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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、下列关于BOT会计处理的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 ACE1I4G8N5T1H5O9HW2Z4H6V4H9J2B8ZY1D7K10B10L7E2G82、以下属于政府补助的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCJ5D1L6M9N1Q9C7HC7F3Y3G6H3E6D5ZS2A10I8R7Q2W7Q73、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB10N9G1D9T10F5V1HY2V3L6K7I6C2Q10ZB8T7P4
2、J8W9N4N84、已知甲公司2014年的所有者权益为5000万，其中优先股的账面价值为1000万元，发行在外的普通股股数为1000万股，优先股数为500万股，普通股的每股收益为08元，该公司的市盈率为25，则甲公司的市净率为（）。A.4B.4.5C.5D.0.5【答案】 CCB3K1Z1V7M2T10D6HK10R7Q2T9T2N10Q8ZW6X4O4D10V9P4A105、甲公司 2017 年 6 月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该固定资产公允价值为320 万元，预计处置费用为 5 万元。该固定资产购买于 2010 年 12 月 20 日，原值为 1000万元，预计净残值为 0，预
3、计使用寿命 10 年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态，不考虑其他因素，该固定资产 2017 年半年报时应予列报的金额是（ ）万元。A.345万元B.350万元C.320万元D.315万元【答案】 DCZ6K9F9A8H6Y10D7HQ10W9S3J4T1U2C9ZP8B4I4I9S3K4T46、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE4B6O2J5F2D2D2HP8T9R7W1N10V3C1ZF7Q3O7R2D9B9K57、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB8P7O3R
4、8K2R7J4HS9N3E8R9M8H6B1ZQ9N3N9C4M6L8P38、以下可以作为股权激励激励对象的有（）A.董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责B.独立董事C.监事D.核心业务人员【答案】 DCU2X10J6T9I8Z3P8HO3C7B7G9B7B8B10ZZ10S5N2A3K7P10F49、收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列各项符合要求的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO10C6K9Z10D10W5J8HX1P7Z1Z8Y3P3R8ZN10H1L10S10A6M1K310、某有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符
5、合公司法规定的分配利润条件，则股东可以（ ）。A.请求法院认定该决议无效B.不经他人同意将股份转让C.请求公司以合理价格收购其股权D.请求法院撤销该决议【答案】 CCC5H10J4K6O3A9A4HZ7B9J3A2F3M9F1ZV7E9A8D8O3P1U811、创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可（ ）。A.待补齐相关文件后再提交申请B.提交相应的复印件C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件【答案】 CCW8C9W1R5G6Z8U3HF7O6W8Z4E4I6H1ZO1Q7Y10S5Y7K6Y712、公开发行企业债券的，若所
6、筹集的资金用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的（）。A.70%B.30%C.50%D.60%【答案】 ACM9O7U1F1G4E10Z10HB9K1Z3V9H5D7W2ZA6L2O1G8T3H7L713、地方政府一般债券的发行期限为（ ）年。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCC1A7N3J1M5U8S3HI5J2U7I8A7M10M9ZG6I9N9N1L7D10A614、发审委委员有下列（ ）情形的，中国证监会应当予以解聘。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY8K8W1P1V3P7V4HR6Z8L
7、7B5L1S2N5ZT9G10K10Z1R4G5W215、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号北京证券交易所公司招股说明书，“本公司或本人承诺本招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担连带责任。”的声明应由（ ）签名，加盖公章。A.发行人全体董事、监事、高级管理人员B.控股股东、实际控制人C.法定代表人、保荐代表人、项目协办人D.经办律师及所在律师事务所负责人E.签字注册会计师及所在会计师事务所负责人【答案】 BCZ4D1W7H8B1G8P8HE10P10Q9Y5W7Q3Y10ZS5K4G10Y7J1Z8G516、根据市场化银行债权转股权
8、专项债券发行指引，下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCQ10F10Z6Q8W5B9N7HW5X7R9F3N1W9A9ZM3F6Z2Y10I5Q1S217、以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT9O2L2O6Z8K10Q3HX10J1O9B4U7R4Z2ZB8J1M8U2Z9E9E1018、证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为（）。2015年9月真题A.通过发行审核会议之日B.获得证监会核准批复之日C.向证监会提交保荐文件之日D.持续督导开始之日【答案】 CCF2N9C3
