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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、2013年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由8公司于2014年3月6日向M公司销售笔记本电脑1200台，每台12万元。2013年12月31日B公司库存笔记本电脑1000台，单位成本1万元。2013年12月31日市场销售价格为每台090万元，预计销售税费均为每台010万元。则8公司2013年12月31日应计提存货跌价准备为（）A.0B.40C.200D.100【答案】 ACR9J5K6Y1Y2Y7Y2HG9K2J8K10K9I3K7ZJ1L3M1X9M9Y9P92、进行战略投资的外国投资
2、者，应符合的要求有（ ）。 A.、B.、C.D.、E.、【答案】 ACX6I4R9Z6D9H7P10HL2X5J7C7P1H1S10ZP7S9X6Z5V2E10Z53、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI9M10Z8H3D5P7D6HY1T1D6Q9A5Z7D10ZV5B10G3G8J4B4R44、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票?（）A.、B.、C.、D.、【答案】 BCE4C3F4C6N5E4P4HM3P5R6R2C6R7Q9ZM9O7K10G10Y5G4
3、D55、根据关于进一步做好创业板推荐工作的指引的规定，下列保荐创业板公司上市相关要求的说法，错误的是（）。A.保荐机构应当顺应国家经济发展战略和产业政策导向，准确把握创业板定位，切实履行勤勉尽责要求，全面做好创业板拟上市公司的辅导培育、尽职调查、审慎核查和依法推荐工作B.中国证监会对保荐机构的论证过程是否科学、依据是否充分、结论是否合理履行专家评议程序，根据评议意见决定是否受理该企业的申请C.保荐机构选择、推荐创业板企业，应当重点关注企业的获利能力，深入核查企业是否拥有突出的成本优势、创新的业务模式以及较强的市场开拓能力，并在成长性专项意见中予以说明D.保荐机构应当按照勤勉尽责原则，结合企业的
4、行业前景及其地位、业务模式、技术水平和研发能力、产品或服务的质量及市场前景、营销能力等因素，同时考虑企业持续成长的制约条件，综合分析判断企业的成长性，出具结论明确的成长性专项意见【答案】 CCQ4U9G2G10S1T5X4HI1V9Z5X7I7Z10E5ZV2E4X7M1D10O10P46、根据企业会计准则规定，属于职工范围的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCP7L5W3W1Y3N2N1HA3N2Y9T3E2K2L3ZY6O10Z2H8I6Y3V57、根据深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知，发行人申请绿色公司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易或挂牌转让的报送材料应
5、满足的必备要求不包括（）。A.绿色公司债券募集说明书应当包括募集资金拟投资的绿色产业项目类别、项目认定依据或标准B.提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资项目属于绿色产业项目所出具的评估意见或认证报告C.提供募集资金投向募集说明书约定的绿色产业项目的承诺函D.绿色公司债券募集说明书应包括环境效益目标、绿色公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容【答案】 BCG7N1A2Y4H10X9R1HE2I5O10W1I1H5F9ZP2C3L7H8R8H8U48、下列金融资产中，作为可供出售金融资产核算的是（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.D.、【答案】 BCA4R5V7G4K10E6H3H
6、U7X2O1V8G6T4B7ZC7S8U9F8I10N1I49、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列机构应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师【答案】 CCV9F10C3D7E2F6T8HJ10I3Z9J1V1P7N1ZJ7P10S9H9U6D10V410、下列关于首次公开发行股票发行及配售的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF1B6R6C9W9D2X2HM7J10Q2B5Z10L1S10ZY4P5P9K7V4L5X411、某上市公司拟向张某、王某、甲公司发行股份购买其所持有乙公司100股权
7、，其中张某、王某、甲公司所持有乙公司的股权比例分别为10、15、75，该项目申报文件尚未被证监会正式受理，该交易以涉嫌内幕交易被证监会立案调查，下列情形将导致证监会无法恢复受理程序的是（ ）。A.证监会经调查核实发现上市公司的董事赵某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换B.证监会经调查核实发现甲公司的董事李某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换C.证监会经调查核实发现本次交易提供服务的审计机构涉嫌内幕交易，已被撤换D.证监会经调查核实发现张某、王某均涉嫌内幕交易，张某与王某同时退出交易【答案】 DCU4M10X9W5L4C4J9HS6Q2S5Q2W6S7V1ZX2I3A8W2M1K4Q512、甲、乙、丙、丁计
8、划设立一家从事技术开发的长江有限责任公司，按照公司设立协议，甲以其持有的黄河房地产开发有限公司20的股权作为其出资。根据公司法律制度的规定，下列情形中，将导致甲无法全面履行其出资义务的有（）。A.黄河公司章程中对该公司股权是否可用作对其他公司的出资形式没有明确规定B.甲对黄河公司尚未履行完毕其出资义务C.甲已将其股权出质给其债权人戊D.甲的股权已经被依法冻结【答案】 CCK3K5W8C3S3V10S2HT4Q8J3X9B6E1K1ZH9V10F1W8V5E5G113、下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM2Z4R10P10K1U7K10HI7N10
