2022年-2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案.docx

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1、2022年-2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案单选题（共40题）1、主动重吸收C1A.近曲小管B.髓裆升支细段C.髓拌升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】C2、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。A.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】B3、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开 具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服 务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A. 60B. 33C. 25028、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业

2、务如 下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税 率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票 据均已申报抵扣。）A. 0B. 0. 08C. 2. 50D. 0. 29【答案】D29、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办 理退（免）税认定B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以 停止其退（免）税资格D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）

3、税的，在收齐退 （免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税【答案】C30、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海 关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万 元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关 税（）万元。A. 3. 10B. 10. 14C. 13. 14D. 3. 14【答案】D31、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的

4、个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】D32、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】D33、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。A. 一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳 增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可 以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商

5、业 银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳 增值税D. 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和 安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A34、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发 生以下业务：A. 8. 10B. 6. 32C. 6. 50D. 7. 29【答案】D35、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于 市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B. 29196C. 33960D. 34396【答案】D36、（

6、2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟37、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10 月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。 该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A. 85. 00B. 83. 50C. 82. 75D. 76. 50【答案】C38、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300 吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且 同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含

7、税价格 2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨 不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤 酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A. 20. 4B. 21.3C. 21.9D. 22. 5【答案】B39、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环 节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收D.跨境电子商务零

8、售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税， 并相应调整个人年度交易总额【答案】D40、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。A.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位完税价格X适用税率B.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位货物税额C.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位货物税额+应税进（出）口货物 数量义单位完税价格X税率D.关税税额=应税进（出）口货物数量义单位完税价格义滑准税税率【答案】D多选题（共20题）1、转让新建房计算土地增值税时，可以扣除的税金有（）。A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税E.耕地占用税【答案】AD2、下列关于城

9、市维护建设税税率的说法，不正确的有（）。A.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代 缴城市维护建设税的税率为7%B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计 算缴纳城建税D.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%【答案】AD3、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）。A.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）B.国家计划内出口的卷烟C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

10、E.进料加工复出口的货物【答案】ABCD4、（2017年真题）增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列 情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（）。A.销售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD5、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.将货物无偿赠送给一般纳税人E.超市零售化妆品【答案】AC6、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（）A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税

11、B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行【答案】BC7、（2019年真题）关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（）。A.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建 设费B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购 买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门 票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

12、C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣 除支付的分包款后的余额为销售额D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款 和价外费用为销售额E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受 方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额 为销售额【答案】BCD8、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定A.直接碘量法B.剩余碘量法C.置换碘量法D.铀量法E.亚硝酸钠滴定法【答案】B9、2021年9月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建 筑工程款1090万元（含税价）

13、，当月该企业的增值税进项税额60万元。该 项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1. 6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加【答案】ABCD10、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.向乙公司支付工程款的进项税额B.向丙公司支付工程款的进项税额C.为B市的建筑项目采购石料的进项税额D.为C市的建筑项目采购设备的进项税额E.为C市的建筑项目采

14、购砂石的进项税额【答案】BD11、下列关于关税税率适用规则的表述中，正确的有（）。A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进 境之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办 理纳税及有关手续之日实施的税率E.租赁进口货物，分期缴纳税款的，适用海关接受纳税人首次填写报关单申报 办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACD12、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的 有（）。A.境

15、外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】AC13、从2019年6月1 口起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税 额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税

16、专用发票情 形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB14、单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（）。A.汽车挂车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.有轨电车D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E.自行车【答案】ABC15、进口货物以合理估价方法审查确定完税价格时，不允许使用的价格有 （）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中较低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.出口到第三国或者地区的货物的销售价格E.最低限价【答案】ACDD. 150【答案】D4、某建筑

17、企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业 务：A. 0. 49B. 0. 65C. 0D. 0. 85【答案】A5、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 ()日内申报并缴纳税款。A. 10B. 15C. 20D. 30【答案】B6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：A. 89. 15B. 90. 84C. 77. 59D. 97. 39【答案】B16、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣 的有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D

18、.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A17、（2018年真题）下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有 （）OA.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.水路运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC18、甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元（折合人民币，下 同），支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国 境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所 在地发生运费6万元。海关于2020年6月1日填发税款缴款书，但甲企业 迟至6月26日才缴纳关税。已知该批原材料适用

19、的关税税率为20%,则下 列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（）。A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为13.2万元B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为15.2万元D.海关应征收的关税滞纳金为0. 07万元E.海关应征收的关税滞纳金为0. 08万元【答案】AD19、扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为（）。A.收到应税产品的当天B.付清尾款的当天C.支付首笔货款的当天D.合同约定的付款日期当天E.首次开具支付货款凭据的当天【答案】C20、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率

20、为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方【答案】ACD7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A. 2300B. 2400C. 2480D. 3000【答案】C8、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总 额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总 局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定 事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于

21、旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C9、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月 发生以下业务：A. 11647. 06B. 13058.82C. 14562. 37D. 15857. 1410、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万， 生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收 入L2万，该厂本月应纳消费税（）万元。A. 88B. 72. 24C. 16. 24D. 72【答案】D11、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数 据），已知总汞污染当量

22、值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保 税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。A. 200B.40000C.200000D. 400000【答案】D12、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额13、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如 下：A. 14. 44B. 14. 11C. 9. 90D. 12. 70【答案】B14、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳

23、税人应当于纳税义务发生月终了之日 起（）日内申报并缴纳税款。A. 10B. 15C. 20D. 30【答案】B15、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如 下：A. 51. 39B. 65. 50C. 54.21D. 53. 95【答案】C16、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批 珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万 元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售 收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾 客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

24、（4）采取以旧换新方式零 售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2. 5万元。已 知：金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根 据上述资料，回答下列问题：A. 1.00B. 0. 38C. 0. 88D. 2. 00【答案】C17、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海 关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税 率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。A. 3. 56B. 71.21C. 64. 8D. 59. 34【答案】B18、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价

25、340万元，运输费用15万 元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司 应缴纳消费税（）万元。A. 305. 44B. 308. 44C. 691.20D. 694. 09【答案】D19、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟 烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。A. 14B. 15.4C. 18D. 19. 8【答案】B20、某4s店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售 额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的 车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽

26、车修理劳务取得含税销售额10 万元。当月4s店的销项税额为（）万元。A. 34. 51B. 35. 66C. 36.01D. 39. 46【答案】B21、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务： （已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A. 10250. 00B. 13450. 00C. 15650. 00D. 22250. 00【答案】B22、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是 （）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法

27、优于旧法原则【答案】A23、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A24、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。A.增值税留抵税额可申请退税B.企业可自行保留防伪税控专用设备C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【答案】c25、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A. 126. 73B. 96. 69C. 97. 03D. 120. 7【答案】C26、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】B27、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定 资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A. 2718. 45B. 3106. 80C. 3125. 83D. 4077. 67