2023年保荐代表人考试《投资银行业务》刷题题库及答案.docx

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1、2023年保荐代表人考试投资银行业务刷题题库及答案1.企业首次公开发行股票的保荐工作中，工作底稿必须包括的内容是 ()oA.保荐机构根据有关规定对工程进行立项、内核以及其他相关外部管 理工作所形成的文件资料B.保荐机构在保荐过程中获取和形成的文件资料C.保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、资 产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关 的一般事项出具的备忘录及专项意见D.发行申请文件、反应意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和 登记的文件E.在持续督导结束后获取的文件资料、出具的的保荐意见书及保荐总 结报告等相关文件【答案】：D【解析】：（上证发（201

2、7）58号）已被非上市公司非公开发行可转换公司 债券业务实施方法（上证发12019）89号）废止。非上市公司非公开发行可转换公司债券业务实施方法（上证发2019）89号）第乳条规定，创新创业公司非公开发行可转换债券 的，按照中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见（证监会公告（2017）10号）的有关规定和本方法执行。I项，第4条规定，发行人为全国中小企业股份转让系统（以下简称 全国股转系统）挂牌公司的，上交所确认其是否符合挂牌转让条件时, 向全国股转公司征询意见。II、III两项，第7条规定，发行人申请可转换债券在上交所挂牌转让, 除满足非公开发行公司债券挂牌转让条件外，还应当符合以

3、下条件： 发行人为股份；发行人股票未在证券交易所上市；可转换债券发行前，发行人股东人数不超过200人，证监会另有规 定的除外；可转换债券的存续期限不超过6年；上交所规定的其他条件。发行人为全国股转系统挂牌公司的，还应当符合全国股转公司的相关 规定。IV项，第10条规定，募集说明书约定转股价格向下修正的，修正转 股价格时，应当提交发行人股东大会审议，并经出席会议的股东所持 表决权的羽以上同意。V项，第23条规定，发行人及其他信息披露义务人应当按照上交所 的有关规定，以及募集说明书的约定履行信息披露义务。发行人为全 国股转系统挂牌公司的，发行人及其他信息披露义务人还应当按照全 国股转公司的有关规定

4、履行信息披露义务。7 .根据上海证券交易所科创板股票上市规那么，科创板上市公司与 关联人发生的以下交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的 是（）。A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公 司的债务减免C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会 的公开建议定价D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金, 公司以局部房产作为抵押【答案】：A【解析】：上海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订）第7211条规定，上市公司与关联人发生的以下交易，可以免予按照关联交易的 方式审议

5、和披露：一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债 券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业 债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者薪酬；一方参与另一方公开招标或者拍卖，但是招标或者拍卖难以形成公 允价格的除外；上市公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减 免、接受担保和资助等；B项需提供技术支持，不符合关联交易定价为国家规定；C项为行业协会定价，不符合关联人向上市公司提供资金，利率水平不高于中国人民银行规定的 同期贷款基准利率，且上市公司对该项财务资助无相应担保；D项

6、 有抵押担保，不符合上市公司按与非关联人同等交易条件，向董事、监事、高级管理人 员提供产品和服务；A项符合本所认定的其他交易。A项，与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品，符合第8项的 规定。B项，虽然该上市公司获得债务减免，但是并非该公司单方获得利益。C项，当地行业协会的公开建议定价并非国家规定的关联交易价。D项，丁公司向控股股东提供了抵押担保，不符合第7项的规定。8.某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公 司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持 股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公 司50万股股份，2016年3月

7、25日增持该公司100万股股份。不考 虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出 售的该公司的股份数为（）o 2016年5月真题162.5 万股A. 137.5 万股237.5 万股B. 0股【答案】：A【解析】：上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理 规那么第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激 励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转 股、行权、协议受让等各种年内新增股份，新增无限售条件股份当年 可转让25%,新增有限售条件的股份计入次年可转让股份的计算基 数。根据上交所上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份

8、交 易行为规范问答规定，上市公司董事、监事和高级管理人员每年可 转让股份数量可以按照如下情况计算：可转让股份数量的基本计算 公式。在当年没有新增股份的情况下，按照“可减持股份数量=上年 末持有股份数量X25%”的公式计算上市公司董事、监事和高级管理 人员可减持本公司股份的数量；不超过1000股的，可一次全部转让, 不受25%比例之限制。对当年新增股份的处理：当年新增股票应分 别两种情况处理：a.因送红股、转增股本等形式进行权益分派导致 所持股票增加的，可同比例增加当年可减持的数量。b.因其他原因 （上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、 监事和高级管理人员在二级市场购买、可

