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1、保荐代表人考试投资银行业务在线 刷题含答案（可下载）1.保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）。2014年6月真题A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】:B|C|D|E【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（200年修订）第50条规定,A.最近2年连续亏损B.最近1个会
2、计年度年末净资产为负C.最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否认意见的审计 报告D.在法定披露期限届满之日起1个月内仍未披露年度报告或者半年 度报告【答案】：B【解析】：深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2019年修订）第条 规定，上市公司出现以下情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市: 最近3年连续亏损（以最近3年的年度财务会计报告披露的当年经 审计净利润为依据）；因财务会计报告存在重要的前期过失或者虚 假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近3年连续 亏损；最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为 负；因财务会计报告存在重要的前期过失或者虚假记载，对以前年
3、度财务会计报告进行追溯调整，导致最近1年年末经审计净资产为 负；最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否认或者无 法表示意见的审计报告；因本规那么12.4条或者12.6条所述情形财 务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内 披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起4 个月内仍未改正；在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年 度报告或者半年度报告；构成欺诈发行强制退市情形；构成重大 信息披露违法等强制退市情形；构成五大平安领域的重大违法强制 退市情形；因本规那么12.10条或者12.11条所述情形，公司股权分 布或者股东人数不具备上市条件，公司在本所规
4、定的期限内提交了股 权分布或者股东人数问题的解决方案并实施，但公司股票被复牌后的 6个月内其股权分布或者股东人数仍不具备上市条件；制殳本总额发 生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内仍未到达上市条件的； 本所规定的其他情形。不定项选择题7.以下关于公司债券发行与定价的说法，正确的有（）oI .主承销商关联方在定价公允、程序合规并进行相关披露的前提下 可参与公司债券承销.承销机构自身参与公司债券认购的，必须在发行业务和投资交易 业务之间设立防火墙II .公司债券公开发行的价格或利率以询价或公开招标等市场化方式 确定，非公开发行的定价发行方式由承销机构和发行人协商确定.承销机构不得自行或与发行人
5、及与本次发行有关的当事人共同以任何方式向投资者发放或变相发放礼品、礼金、礼券等A. Ilk IVb. n 、 ivi、inD. IVe. i、ii、m、iv【答案】：A【解析】：I项，公司债券发行与交易管理方法第33条规定，发行公司债券 应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资 格的证券公司、中国证券金融股份及中国证监会认可的其他 机构非公开发行公司债券可以自行销售。n项，公司债券发行与交易管理方法第18条规定，承销机构应当 对承销和投资交易等业务之间进行有效隔离，在办公场所、业务人员、 业务流程、文件流转等方面设立防火墙。m项，公司债券发行与交易管理方法第21条第1款规定
6、，公司债 券公开发行的价格或利率以询价或公开招标等市场化方式确定。第 26条规定，非公开发行公司债券的定价发行方式，由承销机构和发 行人协商确定。IV项，关于发布公司债券承销业务自律规那么的通知（中证协发 （2015）199号）第15条规定，承销机构不得自行或与发行人及与 本次发行有关的当事人共同以任何方式向投资者发放或变相发放礼 品、礼金、礼券等，也不得接受投资者的礼品、礼金、礼券等。不得 通过其他利益安排诱导投资者，不得向投资者做出任何不当承诺。8 .以下有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的选项是（）oA.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、 集体决策记录
7、等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付 结束后的五年止B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工 具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行 决策，参与集体决策的总人数不得少于两名C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行 簿记D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档 过程进行全程监督E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档 发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告【答案】：A【解析】：根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行规范指引（银行间市 场交易商协会公告201314号）具体分
8、析如下：A项，第24条第1款规定，簿记管理人应加强簿记文档管理，认真 核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至 当期债务融资工具本息兑付结束后的5年止。B项，第17条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策 制度，坚持公开透明、相互制衡的原那么，对债务融资工具发行利率（价 格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体 决策的总人数不得少于3名，内部监督部门应参与决策过程，并对决 策结果予以书面确认。C项，第7条规定，簿记管理人是受发行人委托，负责簿记建档具体 运作的主承销商。发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其 中一家机构牵头负责簿记建档工作，
9、并在唯一指定场所进行簿记。D项，第16条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独 立于发行部门之外的合规或内控部门对簿记建档过程进行全程监督， 对所有相关文件、资料进行必要的查阅，并对簿记建档程序的真实性、 合法性及合规性出具书面意见。E项，第39条规定，发行人及簿记管理人应不迟于上市首日向市场 公开披露簿记建档发行结果（见附件），同时向协会报告。9 .甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。2014年12 月真题A.甲的员工李某的弟弟B.持有甲30%股份的某自然人C.为甲提供融资安排的某信托公司D.与甲公司联营的乙公司【答案】：B|D【解析】：根据上市公司收购管理方法（2014
10、年修订）第83条第2款，B 项，持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司 股份的，构成一致行动人；D项，投资者之间存在合伙、合作、联营 等其他经济利益关系的，构成一致行动人。C项，银行以外的其他法 人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排的（注意 要为本次取得股份才行），构成一致行动人。10 .甲公司只生产一种产品，产品变动本钱率为60%,盈亏临界点作 业率为30%,那么息税前经营利润率为（）o 2016年5月真题18%A. 28%42%B. 12%【答案】：B【解析】：销售息税前利润率=平安边际率X边际贡献率=（1 盈亏临界点作 业率）X （1一变动本钱率）=（