9、V2Q3C2H3HK3V3C2B6G4R8G5ZY6F1Q1G10H10C6P419、证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向( )提出申请。A.国务院B.中国证监会C.上市公司所在证券交易所D.中国证券业协会【答案】 BCL1I2U7F8Y5U2S4HP8F1Y1F5F8E9O6ZU9O1D3B3B10V8I920、以下符合保荐代表人注册条件的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCL3L4L2G6X6E2C4HB8D4A8X3F1V8T3ZX1X6B10N5T6S3Z321、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交
10、易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM10R9T6R6P5P3D9HP8S6P4W5L3E1T9ZR3W9Q2K7R6W8N222、根据项目收益债券管理暂行办法，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（ ）及以上。A.AA+B.AAC.AA-D.A【答案】 BCA3O9P8K5A7F10T3HB5H10E2I6Y4L3V8ZW8I10P5P7C2P8D1023、以下关于优先股的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCC10O5Q7B9L1G5Z5HO1C5E2Y2R3D7C4ZC4B4R4M9I9D4N
11、1024、上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票（ ）A.连续3年不分红B.最近1年财务报表被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除C.现任董事正被立案调查D.现任监事最近36个月内被中国证监会行政处罚【答案】 CCX2W3F5G1A1W6X8HA9J9T8A8M6Y8C4ZL2M1F6Q3E3M2J325、甲公司有A原材料账面价120万元套，专门用于生产产品Y，该原材料市场销售价格为90万元套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价260万元套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。A.0B.10C.20D.40【答案】
12、CCM6J6S7E4N6J7X1HK1Q8T4E10X6G10C2ZD6D8H9F3Y5W3B926、下列关于外国投资者并购境内企业安全审查的表述中，正确的是（ ）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 BCO8O6Y7P3G6O5T5HU10U9J5M2X6R7V3ZD6R5S5W7C7E1A927、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCD3K8K2S4E4X9L3HU5J4O9A6B5D3B2ZM10A3C1O2O9M6S128、关于政府补助，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG5
13、Y5Z1H3R3M8L9HE2U2A6V10C10M9X8ZP4W5J3F2Q1I9I1029、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO3V3Y4K7X1Z6P9HP4W6I8E9S5Q3S1ZC4C8X1O8Y1F8U330、要约收购中，董事会的下列行为符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACM4N3N10U9A1M1Y1HK10E4E7C3O3K1G4ZT8U6E9X4B10Y10M531、某上市公司
14、最近一期经审计的总资产为5亿元，净资产为3亿元，最近一年营业收入为5亿元，利润为3000万元。按交易所股票上市规则，应当提交股东大会审议的是（）。A.公司拟以1亿元现金向国土部门通过出让方式取得某地块50年使用权B.公司拟按5000万价格向非关联方收购某公司100股权，该标的公司最近一年营业收入8000万，净利润为500万C.公司拟向非关联方提供500万元的半年期委托贷款D.公司按1亿元价格挂牌出让账面价值7000万元的某下属参股子公司15股权，该子公司最近一年营业收入为5亿元，净利润为1亿元【答案】 DCW5M4B6J2A4Q8U1HG10R1C8D7S10L2L4ZK4U8X7M3F3H9
15、B432、某公司2015年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2015年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2015年稀释的每股收益为（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】 BCG5Z2X1H8H5R3G5HI8L9V8G2D9M7V4ZT2F9D7F4O8L6R433、某产品本月完工26件，月初无在产品，月末在产品10件，平均完工程度40%，本月发生直接生产成本2600元，辅助生产成本400元，假定采用约当产量法进行成本分配，正确的是（）。A.在产品成本1000元B.完工产品成本2600元
16、C.在产品成本600元D.单位成本67元E.完工产品成本3000元【答案】 BCM5O8W1G4L8B9I5HM1U5C5C1Q9K10L6ZZ7P6A3H5T1G7Z134、根据公司法，股份有限公司设立监事会，其成员不少于（）。A.七人B.五人C.三人D.一人【答案】 CCC4B7L1I8S5B7W9HN4T3R2F2C5U9V1ZF5L7N8G3U2C9A535、根据北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号独立董事，存在（ ）情形的，不得担任独立董事或被提名为独立董事候选人。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACY1Z9B3L8A8P8Y10HD1G4O1B4D3J4X4ZF10W6