9、转债转股、行权、协议受让 等）新增股票的，新增无限售条件股票当年可转让25%,新增有限售 条件股票不能减持，但计入次年可转让股票基数。对当年可转让未 转让股份的处理。对于当年可转让但未转让的本公司股份，不得累计 到次年自由减持，而应当按当年末持有股票数量为基数重新计算可转 让股份数量。此题中，张某于2016年3月25日增持该公司100万股 股份，那么该局部新增无限售条件股份在当年（2016年）可转让25%, 即可转让100万股X25% = 25万股；张某于2015年10月15日在二 级市场出售该公司50万股股份，那么在2015年末，张某持有该公司股 份为550万股，其在2016年可以转让的公司

10、股份数目按照“可减持 股份数量=上年末持有股份数量X 25%”的公式计算应为550万股X25%= 137.5万股。故2016年张某最多可出售的该公司的股份数为137.5万股+ 25万股= 162.5万股。9.关于可转债的期权价值的说法，正确的有（）。I .股票波动率越大，那么可转债的期权价值越高.票面利率越高，那么可转债的期权价值越高II .转股期限越长，那么可转债的期权价值越高.转股价格越高，那么可转债的期权价值越高III .回售期限越长，那么可转债的期权价值越高I、IIL IVA. I、II、IV、VI、III、VB. IIL IV、VI、II、IIL IV、V【答案】：c【解析】：II项

11、，票面利率影响可转换债券的债权价值，票面利率越高，可转换 公司债券的债权价值越高；反之，票面利率越低，可转换公司债券的 债权价值越低。IV项，转股价格越高，期权价值越低；反之，转股价 格越低，期权价值越高。10.某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下（）情况发表 独立意见。2013年11月真题A.风险投资B.限售股上市流通C.对合并范围内的子公司提供担保D.对合并范围内的子公司提供财务资助【答案】：A|B【解析】：深圳证券交易所上市公司保荐工作指引（2014年修订）第28条 规定，保荐机构应当对上市公司应披露的以下事项发表独立意见： 募集资金使用情况；限售股份上市流通；关联交易；对外担保

12、（对合并范围内的子公司提供担保除外）；委托理财；提供财务 资助（对合并范围内的子公司提供财务资助除外）；风险投资、套 期保值等业务；本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事 项。.根据发行监管问答一一关于首发、再融资申报文件相关问题与 解答的相关规定，以下不属于首发受理环节申报文件的是（）。A. 2份全套申报文件电子版2套局部申报文件单行本（复印件）C.1份全套书面材料（原件）D. 2份全套书面材料（复印件）【答案】：D【解析】：根据发行监管问答一一关于首发、再融资申报文件相关问题与解 答，首发受理环节的申报文件应包括1份全套书面材料（原件）、2 份全套申报文件电子版及2套局部申报文件单行

13、本（包括招股说明 书、发行保荐书、法律意见书、财务报告和审计报告，复印件）。上市公司再融资受理环节的申报文件应包括1份全套书面材料（原 件）、2份全套申报文件电子版及2套局部申报文件单行本（包括募 集说明书（或预案）、财务报告和审计报告（包括收购资产财务报告 和审计报告）、资产评估报告，复印件）。12.以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（）o 2015年月真题I .公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元.公司最近1期末净资产为2000万元II .公司成立于2012年5月，2014年6月进行股份制改造，以资产 评估后的净资产进行调账折股，2015年10月申请IP。III

14、 .公司最近2年主营业务没有发生变更I、IIA. I 、 IVII、IIIB. IIL IVII 、 IV【答案】：E【解析】：I项，首次公开发行股票并在创业板上市管理方法（2018年修订） 第12条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作 出资的资产的财产权转移手续已办理完毕。发行人的主要资产不存在 重大权属纠纷。IH项，根据第U条第1项规定，发行人应是依法设 立且持续经营3年以上的股份。有限责任公司按原账面净资 产值折股整体变更为股份的，持续经营时间可以从有限责任 公司成立之日起计算。该项描述的是以资产评估后的净资产进行调账 折股，需要从2014年6月起再运行3年方可申报。13

