《初级继续教育基础财务会计职称模拟卷200题精选试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级继续教育基础财务会计职称模拟卷200题精选试题及答案.docx（96页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、初级继续教育基础财务会计职称模拟卷200题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。()A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付款，加上企业已收银行未收款。答案选B 2、用人单位单方解除劳动合同，应当事先将理由通知工会。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的解除。答案选A 3、用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法
2、院提起诉讼。答案选B 4、参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。答案选A 5、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：减免税期间还是需要办理纳税申报的。答案选B 6、企业持有的存货发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货跌价准备的处理。企业持有的存货发生减值
3、的，如果以后期间由于减值因素的消失使得价值得以回升，已经计提的减值准备可以转回，但转回的金额以已经计提的存货跌价准备为限。答案选B 7、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核增值税的纳税人，确认为一般纳税人后，不会在转为小规模纳税人。【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】答案选A 8、在填写票据出票日期时,“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”()A:正确B:错误【答案及解析】：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”，故10月20日，应写成“零
4、壹拾月零贰拾日”。答案选B 9、用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核竞业限制。答案选A 10、可修复废品返修以前发生的生产费用转出计入废品损失，加上返修发生的各种费用，扣除回收的残料价值和应收的赔款，转入生产成本的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失，不需要计算其生产成本，不需要转出计入“废品损失”科目中。答案选B 11、出票是指出票人签发票据的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两
5、个行为：一是出票人依照票据法的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章。二是交付票据，即将作成的票据交付给他人占有。这两者缺一不可。答案选B 12、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查作业成本法的概念。作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 13、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消
6、费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。答案选B 14、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核纳税人分立时未缴清税款的规定。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。答案选A 15、有限责任公司应当设置总会计师。()A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行
7、决定。答案选B 16、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期;不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于5年。A:正确B:错误【答案及解析】：记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。答案选B 17、一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。答案选A 18、税务机关调查税务违法案件时，对案件有关的情况和资料可以记录、录音、
8、照相和复制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 19、对于委托外单位加工的物资，不涉及材料成本差异和商品进销差价的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工物资的核算。对于委托外单位加工的物资，在采用计划成本或售价法核算时，材料成本差异和商品进销差价要同时结转。答案选B 20、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 21、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，经批准后可转为成本模式计量。（）A:正确B:错误
9、【答案及解析】：采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，后续计量模式不能转为成本模式。答案选B 22、甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 23、企业以自己生产的产品赠送他人，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以自己生产的产品赠送他人，应视同销售计算应交增值税。企业交纳增值税时的会计分录为：借：应交税费应交增值税(已交税金)贷：银行存款答案选B 24、纳税人新征用的非耕地，自批
10、准征用当月起缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。答案选B 25、票据金额的中文大写记载与数字记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。答案选B 26、企业接受现金捐赠，相应地增加企业的资本公积数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受现金捐赠不会增加资本公积的数额，计入营业外收入。答案选B 27、判断题账户式资产负债表右方为负债和所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列。
11、（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 28、伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处2000元以上2万元以下罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。答案选B 29、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入管理费用，不应计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，如果属于管理不
12、善的应在发生时计入管理费用，属于自然灾害的计入营业外支出。答案选B 30、对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时，确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳务收入的相关内容。答案选A 31、通常情况下，商业汇票的付款期限不超过12个月。A:正确B:错误【答案及解析】：通常情况下，商业汇票的付款期限不超过6个月。答案选B 32、企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，应按规定征收消费税。答案选B 33
