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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、2015年12月31日，甲公司的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示为（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】 ACE8Q2N10Q2J4X1G6HI5K6I7J7J5O8C4ZM9D7X2S5N4I5T92、以下关于发行公司债券的说法正确的有（ ）。2015年11月真题A.B
2、.、C.、D.、【答案】 DCV2K2Y1A3R1X9E6HT5X3Y9G8D3V5C6ZI7Z6R1E2A2A3Y103、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公
3、司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCC2T8B8M8R9H5T5HK6M7D1J10U1N10Z4ZW7L6F6X1I9Y9R84、首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA4J10K6D3K9R3H5HZ4G6N1H9V5J6N1ZR2Z5A2I9O9B3W95、已通过发审会拟发行证券的公司，若最近一年实现的净利润低于上一年的（），则应由发行部决定是否重新提交发审会讨论。A.净利润B.净资产收益率C.产权比率D.公司承诺的效益率【答案】 ACQ4A10M5R6P10S1
4、F9HU9S2G6N9C9M5P3ZU3H6L5M10S1B4N76、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCE4Q6K5L5I5E10D2HC10R3Z5U2Y1K1N4ZD1U8U2L6N5U3H47、2018年1月1日甲公司购买了乙公司20%的股权，2018年9月20日，乙公司向甲公司销售了某固定资产，账面价值为240万元，不含税售价300万元，增值税税额51万元，甲公司购入后作为管理用固定资产使用，预计使用年限5年，净残值为0，采用平均年限法计提折旧。假设甲公司需要编制合并会计报表，不考虑其他因素的影响，甲公司2018年末合并会计报
5、表中该固定资产的金额为（）。A.263.6万元B.278.3万元C.288万元D.285万元【答案】 ACK9Y10M7I9D9Y4E9HR7Q2J9G5T9C2I9ZL2N1B6B2N1Y7P98、首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ7T3L7G6L6D2T10HT2W2D2L10K2Q4A1ZE8L4H10I6T8J2L69、关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCO7B4Y1P3G3K6G1HO1S6X6Z4Z6Y7T3ZV2G5U5Y5H3Z1Q910、甲公司拟收
6、购某上市公司股份，如无相反证据，下列属于一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR9S7R9R6H7J5S10HI6S5E1X10L9P9R7ZK3K10A1C10A6R2B811、债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCH10T5E5V1J1J3D1HE3A8O7N3C1K8O6ZP9A8D3K1M1N6H312、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由20降为5C.将发出存货的计价方法
7、由移动加权平均法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年【答案】 ACT7Y5M5Y7S6X7C7HB1E3O1Z4M3V10D1ZZ1Q5K4N1O10Q5U813、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定资产报废净损失CQ4F9U5U7N1B1F3HP8L3A7P8Y5M6C6ZP6D3P3M4E2L1M814、【答案】 C15、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACI4F8Y8L6K3R8B7HN5G10B7A6R5L6H3ZD1W4R5Z8N5V2L
8、816、根据证券期货投资者适当性管理办法，下列投资者属于专业投资者的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ6U8V5V3K3S3W8HW2S10G8A6B7U7X8ZU7G8F10Y10Y4U4T517、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。A.B.C.D.【答案】 DCS8L10J3A10Z9Q6T5HI10E4D1D1L3S7G2ZQ10I10N9A8C7P9N918、以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP8D2T5B1Q8R1O7HP5P6L5J4A3U5H8ZE6N10G8W1H9S6N919、根据创
9、业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE4W4K8M10C9R8R8HV9H3Y2J10R7J5P4ZB5B7A10Z10Y4Z5D120、信用评级报告的主要事项包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB5M6B5A7J6M8O5HS4J2W10E4F2C9R3ZR9K6J7I10M4X5R721、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（）。A.所涉及事项的基本情况B.公司股东大会对该事项的意见C.该事项对公司
