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1、2022年最新江苏省中级基础财务会计职称实操模拟200题(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、判断题纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征用非耕地不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。答案选B 2、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的房屋转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。答案选B 3、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的纳
2、税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。答案选B 4、企业用盈余公积转增资本，留存收益总额不会发生变动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核盈余公积转增资本的账务处理。留存收益包括盈余公积和未分配利润。用盈余公积转增资本时，盈余公积减少，股本(或实收资本)增加，留存收益总额会减少。答案选B 5、在权益法下，“长期股权投资”账面价值始终反映该项投资的原始成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在权益法下，长期股权投资的账面价值随被投资企业所有者权益的变动而进行调整。答案选B 6、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）
3、A:正确B:错误【答案及解析】：虽然在境外工作，但张某(住所地在中国)仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。答案选B 7、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“货币资金”项目。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 8、处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持有至到期投资的处置。处置持有至到期投资时，应将取得价款与账面价值的差额计入投资收益。答案选A 9、无法查明原因的现金
4、溢余记入“营业外收入”；无法查明原因的现金短缺记入“营业外支出”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核现金溢余、短缺的处理。如果现金的短缺无法查明原因，则应将该损失记入“管理费用”。答案选B 10、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 11、个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的税收优惠。根据规定，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(
5、含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。答案选A 12、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 13、企业接受投资者作价投入的材料物资，按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 14、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。（）A
6、:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的税目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 15、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品之间进行分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核平行结转分步法的核算。采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。答案选B 16、在“三八”妇女节时，某公司安排女职工放假休息，男职工则照常上班，职工张某要求支
7、付加班工资，遭到公司的拒绝，该公司的做法不符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在部分公民放假的节日期间，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资。答案选B 17、企业采用标准成本法进行直接材料核算的，期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末，应当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为实际成本。答案选A 18、成本核算一般是对成本计划执行的结果进行事中的反映。A:正确B:错误【答案及解析】：成本
8、核算一般是对成本计划执行的结果进行事后的反映，而不是事中的反映。答案选B 19、事业单位随买随用的零星办公用品，可以在购入时直接列做当期支出，不作为存货核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：事业单位存货的核算答案选A 20、出纳人员工作交接后，如事后发现问题，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任，接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出纳交接工作完成后，移交人员所移交的会计资料是在其经办时期内发生的，移交人员应对这部分会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、
9、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。答案选A 21、事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有期间为1年的投资，主要是国债投资。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有期间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。答案选B 22、税务机关到纳税人的生活场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产。答案选B 23、判断题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转
10、让的，可以免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。答案选B 24、备份的账套数据可以直接运行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：备份的账套数据不能直接运行，只有在系统管理中进行恢复（引入）才能运行。答案选B 25、不实行内部成本核算的事业单位，应将取得的无形资产一次摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：不实行内部成本核算的单位取得的无形资产直接计入事业支出，不进行摊销。答案选A 26、企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。（）A:
11、正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的征税范围。企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。答案选B 27、银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。答案选B 28、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经济落后地区(而不是经济发达地区)适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过条例规定最低税额的