17、V4Q4I4S4B736、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV9B1C8V7H2J3O9HV3V10W6M7C10N6W2ZJ3K6A3V8Y6C5S737、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（ ）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】 BCO1F10A2G9J7J8E9HJ2G6C2J6G2Z4G4ZB7W2V5U6S1I9J238、甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2015年6月自公开市场购入，丁
18、公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。2017年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920万元B.2040万元C.2880万元D.3680万元【答案】 DCA4N8E2R1F6D3U8HS4U7U5K6S4W1O10ZJ8L4Q5B7J4Z6O939、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCK8M3H7L4G3
19、D5N8HI10L4D9I7R6Z3B7ZE3I6K10N10N3B4T840、2016年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于2017年5月1日前向乙公司发出10件B产品，每件售价为30万元（不含增值税）。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2016年年末，市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2016年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日对A原材
20、料应计提的存货跌价准备是（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元【答案】 CCI3A6I2A7H3H4E5HS10A7A9U7N5U9T8ZX5W3O8R8U5J9F541、上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应当包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCR7I2T8F8S10K4Q4HP3H4H8J6U5V5I2ZN4M8V1S7T5T3C642、 下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCQ6Z5D9C6G4K8F1HW9J2Q6X2J6C1N6ZD1B10B5N7C10P5T543、甲公司
21、为上市公司，采用授予职工限制性股票的形式实施股权激励计划， 2017 年 1 月1 日，甲公司以非公开发行的方式向 50 名管理人员每人授予 10 万股自身股票（每股面值为 1 元），授予价格为每股 6 元，当日， 50 名管理人员全部出资认购，总认购款项为 2000万元，甲公司履行了相关增资手续。甲公司估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为每股9元。激励计划规定，这些管理人员从2017年1月1日起在公司连续服务3年的，所授予股票将于2020年1月1日全部解锁，在此期间离职的，甲公司将按照原授予价格每股6元回购，2017年1月1日至2020年1月1日期间，所授予股票不得上市流通或转让；激
22、励对象因获授限制性股票而取得的现金股利由甲公司代管，作为应付股利在解锁时向激励对象支付，对于未能解锁的限制性股票，甲公司在回购股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金股利，2017年度，6名管理人员离职，甲公司估计3年内离职的管理人员合计为10名，当年宣告发放现金股利，每股分配现金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配权利），甲公司2016年末发行在外的普通股数为20000万股。2017年实现净利润为10000万元；当期普通股平均市场价格为10元。假定2017年离职人员均在年末辞职，其对限制性股票加权平均股的影响忽略不计。下列关于每股收益计算的表述正确的有（）A.、B.、C.、D.E.、【答
23、案】 CCR5W1G7V7I4E6M2HC2O4P10R1Z1S6L2ZD10I3O1X4J3O6N444、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACH3V7S2C5Z10V10C2HJ9Y1Q7D10H2Y10J9ZQ8T4O5Q4M2G6Z245、下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是（）。A.参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在T日参与网上申购B.网下投资者T日
24、参与网下申购时缴付申购资金C.初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的10%作为最高报价剔除D.网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】 CCM6L10K9N7N7E7H8HI9Z1V8B8O9X1E6ZG2N6L5F9W5L2H446、下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（）。A.自行销售的发行人可以担任本次债券发行的受托管理人B.受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付情况进行监督C.受托管理人应当至少提前15个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约D.中国证监会对受托管理人开
25、展受托管理业务实施自律管理【答案】 BCC7E6X5F5J8M7O1HK10B6F6O8M8Q10G5ZZ3U5Y4Y10G4J1P547、首次公开发行股票，主承销商应当保留配售工作底稿的年限是（ ）。A.至少1年B.至少5年C.至少3年D.至少10年【答案】 CCV1L6X2X8O3H6Y9HO1T7Z3D7X2T1Y5ZB4O9E1K5Z8K3R348、 以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCQ6N10T2M5F8O4M4HS9B4E1S4X3A10K5ZM9S3X6W3W8Q3U149、关于科创板上市企业退市的情形，下列描述正确的是（）
26、。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 CCI2J1E8J10F9H2S7HF5H6B5C8H4B1S8ZK10H3J6X7O2H8P950、原材料账面价12万元套，市价为10万元套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为12万元，产品售价30元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】 ACB5U7A6K6V4S6B4HU9L6Y2R1P7H9L7ZP1L4V4P9D8K10Q1051、首次公开发行股票并上市的，发行人董事、监事和高级管理人员应满足的要求包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACS8N9J3I2Y1W4E3H
27、C2Y7N5H10I6C2G8ZB5Q10E9F4B5E6Z352、 下列说法正确的有()。A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时问价值为7元B.期权的剩余有效时问越长，时间价值越高，随着剩余有效时问的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】 CCY8K8S2N8M4J5F7HC9N3F2X1F2H9Y7ZG6I8A1Y5S1O10L153、下列关于上市公司配股的说法正确的是( )。 A.B.C.,D.I,【答案】 ACL3M4O10J9U10U1P10HZ10Y9X5Y2T9A10
28、P2ZI6W1T9D5G10K4Q454、根据证券市场资信评级业务管理办法，下列说法中正确的有（ ）。A.资信评级机构从事证券市场资信评级业务，应当向证监会备案B.证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行自律管理C.证券评级机构应当建立证券评级业务档案管理制度，业务档案的保存期限不得少于20年，自业务委托结束之日起算D.证券评级机构应当在上半年结束之日起4个月内，向注册地证监会派出机构报送包含经营情况、财务会计报告、评级质量控制情况、评级结果的准确性和稳定性统计情况等内容的半年度报告【答案】 ACM8Q8D9R5D5Y2Z4HR4A8Z9A10Y10G2U9ZS9F7C7Y1J10N5O8
29、55、根据非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程，下列不属于第一类企业条件的是（）。A.最近3个会计年度未发生连续亏损B.最近24个月内无债务融资工具或者其他债务违约或者延迟支付本息的事实C.最近12个月内未被相关主管部门采取限制直接债务融资业务等行政处罚D.最近36个月内累计公开发行债务融资工具不少于3期，公开发行规模不少于100亿元【答案】 ACB5I7X5C1K9P5B9HX4T1F2Q9G5F3A2ZI1G6R4S7N9H2Y356、在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履
30、行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（）。2016年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCF4P5B3Q2X6U4U6HG5H6C9U3L1U6F3ZD8G10E5T8R6P10O857、下列情况下需计提金融资产减值准备的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCA3C7J10J2J8D9P8HF10I9A8V1V9X4Q5ZA9I5D6S1F10E4A658、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS6E2C3B3A7C
31、6X1HQ3J4W10V3B1Z9D1ZA2Z8Q3K10L8U10A1059、某上市公司属于钢铁业，可以发行优先股的类型是（）。A.在股息分配上有不同优先顺序的优先股B.在剩余财产上有不同优先顺序的优先股C.可以转换为普通股的优先股D.既发行强制分红，又发行不含强制分红条款的优先股【答案】 DCS6W3M3E7T7I6F7HW8Y6O8C3Q8M3A2ZW1Q10B7Z3G6N10T160、下列属于会计政策变更的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCE1G2D2Q3D5U7L10HV2M7A8C10M8L7M4ZC3W7I2R3B3Q4B961、 有限责任公司以下情形中应当召开临时
32、股东会的有（）。 A.B.C.D.【答案】 ACS8K7W3K1M10T8L3HZ9L2T7C6K1D6T5ZT4U6J1W5R8K1M462、以下关于政府补助的说法正确的是（）。A.企业取得的综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万元计入当期损益C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房
33、支出750万元，当年完工投入使用，余额250万元计入调整当期期初留存收益D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销【答案】 ACK4Q9L3L8D6Y9Q3HF10Y6U5Q7V3L3E2ZZ10C2N10P8S4R4A163、以下关于上市公司员工持股计划的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 DCH9K7M6E2K1E3C2HI1A7E9X4F8H10D1ZP10U3E2I2O9W7H264、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCG5K10E5O1G2O1T2HG3S2F2Z10W5F4W
34、7ZB6G10T1U1M1Q5C365、 根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACI10E9G4D9K3T5M8HP7O4O3R10I4Q1O9ZK4P10S6V5R8E5A366、保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD7U4Y4C1N5J9M4HH7L2C10C5H4P8U6ZQ3B2G6D9H6M10I1067、下列关于全国股转系统挂牌公司重大资产重组涉及发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（ ）。A.特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起
35、6个月内不得转让B.特定对象以资产认购，自股份发行结束之日起24个月内不得转让C.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内不得转让D.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月，自股份发行结束之日起36个月内不得转让E.特定对象通过认购本次发行的股份取得公众公司的实际控制权，自股份发行结束之日起36个月内不得转让【答案】 CCJ2L1E2C7H2J3P6HY1Y8R9Y2M10J3J1ZS8J7W7C8P9C10Y468、 2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有（）。A.B.C.D.【
36、答案】 BCD3C10Z4X6H5G6E10HK2D2D5K10D5V10N3ZQ3V1D8Y9T1J3B469、甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期，为了盘活存量资产，提高资金使用效率，甲公司与银行签订了应收账款无追索权保理总协议，银行向甲公司一次性授信10亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向银行出售应收账款。历史上甲公司频繁向银行出售应收账款，且出售金额重大，上述出售满足金融资产终止确认的规定，甲公司应将该应收账款分为（）。A.衍生金融资产B.以摊余成本计量的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【答案】 DCQ
37、2S5U4E1J7H7Z9HO6M4H2Q8V10H2J1ZQ7M2O6G3C9K5T970、根据关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知，证券公司出现以下（）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCO2R10Z5C10Q9H9C2HU8F6X8B10S8N2Y10ZA2M5D8V5D4H10D1071、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的各项条件，企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循的会计信息质量的要求是（）。A.及时性B.可比性C.可靠性D.实质重于形式【答案】 DCQ5O
38、2T5S10A3N8F8HT7J6Y4D2J10O7E6ZG4Y3V5L7V2W6O672、A公司持有B公司30股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）。A.B.C.D.【答案】 BCP8B7G8Z9L3Z1L4HL10F8S10B6H5U8P2ZK4M2S5D7T6J10O1073、下列关于无形资产的说法正确的有（）。A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销C.商誉
39、按10年摊销D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产【答案】 ACU6Q1B9H1R8X4N5HN3O8C9J8S1H2T10ZU6D2D1P9D6O3O274、 2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）。A.B.C.
40、D.【答案】 CCP5L1R1I8C7B4T9HO8C1M5M8W9M3O8ZV1P6G7Z10Z1O4Q1075、深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票【答案】 BCB5O2G6V10T10T5W2HL8N6S9I5U7J8F6ZQ3X4I2H2T6K1J776、2015年5月，某上市公司完成重大
41、资产重组。2016年3月，该上市公司公布其年度报告后15日内，独立财务顾问应当出具的持续督导意见所包含的事项有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCL10U7Y7C9M7C6K8HH10M8F9M5E6J6Q10ZS1C10T1Y8I4I3S777、下列各项中属于会计前期差错的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCY7O6E3E1X7M1L7HV9I5U3L3Z7H8B10ZU6L2V6M1B3W1Y278、注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。A.甲公司80的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施10
42、0函证B.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的2个账户D.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围【答案】 DCQ1Y2D6G6G5H3O4HV10G6V2P3E3K6H8ZY8C3W2X10A3C1U679、在创业板首次公开发行股票，证券服务机构及其相关执业人员应（）。A.对所有事项均履行特别注意义务B.对所有事项均履行普通注意义务C.对其他业务事项履行普通注意义务，且无需承担相应法律责任D.对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务E.对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务，但无需承担相应法律责任【答案】 DCT8L10J9X3V6I10K10HR4O8G9U2H1V4K8ZV8I4O3Y2R10A7S780、A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元（不含增值税），增值税为1