11、1 30%） X （1 60%） =28%。11 .证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问？ （）2015年11月真题I .最近36个月内存在违反诚信的不良记录.最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查II .最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会 的纪律处分.最近24个月内存在违反诚信的不良记录a. i、n、inII. inB. IK Ilk IVII. IV【答案】：C【解析】：上市公司并购重组财务顾问业务管理方法第9条规定，证券公司、 证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有以下情形之一的，不得担任 财务顾问：最近24个月
12、内存在违反诚信的不良记录；最近24个 月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分；最 近36个月内因违法违规经营受到处分或者因涉嫌违法违规经营正在 被调查。12 .以下各项不属于内部控制环境要素的是（）。A.信息与沟通实务B.企业文化C.管理层理念D.人力资源政策E.内部机构设置【答案】：A【解析】：内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、 内部监督五大方面。其中内部环境要素包括六个方面，即公司治理结 构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化 和法制环境。13 .根据企业会计准那么第21号一一租赁（财会201835号），以下 关于租赁的说法
13、，正确的有（）。I .包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁属于短期租赁II.判断是否属于低价值资产租赁时，不应当考虑承租人规模的影响 III.租赁合同约定，承租人有能力以远高于市场水平的租金继续租赁 到下期间，应当确定为融资租赁IV.承租人和出租人与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间 订立的两份或多份包含租赁的合同，该两份或多份合同让渡的控制租 赁资产使用的权利构成一项单独的租赁局部，应当合并为一份合同进 行会计处理V.租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量II、HI、VA. I、HI、IV、VIK IV、VB. I、II、Ve. i、ii、m、iv【答
14、案】：c【解析】：I项，企业会计准那么第21号一一租赁（财会201835号）第30条 规定，短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租 赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。II项，第31条规定，低价值资产租赁，是指单项租赁资产为新资产 时价值较低的租赁。低价值资产还应当符合以下条件：承租人可从 单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；该 资产与其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。承租人转租或预期 转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下权利： 要求发行人按照本方法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；
15、定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材 料；列席发行人的股东大会、董事会和监事会；对发行人的信息 披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审 阅；对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相 关证券服务机构配合;按照中国证监会、证券交易所信息披露规定, 对发行人违法违规的事项发表公开声明；中国证监会规定或者保荐 协议约定的其他权利。2.根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指 引，以下属于挂牌公司条件的是（）oA.经营多种业务的，最近一年占营业收入比重最大的业务占营业收入 的比重不得低于50%B.报告期末股本不少于500万元C.最近两
16、个完整会计年度的营业收入累计不低于3000万元D.申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日E.报告期内实际控制人未发生变更【答案】：B in项，第36条规定，一项租赁存在以下一项或多项情形的，也可能 分类为融资租赁：假设承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损 失由承租人承当；资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归 属于承租人；承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下 一期间。W项，第13条规定，企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相 近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合以下条件之一时， 应当合并为一份合同进行会计处理：该两份或多份合同基于总体商 业目的作为一揽子交易而
17、订立，假设不作为整体考虑就无法理解其总体 商业目的；该两份或多份合同中的某份合同的支付对价取决于其他 合同的价格或履约情况；该两份或多份合同让渡的控制租赁资产使 用的权利构成一项单独的租赁局部。V项，第17条第1款规定，租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支 付的租赁付款额的现值进行初始计量。14.根据上市公司证券发行管理方法，以下说法正确的有（）。I .可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年II.公开发行可转换公司债券，必须提供担保III,可转换公司债券自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票 IV.可转换公司债券募集说明书不可以约定发行人赎回条款v.可转换公司债券募集说明书应当约定，上市
18、公司改变募集资金用 途的，赋予债券持有人一次回售的权利A. IIL VI、Ilk Vc. i、n、iil iv11、m、iv、vE. I、II、IV、v【答案】：A【解析】：I项，上市公司证券发行管理方法第15条规定，可转换公司债券 的期限最短为1年，最长为6年。n项，第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但 最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。in项，第21条规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方 可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限 及公司财务状况确定。IV项，第23条规定，募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司 可按事先
19、约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券。V项，第24条规定，募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有 人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司。募集说明 书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人 一次回售的权利。15.根据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，申请发行可 交换公司债券，应当符合以下（）规定。I .申请人应当是股份II.申请人最近一期末的净资产额不低于人民币15亿元in.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易H均价计算的市值的70%IV .应当将预备用于交换的股票按募集说明书定为本次发行的公司债 券的担保物.