12、30%，而不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准，未规定具体幅度。答案选B 29、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确答案选A 30、判断题对股票转让所得，也应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股票转让所得，暂免征收个人所得税。答案选B 31、企业年末“长期待摊费用”科目的余额为200万元，其中将于1年内摊销完的为50万元，那么资产负债表中的“长期待摊费用”项目的金额为200万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期待摊费用”项目，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一
13、年以上的各项费用。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额，减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额分析填列。但长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内(含一年)进行摊销的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。答案选A 32、一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。答案选A 33、使用寿命有限
14、的无形资产，其残值一定为零。()A:正确B:错误【答案及解析】：下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。答案选B 34、83、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任履行情况。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正确。答案选A 35、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收。答案选B 36、判断题土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地
15、上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 37、劳动争议当事人可以委托代理人参加仲裁活动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁参加人。答案选A 38、纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核全年一次性奖金征收个人所得税的规定。答案选A 39、保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。（）A:正确B:错误【答
16、案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 40、采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。()A:正确B:错误【答案及解析】：见增值税法内容。答案选A 41、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。答案选B 42、15、无形资产包含商誉。()A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产是具有可辨认性的，商誉不具有可辨认性，不属于无形资产。答案选B 43、3、到岸价格包
17、括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税到岸价。到岸价格包括:(1)货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用:(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。答案选B 44、根据规定，用人单位的劳动规章制度应当在单位内公示或者告知劳动者，否则对劳动者没有约束力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，
18、该规章制度对劳动者不生效。答案选A 45、3.企业计提销售人员和管理人员的职工薪酬时，均应借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。答案选B 46、企业对其他单位的长期股权投资，即使其持股比例不超过20%，只要能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响，仍应采用权益法进行核算。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：权益法。企业即使持股比例不超过20%，只要对被投资单位的财务和经营政策能够施加重大影响，也应采用权益法进行核算。答案选A 47、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房
19、产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。考点：土地增值税计税依据答案选B 48、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。考点：营业税纳税义务时间答案选A 49、政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用重置成本。（）A:正确B:错误【答案及解析
20、】：政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用历史成本。答案选B 50、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金()万元。A:300.515B:300.516C:300.524D:300.540【答案及解析】：滞纳金从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。答案选D 2、劳动合
21、同期限不满3年的，试用期的最长时间是（）。A:1个月B:2个月C:3个月D:6个月【答案及解析】：本题考核点是试用期期限的强制性规定。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。考点：劳动合同约定条款答案选B 3、某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。209年2月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为110元；2月25日发出甲材料400公斤。2月末，甲材料的库存余额为（）元。A:10000B:10500C:10600D:11000【答案及解析】：先计算全月一次加权平均单价（200100300110）（2003
22、00）106（元/公斤），再计算月末库存材料的数量200300400100（公斤），甲材料的库存余额10010610600（元）。考点：月末一次加权平均法答案选C 4、单选题预收账款业务不多的企业可以不设置“预收账款”科目，发生的预收货款业务，直接通过（）科目核算。A:应收账款B:应付账款C:其他应付款D:其他应收款【答案及解析】：答案选A 5、甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A
23、:（10+0.585+2.34）10%=1.2925万元B:（10+0.585）10%=1.0585万元C:10+（0.585+2.34）/（1+17%）10%=1.25万元D:10+0.585/（1+17%）10%=1.05万元【答案及解析】：从价定率计算的销售额销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=10+(0.585+2.34)/(1+17%)*10%=1.25(万元)。答案选C 6、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A:城区房产使用人B:城区房产代管人C:城区房屋所
24、有人D:城区房屋出典人【答案及解析】：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。答案选D 7、企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。A:营业外收入B:其他业务收入C:其他应付款D:资本公积【答案及解析】：企业转销无法支付的应付账款计入营业外收入。答案选A 8、根据关税法律制度的规定，下列表述中不正确的有（）。A:向境外采购代理人支付的买方佣金计入关税完税价格B:在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方佣金，应计入关税完税价格C:关税的减税、免税分为法定性减免税、政策性减免税和临时性减免税D:关税是在货物实际出境时，即在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后、海关放
