《上海市2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海市2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案.doc（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一押题练习试题年税务师之税法一押题练习试题 A A 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10B.15C.30D.60【答案】D2、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】B3、关于资源税的说法，正确的是()。A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍
2、调节B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量【答案】D4、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税
3、 9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A5、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金 1000 万元、契税 30 万元，房地产开发成本为 3000 万元，财务费用 800 万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用 300 万元、管理费用 400 万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为 5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1000B.1001.5C.1500D
4、.835【答案】B6、（2012 年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C7、自 2020 年 3 月 1 日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，适用减按 1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A8、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采
5、油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据
6、均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C9、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】D10、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金
7、的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A11、酸碱滴定法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】D1
8、2、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】D13、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B14、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费
9、无法确定，保险费率为 3%，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于 2020年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D15、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。A.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】A16、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2
10、017 年 12 月取得一块土地使用权共计支付土地价款 5000 万元、契税 200 万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的 80%用于开发商品房，2019 年 12 月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的 90%共计取得含税收入 12000 万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A17、（2015 年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】C18、（2017 年）甲公司（非房地产开发企业
11、）为增值税一般纳税人，2017 年 3月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D19、（2019 年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】B20、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜
12、矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税【答案】D21、（2015 年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】D22、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额
13、为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A23、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全
14、部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为
15、 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A24、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业B.代办电信工程业务属于服务业一代理业C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】C25、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款 12 万元、价外补贴 1
16、 万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。A.1.41B.1.43C.1.56D.1.17【答案】A26、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B27、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申
17、报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末 100%留抵退税D.纳税人连续 6 个月增量留抵税额月均 20 万元即可申请退税【答案】A28、（2016 年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C29、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.18
18、5.6【答案】B30、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D31、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D32、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7月发生如下生产经营业务：A.4137.
19、98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B33、某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 4 月将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价 3000 元/吨）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B34、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为 50 万，市场售价在 45万至 50 万之间，销售给本企业高管零售价为 22.6 万，4S 店按价税合计22.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格
20、说法正确的是（）元。A.车辆购置税计税价格按 20 万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】D35、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入 462 万元。2016 年年初取得该仓库时支付含税价款 383 万元，另发生相关税费 12 万元，该企业销
21、售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A36、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是A.金刚烷胺B.环丙沙星C.阿昔洛韦D.氨曲南E.磺胺嘧啶【答案】A37、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】D38、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式
22、的是（）。A.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】B39、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向某汽车经销商销售自产 A 型小汽车 130 辆、每辆含税价格 20 万元，销售自产 B 型小汽车 10辆、每辆含税价格 150 万元；直接向消费者销售 B 型小汽车 5 辆、每辆含税价格 160 万元。因汽车经销商延期支付 B 型小汽车的价款，收取延期付款利息 5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A 型小汽车的消费税税率为 9%，B 型小汽车的消费税税率为 12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B40、重吸收葡萄
23、糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支细段D.远曲小管和集合管E.髓袢降支细段【答案】A41、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计 20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D
24、.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计 20%扣除的基数【答案】D42、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10 月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8 月 18 日B.9 月 10 日C.9 月 28 日D.10 月 30 日【答案】D43、甲酒类产品生产企业
25、（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4月发生以下业务：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A44、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为 5 分贝。该工厂 2 月日间超标天数为 25 天，夜间超标天数为 13 天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标 46 分贝，每月环境保护税税额为700 元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C45、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为 6 个月B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购
26、专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的 4%预缴增值税【答案】B46、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019年 4 月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%
27、，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A47、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B48、王某 2011 年 2 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，支付含增值税
28、价款99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收的保险费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。A.4628.21B.8529.91C.8914.53D.9256.41【答案】D49、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A50、（2020 年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按 5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B多选题（共多
29、选题（共 2020 题）题）1、关于关税税率的适用，下列表述中正确的有（）。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.因纳税人违反规定需要追征税款的进口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率C.租赁进口货物，分期缴纳税款的，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率E.减免税货物经批准转让的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ABD2、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或
30、其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过 183 天D.退税额超过 10000 元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD3、（2020 年真题）根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款
31、代收代缴义务人【答案】AC4、下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有（）。A.听证制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度【答案】BC5、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部
32、门代收的住宅专项维修资金【答案】BD6、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续D.该公司可以委托税
33、务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD7、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）。A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天【答案】AD8、根据规定，税法的特点包括（）。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，
34、税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从形式特征来看，具有强制性【答案】ABC9、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。A.从深水油气田开采的天然气减征 20%资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征 30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征 50%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税【答案】C10、下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()。A.以委托加工收回的珍珠生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品C.以委托加工
35、收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD11、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起 6 个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）。A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备B.医疗活动使用的仪器、设备C.体育交流活动中使用的比赛用品D.货样E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】BCD12、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在()。A.执法主体法定B
36、.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法【答案】ABC13、自 2020 年 3 月 1 日起，根据规定，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD14、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021 年 6 月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2 万元，当月该批高档化妆品加工完
37、成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 30%）A.甲厂应代收代缴地方教育费附加 2742.86 元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税 6857.14 元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税 9600.00 元D.甲厂应缴纳城市维护建设税 182.00 元E.甲厂应缴纳城市维护建设税 130.00 元【答案】AB15、下列项目中，免征增值税的是（）。A.个人转让著作权B.进口抗癌药品C.个人销售购买 1 年的住房D.个人出租住房E.合格境外机构投资者转让创新企业 CDR 取得的差价所得【答案】A16、氮芥与下列哪个药物性质及作用机制相同
38、A.环磷酰胺B.卡莫司汀C.阿糖胞苷D.巯嘌呤E.多柔比星(阿霉素)【答案】A17、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税【答案】C18、头孢菌素族药物的紫外吸收特性(水溶液中的A.侧链B.羧基C.硫原子D.母核中的 O=C-N=C=C 结构E.7-ACA【答案】D19、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有()。A.进口卷烟一律按照 56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计算征税B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适用税率C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率D.白包卷烟一律按照 56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计算征税E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税【答案】BD20、下列减免税中，属于税基式减免的有（）。A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E.跨期结转【答案】AD