《2022年-2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年-2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、20222022 年年-2023-2023 年税务师之税法一押题练习试题年税务师之税法一押题练习试题 A A 卷卷含答案含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C2、某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 2 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）A.
2、0.13B.0.19C.0.16D.0.15【答案】D3、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020 年 8 月 9 日实际支付的价款总额为 66 万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起 30 日内申报并缴纳税款B.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 13.2 万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 10 日【答案】B4、自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用 3%预征率的预缴增值税项目，（）。A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按
3、 1%预征率预缴增值税D.减按 2%预征率预缴增值税【答案】A5、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C6、某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2020 年第二季度发生下列业务：A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50【答案】D7、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A
4、.2336.09B.2770.76C.2786.76D.2666.76【答案】D8、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为 5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按 2%计税D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税【答案】B9、甲商业企业于 2019 年 11 月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年 11 月甲企业销售货物取得含税销售额 30 万元、取得的增值税专用发
5、票注明进项税额为 5 万元；2019 年 12 月销售货物取得含税销售额 28 万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业 11 月应纳增值税 0.87 万元B.甲企业 12 月应纳增值税 0.82 万元C.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 0D.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 5 万元【答案】B10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是 35 万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的 60%连续生产成套化妆品，领用其中的 10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵
6、扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为 15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A11、某 4S 店 2012 年 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%,消费税税率 12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C12、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非
7、法倾倒应税固体废物量【答案】D13、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D14、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019 年 10月，销项税额 100 万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额 15 万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C15、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用 10 年的旧房D.房地
8、产评估增值【答案】C16、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】A17、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单
9、位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C18、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】D19、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021 年 6 月收购旧机动车 50辆
10、，支付收购款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2021 年 6 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A20、自 2019 年 9 月 1 日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C21、位于甲县的一工业企业，在 2020 年 3 月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入 6500 万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700
11、万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计 39 万元。另外，该企业在 6 月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入 1200 万元，支付印花税 0.6 万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是 2014 年 6 月购入，购置原价 700 万元，缴纳契税 20 万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费 7.2 万元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C22、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 5
12、00 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当
13、月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A23、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】A24、甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售货物取得含税收入 12 万元、销售自己使用过
14、的小汽车取得含税收入 8 万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入 5 万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B25、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A26、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税
15、租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B27、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.0B.750C.650D.160【答案】D28、A 市甲企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月将位于 B 市的 2017 年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入 100 万元。就该行为甲企业应在 A 市缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【
16、答案】A29、病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】B30、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率 15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C31、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对
17、纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】B32、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A33、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月开采铜矿原矿 400 吨，其中当月销售铜矿原矿 300 吨，取得不含税销售额 2100 万元，当月领用铜矿原矿 100 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.99.12B.94C.112D.
18、84【答案】D34、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税 和增值税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】D35、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税B.按征税标准分，可分为从价税和从量税C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】C36、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产
19、经营情况如下：A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】A37、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A38、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009 年营业额 120 万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010 年 5 月，该厂提供修理劳务并收取修理
20、费价税合计 23.4 万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 2 万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】D39、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019年 4 月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，
21、当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A40、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019 年 12 月将自有商铺出租，合同约定含税租金 8 万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93【答案】C41、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售
22、无形资产缴纳增值税B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】D42、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.476
23、00【答案】B43、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9 万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0B.7.50C.8.60D.7.00【答案】B44、某房地产企业为增值税一般纳税人，20
24、21 年 6 月 1 日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800 万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入 2000 万元，当期增值税销项税额为（）万元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A45、某油田 2020 年 11 月共计开采原油 5000 吨，当月销售原油 3000 吨，取得销售收入（含增值税）2260 万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为 6，则该油田 11 月缴纳的资源税为（）元。A.200B.124.4C.135.6D.120【答案】D46、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）202
25、0 年 6 月发生下列经营业务：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A47、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A48、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。A.37.92B.36.48C.34.20D.38.09【答案】C49、2020 年 1 月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价
26、3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；清洗金银首饰取得含税收入 3510 元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格 4000 元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率 5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D50、2009 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300 万元，发生广告制作支出 14 万元，向媒体支付广告发布费 60 万元;所属打字复印社取得营业收入 54.万元，购买纸张发生支出 30 万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入 38 万元，同时发生资料费支出 2 万元，2
27、009 年 10 月该广告公司应缴纳营业税()万元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.60【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）。A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更 到分立后的企业，暂不征土地增值税E.改制重组有关土地增
28、值税政策包括房地产开发企业【答案】ABCD2、根据增值税和消费税的有关规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.自产应税消费品用于生产非应税消费品B.自产应税消费品用于换取生产资料C.自产应税消费品用于赠送D.自产应税消费品用于职工福利E.自产应税消费品用于对外投资【答案】BCD3、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（）。A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考
29、试费，可以开具增值税专用发票D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）【答案】ABD4、下列车辆，免征车辆购置税的有()。A.防汛部门专用指挥车B.森林消防专用指挥车C.1.6 升及以下排量乘用车D.外国驻华使馆自用车辆E.回国服务的留学人员用现汇购买的 1 辆个人自用国产小汽车【答案】ABD5、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：
30、A.向乙公司支付工程款的进项税额B.向丙公司支付工程款的进项税额C.为 B 市的建筑项目采购石料的进项税额D.为 C 市的建筑项目采购设备的进项税额E.为 C 市的建筑项目采购砂石的进项税额【答案】BD6、（2017 年真题）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金
31、额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD7、下列说法错误的是A.阿托品为莨菪醇和莨菪酸结合成的酯B.临床常用溴新斯的明口服，甲硫酸新斯的明注射C.氯琥珀胆碱结构中含有酯键，水溶液不稳定，易发生水解反应D.普鲁本辛不易吸收，不易通过血脑屏障，中枢副作用小E.阿曲库铵治疗量可引起心、肝、肾功能异常【答案】8、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.经海关批准的暂时进境的在展览会中展示的货物D.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物
32、E.在海关放行前损失的货物【答案】BD9、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（）。A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量【答案】D10、关于税收立法，下列说法正确的有（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章B.中华人民共和国个人所得税法实施条例属于税收法规C.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法律D.
33、各级税务机关的内设机构，可以以自己名义独立制定税务规范性文件E.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力【答案】B11、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD12、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产新项目，以全部价款和价外费用减去相关费用后的差额作为计算销项税的销售额，可以减除的费用有（）。A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.土地前期开发费用C.取得土地使用权缴纳的契税D.向政府部门支付的手续费E.向其他个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB13、纳税人符合下列条件之一的
34、，应进行土地增值税的清算有（）。A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于 2017 年 3 月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止 2019 年 3 月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的 75%【答案】BC14、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物完税价格的有（）。A.机械等货物进口后的安装、装配费用B.向中介机构支付的佣金C.进口关税D.货物境内输入地点起卸后的运输费E.货物境内输入地点起卸前的保险费【答案】ACD15、某石化生产企业为增值税一
35、般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ACD16、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税
36、务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为 20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%（含 70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD17、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】CD18、（2017 年）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】BCD19、根据关税条例，自 2004 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有的税率形式包括（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.保护税率D.关税配额税率E.协定税率【答案】ABD20、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环节E.高档手表的生产销售环节【答案】D