25、行前一次性缴纳【答案及解析】：向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格，选项A表述不正确。答案选A 9、下列各项中，反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表是（）。（2020年）A:现金流量表B:所有者权益变动表C:资产负债表D:利润表【答案及解析】：利润表（损益表），是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。答案选D 10、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同无效或者部分无效的表述，不正确的是（）。A:劳动合同被确认无效，从订立时起就没有法律约束力B:劳动合同部分无效的，其他部分仍然有效C:劳动合同被确认无效，即使劳动者已付出劳动的，用人单位也不必向劳动者支付劳动报酬D:劳动
26、争议仲裁机构或人民法院有权依法确认劳动合同的无效【答案及解析】：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。答案选C 11、根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。A:万分之一B:万分之五C:千分之一D:千分之二【答案及解析】：滞纳金。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。答案选B 12、某纳税人销售购置的不动产，萁营业额的下列确定方法中，正确的是（）。A:以全部收入为营业额B:以销售时的评估价格为营业额C:以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D:
27、以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【答案及解析】：营业税额的确定。纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。答案选D 13、根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为（）。A:5日、10日、15日、1个月或者1个季度B:1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C:1日、3日、5日、10日、15日或者1个月D:15日、1个月或者1个季度【答案及解析】：增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。答案选B 14、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应借记（）科目。A:营业外支出B:在建工程C:长
28、期待摊费用D:其他业务支出【答案及解析】：本题考核长期待摊费用。应借记“长期待摊费用”科目。答案选C 15、企业2018年1月售出的产品2018年3月被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期计入（）科目的借方。A:“营业外收入”B:“营业外支出”C:“利润分配”D:“主营业务收入”【答案及解析】：当年售出当年发生销售退回时，应该冲减当月的销售收入。所以，该企业应冲减2018年3月的主营业务收入。答案选D 16、下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。A:实行简易征税办法B:一律不使用增值税专用发票C:不允许抵扣增值税进项税额D:小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开
29、具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具【答案及解析】：选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；选项BD，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。答案选B 17、下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是（）。A:个人所得税B:资源税C:印花税D:车辆购置税【答案及解析】：本题考核税收征收管理的范围。选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。答案选D 18、某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为50万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为3万元，款项尚
30、未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。A:50B:52C:58.5D:61.5【答案及解析】：应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费，所以计算过程是：505017%361.5（万元）。考点：应收账款答案选D 19、甲公司长期持有乙公司10%的股权，采用成本法核算。2015年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2009年度乙公司实现净利润2000万元，宣告发放现金股利1200万元。假设不考虑其他因素，2015年12月31日该项投资账面价值为()万元。A:1300B:1380C:1500D:1620【答案及解析】：该题采用成本法核算长期股权投资，乙公司宣告发放现金股利，甲公司应按照
31、持股比例确认为投资收益，乙公司实现净利润，甲公司不做账务处理，则甲公司2010年末该项长期股权投资的账面价值仍为初始入账价值1300万元。答案选A 20、根据劳动合同法律制度的规定，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过（）。A:10日B:15日C:60日D:30日【答案及解析】：根据劳动合同法律制度的规定，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。答案选B 21、GD工业企业下设机修、供电两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2017年4月，供电车间交互分配前实际发生的生产费用为10万元，应负担机修车间的费用为2万元；供电总量为50万度（其中：机修车间耗用1
32、0万度，基本生产车间耗用20万度，行政管理部门耗用20万度）。供电车间2017年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本为（）万元。A:12B:2C:62D:10【答案及解析】：交互分配前供电车间实际发生的费用为10万元；应负担机修车间的费用为2万元；机修车间耗用电10万度，应负担的费用10/50102（万元），所以，供电车间对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本102210（万元）。答案选D 22、王某从2010年2月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；4月份开始对房屋进行维修，5月份修缮完毕，共发生维修费2400元。不考虑其他税费，王某2010年出
33、租房屋应纳个人所得税为（）元。A:1160B:1200C:2180D:1500【答案及解析】：具体解答：因为修缮费用是2400元，每月限扣800元，余下的以后月份扣除，所以可以扣3个月的，也就是说一个月（3000-800-800）*10%三个月*3，都扣除了，因是2月-12月，共计11个月，剩下8个月，没有修缮费用则（3000-800）10%*8最后算出2180元。答案选C 23、某企业2017年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2019年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。A:短期借款B:长期借款C:其他长期负债D:一年内到期的非流动负债【答案及解析
34、】：2017年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款，该项借款在2019年12月31日还有3个月的时间就要到期，则该项借款应填入资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中.答案选D 24、某公司2009年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为()万元。A:1565B:1595C:1640D:1795【答案及解析】：1360+450-200+30=1640万元所有者权益的构成答案选C 25、（2016年）不属于销售无形资产的是（）。