10、内部控制有效性的影响程度D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】 BCN7Z6J10F5Y7U7V8HP7U3S3M10S5T8O8ZH7D6H3J3B3K7M522、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。2015年6月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCY4Z4M8Q9W6M8F9HW6I9X2V4X6C7N7ZV6U1S2H9C6G5W423、 以下构成一致行动人的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCE2J8V4Q1H8Z8D7HJ6I4S4G9T2C7F2ZL4L8B5N2P7U10G124、以下构成创
11、业板公司非公开发行障碍的情形有（ ）。2015年11月真题A.B.、C.、D.、【答案】 DCA8D4I3O3W9S3W10HM8C7I5W2T8R4B3ZB1K10T4L1U9Z8N225、根据关于进一步做好创业板推荐工作的指引的规定，下列保荐创业板公司上市相关要求的说法，错误的是（）。A.保荐机构应当顺应国家经济发展战略和产业政策导向，准确把握创业板定位，切实履行勤勉尽责要求，全面做好创业板拟上市公司的辅导培育、尽职调查、审慎核查和依法推荐工作B.中国证监会对保荐机构的论证过程是否科学、依据是否充分、结论是否合理履行专家评议程序，根据评议意见决定是否受理该企业的申请C.保荐机构选择、推荐创
12、业板企业，应当重点关注企业的获利能力，深入核查企业是否拥有突出的成本优势、创新的业务模式以及较强的市场开拓能力，并在成长性专项意见中予以说明D.保荐机构应当按照勤勉尽责原则，结合企业的行业前景及其地位、业务模式、技术水平和研发能力、产品或服务的质量及市场前景、营销能力等因素，同时考虑企业持续成长的制约条件，综合分析判断企业的成长性，出具结论明确的成长性专项意见【答案】 CCA2U2M10C6I2X7H6HT9J4U8M9V6L10U1ZQ7B10Q3G1Y3S1X126、在采用权益法核算时，确认对被投资单位发生的净亏损时有以下几种情况冲减长期股权投资账面价值确认预计负债冲减长期应收款帐外备查登
13、记，以下调整顺序正确的是 （）A.B.C.D.【答案】 BCX4Q7L3K6F3X2G1HF9F9Z7S5Q2Z4S8ZY6E8O1E7N7G5Z1027、关于租赁，下列说法正确的是( )。A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终一定转移B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁C.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经营租赁D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁【答案】 BCY8D5R5J3T3O2F5HA1Z8R6H2K6E3Z6ZW3J9Q9D3Q1F2O3
14、28、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCV3L9B2L1H9F4P9HM6M6I9T4G8C3N1ZV2G8C1C7H2S10U129、原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价30万元/套，期末该原材料应计提跌价准备（）万元。A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】 ACL8G5Z1Z5D5H8Z5HK8J3M4S1V3D6G2ZT9O9R9D4J6K6I330、企业的销售量对利润的敏感系数为5，当产能达到100时单
15、价为40元，变动成本率为50。如果产能下降至60，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（ ）元。2015年9月真题A.35B.45C.50D.60【答案】 CCJ6H7I8M10Q2Z8Y10HN9R9M8K8M7I6J6ZP4A2F9I1F8H1F731、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），应当在招股说明书上签字、盖章的主体包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ9W9C9N8F8E5P9HO8M7T5F9V1X7F3ZJ10B7J7B4W4G10G1032、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCL8D2K8W
16、8Q7V4Q4HK8X3X8Z4V4O4W9ZC7Z2S9C6R4M8O333、根据证券期货法律适用意见第7号的规定，2017年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCO2Y10B10M8H4V6H7HR5B10M4Y1Q1D7X2ZY7M8F1O8A4H5R234、根据上市公司证券发行管理办法及创业板上市公司证券发行管理暂行办法，关于发行价格的说法正确的是（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACW10V2U3U3X8X1G2HG7O6G6E2L8F1Z5ZN5H10R10S2V2F4Z635、根据深圳证券交易
17、所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披露指引，以下说法错误的是（）。A.采用等效会计准则或者境外会计准则编制财务报告的红筹企业，应当以表格形式披露归属于母公司所有者权益和归属于母公司净利润按照中国企业会计准则调节的情况B.对于与收入相关的应收款项，应当披露其账龄情况并汇总披露按欠款方归集的期末余额前10大应收款项情况C.红筹企业应当分类披露生产用长期资产成本、累计折旧、累计摊销和减值准备的期初、期末余额和报告期内变动情况，并披露计提资产减值准备的方法D.红筹企业应当披露所持各类金融资产的期初、期末余额，按摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，应当披露减值准备
18、的计提方法E.红筹企业应当分类披露主要流动资产的期初、期末余额和资产减值准备于报告期内变动情况、计提减值准备的方法【答案】 BCM9I1P7D4T7L10B7HY10S7Y1F9Y4M8V9ZM1Z4Q2O3J5N7A736、A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元（不含增值税），增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为（）万元。A.0B.