9、T8E2Q8J2T6ZB10M2E5T1Y7D1X514、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK3Q3D5N5N1S5P3HN5V9R2Q1U5A10O1ZF6W7O5Z2C1X9F815、根据上海证券交易所科创板股票上市委员会管理办法，下列关于科创板上市委员会职责的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO3D10P3L4O4J6C1HY9W9Q7U6A3P10D1ZS1I10N5Q10H3S8A916、下列
10、各项中，甲公司不应按非货币性资产交换进行会计处理的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCC4W6D3A3Y6J6P10HA5N10G6A8F8Y6G4ZN9P3E1B2X2U2Z417、CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80%的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（ ）A.2000万B.1700万C.1600万D.1620万【答案】 DCC10B6N8H8L7C3L3HL3M1G6T6N
11、7D1J2ZJ4Q9Y6H6V2J9H218、上市公司控股股东不得（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCT2U4D8L2G5L8Y1HW3Q7I1L8S2F9I8ZY4X2S8A7X7X2P519、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACS3E6P7H4F4I8Q9HI8U9W9B5P9U6L10ZK5P6B1J2R10J9I520、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）。A.B.C.D.【答案】 DCX6H10U2E7J8T8U8HC2K9E4Q4Z4X7L8ZO4B7P7F2Y
12、10M10R121、根据关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCR1Z1C3S2J7I10C2HY3A10U2K1H6F1X8ZT8Q6Q9O3Z10P6P522、以下关于公众公司的交易事项，构成重大资产重组的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCM10X8G3I3C4P8V4HM1L6D5Z3P7U2R1ZI4H1L5D2O10Y9Y323、 董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以
13、弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）。A.B.C.D.【答案】 ACU10A1X1M10G7K6D8HL1R10D1E10C4Q1D3ZP7C9J8N3R7J3X424、以下事项中，构成企业合并的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB8O10R9V3Z9H6A4HY1L7X7K7B7S7R2ZJ1Y1Y9T8E5J9E625、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ1S6C2S6S4F8X4HF7A8U6A8E2I6I5ZH2Y10U1Q7W8R2A326、根据首次公开发行股票并在
14、创业板上市管理办法的相关规定，下列关于首次公开发行股票并在创业板上市的监督管理和法律责任的说法正确的是（）。A.发行人披露盈利预测，利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，证监会可以自确认之日起36个月内不受理该公司的公开发行证券申请B.证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，证监会将自确认之日起12个月内不接受相关签名人员出具的证券发行专项文件C.发行人的发行申请文件和信息披露文件存在自相矛盾或者同一事实表述不一致的，中国证监会将中止审核并自确认之日起12个月内不受理相关保荐代表人推荐的发行申请D.发行人披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利
15、预测的80%，除因不可抗力外，其法定代表人、注册会计师应当在股东大会及证监会指定网站、报刊上公开作出解释并道歉【答案】 ACN7X7O3F1Y4W2S1HZ8S4E9D5F5K3A8ZC4M1R2R8W4A3D427、注册会计师经过审计后，认为被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但还是应出具保留意见的审计报告的情况包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 ACJ10Z1E3B1N1S6M7HS5U3L4H10G7T2F4ZD2D6J10I5X2F5H728、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2017年7月，证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定
16、对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC5P9Y1N6C6Z6N7HP4V8I4L5O8S3I9ZZ7O2Y5X3T5Q2C329、 以下关于或有事项的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCL2B3D10U5I4U8D1HQ6E3V4G7C5O1Q7ZF4O3Z5E5Q3Z8A730、甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10。2014年3月31日，
17、甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 BCP3U10W5B9A8M2U1HX4E6M2J1K4K2X8ZQ1E7V8H7V9Z7V331、信用评级报告的主要事项包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ7W2U2P7T3C2D6HO6H5K10G5Q4I8P4ZZ8G1K3M6G2N3J132、上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列（）事项需要召开债券持有人会议。拟变更募集说明书的约定A.、B.、C.、D.、【答案】 ACL7E5Y4Y6V3W3W2HA9