35、A:转让专利权B:转让建筑物使用权C:转让网络虚拟道具D:转让采矿权【答案及解析】：销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费。答案选B 26、关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）。A:按期纳税B:按次
36、纳税C:按年计征，分期预缴D:按次计征，汇总缴纳【答案及解析】：根据规定，企业所得税分月或者分季预缴，纳税年度终了汇算清缴。答案选C 27、甲公司下设供水、供电两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2017年4月，供电车间交互分配前实际发生的生产费用为90000元，应负担供水车间的水费为27000元；供电总量为500000度（其中：供水车间耗用100000度，基本生产车间耗用300000度，行政管理部门耗用100000度）。供电车间2017年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本为（）元。A:81000B:105300C:99000D:117000【答案及解析】：交
37、互分配法原理：首先辅助生产单位之间第一次分配；辅助生产车间按分配后的实际费用第二次分配至各受益单位。本题中，电分配率=90000/500000=0.18元/度供水车间耗电=0.18*100000=18000元供电车间对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本=90000+27000-18000=99000元答案选C 28、下列各项中,不属于消费税征税范围的是（）。A:高尔夫球杆B:普通护肤护发品C:实木地板D:啤酒【答案及解析】：选项B，普通护肤护发品不属于消费税的征税范围。答案选B 29、中国公民李某2021年10月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20000元，李某应按（）缴纳个人所得税。A:
38、工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：从非雇佣单位取得的审稿收入应按劳务报酬所得项目计缴个人所得税。答案选B 30、单选题甲公司于2014年2月10日，自公开市场买入乙公司20%的股份，实际支付价款8000万元。另外，支付相关手续费及税金200万元。在甲公司取得该项投资时，乙公司已经宣告但尚未发放现金股利，甲公司按其持股比例确定可分得30万元。长期股权投资的初始计量应确认为（）万元。A:8000B:8200C:8170D:8230【答案及解析】：该项长期股权投资的初始投资成本=8000+200-30=8170(元)。答案选C 31、下列各项中，属于广义的
39、投资不属于狭义的投资的是（）。A:购置固定资产B:购买其他公司的股票C:与其他企业联营D:投资于外部项目【答案及解析】：狭义的投资仅指对外投资，广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等），属于广义的投资不属于狭义的投资的是对内投资，选项A属于对内投资，故正确。答案选A 32、根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。A:零叁月零贰拾日B:零叁月贰拾日C:叁月零贰拾日D:叁月贰拾日【答案及解析】：(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为壹至玖
40、和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。答案选C 33、下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。A:建立在农村的厂房B:室外游泳池C:建立在县城的办公楼D:独立于房屋的围墙【答案及解析】：房产税征税范围。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，A选项不正确；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等不开征房产税，B、D选项不正确。答案选C 34、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的是（）。A:处置固定资产收到的现金B:取得短期借款收到的现金C:采购原材料支付的增值税D:购买长
41、期股权投资支付的款项【答案及解析】：选择AD属于投资活动产生的现金流量，选项B属于筹资活动产生的现金流量。答案选C 35、某公司2014年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为()万元。A:1565B:1595C:1640D:1795【答案及解析】：本题考核所有者权益的计算。以资本公积转增资本、提取盈余公积是所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额，向投资者分配利润所减少所有者权益总额，实现净利润、接爱现金投资增加所有者权益，
42、因此该企业年末所有者权益总额=1360+450-200+30=1460（万元）。答案选C 36、除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（）。A:5年B:3年C:10年D:15年【答案及解析】：本题考察账簿、记账凭证等的保管。根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。答案选C 37、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税B:纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包
43、括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D:融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人【答案及解析】：本题考核房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。考点：房产税纳税人答案选D 38、根据支付结算法律制度的规定,预算单位应向（）申请开立零余额账户。A:财政部门B:上级主管部门C:中国人民银行D:社保部门【答案及解析】：根据规定，预算单位应向财政部门申请开立零余额账户。答案选A 39、根据仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，有效的是（）。A:甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B:王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间
44、的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C:郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D:陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁【答案及解析】：本题考察仲裁协议。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效；仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。答案选A 40、12.甲公司“盈余公积科目的年初余额为1000万元，本期提取法定盈余公积为1050万元，任意盈余公积
45、为500万元，用盈余公积转增资本1000万元。该公司“盈余公积科目的年末余额为（）万元。A:3550B:2550C:1900D:1550【答案及解析】：盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。提取盈余公积，意味着盈余公积增加，盈余公积转增资本意味着盈余公积减少。所以，盈余公积科目的年末余额=1000+1050+5001000=1550（万元）。答案选D 41、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C:委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量D:进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量【答案及解析】：应税消费品销售数量的确定,选项B是移送的数量，选项C是加工收回的数量，选项D是海关核定的数量。答案选A 42、李某在一家公司做咨询工作，已过试用期，想解除劳动合同，为此，李