19、2C.98D.100【答案】 BCY8S2E1Y4J7U1Q5HV8U8Q5W8B10S9W5ZB5X8M4L4J10I1H837、以下非公开发行公司债券的主体。可以自行销售的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACC7F5Z2S8Q10U5J3HH2E1Q9G6F9L7E9ZU1R2F5V3T10J3L138、下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCS1R7J6G3J1P5M7HC2G6G4E9O4O8H8ZT5C10B5C1E8T5K639、甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30%股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认
20、净资产公允价值为11000万元（资产、负债的账面价值和公允价值相等），乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。A.470B.180C.480D.290【答案】 ACU3S4V2X2J7Y6V5HF1R10P10X3V7Y5P10ZO10J6A3Q1V9L7S140、下列关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP6Y9F1E8M4O5P6HC4V4Z4S7W5U9X4ZT3J4B3E6L9R7W241、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30股权，对乙
21、公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元。截至2013年年末，乙公司将该批存货的40销售给独立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（ ）万元。
22、A.300B.312C.276D.336【答案】 ACB1T2K2O8H8C2L7HZ8A1I1R8E8K9K10ZM2E2Q9V2Z10W6V942、关于证券公司投资银行类业务的内部控制，下列说法错误的是（）。A.投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年B.投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总数的1/5C.内部控制人员的薪酬收入不得与单个投资银行类项目收入挂钩D.内部控制人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司同级别人员的平均水平E.投资银行类项目终止或完成后，项目组应当在45个工作日内完成项目底稿的整理归档工作【答案】 BC
23、L2C9O1O2I10D6H9HP8Z3E2Q2R7Q7R6ZQ1M6R9S2J8W1A543、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCK5X3Z2S9I4Z8D7HU6W3S9I4N6J7D8ZT7N9Y1N1L8V5S144、下列事项中，可能引起其他综合收益金额发生变动的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB4Q3N8R6O8L10D6HL9D5P9D1W10J8R5ZJ9D10Z1Y3N5R10G345、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成X产品将要发生成
24、本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0B.1C.2D.4【答案】 CCN6Q1W3Y6S6O10L2HA6K7Q6S2E6Y9Q7ZY8J5M9K2D1K4T146、下列情形中，可能会影响留存收益的是（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACF6W1I7W9F9F7S5HI3O6B7B4K6S2Y9ZO1G5Z2Q7W8I6B547、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法错误的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK3P1W1M4C3A9C7HC9
25、G10J2S10K4L1N10ZG3X6H6N10V8J2B548、下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.B.C.D.【答案】 ACA6T10D1S2B4K9Z2HI1W1C1T10U9N10C5ZZ4K8R3C9W10H9Y649、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。
26、A.0B.5万元C.10万元D.15万元【答案】 DCA1F2V6N5G9G8G8HF10Q7E1A5Z6T9R9ZO7K3M1R5X6B5G150、某公司的可转换债券，面值为1000元，转换价格为25元，当前市场价格为1200元，其标的股票当前的市场价格为26元，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACK10C3U4X8E8Y8E7HW4P4G4H7L2R3W6ZS4D5N8S4T10A6K351、甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCF4Z2I3Q7N
27、7X2B3HX10A6L3H8C5Y3Z1ZU3V10R6X5S9W2W352、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（ ）。A.某发审委委员的同学持有发行人的股票B.某发审委委员在发审委会议召开后，私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理【答案】 DCD1A4I5L4Y1S5O9HM4O10L2S2L8A8F7ZO6M1X1M8I6E8S453、非上市公众公司收购中，关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的说法，不正确
28、的是（）。A.控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害B.未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排C.对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过D.提交被收购公司股东大会审议的，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方可以参与表决【答案】 DCE8P3M10B6P9W10H9HM8Q3Y1S2E4A10X6ZT7I4B9D7P2X3N954、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 BCF7H4N2A5N6X1P3HI9U9K3T1Q4P2K1
29、0ZQ1G4T3C6T10C1T855、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。A.B.C.D.【答案】 DCR1T1M2S8H10D6K10HY7Z5E9G3T9H10B5ZH2M8F5D4T9D5S256、甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费用50万元，实际年利率5%，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元；7月1日，支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月0.2%，则2015年资本化金额为（）。A.424万元B.
