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1、税法课程测试考试卷（一）答案及解析一、单项选择题l.Bo 一般而言，税法具有固定性、强制性和无偿性的三个典型特征。2. Bo以价值形态计量的是“从价计征（从价税、从价定率）。以物理形态计量的是“从 量计征（从量税、从量定额）”。3. Bo纳税期限15日，其具体计算的天数是从发生纳税义务结束之日起。本例应该从8 月25日计算起，依次为25、26、27、28、29、30、31日（8月份7天），9月1、2、3、4、 5、6、7、8 （9月份8天，截止到最晚8日必须缴纳税款）。4. Bo5. Co买一送一是无偿赠送行为，购物返券是一种变相赠送行为，购物抽奖是无偿赠送 的偶然所得行为。6. Co进口科教
2、仪器用品，不一定会直接用于科研教育。同理，进口销售残疾人专用的 轮椅也不一定是供残疾人专门使用的，不属于税法规定的内容。古旧图书，包括古书和旧书 是税法规定的免税工程。7. Co委托加工由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳。8. Bo在中国境内零售高档化妆品，进口环节就已经缴纳。出口免税，国外销售与国内 无关。9. Co城市维护建设税是附加在增值税、消费税、营业税（已取消）之上的税种，不包 含有土地增值税。10. Co11. Co关税一般没有价外税之说。12. Co按照被投资企业所在地确定。13. Co14. Ao按照被投资方不是投资方。15. Ao 1月1日-12月31日（公历）满一年，一
3、次离境不超过30日，累计离境不超过 90日。B项离境85天，C项离境35天，D项2次离境95天，要扣除天数，扣除后缺乏一年。16. Bo退休任职取得是工薪；彩票代销是个体工商户。17. Bo挑土的士司机个人技能独立提供劳务。18. Do其他三项一般属于附属设施，要与房产在一起构成独立主体。19. Co20. Ao二、多项选择题21. ABCDo22. ABCDo23. A C Do24. A C Do商场零售化妆品，在生产环节已经纳税，无需纳税。25. A Do进口环节不征收。26. B Co27. A B Co银行企业内营业机构之间支付的利息可以扣除。28. A B Co D项少了 “唯一”
4、条件。29. B Do彩票代销是个体工商户，受雇董事费属于工薪。30. B Do担保人不是合同当事方；鉴定人也不是合同当事方。三、简单计算题31. （1）第一个级距为0,无需计算第2个级距计算：任取一数如30 000元计算，30 000 X 30%- （20 000X20%+10 000 X 30%） =2 000 （元）第3个级距计算：任取一数如60 000元计算，60 000 X 40%- （20 000 X 20%+30 000 X 30%+10 000X40%） =7 000 （元）（2）所得额为15 000元应纳税额=15 000X20% = 3 000 （元）所得额为40 000元
5、应纳税额=40 000X30%-2 000=10 000 （元）所得额为100 000元应纳税额= 100 000X40%-7 000 = 33 000 （元）32. 当月工薪应纳税额=（6 000-3 500） X10%-105=145 （元）年终奖商数二80 00012=6 666. 67 （元），适用税率20%,速算扣除数555元年终奖应纳税额=80 000X20%-555=15 445 （元）应纳个所得税税额= 145+15 445 = 15 590 （元）33. （1）应纳关税=4 000X30%=1 200 （万元）（2）应纳消费税从量税局部工10 000X2X0. 5=10 00
6、0 （元）=1 （万元）组成计税价格=（1+4 000+1 200） 4- （1-20%） =6501.25 （万元）从价税局部二6501.25义20炉1300.25 （万元）合计应纳消费税税额=1+1 300. 25=1 301.25 (万元)(3)应纳增值税二6 500. 25X17%=1 105. 04 (万元)或者二(4 000+1 200+1 300.25) X17%=1 105.04 (万元)四、综合题34. (1)进项税额=200 000X17%=34 000 (元)，可以抵扣(2)分发给职工的奖励100件不是视同销售行为，其包含的进项税额不能抵扣；赠送 采购方的礼品100件视同
7、销售，可以抵扣进项税额= 10 000X3%X (200-100) 4-200=150 (元)(3)开具普通发票，属于含税销售额，要换算为不含税销售额后计算销项税额=20 0004- (1+11%) X11%=1 981.98 (元)(4)销项税额=500 000Xll%=55 000 (元)(5)转让旧机器应纳税额=40 0004- (1+3%) X2%=776. 70 (元)(6)期初留抵税额3 000元，可以在本期继续减除计算(7)暴雨淋坏的零件不能抵扣，做进项税额转出二20 000Xll%=2 200 (元)应纳增值税税款二 1 981.98+55 000+776. 70- (34 0
8、00+150-2 200) -3 000=22 808. 68 (元)35. 会计利润=8 000+300+700-3 200-150-800-500-100-180=4 070 (万元)(1)广告和业务宣传费最高可以扣除二(8 000+300) X15%=1 245 (万元)，实际发生 400+150=550万元，小于标准可以扣除；但是100万元没有税收凭证，不能扣除，应调整增 加应纳税所得额(2)业务招待费按照60%计算=200义60%=120 (万元)，最高可以扣除二(8 000+300) 义5%0=415 (万元),小于120万元,只能扣除41. 5万元。实际发生200万元，超过扣除限额41. 5万元的局部二200-41. 5=158. 5 (万元)不能扣除, 应调整增加应纳税所得额(3)支付给其他企业租金10万元可以扣除，无需调整(4)支付银行的利息和罚息都可以据实扣除，无需调整投资收益总额中，直接投资于国内某企业的股权投资收益500万元，按照税法规定，属 于免税收入，应该调整减少应纳税所得额应纳税所得额=4 070+100+158. 5-500=3 828. 5 万元应纳所得额=3 828. 5义25%=957.13万元感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用