13、、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“货币资金”项目。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 34、如果期末在产品成本按定额成本计算，则实际成本脱离定额的差异会完全由完工产品负担。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在产品成本按定额成本计算时，将月初在产品成本加上本月发生费用，减去月末在产品的定额成本，就可算出产成品的总成本了。由此可知，实际成本脱离定额的差异完全由完工产品负担。答案选A 35、税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。()A:正确B:错误【答案及解析
14、】：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。答案选B 36、产品成本核算对象的确定，是设立成本明细分类账户、归集和分配生产费用以及正确计算产品成本的前提。A:正确B:错误【答案及解析】：产品成本核算对象的确定，是设立成本明细分类账户、归集和分配生产费用以及正确计算产品成本的前提。答案选A 37、(2016年)对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营
15、所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 38、企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，并且商品已经发出，就可以确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。答案选B 39、纳税人欠缴税款，同
16、时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收法律责任。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。答案选B 40、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议申请。答案选A 41、固定资产折旧方法的选择只影响资产负债表中资产总额，并不会影响利润表中的净利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因为固定资产折旧方法的不同，则当期所计提的折旧金额就不同，即计入当期损益的金额就不同，所以可能会影响利润表中的净利润。答案选B 42、企业原材料采用计
17、划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 43、如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 44、政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行权责发生制；财务会计实行收付实现制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行收付实现制；财务会计实行权责发生制。答案选B 45、甲2008年1月与单位签订了5年的劳动合同，试用期为3个月。2009年2月27日，甲在查询社保缴纳记录
18、时，单位未缴纳试用期（2008年13月）的社保费。根据合同上的有关约定，2009年3月28日甲向单位提出补交社保的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出”解除劳动合同通知书“；同时准备申请仲裁，要求单位支付经济赔偿及补缴社保费。甲的要求符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位给劳动者参加社会保险的义务只要建立了劳动关系就应当依法参加社会保险，缴纳社会保险费。试用期包括在劳动合同期限中，试用期同样属于劳动关系的存续期间，因此，用人单位也应当为试用期内的员工缴纳社会社保费。该单位对甲要求要求社保的要求予以拒绝，甲有权随时通知单位解除劳动合同，并且得到经济补偿和补交社保费的待遇。答案选A
19、 46、企业自行建造固定资产，应按建造该项资产竣工决算前所发生的必要支出，作为固定资产的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：自建固定资产应先通过“在建工程”科目核算，工程达到预定可使用状态时，再从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。企业自建固定资产，主要有自营和出包两种方式，由于采用的建设方式不同，其会计处理也不同。答案选B 47、结转后，“所得税费用”科目余额在借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：结转后，“所得税费用”科目应无余额。答案选B 48、判断题交互分配法的特点是辅助生产费用通过一次分配即可完成，从而减轻了费用分配的工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交互分配法的
20、特点是辅助生产费用通过两次分配完成，这种方法的优点是提高了分配的正确性，但同时加大了分配的工作量。答案选B 49、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B 50、企业应当在利润表中列示每股收益信息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表的填列。：普通股或潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，应当在利润表中列示每股收益信息。答案选B
21、第二部分 单选题(50题)1、下列各项中，适合采用数量金额式账簿的是（）。（2020年）A:管理费用明细账B:库存商品明细账C:应收账款明细账D:主营业务收入明细账【答案及解析】：选项B正确，数量金额式账簿，是在账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，每个栏目再分设数量、单价和金额三个小栏，以此反映财产物资的实物数量和金额的账簿。原材料、库存商品（选项B）等明细账一般采用数量金额式账簿。答案选B 2、接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）。A:被背书人B:背书人C:承兑人D:保证人【答案及解析】：承兑人，是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是汇票的主债务人。答
22、案选C 3、某企业于年初存入银行2000元，假定年利息率为12%，每年复利两次，已知(F/P，6%，5)=13382，(F/P，6%，1O)=17908，(F/P，12%，5)=17623，(F/P，12%，1O)=31058，则第五年年末的本利和为（）元。A:26764B:35816C:35246D:62116【答案及解析】：第五年年末的本利和=P(1+i)n=P(F/P，6，10)=2000(F/P，6%，10)=200017908=35816(元)。答案选B 4、2017年6月5日，张某到甲公司工作。6月8日甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限自2017年6月9日起至2019年6月8日
23、止，每月20日发放工资。甲公司与张某劳动关系建立的时间为（）。A:2017年6月9日B:2017年6月20日C:2017年6月8日D:2017年6月5日【答案及解析】：用人单位自用工之日(2017年6月5日)起即与劳动者建立劳动关系。答案选D 5、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。A:3520B:3680C:4600D:4900【答案及解析】：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=1840020%
24、=3680（元）。答案选B 6、乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；另发生运输费用600元（运费可按7%抵扣），包装费120元，包装物押金1000元。乙工业企业该批原材料入账价值为（）元。A:7662B:6642C:8078D:7158【答案及解析】：增添费用项目包装物押金是单独在其他应收款中核算的，故购入原材料入账价值=6000+350+130+600（1-7%）+120=7158（元）。答案选D 7、2015年，使用专用基金购买固定资产设备一台，价值100000元，期末，事业