15、.根据证券市场资信评级机构评级业务实施细那么（试行），说法 正确的有（）oI .首次评级时，评级工程组对评级对象的现场考察与访谈时间不得 少于3个工作日II .评级对象对评级结果存在异议的，可以在10个工作日内向信用 评级委员会提出复评申请，信用评级委员会应当受理其申请.评级对象、受评证券存续期期间，证券评级机构应当在受评级机 构或受评级证券发行人发布年度报告后3个月内出具一次定期跟踪 评级报告III .对于一年期内的固定收益类产品，证券评级机构应当在正式发行 后第6个月发布定期跟踪评级报告.证券评级机构应当保存评级过程中的相关资料并存档备查，相关 资料的保存期限不得少于10年A. II、II

16、IB.W、VC. I、II、IIId. n、ni、iv证券发行上市保荐业务工作底稿指引（证监会公告20095号） 第6条规定，工作底稿至少应当包括以下内容：保荐机构根据有关 规定对工程进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件 资料；保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料；保荐 机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料；保荐机构在协 调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项临 时会议的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题 形成的会议资料、会议纪要；保荐机构、为证券发行上市制作、出 具有关文件的律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务

17、机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的重大或专题事项出具 的备忘录及专项意见等；保荐机构根据实际情况，对发行人及其子 公司、发行人的控股股东或实际控制人及其子公司等的董事、监事、 高级管理人员以及其他人员进行访谈的访谈记录；保荐机构根据实 际情况，对发行人的客户、供应商、开户银行，工商、税务、土地、 环保、海关等部门、行业主管部门或行业协会以及其他相关机构或部 门的相关人员等进行访谈的访谈记录；发行申请文件、反应意见的 回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件；在持续督导过 程中获取的文件资料、出具的保荐意见书及保荐总结报告等相关文 件；保荐代表人为其保荐工程建立的尽职调查工作日志；电

18、淇他对 保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信 息。2.根据证券发行上市保荐业务管理方法，以下关于持续督导期间E. IIL IV、V【答案】：B【解析】：I项，证券市场资信评级机构评级业务实施细那么（试行）第16条 规定，首次评级时，评级工程组对评级对象的现场考察与访谈时间不 得少于2个工作日。跟踪评级时，证券评级机构可自行决定是否进行 现场考察与访谈。不进行现场考察和访谈的，证券评级机构应当采取 有效方式获取跟踪评级所需的必要信息。II项，第37条规定，在正式发送评级报告前，证券评级机构应领先 以书面形式向委托方和评级对象告知评级结果。委托方或评级对象对 评级结果存在异议

19、，并提供可能对评级结果产生影响的补充资料的， 评级对象可以在5个工作日内向信用评级委员会提出复评申请，信用 评级委员会应当受理其申请。IIL IV两项，第42条规定，评级对象、受评证券存续期期间，证券 评级机构应当在受评级机构或受评级证券发行人发布年度报告后2 个月内出具一次定期跟踪评级报告，且定期跟踪评级报告应当与前次 评级报告保持连贯，另有规定的除外。对于一年期内的固定收益类产 品，证券评级机构应当在正式发行后第6个月发布定期跟踪评级报 告，另有规定的除外。V项，第68条规定，证券评级机构应当保存评级过程中的相关资料 并存档备查，相关资料的保存期限不得少于10年。14.甲公司为上交所上市公

20、司，以下法人或自然人为公司关联方的有 ()oI .甲上市公司实际控制人的弟弟为其控股股东.直接或间接持有上市公司5%股份II .甲上市公司独立董事持股5%股份.甲上市公司第一大股东的副总经理III .乙股份持有公司5%股份I、II、IIIA. I、IIL IVI、II、IV、VB. II、IIL IV、VI、Ik IIL IV、V【答案】：E【解析】：上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：直 接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；由上述第项直接或 者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织； 由第条所列

21、上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者 由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司 以外的法人或其他组织；持有上市公司5%以上股份的法人或其他 组织；中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定 的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法 人或其他组织。第条规定，具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自 然人：直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；上市公 司董事、监事和高级管理人员；第条第项所列关联法人的 董事、监事和高级管理人员；本条第项和第项所述人士的关系 密切的家庭成员，包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及 配偶的父母

22、、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母; 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。 第条规定，具有以下情形之一的法人或其他组织或者自然人， 视同上市公司的关联人：根据与上市公司或者其关联人签署的协议 或者作出的安排，在协议或者安排生效后，或在未来12个月内，将 具有第条或者第条规定的情形之一；过去12个月内, 曾经具有第条或者第条规定的情形之一。第条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以 上的股东及其一致行动人、实际控制人，应当将其与上市公司存在的 关联关系及时告知公司，并由公司报本所备案

