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1、（本科）税法测试卷 2 答案税法课程税法课程测试考试卷（二）答案测试考试卷（二）答案及解析及解析一、单项选择题一、单项选择题1.A。税收法定原则是税法四项基本原则的核心原则。2.C。税率高低，直接决定了税负轻重与否，是最重要的直接标志。3.B。纳税期限 15 日，其具体计算的天数是从发生纳税义务结束之日起。本例应该从 8月 25 日计算起，依次为 25、26、27、28、29、30、31 日（8 月份 7 天），9 月 1、2、3、4、5、6、7、8（9 月份 8 天，截止到最晚 8 日必须缴纳税款）。4.D。5.C。6.D。7.B。（20+5+4+1）5%=1.58.C。9.C。10.B。飞
2、机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年。11.C。12.D。差旅费津贴一般是在报销时候给予的外出合理的误餐补助。13.D。个人技能外出独立提供劳务。14.C。37.650=1 140 元。15.A。16.B。17.A。（本科）税法测试卷 2 答案18.D。19.D。20.D。最高开票限额是不能达到的金额，最高开票金额是能达到的最高开票金额。二、多项选择题二、多项选择题21.BCD。税收法律关系的事实不是税收法律关系的内容，是引起税收法律关系的事件。22.ABC。没有超速累进税率这一项。23.A B C D。24.A C D。销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取
3、销售凭据的当天。B 选项说法不全面，不能认定为正确。25.A D。从价定率的，包括消费税。连续生产的，中间生产环节不纳税。26.B C。27.B C。28.A B C。只有居民企业之间才可以免税，非居民企业不能。29.A B C D。30.A B C。两处取得劳务报酬由支付方代扣代缴，无需自行申报。三、简单计算题三、简单计算题31.（1）从量税=50010200.003=300（元）从价税=10050056%=28 000（元）复合计征应缴纳消费税=300+28 000=28 300（元）（2）从量税=101 00020.5=10 000（元）从价税=40101 000220%=160 000
4、（元）（本科）税法测试卷 2 答案复合计征应缴纳消费税=10 000+160 000=170 000（元）32.会计利润=2 000-1 400=600（万元）实发工薪中，严重畸高 100 万元的不合理部分，按照税法规定应该调整增加应纳税所得额以实际发放工薪计提的三项经费超标=（200-100）（14%+2+2.5%）=17.5（万元）应该调整增加应纳税所得额应纳税所得额=600+100+17.5=717.5（万元）应纳所得税额=717.525%=179.38（万元）33.该承包人为个体工商户，适用 5%-35%五级超额累进税率应纳税所得额=300 000-200 000=100 000（元）
5、应纳税额=100 00030%-9 750=20 250（元）四、综合题四、综合题34.会计利润=5 000+1 000-3 500-500=2 000（万元）（1）50 万元不合理支付不能扣除，应调整增加应纳税所得额残疾人工薪 40 万元可以加计 100%扣除，即：再增加扣除 40 万元（2）按照规定，企业计提的职工福利费扣除标准=（400-50）14%=49（万元），实际计提 60 万元，超过部分=60-49=11 万元不能扣除，应该调整增加应纳税所得额企业计提的工会经费扣除标准=（400-50）2%=7（万元），实际计提 10 万元，超过部分=10-7=3 万元不能扣除，应该调整增加应纳
6、税所得额企业计提的职工教育经费扣除标准=（400-50）2.5%=8.75（万元），实际计提 12 万元，超过部分=12-8.75=3.25 万元不能扣除，应该调整增加应纳税所得额（3）R&D 费用按照规定可以加计扣除 50%，即：再增加扣除 100-505=50（万元）（4）业务招待费按照 60%计算=5060%=30 万元，最高扣除标准=（5 000+1 000）5（本科）税法测试卷 2 答案=30（万元），恰好相等，可以扣除（5）公益性捐赠最高扣除限额=2 00012%=24（万元），实际捐赠 100 万元，超过部分=100-24=76 万元当年不能扣除，在以后连续 3 个年度继续扣除。
7、即：应调整增加应纳税所得额 76 万元税务机关罚款 10 万元不能扣除，应调整增加应纳税所得额应纳税所得额=2 000+50-40+11+3+3.25-50+76+10=2 063.25（万元）应纳所得税额=2 063.2525%=515.81（万元）35.（1）工薪应纳税=（10 000-3 500）20%-555=745（元）（2）财产转让所得=300-20-180-15=85（万元）应纳税额=8520%=17（万元）（3）协助破案奖金免税（4）中奖偶然所得准予扣除公益性捐赠限额=10 00030%=3 000 元，实际捐赠 1 000元，小于限额，可以据实扣除应纳税额=（10 000-1 000）20%=1 800（元）（5）特许权使用费收入按照我国税法计算的抵扣限额=60 000（1-20%）20%=9 600元，境外缴纳个人所得税 10 000 元，大于限额，只能按照限额扣除，超过部分 10 000=9600=400 元当年不能抵扣，但是可以用以后 5 年内继续抵扣应纳税额（本科）税法测试卷 2 答案感谢您的支持与使用感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用仅供教学交流使用