25、结余贷方余额为2000000元，决定提取600000元的专用基金。不考虑其他因素。下列账务处理不正确的是（）。A:购买固定资产借：专用基金100000贷：银行存款100000B:购买固定资产借：固定资产100000贷：非流动资产基金固定资产100000C:结转事业结余借：事业结余2000000贷：非财政补助结转2000000D:提取专用基金借：非财政补助结余分配600000贷：专用基金600000【答案及解析】：选项C，应为借记“事业结余”，贷记“非财政补助结余分配”科目。【该题针对“专用基金”知识点进行考核】答案选C 8、甲企业2021年6月发生以下经济业务：（1）本月预付下月水电费3600
26、元；（2）本月购入办公用品2000元，办公用品已分发领用，款项尚未支付；（3）计提本月短期借款利息5000元。按照权责发生制，甲企业本月应确认费用（）元。A:10600B:7000C:8600D:5600【答案及解析】：权责发生制下，已实现的收入和已发生或承担的费用，无论款项是否支付都应记载；在上述业务中，业务（1）为下月需承担的费用，不计入本月。答案选B。答案选B 9、24.2018年10月9日，其事业单位为增值税小规模纳税人，购入一台不需要安装的专用设备，用于本单位的专业业务活动，设备价款和增值税款合计为580000元，由财政直接支付，假定不考虑其他因素，该事业单位购入固定资产的账务处理为
27、()。A:借：固定资产580000贷：财政补助收入580000B:借：事业支出580000贷：财政拨款收入580000C:借：固定资产580000贷：财政拨款收入580000，同时在预算会计中，借：事业支出580000贷：财政拨款预算收入580000D:借：固定资产580000贷：财政拨款预算收入580000【答案及解析】：事业单位购入固定资产，应使用双分录，借：固定资产580000贷：财政拨款收入580000，同时在预算会计中，借：事业支出580000贷：财政拨款预算收入580000答案选C 10、某歌舞厅2011年9月取得门票收入5万元，点歌费10万元，饮料、酒水收入15万元，水电费支出3
28、万元，其他支出6万元（假定当地娱乐业的营业税税率为20%）。该歌舞厅2011年9月应缴纳的营业税是（）万元。A:54B:42C:6D:48【答案及解析】：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费，该歌舞厅2011年9月应纳营业税=（5+10+15）20%=6（万元）。答案选C 11、GD公司职工赵某实际工作年限为6年，在GD公司工作年限为2年。赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为()。A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月【答案及解析】：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5
29、年以下的，医疗期为3个月。答案选A 12、甲企业2018年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2018年度实现利润总额150万元。在2018年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。（企业在发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。）A:5B:15C:18D:20【答案及解析】：15012%=18（万元），直接捐款5万元不允许扣除（企业公益性捐赠需要通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门），15万元18万元
30、，允许扣除15万元。答案选B 13、对固定资产多提折旧将使企业的（）。A:负债增加B:固定资产净值减少C:固定资产虚增，其净值扩大D:对资产和负债均无影响【答案及解析】：本题考核固定资产折旧。固定资产多提折旧，使固定资产净值减少。答案选B 14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）A:将外购的货物分配给股东B:将外购的货物用于投资C:将外购的货物用于集体福利D:将外购的货物无偿赠送给他人【答案及解析】：将自产、委托加工的货物用于集体福利视同销售，将外购的货物用于集体福利不属于视同销售货物行为。答案选C 15、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）。A:跨省开采
31、的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C:纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D:纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定【答案及解析】：A跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向开采地缴纳；B扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关缴纳；D纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。答案选C 16、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A:作品参展收入B:出版书画作品收入C:学术
32、报告收入D:审稿收入【答案及解析】：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。答案选B 17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的税率形式称为（）。A:定额税B:从量税C:复合税D:滑准税【答案及解析】：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。答案选D 18、根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（）。A:6个月B:1年C:3年D:5
33、年【答案及解析】：根据规定，由于税务机关的责任而使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。答案选C 19、该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。A:门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳B:观光电车收入按照“服务业租赁业”申报缴纳C:景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D:游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳【答案及解析】：(1)选项A：旅游景点的门票收入应当按照文化体育业征收营业税；(2)、选项BC：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按服务业-旅游业税目征收营业税
34、。答案选D 20、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:30000010%+10000010%=40000元C:300000（1+13%）10%-10000020%（1+13%）10%=31640元D:30000010%-10000020%10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=1000002
35、0%10%=2000（元）；应纳消费税=30000010%-2000=28000（元）。答案选D 21、下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（）。A:法律关系的内容B:法律关系的客体C:法律关系的主体D:法律事实【答案及解析】：法律事实是能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况，法律关系的三要素包括法律关系的主体、法律关系的客体和法律关系的内容。答案选D 22、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A:公司破产B:偷税C:干旱D:订立合同【答案及解析】：本题考核法律事件。法律事实包括行为和事件两类。本题中，选项ABD属于法律行为，选项C属于法律事件中的绝对事件。考点：法律