23、。15.根据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，申请发行可 交换公司债券，应当符合以下（）规定。I .申请人应当是股份.申请人最近一期末的净资产额不低于人民币15亿元II .本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公 告日前20个交易日均价计算的市值的70%.应当将预备用于交换的股票按募集说明书定为本次发行的公司债 券的担保物III .申请人最近3个年度加权平均净资产收益率平均不低于6%A. I、IIL Vb. n 、 ivIIL IVC. II. IIL IVI、IIL IV、V【答案】：c【解析】:I、n、in、IV四项，上市公司股东发行可交换公司债券试行规定 （证监会公

24、告200841号）第2条规定，申请发行可交换公司债券， 应当符合以下规定：申请人应当是符合公司法、证券法规定 的有限责任公司或者股份；公司组织机构健全，运行良好, 内部控制制度不存在重大缺陷；公司最近一期末的净资产额不少于 人民币3亿元；公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少 于公司债券一年的利息；本次发行后累计公司债券余额不超过最近 一期末净资产额的40%；本次发行债券的金额不超过预备用于交换 的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%, 且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物； 经资信评级机构评级，债券信用级别良好；不存在公司债券发 行试点方法第

25、8条规定的不得发行公司债券的情形。V项，第3条规定，预备用于交换的上市公司股票应当符合以下规定: 该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近 3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%o扣除非经常性 损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产 收益率的计算依据；用于交换的股票在提出发行申请时应当为无限售条件股份，且股东 在约定的换股期间转让该局部股票不违反其对上市公司或者其他股 东的承诺；用于交换的股票在本次可交换公司债券发行前，不存在被查封、扣 押、冻结等财产权利被限制的情形，也不存在权属争议或者依法不得 转让或设定担保的其他情形。16.某公司为上交所上

26、市公司，根据上海证券交易所股票上市规那么, 以下属于该上市公司关联方的有（）oI .该公司实际控制人间接控制的甲公司.该公司监事钱某担任监事的乙公司II .在该公司控股股东处担任董事的孙某担任董事的丙公司.直接持有该公司2.8%、间接持有3.6%股份的股东赵某间接控制 的丁公司III .曾在该公司担任财务总监的李某担任董事的戊公司，李某于一年 半前辞去该公司财务总监一职I、II、IVA. I、II、VI、IIL IVB. II、IIL IVII、IV、V【答案】：c【解析】:上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：直接或

27、者间接控制上市公司的法人或其他组织；由上述第项直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以 外的法人或其他组织；由第条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或 者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公 司以外的法人或其他组织；持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织；中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其 他组织。第条规定，具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自 然人：直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；上市公司董事、监事和高级管理人员；第条第项所列关联法人的董事、监事和

28、高级管理人员；本条第项和第项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、 年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配 偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。17.关于董事长，以下说法错误的选项是（）oA.董事长负责主持股东大会B.董事长负责召集董事会会议C.董事长应当定期向公司高级管理人员了解董事会决议的执行情况D.董事会可授予董事长职权，但应当在公司章程中明确规定E.董事长应积极推动公司内部各项制度的制订和完善【答案】：E【解析】：AD两项，上市公司章程指引（

29、2019年修订）第112条规定，董事长行使以下职权：主持股东大会和召集、主持董事会会议；催促、检查董事会决议的执行；董事会授予的其他职权。注释：董事会应谨慎授予董事长职权，例行或长期授权须在章程中明 确规定。B项，上市公司章程指引（2019年修订）第114条规定，董事会每 年至少召开两次会议，由董事长召集，于会议召开10日以前书面通 知全体董事和监事。C项，深圳证券交易所主板公司规范运作指引深圳证券交易所中 小企业板公司规范运作指引深圳证券交易所创业板公司规范运作 指引第条均规定，董事长应当定期向总经理和其他高级管理 人员了解董事会决议的执行情况。E项，深圳证券交易所主板公司规范运作指引深圳证

30、券交易所中 小企业板公司规范运作指引深圳证券交易所创业板公司规范运作 指引第规定，董事应当监督上市公司的规范运作情况，积极 推动公司各项内部制度建设，主动了解已发生和可能发生的重大事项 及其进展情况对公司的影响，及时向董事会报告公司经营活动中存在 的问题，不得以不直接从事或者不熟悉相关业务为由推卸责任。18.某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨 询保荐机构的情形有（）o 2016年9月真题I .变更募集资金II .发生关联交易.向中国证监会、证券交易所报告有关事项III .发生违法违规行为.发生较大规模的交易a. i、n、in、ivi、n、in、w、vb. n、iil iv