30、270万元C.520万元D.364万元【答案】 DCL2K8Z9D5W9P10E6HZ1P4G10A1Y1I5Y2ZQ2G3N6Q9I9B4R857、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACY4E2A2G4M3C4M7HO9W2P7P9J3J10T6ZN8B8I1C6O4U4P158、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续情形的是（）。A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组
31、方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.控股股东已持有上市公司50的股份，继续增持5，不影响该公司的上市地位【答案】 DCV7S3I4U9C3U9R5HT7M6I5I6X10X1V10ZH3N2C6J3U2T4H559、 上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.D.、【答案】 CCS6O2O2L10X8B8X7HZ3M7L5F8E6E5C1ZJ9K1
32、O3E9K1J9C1060、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCP6K10O10X1F2N2S4HD6D2P4K5N8V1U7ZW7N9D4U1N9Z2L661、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCC6W4U6K10H9N3Y
33、7HU6Y5A4C10F6K1R8ZN7S3E7F9J8P3Z662、在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCG1U8A1W8O7W10L5HD6F3R6L2X5R5H5ZR9B4V4W6U8O6N363、可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元/股，则以下说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCF4M4M2D9G
34、5X5U8HP7V4G2D9O1B2T3ZT3Y2P3N9V5I9A464、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 ACN5E6N5G8Y9E3Y10HZ10O2R3P5J6B8K4ZE7G6G1Z4Y9L4P165、关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCF9W5T8Q5H4C1F4HG6D6V7D1Y7D3P2ZG2D5V1M4E2K3W966、根据公司债券受托管理人执业行为准则，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（ ）。A.发行人债券信用
35、评级上调B.发行人主要资产被查封、扣押、冻结C.发行人发生超过上年末净资产5%的重大损失D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%E.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%【答案】 CCQ10I4T4N7F7Y7M9HE10O3B5D3I3C9R2ZB10O8S6Z3R1G8D867、根据2017年修订的企业会计准则第22号金融工具确认和计量，下列属于金融资产的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACG5R3I7U10B10C5U7HU6G5H2I1C8E6O9ZD2Q1B2K6Q3Y3Y568、根据非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程，下列不属于第一类
36、企业条件的是（）。A.最近3个会计年度未发生连续亏损B.最近24个月内无债务融资工具或者其他债务违约或者延迟支付本息的事实C.最近12个月内未被相关主管部门采取限制直接债务融资业务等行政处罚D.最近36个月内累计公开发行债务融资工具不少于3期，公开发行规模不少于100亿元【答案】 ACD10Q10X6Y9V1A2R6HM7W5N4X6X7D6W6ZW2A8F5V10L4D8D869、 有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（）。 A.B.C.D.【答案】 ACF10S6D2Y5X1A1B2HO10T10X6V9F7Q5V2ZO1Q1V6R2P7H10D170、甲公司2018年发生研究开发
37、支出共计800万元，其中研究阶段支出240万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件的支出480万元，至2018年12月31日，形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。A.2018年12月31日无形资产的计税基础为440万元B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产【答案】 DCX9X1P1R10V10V7P4HK2P9A3A6H4H10Y7ZF8U4M5J9I6S1U271、甲
38、公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元，另收到乙公司补价10万元。甲公司换人非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换人该非专利技术的入账价值为（）万元。A.50B.70C.90D.107【答案】 DCB1U10K8O4R7O2T4HR10O5J2L10H9P3K7ZD4Y9Y9N8A3S10M272、债务人与债权人（银行）协商，将应于2019年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新的利率为5，如
39、债务人2021年和2022年净利润超过2000万，则利率按8计算。2021年债务人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（）。A.0万元B.24万元C.48万元D.128万元【答案】 CCE1J5Y2P5F3F2V9HL6T3I1T10V5K10X1ZL6G2D6V8O7I1C473、股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量（）的，为发行失败。A.15%B.45%C.60%D.70%【答案】 DCS9U2Z7R7H8G7R3HP8O9D1F4G8G2R8ZP4Q6A10M8V5D7K674、
40、相对于一般董事，上市公司的独立董事还享有一些特别职权，下列各项属于独立董事的特别职权的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCD1Q5G9R1Y2D6L3HC8L3Y2Y10Y9Q9R6ZC1X5D5F6G8P9V575、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则，向特定对象发行可转债转股的，所转股票自可转债发行结束之日起（ ）个月内不得转让。A.3B.6C.12D.18E.24【答案】 DCW2D3W10I3J1L3B9HF1W7G6X2H7C3F6ZE6W8U10I4O2N8D176、关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案
41、】 ACX4U10O8P7Z10F8V7HA7G4Z2F7Z6W4Q5ZM3Y3Q4R5T7E8F477、保荐总结报告书应当包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS1S10V8T3A5V3P7HT2L6U1I3D1A9Q6ZC10C10G7P4B1V1E378、出现下列( )情形的，即使没有出现应当履行重大事件的信息披露义务的时点的发生，上市公司仍应当履行披露义务。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCI10H9O5E10B6L9T1HO9K10H6S4Y2J4A1ZF5X5N9X8F3O1G279、某股份有限公司通过其子公司拥有另一家企业40%的表决权股份。那么，一般认为该
42、股份有限公司对被投资单位( )。A.具有控制B.具有共同控制C.具有重大影响D.不具有共同控制或重大影响【答案】 CCW1D9W2M9M3G4R7HC2B7G6F10O9F3Z2ZK9F1G1U10Y10Y4C380、债务人与债权人（银行）协商，将应于2019年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新的利率为5，如债务人2021年和2022年净利润超过2000万，则利率按8计算。2021年债务人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（）。A.0万元B.24万元C.48万元D.128万元【答案】 CCI2G5V7S2P7T8M9HU6H5H4X8L8W1D8ZA1G10X1D6Q1N3J1081、根据上市公司非公开发行股票实施细则上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引和上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法，下列机构中，必须使用