36、事实答案选C 23、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是A:自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日起1年C:自张某到甲公司工作之日起1年D:自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起1年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 24、下列各项中，不应列入利润表“营业成本”项目的是（）。A:已销商品的实际
37、成本B:在建工程领用产品的成本C:对外提供劳务结转的成本D:投资性房地产计提的折旧额【答案及解析】：在建工程领用产品的实际成本在领用时直接计入“在建工程”，不属于营业成本。利润表利润表的填列方法答案选B 25、某增值税一般纳税企业因地震毁损库存原材料一批，其成本为200万元，增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。A:借：营业外支出114贷：待处理财产损溢114B:借：管理费用114贷：待处理财产损溢114C:借：营业外支出80贷：待处理财产损溢80D:借：管理费用80贷：待处理财产损溢80【答
38、案及解析】：存货毁损核算。该材料毁损的净损失200811280(元)；因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失应计入营业外支出。答案选C 26、下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A:农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金4%缴纳房产税B:公园自用的房产不需要缴纳房产税C:军队自用房产应缴纳房产税D:对个人所有的用房均给予免税【答案及解析】：本题考核房产税的税收优惠。农村地区的房产不属于房产税征税范围，选项A错；国家机关人民团体军队自用的房产免征房产税，选项C错；个人所有非营业用的房产免征房产税，选项D错。答案选B 27、甲企业2021年5月份向当地
39、某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。A:5B:15C:18D:20【答案及解析】：企业在发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。15012%=18（万元），直接捐款5万元不允许扣除（企业公益性捐赠需要通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门），15万元18万元，允许扣除15万元。答案选B 28、GD公司与小王签订了劳动合同，甲公司认
40、为小王是该公司急需用的人才，于是高薪诚聘小王到该公司上班，小王也与甲公司签订了劳动合同，最后造成了GD公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是()。A:GD公司承担责任B:小王与甲公司应承担连带责任C:GD公司直接找小王承担责任D:小王与甲公司均不承担责任【答案及解析】：如果劳动合同履行过程中，劳动者的过错致使对用人单位造成损失，劳动者需要向用人单位承担相应的责任。答案选C 29、单选题在资源税中，煤炭的征税范围是（）。A:已税原煤加工的选煤B:煤炭制品C:原煤D:已税原煤加工的洗煤【答案及解析】：资源税征收包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。答案选C 30、下列对法所作的分类中，以法的空间效力、
41、时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:一般法和特别法D:实体法和程序法【答案及解析】：发的分类根据不同的标准，可以对法做不同的分类。其中按照法的空间效力、时间效力或人的效力所作的分类，可以将法分为一般法和特别法。答案选C 31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。（2012年）A:机动车辆B:金银首饰C:古玩字画D:维持生活必需的住房【答案及解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。答案选D 32、下列选项中，不属于劳动合同订立的原则的是（）。A:协商一致原则B:合法原则C:
42、诚实信用原则D:自由原则【答案及解析】：本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。答案选D 33、根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）。A:基本建设资金B:注册验资C:向银行借款D:支取奖金【答案及解析】：选项B是开立临时存款账户，该选项错误。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；因此选项C开立的是一般存款账户，该选项错误。基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资
43、、奖金和现金的支取，应通过该账户办理；因此选项D是开立基本存款账户；该选项错误。只有选项A是开立专用存款账户，该选项正确。答案选A 34、根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A:税务机关上一级B:行政机关上一级C:共同上一级的行政机关D:共同上一级的税务机关【答案及解析】：对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其“共同上一级行政机关”申请行政复议。答案选C 35、某票据的出票日期为“2017年3月15日”，其规范写法是A:贰零壹柒年零叁月壹拾伍日B:贰零壹柒年叁月壹拾伍日C:贰零壹柒年零叁月拾伍
44、日D:贰零壹柒年叁月拾伍日【答案及解析】：月为“壹、贰、壹拾”前需加“零”；本题目为3月，前无需加零，日期为15日时，要写成“壹拾伍”。答案选B 36、2021年12月31日，甲公司持有丙公司发行在外普通股为15000万股，拥有丙公司30%的股份。经审计的年度利润表中当年实现净利润45000万元。则下列说法中正确的是（）。A:甲公司无需作出账务处理B:甲公司应确认公允价值变动损益13500万元C:甲公司应确认投资收益13500万元D:甲公司应确认投资收益45000万元【答案及解析】：甲公司应编制的会计分录：借：长期股权投资丙公司损益凋整13500贷：投资收益13500（4500030%）答案选
45、C 37、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A:建制镇工业企业的厂房B:农村的村民住宅C:市区商场的地下车库D:县城商业企业的办公楼【答案及解析】：本题考查房产税征税范围。房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。答案选B 38、下列各项业务中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是（）。A:用盈余公积转增实收资本B:用盈余公积弥补亏损C:提取盈余公积D:董事会决定向投资者分配利润（现金股利）【答案及解析】：ABC都属于所有者权益内部一增一减，总额不变；D属于所有者权益减少，负债增加。【说明】A.借：盈余公积贷：实收资本B.借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏C.借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积D.借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利答案选D 39、某企业2019年1月份缴纳了增值税18万元，消费税20万元，所得税12万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，不考虑其他情形，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。A:3.1B:2.5C:1.9D:2.1