31、D. i、v【答案】：A【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第51条规定， 发行人有以下情形之一的，应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相 关文件送交保荐机构：变更募集资金及投资工程等承诺事项；发 生关联交易、为他人提供担保等事项；履行信息披露义务或者向中 国证监会、证券交易所报告有关事项；发生违法违规行为或者其他 重大事项；中国证监会规定或者保荐协议约定的其他事项。19.甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股权，对乙公司有 重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定 资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10 年，净残值为

32、0,按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为 600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法 摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。的说法，正确的有（）oI.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市 当年剩余时间及其后2个完整会计年度.创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券 上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度II .首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上 市当年剩余时间及其后3个完整会计年度.主板创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当 年剩余时间及其后2个完整会计年度III .首

33、次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上 市当年剩余时间及其后2个完整会计年度I、II、IIIA. II 、 IIIIIR IV、VB. II、IIL IV、VI、II、IIL IV、V【答案】：A【解析】：2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成 本200万元。截至2013年年末，乙公司将该批存货的40%销售给独 立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因 素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确 认的投资收益为()万元。2015年9月真题300A. 312276B. 336【答案】：A【解析】：2013年甲

34、公司应确认的投资收益= 1200 (1000-600) /10- (600 -400)乃一(400-200) X (1-40%)义30%= (1200-40-40- 120) X30% = 300 (万元)。20.以下不通过应交税费核算的税种有()o 2013年11月真题A.印花税B.耕地占用税C.资源税D. 土地使用税E.房产税F.车船税【答案】：A|B【解析】：A项，企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预 计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题，于购买 印花税票时，直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。 B项，耕地占用税以实际占用的耕地面积计税，按照

35、规定税额一次征 收。企业计算交纳的耕地占用税时，直接借记“在建工程”科目，贷 记“银行存款”科目。21.2019年1月1日甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取 得时增值税专用发票上注册设备款50万元，增值税进项税额为8万 元。安装时领用本公司原材料2万元，购进该原材料时支付的进项税 额为0.32万元，支付安装工人工资9万元。2019年1月30日到达可 使用状态。该机器设备预计可使用年限为5年，残值为1万元，不考 虑其他因素，以下说法中正确的有（）。（计算结果保存2位小数）I . 2019年1月30日，该设备固定资产的入账价值为69.32万元.按照年限平均法，2019年该设备计提的折旧为1

36、1万元II .按照双倍余额递减法，2019年该设备计提的折旧为22万元.按照年数总和法，2019年该设备计提的折旧为18.33万元A. I 、 IVII、IIL IVB. H、IVI、II、III、IVC. II、III【答案】：c【解析】：企业外购固定资产的本钱，包括购买价款、相关税费、使固定资产达 到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、 安装费和专业人员服务费等。因此，该设备的入账价值为50+2+9=61 （万元），I项错误。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧，因此，甲公司从2019年2月起对该设备计提折旧， 即2019年该设备需计提11个月的折旧。

37、按照年限平均法，2019年 该设备计提的折旧为（61-1） + （5X12） X 11=11 （万元），II项正 确。按照双倍余额递减法，2019年该设备计提的折旧为61X （加） X （1V12） =22.37 （万元），川项错误，注意使用双倍余额递减法时, 在折旧年限到期前两年才考虑预计净残值。按照年数总和法，2019 年该设备计提的折旧为（61-1） X （5/ （1+2+3+4+5） X （13/12）=18.33 （万元），IV项正确。22.以下各项中，不考虑其他因素，影响当期营业利润的是（）oA.收到联营企业发放现金股利B.突发地震灾害导致工程停工4个月，该工程专项借款发生的利息费

38、 用C.收到小股东的捐赠D.购置固定资产【答案】：B【解析】：营业利润=营业收入一营业本钱一税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失土投资收益（损失）土公允价值变动损鱼；利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中 断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在实务中， 企业应当遵循“实质重于形式”等原那么来判断借款费用暂停资本化的 时间。A项，企业持有的对联营企业的投资，在收到现金股利时应借“银行 存款”等，贷“应收股利”，不影响当期营业利润；B项，符合应当暂停借款费用的资本化的条件，借款利息计入财务费 用，影响

39、当期营业利润；C项，接受小股东的捐赠，计入资本公积，不影响当期营业利润；D项，购置固定资产借记“固定资产”，贷记“银行存款”，不影响当 期营业利润。23.上交所某上市公司，2016年未经审计的净资产为8亿元，对于与 某一关联方的交易，2017年度进行交易总额高于（）的，应当作为 重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。A. 4000万元5000万元B. 1000万元3000万元E. 2500万元【答案】：A【解析】：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第2号一一年度报 告的内容与格式（2017年修订）第31条规定，公司应当披露报告 期内发生的累计关联交易总额高于3000万元且

40、占公司最近1期经审 计净资产值5%以上的重大关联交易事项，并按照以下发生关联交易 的不同类型分别披露。此题中，8亿元X5%=4000万元，那么交易总额高于4000万元的要作 为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。24.根据优先股试点管理方法，以下关于优先股股东权利的说法， 正确的有（）oI .优先股股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、公司债券存根、 股东大会会议记录、董事会会议记录、财务会计报告. 一次性减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通 股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通 过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股

41、 东）所持表决权的三分之二以上通过II .累计减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通股 股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过 之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东） 所持表决权的三分之二以上通过.公司累计两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批 准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大 会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定 比例表决权III .公司连续两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批 准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大 会与普通股股东共同表决

42、，每股优先股股份享有公司章程规定的一定 比例表决权I、II、IIIA. I、IIL IVII、IIL IVd. n、iil vE. IIL IV、V【答案】：D【解析】：优先股试点管理方法第10条规定，出现以下情况之一的，公司 召开股东大会会议应通知优先股股东，并遵循公司法及公司章程 通知普通股股东的规定程序。优先股股东有权出席股东大会会议，就 以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但 公司持有的本公司优先股没有表决权：修改公司章程中与优先股相 关的内容；一次或累计减少公司注册资本超过10%；公司合并、 分立、解散或变更公司形式；发行优先股；公司章程规定的其他 情形。上述事

43、项的决议，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢 复的优先股股东）所持表决权的羽以上通过之外，还须经出席会议 的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的加以 上通过。第11条规定，公司股东大会可授权公司董事会按公司章程的约定向 优先股支付股息。公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约 定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次 日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优 先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权第12条规定，优先股股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券 存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务 会计报告。

44、25.以下交易属于非货币性资产交换的是（）。2013年6月真题A.甲企业用账面价值100万元的持有至到期投资换取乙公司的无形 资产，乙公司的无形资产价值102万元B.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股 权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权C.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与 乙公司一项专利交换，设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公 司支付补价20万元D.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到 补价32万元E.丙公司向红十字会捐赠叉车10辆F.甲公司年终时将公司存货作为股利发放给股东G.甲公司发行股票100

45、万股，取得乙公司一项专利权【答案】：C|D【解析】：A项，持有至到期投资为货币性资产。B项，在企业合并、债务重组 中取得的非货币性资产，其本钱确定分别适用企业会计准那么第20 号一一企业合并和企业会计准那么第12号一一债务重组。C项，204- (80 + 20) =20% 25%,属于非货币性资产交换(注意，此处甲公司和乙公司尽管属于关联方，但只说明其交换资产可能导致非货 币性资产交换不具有商业实质）。D项，32H-200 = 16%25%,属于 非货币性资产交换。EF两项，企业将其拥有的非货币性资产无代价 地转让给其所有者或其他企业，或由其所有者或其他企业将非货币性 资产无代价地转让给企业属

46、于非互惠转让，不属于非货币性资产交 换，实务中，与所有者的非互惠转让如以非货币性资产作为股利发放 给股东等，属于资本性交易。G项，企业以发行股票形式取得的非货 币性资产，相当于以权益工具换入非货币性资产。26.资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，以下说法 正确的有（）o 2014年6月真题A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否认意 见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项 及评估处理方式进行披露B,对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确 定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进

47、行核实并评审备 案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否认意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告I、n、III、IV四项，证券发行上市保荐业务管理方法第32条第 1款、第2款规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的 期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公 司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩 余时间及其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当 年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可 转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2 个完整会计年度。V项，科创板首次公开发行股票注册管理方法（试行）第59条规 定，首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上 市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。交易所可以对保荐人持续 督导内容、履责要求、发行人通知报告事项等作出规定。3.IP0老股转让时，如股东属于以下（）情形之一时，应在招股说明 书中披露对公司控制权、治理结构及生产经营等产生的影响。2014 年真题A.本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职B,持股15%的股东C.公司控股股东D.本次公开发行前36个