18、Z8O3D2U4Q10I1ZP2M4X8M9X8A3N333、关于上交所科创板上市企业的规范类强制退市，下列要求正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB6P6W5J5I10G2T1HJ3Z6W10M1N2T4L9ZO9R5Q6A6T4V3L134、首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）。A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50%向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制
19、造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定【答案】 DCE3T10C10F3F8J3R1HJ9F10X5G1D10X5R4ZO2F4D9N10R10O8X735、下列属于资产负债表日后非调整事项的是（）。A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额C.资产负债表日后发现了财务报表舞弊D.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债【答案】 DCJ7D10U8
20、A6S1V6P9HZ9X8P5R9M4V10V10ZY5L7V5T6I10Y1J136、在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（）。2016年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCM5G5I9Q1H7U6L3HM5H2D5L4G7C8H7ZQ3W3B3O1F4F1L637、下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCU3G1T6A7G3X7K8HZ9N
21、8S5A6C5X3K9ZV4W10F9X5I8B5G638、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.【答案】 BCX8Q8T3U7I7Z10C10HN9L5R7E6Z10H4E2ZF1C3G1I1N9Q3T439、上市公司不得以下列（ ）方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACO7G1Y8L6E4L7I10HO5T9N10C7V3G1O7ZJ7T5X1H8F10Y10M840、上市公司董事会应根据股东大会的授权，在收到中国证监会不予核准的决定后（）内，就是否修改或终止本次重组方案做
22、出决议。A.10日B.30日C.6个月D.12个月【答案】 ACN3V3E1N8K2D4Y5HO1E10X5I2B7X1H9ZJ2O9F3W6N9G10Z441、根据发行监管问答关于首发、再融资申报文件相关问题与解答的相关规定，以下不属于首发受理环节申报文件的是（）。A.2份全套申报文件电子版B.2套部分申报文件单行本（复印件）C.1份全套书面材料（原件）D.2份全套书面材料（复印件）【答案】 DCM1G2B5J2V9X7L2HA4L3Z8J1Z6G2Z9ZG3P2V3J2Y8U10H142、非公开发行的项目收益债券的评级应达到（ ）及以上。A.A+B.AAC.AA-D.AA+E.AAA【答案
23、】 BCW7J6H1C8T5S7I4HJ6Y6G9O5G6L5H1ZY7I2D2S2P6J7M1043、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL1J10C4U6C2N2I7HV10H8R8H6L10G10O5ZM3O2O6V4O9Z6U144、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCJ2K6S10I2N6S1C9HT3G5O6Y1U7Y6Z6ZZ5G1N4Z2N4T6O1045、上市公司应披露年度报告期内发生的
24、重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，应按以下( )要求分别披露。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCH1X8S2V9F5V8C3HH5B6W10T7N2X3A1ZN1W4A2U6M9T5X146、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCE10O8B9H3I1E4G7HL4B10O2P6P1V1I6ZG3R2X2Y8B4L4P247、甲公司216年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权平均数为3000万股。甲公司216年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定持有者可于217年4月1日以5元股的
25、价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司216年普通股平均市场价格为6元股。不考虑其他因素，甲公司216年稀释每股收益是（）。A.0.38元股B.0.48元股C.0.49元股D.0.50元股【答案】 BCT6U3C10J5J9I3K8HA8O10I6F6Y8V1D3ZO10I6H5M5A7Q6B148、甲公司只生产一种产品，2013年产品销售单价为20万元，边际贡献率为50%，固定成本为10000万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCH10B8B7J5C4
26、Q6U10HC6Z2S2K5H1J7Q8ZR7T5P2O7K5W8O449、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC1I3X3W4G10B6G2HD8K9X5C10E2R10H5ZE4B6C4D10I4F9I1050、根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引，以下属于挂牌公司条件的是（）。A.经营多种业务的，最近1年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于50%B.报告期末股本不少于500万元C.最近2个完整会计年度的营业收入累计不低于3000万元D.申报财务报表最近1期截止日不得早于改制基准日
