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1、（本科）税法测试卷 3 答案税法课程税法课程测试考试卷（三）答案测试考试卷（三）答案及解析及解析一、单项选择题一、单项选择题1.A。速算扣除数是指按照税法规定的税率级距，按照全额直接相乘计算出的结果，减去按照超额累进税率分段计算的结果，是一个常数。用公式表示就是：速算扣除数=全额累进计算的结果超额累进计算的结果。2.C。实际滞纳天数是：9 月 11、12、13、14 四天，15 日缴纳的是滞纳 14 日的税款。滞纳金=10 万万分之五4 天=200 元。3.C。买一送一是无偿赠送行为，购物返券是一种变相赠送行为，购物抽奖是无偿赠送的偶然所得行为。4.C。进口科教仪器用品，不一定会直接用于科研教
2、育。同理，进口销售残疾人专用的轮椅也不一定是供残疾人专门使用的，不属于税法规定的内容。古旧图书，包括古书和旧书是税法规定的免税项目。5.A。7.02（1+17%）5%=0.3。6.C。7.B。（20+5+4+1）5%=1.58.A。9.B。10.B。11.B。要特别注意税法所称的利润或亏损，不是会计的利润或亏损，是指应纳税所得额。12.B。按照约定事项连续接受劳务报酬的，以一个月内所有获取的收入合并计算为一次。一年 12 个月，所以有 12 次。13.C。捡到巨款属于不当得利，应当返还失主。银行 ATM 故障吐出钞票应当立即归还银行，属于侵占他人财物。接受捐赠不是所得。（本科）税法测试卷 3
3、答案14.C。37.650=1 140 元。15.C。以购销合计金额计算=（300 000+400 000）0.3=210 元。16.C。（4 000+3 000+2 000+5 000）3=42 000（元）。17.C。18.A。19.A。20.D。最高开票限额是不能达到的金额，最高开票金额是能达到的最高开票金额。二、多项选择题二、多项选择题21.AB。关税由海关负责征收，土地增值税由地方税务局负责征收。22.B C D。折扣销售不是销售折扣，销售折扣是为了鼓励早日收款而给予购货方的付款优惠。23.A C D。销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售凭据的当天
4、。B 选项说法不全面，不能认定为正确。24.A D。辅助材料成本和加工所耗用材料的成本，都是“加工费”的范畴，不是“材料成本”。25.A B C D。26.A B C。27.A D。向个人和非金融机构借款，只能按照不超过金融机构同类同期贷款利率部分扣除。28.A C D。合伙企业名义投资分回的利息、股息、红利是企业所得，要按照合伙人身份分配后，决定缴纳企业所得税或者个人所得税。29.B C。房产税是次月起缴税，非当月。（本科）税法测试卷 3 答案30.A B C D。三、简单计算题三、简单计算题31.（1）应收取的增值税=1017%=1.7（万元）价税合计应该收款=101.7=11.7（万元）
5、（2）实际（不含税）的销售额=117（1+17%）=100（万元）应该收取的增值税（销项税额）=10017%=17（万元）（3）可以抵扣的进项税额=10011%=11（万元）收购大豆的实际成本=100-11=89（万元）32.（1）关税完税价格=150+10+5+15=180（万元）（2）进口环节关税=18040%=72（万元）（3）组成计税价格=（180+72）（1-15%）=296.47（万元）（4）应交消费税=296.4715%=44.47（万元）（5）应交增值税=296.4717%=50.40（万元）或者=（180+72+44.47）17%=50.40（万元）33.（1）应纳关税=4
6、00030%=1 200（万元）（2）应纳消费税从量税部分=10 00020.5=10 000（元）=1（万元）组成计税价格=（1+4 000+1 200）（1-25%）=6 934.67（万元）从价税部分=6 934.6725%=1 733.67（万元）合计应纳消费税税额=1+1 733.67=1 734.67（万元）应交增值税=(4,000+1 200+1 734.67)17%=1 178.89(万元)（本科）税法测试卷 3 答案或者=6 934.6717%=1 178.89(万元)四、综合题四、综合题34.（1）增值税进项税额=300 00017%=51 000（元）（2）进口环节消费税
7、组成计税价格=（1 000 000+50 000）（1-30%）=1 500 000（元）向海关应缴消费税=1 500 00030%=450 000（元）其中 50%生产领用，可以抵扣消费税=450 00050%=225 000（元）向海关应缴进口环节的增值税=1 500 00017%=255 000（元），可以申报抵扣销售环节的销项税额（3）乙烟厂代收代缴消费税=（400 000+10 000）（1-30%）30%=175 714.29（元）甲卷烟厂收回委托加工烟丝后生产领用，可以抵扣消费税甲卷烟厂进项税额=10 00017%=1 700（元）（4）对外销售甲类卷烟应纳消费税计算：从量税=1
8、0 0002000.003=6 000（元）从价税=10 00065056%=3 640 000（元）合计应缴消费税=6 000+3 640 000=3 646 000（元）销项税额=10 00065017%=1 105 000（元）（5）没收的包装物押金为含税销售额，首先换算为不含税销售额计算，其消费税适用甲类卷烟税率应缴消费税=20 000（1+17%）56%=9 572.65（元）销项税额=20 000（1+17%）17%=2 905.98（元）（6）合计应向主管税务机关缴纳消费税=3 646 000+9 572.65-225 000-175 714.29=3 254858.36（元）（
9、本科）税法测试卷 3 答案应缴纳的增值税=1 105 000+2 905.98-51 000-255 000-1 700=800 205.98（元）35.（1）销项税额=10 00017%+8006%+40017%=1 816（万元）进项税额=6017%+1 00017%+2011%=182.4（万元）应纳增值税税额=1 816-182.4=1 633.6（万元）（2）应缴纳城建税=1 633.67%=114.35（万元）教育费附加=1 633.63%=49.01（万元）地方教育附加=1 633.62%=32.67（万元）（3）会计利润=10 000-6 000+800-100+400+60+
10、30-1 600-800-80-300=2 410（万元）（4）国债利息收入免税广告费最高可以扣除=（10 000+800+400）15%=1 680（万元），实际支出 1 000 万元，小于扣除限额，可以全额扣除，无需调整计算业务招待费按照 60%计算=20060%=120（万元），最高可以扣除=（10 000+800+400）5=56（万元），小于 120 万元，即最高可以扣除 56 万元。实际发生 200 万元，超过部分200-56=144（万元）不能扣除，应该调整增加应纳税所得额向非居民企业借款支付的利息最高可以扣除=5005.8%=29（万元），实际支付 50 万元，超过部分 50-
11、29=21 万元不能扣除，应该调整增加应纳税所得额职工工会经费最高可以扣除 5502%=11 万元，实际发生 20 万元，超过部分 20-11=9万元不能扣除，应该调整增加应纳税所得额职工福利费最高可以扣除 55014%=77 万元，实际发生 90 万元，超过部分 90-77=13万元不能扣除，应该调整增加应纳税所得额职工教育经费最高可以扣除 5502.5%=13.75 万元，实际发生 10 万元，小于扣除限额，可以全部扣除，无需调整公益性捐赠最高可以扣除 2 41012%=289.2（万元），实际捐赠 250 万元，小于扣除限（本科）税法测试卷 3 答案额，可以全部扣除，无需调整（5）应纳税所得额=2 410+144+21+9+13-30=2 567（万元）（6）应纳所得税额=2 56725%=641.75（万元）（本科）税法测试卷 3 答案感谢您的支持与使用感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用仅供教学交流使用