【答案及解析】：本题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4
44、）农业承包合同。【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】答案选C 34、案例：2017年12月，某公司因产品销售不畅，新产品研发受阻。公司财会部预测公司本年度将发生800万亏损。刚刚上任的公司总经理赵某责成总会计师王某千方百计实现当年盈利目标，并说：“实在不行，可以对会计报表做一些会计技术处理。”总会计师很清楚公司本年度亏损已成定局，要落实总经理的盈利目标，只能在财务会计报告上做手脚。总会计师感到左右为难，如果不按总经理的意见去办，自己以后在公司不好待下去；如果按照总经理意见办，自己也有风险。为此，总会计师思想负担很重，不知如何是好。假如你是王某，该如何处理?（）A:拒绝总经理的
45、要求B:接受总经理的要求C:向主管部门举报D:向财政部门举报【答案及解析】：会计人员有权拒绝办理违反会计法规定的事项。答案选A 35、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。A:以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B:在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C:未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D:假报出口，骗取国家出口退税款的【答案及解析】：(1)选项A：属于抗税行为；(2)选项C：属于违反税务管理基本规定的行为；(3)选项D：属于骗税行为。答案选B 36、根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。A:该决定书作出之日B:该决定书送达之日C:该决定书作出之日起第15日D:该决定书送达之日起第60日【答案及解析】：根据规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。答案选B 37、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得税来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。A:财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B:生产、经营所得，以生产