《上海市2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海市2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案.doc（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一押题练习试卷年税务师之税法一押题练习试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A2、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】B3、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费
2、用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】A4、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税 12 万元，免抵税额 8 万元，免抵税额 8 万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C5、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产
3、开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B6、张某 2009 年 9 月购买一辆 1.6 升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置工具件和零配件价款 1170 元，车辆装饰费 4000 元以及销售公司代收保险费 5000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B7、某工业企业 2020 年 2 月昼夜施工，昼间施工噪声超标 8 分贝、夜间施工噪声超标
4、 5 分贝。已知超标 46 分贝，税额每月 700 元；超标 79 分贝，税额每月 1400 元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D8、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C9、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】B10、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的
5、方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】B11、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B12、（2016 年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售柴油 90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油 10000 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油 30000 升，且已分别核算，该企业 2017 年 3 月应缴纳消费税（）元。（消费税税
6、率 1.2 元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C13、2020 年 11 月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款 150 万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为 6，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】B14、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020 年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物
7、的离岸价格折合人民币 690 万元。已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元【答案】D15、某汽车制造厂 2021 年 1 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价 120000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有
8、突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为 150000 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为 180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B16、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起 30 日后施行【答案】A17、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月，批发销售给某卷烟
9、零售企业 10 标准箱卷烟，取得含税收入 59.89 万元。销售给其他卷烟批发企业 5 标准箱卷烟，取得含税收入 35.6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】C18、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】D19、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额 20000 元，当月将该批小麦的 30%用于职工食堂，70%对外销售
10、，取得不含税销售额 50000 元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为 10000 元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5120B.5394.25C.4140D.4229.01【答案】D20、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D21、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二
11、手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D22、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除 20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除 20%的基数【答案】B23、某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为 50，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.308.44C.691.20D.
12、694.09【答案】D24、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3%，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于 2020年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】
13、D25、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】B26、（2019 年）2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B27、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（
14、）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满 1 年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的【答案】A28、下列各项中，属于税收法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国消费税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】B29、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额 100 万元，当月收取 60%，剩余的 40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额 20 万元。当月因购入采油设备
15、，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 10 万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 2 万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为 6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B30、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月用自产市场价格为 80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂 5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】
16、C31、某汽车制造厂 2020 年 1 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为 150000 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为 180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B32、2013 年 3 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价 14.04 万元，旧首饰作价的含税金额
17、为 5.85 万元，商场实际收到 8.19 万元；修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元；零售镀金首饰取得收入 7.02 万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率 5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A33、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于
18、本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已
19、知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C34、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B35、
20、醋酸酯类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生 HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】D36、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】A37、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019 年 12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额 10 万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额 8 万元。当
21、月销售应税药品取得不含税收入 80 万元，销售免税药品取得收入 20 万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B38、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4月发生以下业务：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B39、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021 年 3 月乙外贸企业代理额为 20 万元人民币，此业务应退消费税（）万元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A40、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021 年 6 月 1 日以分期收款方式销售
22、一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款；9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.12 万元C.14 万元D.6 万元【答案】D41、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】A4
23、2、税务机关通过对企业评级，对被评为 A 级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】C43、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15万吨、铅锌矿选矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 150 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，铅锌矿选矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C44、某企业为增值税小规模纳税人，202
24、1 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D45、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B46、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。A.2019 年 1 月 1 日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000 元提高至 5000 元，年度交易限值由人民币 200
25、00 元提高至 26000 元B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为 0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的 70%征收C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】D47、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自 2012 年 10 月 1 日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜
26、活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】A48、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A49、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销项税额为 86 万元，进项税额为 32 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额 5 万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B50、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如
27、下业务：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.自然人【答案】BCD2、某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆 品的生产成本为 120 元/套，普通护肤护发品的生产成本为 70 元/套。2013 年 1 月将 100 套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率
28、30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率 5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税 8550 元【答案】D3、纳税人已经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有()。A.被盗的车辆B.因自然灾害被毁的车辆C.因设计制造缺陷召回的车辆D.因质量原因退回的车辆E.公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆【答案】D4、以下关于税收和税
29、法的表述正确的有（）。A.税收的本质是一种权利义务关系B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.国家征税的依据是政治权力D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点【答案】BCD5、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）。A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的，
30、海关应当按照（货价+运费）3计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【答案】CD6、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主
31、管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续【答案】AC7、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法律主义原则C.任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律
32、的效力高于税收行政法规的效力E.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税【答案】ABCD8、消费税税率设计的主要原则包括（）。A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC9、下列属于车辆购置税应税行为的有（）。A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为D.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC10、下列属于车辆购置税应税行为的有（）。A.抵债方式取得并使用应
33、税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为D.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC11、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.国际组织驻华机构自用车辆D.回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆自用进口小汽车E.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车【答案】ABC12、以下各行为不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的B.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税政策，且放弃减税的C.销售货物、提供应
34、税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的D.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的E.纳税人销售旧货，按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的【答案】ACD13、以下单位中，不属于消费税纳税人的有（）。A.金银首饰的生产企业B.受托加工高档化妆品的企业C.委托加工高档手表的企业D.销售卷烟的批发企业E.销售雪茄烟的批发企业【答案】AB14、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生
35、产商抵债的小汽车自用【答案】ABD15、下列货物中，适用 9%较低税率的有（）。A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品D.各类水产品的罐头E.二甲醚【答案】AC16、下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述，正确的有（）。A.出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为：免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税B.外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理退税，受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（免）税的C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税D.不
36、予办理退还消费税，是指因已免征生产环节的消费税，该应税消费品出口时，已不含有消费税，所以无须再办理退还消费税E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，消费税实行免税但不退税的政策【答案】ABCD17、（2011 年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税【答案】AB18、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
37、C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】AB19、下列关于税收法律主义的说法错误的有（）。A.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的【答案】ABCD20、下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有（）。A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入D.当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民币E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税【答案】ABCD