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1、财务预算管理工作指引编制日期审核日期批准日期修订记录1目的日期修订状态修改内容修改人审核人批准人确定公司年度预算，控制其执行偏差，确保公司经营指标的完成。2 适用范围适用于公司预算的编制、执行监督、调整过程。3 术语和定义预算：预算按公司下达的指标和项目开发业务要求进行编制；预算按不同的预算期分为年度预 算和月度滚动执行预算。3.1 财务预算：利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控 制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。企业财务预算应当围 绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流 为核心进行编
2、制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。4 职责相关部门4.1.1 根据年度经营计划大纲，编制部门年度预算；参与年度全面预算的评议；4.1.2 负责预算的执行与反馈。4.2 项目公司财务部421编制项目公司年度预算，并提交评审；422组织年度全面预算评议；423跟踪、监督、总结项目公司年度预算执行情况。4.3 总部财务管理部431拟定、下发年度财务预算编制的通知：4.3.1 编制公司年度预算；组织召开年度预算评议；434跟踪、监督、总结公司年度预算执行情况。4.4 项目公司总经理441审核项目公司年度预算；4.4.1 参与年度全面预算的评议；负责项FI公司预算的执行与反馈。4.5 总部公司领
3、导按权限审核公司年度预算及年度预算调整申请。5 工作程序预算编制1 .1.1按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行编制财务预算，即按照下达目标、编制上报、 审查平衡、审议批准、下达执行。5 .L2每年8月上旬，总部财务管理部制定预算编制通知，制定详细的财务预算编制说明，经分管领导 审核、总经理审批后下达至总部各部门、各项目公司。6 .L3总部各部门根据下达的年度经营目标及编制说明，结合本部门相关职能战略要求，编制部门年度 初步预算，并交分管领导审核，于9月下旬报财务管理部。7 .L4项目公司根据下达的年度经营目标及编制说明，结合经营战略要求，综合部组织各部门编制项目 公司年度预算，并交
4、项目公司领导评审后，于9月下旬报总部财务管理部。8 .1.5财务管理部对总部各部门、各项目公司上交的年度预算进行汇总、协调和平衡，形成公司年度预 算草案，并组织召开预算评审论证。于12月中旬将平衡修正后的公司年度预算报公司领导审 批。9 .1.6公司领导对公司年度全面预算进行评审，并提出调整意见，财务管理部进行修订。公司年度全面 预算最终经公司领导审批后，财务管理部于1月初以书面形式下发总部各部门和各项目公司 执行。5.1 预算审核521总部各部门、各项目公司当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将 年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。公
5、司年度财务预算一经批复下达，总部各部门、各项目公司按【资金计划管理工作指引】规定每 月报资金计划，由财务部门进行审核，财务管理部对资金计划执行过程及时跟进和监督。523财务管理部在公司月度经营计划会上就资金计划执行中出现的问题提出预警和整改建议，由公司 领导提出整改要求后，财务管理部负责监督整改的落实情况并及时向分管领导反馈，在下月 资金计划总结与分析中列明整改验证结果。5.2 预算调整卜达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、 政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果 产生重大偏差的，可以提出年度预算调整申请
6、。532提出预算调整的前提：1）俄事会或公司领导决定调整公司战略，重新制订公司年度预算；2）国家政策发生重大变化导致项目预算或专项预算发生变化；3）公司领导决定增加（或缩减）新任务，如增加新项目，延缓原有项目的开发进度；4）市场形势发生重大有利或不利变化，需要调整相关计划，如整体销售市场的冷暖、市场 原材料价格的涨跌；5）工作进展与计划已出现较大偏差，需要按实际情况进行计划和预算的调整；6）发生不可抗力：7）董事会或公司领导认为应该调整的其它事项。5.3.3 总部职能部门提出年度预算调整申请经分管领导审核后汇总至财务管理部；各项目公司下属 部门提出年度预算调整申请经分管领导审核后交财务部、由项
7、目公司领导审核后，提交 总部财务管理部。财务管理部汇总，并提出调整意见，预算调整申请经财务管理部、财务分 管领导、总经理审核后，报茶事长审批下放执行。5.4 预算总结541每年6月10-30 H,财务管理部结合每月的资金计划执行分析情况、预算调整审批结果，组织财 务管理部对年度预算进行检讨和修订，经财务分管领导审核后，交公司领导评审，审批确定 后重新下发相关部门。5.4.2 每年12月上旬，财务管理部组织总部各部门和各项目公司进行预算年度工作总结，编制预算年 度工作总结经分管领导/项目公司总经理审核后，由财务管理部进行汇总，交公司领导审阅， 并作为知识管理的内容进行管理。5.4.3 每月6号-16号，财务管理部编制预算执行分析报告，在月度会议上对总部各职能部门和各项目 公司进行透视分析和预警预案，并将下月预警预案经领导审批后下发相关部门。6 相关文件【资金计划管理工作指引】7 相关记录年度财务预算表（参考）