20、申请人最近3个年度加权平均净资产收益率平均不低于6%A. I、III、Vb. n、wC. IIL Wn、in、ivd. i、m、n、v【答案】：c【解析】：I、n、in、iv四项，上市公司股东发行可交换公司债券试行规定 （证监会公告200841号）第2条规定，申请发行可交换公司债券， 应当符合以下规定：申请人应当是符合公司法、证券法规定 的有限责任公司或者股份；公司组织机构健全，运行良好, 内部控制制度不存在重大缺陷；公司最近一期末的净资产额不少于 人民币3亿元；公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少 于公司债券一年的利息；本次发行后累计公司债券余额不超过最近 一期末净资产额的40%；本
21、次发行债券的金额不超过预备用于交换 的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%, 且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物； 经资信评级机构评级，债券信用级别良好；不存在公司债券发 行试点方法第8条规定的不得发行公司债券的情形。V项，第3条规定，预备用于交换的上市公司股票应当符合以下规定: 该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近 3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%o扣除非经常性 损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产 收益率的计算依据；用于交换的股票在提出发行申请时应当为无限售条件股份，且股东 在约定的换
22、股期间转让该局部股票不违反其对上市公司或者其他股 东的承诺；用于交换的股票在本次可交换公司债券发行前，不存在被查封、扣 押、冻结等财产权利被限制的情形，也不存在权属争议或者依法不得 转让或设定担保的其他情形。16.2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认 定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年 抵扣了 300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为（）。2014年12月真题150A. 600900B. 4000【答案】：B【解析】：资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所 得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。（公
23、式：资产的 计税基础=未来可税前列支的金额）。题中，2012年发生的开办费900 万元已全部计入费用，可视同账面价值为0, 2012年时计税基础为900万元。2013年当年已抵扣300万元，未来可以税前抵扣的金额为 600万元，即计税基础为600万元。17.根据深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南， 发行人提交可交换债票面利率公告的时间是（）。A.发行开始的前4交易日16:00前B.发行开始的前3交易日16:00前C.发行开始的前1交易日16:00前D.发行开始的前2交易日16:00前E.发行开始的前5交易日16:00前【答案】：C【解析】：深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务
24、办理指南第2条第 3项规定，发行人应于发行开始前一交易日（T-l B） 16:00前提交 可交换债发行提示性公告及票面利率公告，并于次日（T日）刊 登，可同时提交至指定纸质媒体上刊登。18.在上市公司要约收购过程中，以下与财务顾问相关的说法，错误 的是（）oA.被收购公司董事会无需聘请独立财务顾问B.在收购人公告要约收购报告书后20日内，收购公司董事会应当公 告被收购公司董事会报告书与独立财务顾问的专业意见C.收购人在作出要约收购提示性公告的同时，可提供财务顾问出具承 担连带保证责任的书面承诺证明其具备履约能力D.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图 进行调查E.收购人应
25、当聘请财务顾问【答案】：A【解析】：ABD三项，上市公司收购管理方法（2020年修订）第32条第1款 规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购 意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议, 并聘请独立财务顾问提出专业意见。在收购人公告要约收购报告书后 20日内，被收购公司董事会应当公告被收购公司董事会报告书与独 立财务顾问的专业意见。C项，第36条第2款规定，收购人聘请的财务顾问应当对收购人支 付收购价款的能力和资金来源进行充分的尽职调查，详细披露核查的 过程和依据，说明收购人是否具备要约收购的能力。收购人应当在作 出要约收购提示性公告的同时，提供以下至少
26、一项安排保证其具备履 约能力：财务顾问出具承当连带保证责任的书面承诺，明确如要约期 满收购人不支付收购价款，财务顾问进行支付。E项，第28条第1款规定，以要约方式收购上市公司股份的，收购 人应当编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知被收购公司，同时 对要约收购报告书摘要作出提示性公告。19.关于上交所上市公司的临时报告，以下说法正确的选项是（）。A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所 报送C.临时报告不包括第一季度报告、第三季度报告、半年度报告及年度 报告D.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】：C【解
27、析】： 根据上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）具体分析如下: AC两项，第6.1条规定，上市公司定期报告包括年度报告、中期报告 和季度报告。第7.1条规定，上市公司披露的除定期报告之外的其他 公告为临时报告。临时报告应当由董事会发布并加盖公司或者董事会 公章（监事会决议公告可以加盖监事会公章）。B项，第2.12条规定，公司在披露信息前，应当按照本规那么或者本所 要求，在第一时间向本所报送定期报告或者临时报告文稿和相关备查 文件。D项，第7.2条规定，上市公司应当及时向本所报送并披露临时报告。 临时报告涉及的相关备查文件应当同时在本所网站披露。“本所”即 上交所。20,以下不通过应交
