《上海市2023年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海市2023年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一押题练习试卷年税务师之税法一押题练习试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某小规模纳税人 2021 年 46 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 46 月合计应缴纳增值税（）万元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B2、某金店为增值税一般纳税人，2011 年 2 月零售金银首饰取得含税销售额51.48 万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额 3.51 万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零
2、售价为 8.19 万元。2011 年 2 月该金店此笔业务应纳消费税()万元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】A3、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.312.00B.214.56C.277.65D.302.08【答案】C4、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】A5、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价 280万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买卖负差 1
3、0 万元。2020 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D6、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B7、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消
4、费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C8、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工金银首饰的受托方C.进口小汽车的单位D.进口金银首饰的金店【答案】D9、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A
5、.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D10、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.烟丝【答案】C11、（2018 年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018 年 3 月发生如下业务：3 月 30 日，将新设计的 C 款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金 500 克，不含税购进价格 270 元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润 6%，金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。业务（4）应纳消费税（）元。A.0B.6750.00C.
6、7150.00D.7531.58【答案】D12、某酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 2 月销售粮食白酒 3 吨，取得不含税收入 300000 元，包装物押金 23400 元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C13、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年，不含税租金共计180 万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36万元，税额 3.24 万元。4 月准予从销项税额抵扣的进项
7、税额（）万元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6【答案】C14、（2017 年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B15、（2017 年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A16、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。A.15B.20C.30
8、D.40【答案】D17、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C18、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年2 月发生以下业务：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】B19、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.0B.19.57C.22.5D.26.47【答案】D20、2018 年 5 月
9、，境外公司为我国 A 企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200 万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。A.0B.5.83 万元C.11.32 万元D.12 万元【答案】C21、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】D22、（2017 年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B23、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月
10、发生以下业务：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D24、2013 年 3 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价 14.04 万元，旧首饰作价的含税金额为 5.85 万元，商场实际收到 8.19 万元；修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元；零售镀金首饰取得收入 7.02 万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率 5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A25、甲企业为试点物流企业，2011 年 6 月取得的收入如下：取得运输收入 86万元；仓储服务收入 158
11、 万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60 万元；取得货物打包劳务费 20 万元。甲企业当月应纳营业税()万元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A26、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C27、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
12、D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B28、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.外国政府无偿赠送的物资B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.科教用品【答案】A29、我国某公司 2021 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格 170 万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费 10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费 20 万元。锌锭出口关税税率为 20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。A.25.6 万元B.29.6 万元C.31.6 万元D.34 万元【答案】D30、（2009 年真题）某生产企业（增值税
13、一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A31、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】D32、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的
14、财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人 2019 年 4 月 1 日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为 2019 年 4月 1 日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A33、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取得含税销售额 100000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000 元。202
15、0 年 1 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B34、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】C35、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40
16、%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为 15%。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C36、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征
17、管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C37、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。A.15B.20C.25D.30【答案】C38、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D39、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。A.
18、烟草公司 8 月收购烟叶缴纳烟叶税 17.6 万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 8 日D.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 19.6 万元【答案】C40、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月购入未完工的房地产老项目继续开发，5 月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额 450 万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B41、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。A.缝纫B.发行体育彩票C
19、.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水【答案】A42、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.1B.2C.3D.5【答案】C43、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额 9000 万元，开发成本为 8000 万元，支付给给关联企业借款利息 80 万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C44、下列税法解释中，原
20、则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】B45、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年 12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C46、2018 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 万元；销
21、售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过 3 万元免征增值税）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B47、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】D48、（2013 年）某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为 40万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S店应纳车辆购置税
22、（）万元。（商务车关税税率为 25%，消费税税率 12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C49、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D50、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发生下列业务。A.20.94
23、B.4.20C.3.00D.7.70【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD2、下列情形免征土地增值税的有（)A.因旧城改造而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房地产B.因实施地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房地产C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房地产D.企业转让旧房作为安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额
24、20%的E.因企业污染而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房地产【答案】ACD3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的有（）。A.中华人民共和国个人所得税法实施条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.税务部门规章制定实施办法D.中华人民共和国车船税法E.中华人民共和国个人所得税法【答案】BD4、（2020 年真题）2021 年 4 月 1 日起，先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（）A.自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退
25、税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第 6 个月增量留抵税额不低于 100 万E.纳税信用等级为 A 级或 B 级【答案】ABC5、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口一批小汽车用于销售。该批小汽车成交价格 400 万元，发生购货佣金 3 万元、运抵我国海关前发生运费 8 万元、保险费无法确定。下列表述中，正确的有（）。（小汽车消费税税率为 12%、进口关税税率 30%）A.保险费无法确定则不计入关税完税价格B.关税完税价格为 408 万元C.应缴纳进口增值税 78.59 万元D.应缴纳进口消费税 72.54 万元E.
26、应缴纳车辆购置税 60.45 万元【答案】CD6、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（）。A.环境保护税B.个人所得税C.增值税D.车船税E.消费税【答案】ABD7、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。A.三次采油的资源税减征 30%B.原油用于加热、修井的资源税免征资源税C.原油用于加工成品油免征资源税D.与原油同时开采的天然气不征收资源税【答案】AB8、关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）。A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置
27、税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应代扣代缴增值税E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税【答案】ABD9、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。A.超率累进税率B.定额税率C.超倍累进税率D.全额累进税率E.超额累进税率【答案】CD10、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 9 月发生如下业务：A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.销售三次采油的原油免征资源税D.应
28、按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税E.将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税【答案】B11、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减 15%政策实施阶段是 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项 应税行
29、为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售 额，如果比重超过 50%则应享受进项税额加计抵减政策【答案】BCD12、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.从低丰度油气田开采的原油，减征 40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的 60%【答案】ACD13、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有()。A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源
30、税应当向核算地缴纳B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税E.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定【答案】CD14、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有()。A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000 元，消费税按应纳税额 70%征收C.跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人D.购买超过个人单次限值的进口应税消费品，
31、按照-般贸易全额征收消费税E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日 30 日退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额【答案】BCD15、根据现行政策，下列项目适用 9%税率应征增值税的有（）。A.销售玉米B.苗圃销售自种花卉C.销售音像制品D.销售方便面E.销售中成药【答案】AC16、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB17、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既
32、往原则E.税收法律主义【答案】AC18、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）。A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC19、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC20、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD