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1、开题报告规范例文 开题报告规范范本 学生姓名： 学 号： 专 业： 财务管理 （论文）题目：上市公司内部限制对盈余管理 的影响探讨 指导老师： 年 月 日 一、选题的背景及意义 1、探讨背景 美国“xx事务”的曝光仍旧记忆犹新，这对审计及会计等各界造成了深远的影响，也让各个公司管理层及相关的各界人士起先反思。为此，2002年美国出台了萨班斯一奥克斯利法案，以挽救美国资本市场的形象。该法案中，规定要求强制披露公司内部限制，也加大了那些通过盈余管理进行财务舞弊的手段的惩罚力度。2004年，美国完善了相关制度，紧接着出台了COSO内控框架，从而加大了对企业单位内部限制监督的力度。近几年，我国由于会计
2、造假、财务信息失真等缘由，而走向破产的事务频频发生，这也深深打击了投资者对市场的信念。因此，相关部门纷纷实行行动来变更现状。例如，沪深证券交易所于2006年发布了相关的内部限制指引，激励上市公司主动披露内部限制自我评价报告和第三方（如会计师事务所）对其内部限制发表的审计看法；财政部联合审计署等其他4个部门成立内部限制标准委员会，并在2008年和2010年分别发布了企业内部限制基本规范和企业内部限制配套指引来建立我国内部限制制度。 这些举措的出现表明，内部限制的建立和完善可以提高财务信息的质量，防止通过盈余管理等手段使财务信息失真的发生，因此，国内外学者起先了内部限制和盈余管理的相关探讨。国外学
3、者多数以内部限制缺陷、披露内部限制信息等几方面着手探讨内部限制，从而探寻对盈余管理的影响，如Benjamin P. Foster等人就探讨了在SOX法案颁布后，内部限制重大缺陷对盈余管理的影响，结果表明SOX法案的执行有效弥补了内部限制缺陷带来的影响，从而在肯定程度上抑制了盈余管理；Nerissa C. Brown等人认为企业披露内部限制信息表明白其存在较高的盈余质量，也体现了管理当局对内部限制的重视和监管，从而能够影响盈余管理。而国内学者也起先着重探讨内部限制体系和企业盈余质量的关系，大多学者以企业是否自愿披露内部限制鉴证报告来衡量内部限制的质量，再通过实证分析来检验与盈余管理的关系，从而总
4、结对盈余管理的影响；此外，在实证分析过程中，学者关于内部限制对盈余管理的影响持有不同的看法，如方红星、金玉娜认为表现出具有良好内部限制的企业能够肯定程度上抑制盈余管理，而张雅婷和张国清认为内部限制对盈余管理的影响不明显。从现有文献来看，虽有内部限制对盈余管理的影响的实证探讨，但无法全面的展示内部限制整个体系对盈余管理的影响，只是以披露内部限制鉴证报告作为替代变量来分析探讨，忽视了内部限制的构成及目标，另外，对盈余管理的影响也没有形成统一看法。因此，本文将考虑内部限制实现的目标，将其作为对内部限制的影响因素来较详细的衡量内部限制质量，从而进一步探讨内部限制对盈余管理的真正影响。2、探讨意义 从理
5、论上讲，内部限制作为企业等单位内部的一种规范，能够合理保证财务信息的真实和公允，而盈余管理则通过操纵利润等方法来达到更改财务数据的目的，这使财务报告信息失真，与内部限制的目标是相悖的。据此学者们认为高质量内部限制的建立和完善可能会在肯定程度上对盈余管理有所约束，从而可以提高盈余质量，复原投资者及债权人等第三方利益相关者对企业的信念。而探讨内部限制对盈余管理的影响可以为上述理论供应充分证据，进一步对理论的完善作出贡献。而在实践操作中，探寻内部限制对盈余管理的影响，可以为公司管理层对企业内部限制体系的完善、抑制盈余管理等工作的开展作出指引，也为提高内部限制质量和财务信息质量提出相关的建议，从而指导
6、公司在资本市场中建立一个正面形象，这有助于资本市场的稳健发展。二、探讨的基本内容和拟解决的问题 在本文进行撰写的过程中，希望通过查阅和整理相关文献资料，在现有理论和实证探讨的基础上，对学者们关于探讨上市公司内部限制对盈余管理的影响的理论成果进行梳理，总结出内部限制的现状和度量与盈余管理的现状、度量和影响因素。在此基础上，收集上市公司近三年（2011年-2013年）的年报，获得和处理相关财务数据，进一步通过统计和回来分析等方法来实证探讨上市公司内部限制与应计和真实盈余管理的关系，并加以检验说明。最终依据分析结果来总结上市公司内部限制对盈余管理的影响，并提出相关建议和举措。探讨的基本内容和拟解决的
7、问题主要有以下几点： （1）梳理分析内部限制与盈余管理的相关理论，包括明确内部限制的定义和度量，分析盈余管理的内涵和度量； （2）收集上市公司年报信息，处理相关财务数据，依据关系假设构建合理的模型，探讨内部限制与应计、真实活动盈余管理的关系。 （3）依据实证探讨的结果，总结分析上市公司内部限制对盈余管理的影响，并对提高内部限制质量提出相关建议。 依据探讨的基本内容，可构建探讨框架如下： 1 引言 2 上市公司内部限制与盈余管理的定义和度量 2.1 内部限制 2.2 盈余管理 3 上市公司内部限制对盈余管理的影响关系假设 3.1 上市公司内部限制与盈余管理的概念内涵 3.2 上市公司内部限制与盈
8、余管理的探讨假设 4 上市公司内部限制对盈余管理的影响之实证探讨 4.1 选择样本与数据 4.2 变量说明与模型构建 4.3 描述性统计 4.4 假设检验 5 结论与建议 5.1 结论 5.2 建议 6 探讨不足和将来探讨方向 三、探讨方法及措施 本文拟采纳文献、理论分析和实证探讨相结合的方法来探讨上市公司内部限制对盈余管理的影响。详细如下： （1）搜集和查阅大量国内外学者关于上市公司内部限制对盈余管理的影响的探讨，运用文献和理论分析法梳理总结相关理论，包括上市公司内部限制的定义和度量以及盈余管理的概念、度量和影响因素。（2）运用实证分析法来分析检验上市公司内部限制对盈余管理的影响，收集我国沪
9、深股市上市公司2011年到2013年的年报，获得相关的财务数据进行分析计算并度量要素，提出上市公司内部限制与应计盈余管理和真实盈余管理的相关假设，并构建合理的模型，通过统计和回来分析来验证上市公司内部限制对盈余管理的影响，最终提出提高内部限制质量的相关举措和建议。本文拟采纳的探讨措施为：通过搜集和查阅相关文献资料，总结和梳理国内外学者对上市公司内部限制和盈余管理的理论探讨；通过权威网络和资源来收集沪深股市上市公司2011年到2013年连续三年的年报信息，获得相关数据；通过科学的统计和实证分析法来验证上市公司内部限制对盈余管理的影响，并据此得出结论和提出相关建议。四、探讨工作的步骤、进度 1、3.13.24 搜集和查阅国内外内部限制和盈余管理理论探讨的文献资料，据此撰写文献综述，并同时完成外文翻译；构建基本框架，撰写完成开题报告。2、3.254.10 收集上市公司最近三年年报，获得相关财务数据并进行分析计算；学习相关统计及财务软件，对样本数据进行统计整理。3、4.114.28 基于上述探讨工作的完成，撰写论文正文，并完成初稿。4、4.295.16 依据论文标准格式，对初稿进行修改，最终定稿。5、5.175.23 修改论文，制作核心观点ppt，打算论文答辩。五、参考文献 略