27、E.报告期内实际控制人未发生变更【答案】 BCK8H7I3Y7C6S1O6HK3L10F10V8E6I7I2ZZ5S4H1R10X1O7G1051、下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ2D4J3H7J5U7Q3HO2A4C1Z2N9S3O3ZV2M5A7I10I4D6K352、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条件的有（）。A.上市公司在最近3年连续盈利B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近1个会计年度合并报表中
28、按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30【答案】 CCV5F4F3F4J8E9U5HF1Z10P5C5X7N10R7ZV4R8X4U7B8X2D1053、甲公司拟于2011年下半年收购乙上市公司，则根据规定，下列( )情形下，甲公司不具备相应资格。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCZ2U7X9U3R9S10D3HB1D2B6S9C8U1P1ZQ3U6P4D7N1X4B954、某上市公司于2021年2月发行股份购买资产并构成重大资产重组，以下特定对象认购的股份应予锁定
29、36个月的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG8N8L3J4O10I8B3HM4C8J1W9X10L4P2ZI7X7G8Q9I2Q3N655、下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCQ7J5S8N1E7C2G6HH5Z10B8Z5T8T4E10ZB3S4U3J8D2M7C1056、甲公司2017年年初“预计负债”余额为5万元，2017年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为20元和50元，甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的3%至7%之间且发生的可能性相
30、同。2017年实际发生保修费7万元，假定无其他或有事项，则甲公司2017年年末资产负债表中“预计负债”项目的金额是（）。A.2万元B.8万元C.4万元D.6万元E.7万元【答案】 CCY1F8H7Q10F4K7I2HR6D9B4P3K4S5W3ZG10Z5B7S5F2L2C657、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），下列（）情形下，交易所或者中国证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA3H2J2H7Y10Y6G7HN8D5G2X2T3L9I6ZQ8L7E9X3V9E6V658、根据小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他
31、因素，下列关于小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的是（）。A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的3%B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微债募集资金规模的5%C.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的5%D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微债募集资金规模的3%【答案】 ACZ6A1A6G8J7T5U4HL8P5P3G10L7S9L7ZW6Q8B10T6S6Q3I1059、A上市公司股东大会就发行证券事项做出决议，必须
32、经出席会议的股东所持表决权的( )通过。A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.全部【答案】 CCI4T8Z1Q4H3A9S9HQ1W3V3K1C5J7U3ZE8N1S8Q4F5S4J860、甲、乙、丙、丁为上交所主板上市公司，根据上市公司证券发行管理办法，下列情形符合可转债公开发行条件的是（）。A.乙公司，最近3个会计年度实现的净利润不少于公司债券1年的利息B.丁公司，现任董事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查C.丙公司，本次发行后累计公司债券余额为最近一期末净资产额的20%D.甲公司，最近3个会计年度加权平均净资产收益率分别为5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非经常性损益后放入净利润计算
33、分别为5.7%、6.2%、6.3%【答案】 CCP2P3R4Q10Y9D4F7HG2K1T8W4L9E6L4ZJ10G10V8Q7H3A6K261、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查，说法正确的有（）。A.主板上市公司2017年10月15日公开增发，至少2017年12月31日前要现场检查一次B.创业板公司2017年4月15日首发上市，至少2017年12月31日前要现场检查一次C.主板上市公司2017年12月15日配股，至少2017年12月31日前要现场检查一次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保荐机构和保荐代表人应当至少每年对上市公司进行一次定期现场检查【答案】 BCP1
34、V10M3A3P3F7G7HL7Z5Z10W1D3P10P10ZN9V8X8R5R8T4T562、外国投资者以股权并购境内公司，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX8D10H10V5K9F4U6HD9M9R1Y9N5I3A5ZI6T4O3L10I8D5Y263、某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用于固定资产建造，年利率12，该固定资产建造在2016年度发生的资产支出如下：4月1日支出100万、7月1日支出200万、9月1日支出200万，余额资金月收益率为02。假设不考虑其他因素，2016年度应予资本化的借款费用是（）万元。A.120B.
35、77.8C.100D.99.8【答案】 BCU9I4W5Z4G5V8R2HR4T6M2N7D10A7B2ZZ8Q4H6C6U8V10U264、2017年10月，下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不符合条件的是（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 BCB1A9Y9U2M2N7F3HE10N5E8J4J2L3X6ZG4C9H2W6P5U7W865、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCN7J1U4R8C8S3Q7HQ4P10V9L7N4Y3G2ZR10D8P4C7Z1F4X766、外国投资者以股权并购境内公司，下
36、列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCQ3M1P2X8X10N10D7HE1R7G2Z4V9M10K2ZA1C8O1M6X3C4H867、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价185万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。A.295.64万元B.300万元C.400万元D.407.55万元E.411万元【答案】 DCX9R9W
37、8C8A5V7T7HY1E9H10Y8D1M4F3ZS8G10O6D7H1Y7G468、2019年10月甲公司购买乙公司部分资产，该部分资产计税基础为8000万元，公允价值为10000万元；乙公司全部资产的公允价值为12000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为8700万元，公允价值为9000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD1B4W3W3Y2Z1N4HO2S8A7L8U9B3M4ZK3I4R10Z10N3O6A869、下列关于公司债券发行与定价的说法
38、，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 CCK6E2R10H2E8L1B5HY8K8C10A1K4Q10J7ZY4D6G5O3B6T8F670、某创新层挂牌公司在北交所申请公开发行股票，中国证监会应在（ ）内对该创新层挂牌公司的注册申请作出同意注册或不予注册的决定。A.5个工作日B.7个工作日C.10个工作日D.20个工作日E.30个工作日【答案】 DCQ9Y6M10N4R1E7C1HR7M1K1W2I3V4B4ZT7K7L4N2V6J1K771、根据创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定，以下说法错误的是（）。A.对网下投资者分类配售的，发行人和主承销商可以对同类投资者采取比
39、例配售或者摇号配售方式B.市场发生重大变化的，发行人和主承销商应当要求网下投资者缴纳保证金C.首次公开发行证券可以向战略投资者配售，战略投资者原则上不超过三十五名D.参与战略配售的投资者应当使用自有资金认购，不得接受他人委托或者委托他人参与配售，但依法设立并符合特定投资目的的证券投资基金等除外E.战略投资者应当承诺自本次发行的证券上市之日起持有获得配售的证券不少于十二个月【答案】 BCN3U8X10Q2D2E2E9HD7G9U2S2F6V9K8ZH4X9L6G5X7W5Y872、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF3T8O4G8Z4D
40、1N5HP2H6I3G5L6W5R9ZG9X6B8K1B1K6K973、下列关于可转换公司债券的会计处理表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCF5W5Z9Y4V10X10W4HW7C3B8Y10A10E8K1ZC2C5D3A6Z1Z6Z574、依据国家发展改革委办公厅发布的绿色债券发行指引，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO1L10J1Q1I9Y9W3HU9I1K4A4Z8F7X2ZX9J6N6V4V1D3B475、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。A.乙证券
41、公司，以做市为目的持有甲公司8%B.丙证券公司，甲公司持有其10%C.丁证券公司，甲持有3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东【答案】 ACS2R8D3T9A9I6Z2HV9L5H8D1Z6T7G9ZP8A10P3Z10B8J9V576、上交所上市公司拟进行配股，则以下条件中其应当符合的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCS5I9G5Z10Y10H3B7HL1Y6X5H10T10V6P9ZZ5R8V2C5R7W2U577、关于要约收购，下列说法正确的有（）。A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人2011年
42、11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30【答案】 ACO5M8K10P5Z7K9E4HX6R6J9G4A7X10K2ZQ4Z10A7V7X2Q6N478、2016年1月1日，甲公司支付600万元取得A公司全部股权，投资时A公司可辨认净资产的公允价值为500万元，2016年1月1日至2017年12月31日，A公司净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有的非交易性权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加25万元。2018年1月2日，甲公司以480万元的价格转让了A公司60%的股权，转让后甲公司持有A公司40%的股权，能对其施加重大影响，2018年1月2日，A公司40%的股权的公允价值为320万元。假定A公司未分配现金股利，不考虑其他因素情况下，下