28、税费核算的税种有（）。2013年11月真题A.印花税B.耕地占用税C.资源税D. 土地使用税E.房产税F.车船税【答案】：A|B【解析】：A项，企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预 计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题，于购买 印花税票时，直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。 B项，耕地占用税以实际占用的耕地面积计税，按照规定税额一次征 收。企业计算交纳的耕地占用税时，直接借记“在建工程”科目，贷 记“银行存款”科目。21 .甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013 年4月5日，实际报出日为4月7日。2013年甲公司发生的以下
29、事 项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。2014年6月真题2013年4月6日宣告分派股票股利A. 2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未 入账2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000 万元，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末 确认预计负债600万元B. 2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协 议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订【解析】：根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引 （股转系统公告（2017）366号）具体分析如下：A项，公司可同时经营一种或多种业务，每种业务
30、应具有相应的关键 资源要素，该要素组成应具有投入、处理和产出能力，能够与商业合 同、收入或本钱费用等相匹配。BC两项，公司业务在报告期内应有持续的营运记录。公司营运记录 应满足以下条件：（1）公司应在每一个会计期间内形成与同期业务相关的持续营运记 录，不能仅存在偶发性交易或事项。（2）最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元；因研 发周期较长导致营业收入少于1000万元，但最近一期末净资产不少 于3000万元的除外。（3）报告期末股本不少于500万元。（4）报告期末每股净资产不低于1元/股。D项，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份 的，存续时间可以从有限责任公司成立之日
31、起计算。整体变更不应改 变历史本钱计价原那么，不应根据资产评估结果进行账务调整，应以改 制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份股本。公司申 报财务报表最近一期截止日不得早于股份成立日。公司申报 财务报表最近一期截止日不得早于股份成立日。【答案】：B|C【解析】：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间 发生的有利或不利事项。B项，固定资产盘盈视作前期会计过失，资 产负债表日后发现了财务报告舞弊或过失属于调整事项，在批准报出 日之后，实际报出日之前又发生与资产负债表事项有关的事项，那么资 产负债表日后截止日期以再次批准后的时间为准；C项，资产负债表 日后诉讼案件结案，法院判
32、决证实了企业在资产负债表日已经存在现 时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认 一项新负债。AD两项属于资产负债表后非调整事项，作为重要事项, 需要在附注中予以披露。22.根据深圳证券交易所创业板股票上市规那么，以下属于发行人申 请股票在深交所创业板上市应当符合的条件有（）oI .公司股本总额不少于3000万元II .公司股本总额在4亿元的，公开发行股份的比例不低于10%.除控股股东、持有公司股份的董事、高管人员以外，公司其他股 东人数超过200人III .公司最近三年无重大违法行为.公司最近三年财务会计报告无虚假记载a. i、ni、ivB. IIL IV、Vc. I、IV
33、、VD. IK Ilk IV、Ve. i、m、iv、v【答案】：c【解析】：深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2019年修订）第条 规定，发行人申请股票在本所上市，应当符合以下条件：股票已公 开发行；公司股本总额不少于3000万元；公开发行的股份到达 公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过4亿元的，公开发行股 份的比例为10%以上；公司股东人数不少于200人；公司最近三 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；本所要求的其他条 件。23.2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5%o 2012年累计发生建造支出1800万元，2013年1月
34、1日，又取得一般借款500万元，年利率为6%,当 日发生建造支出300万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。2013 年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013 年该企业应予资本化的利息费用为（）万元。2015年9月真题106A. 79.5100B. 130【答案】：A【解析】：事先可预见的不可抗力因素导致的中断，属于正常中断，相关借款费 用仍可资本化。题中，2013年的利息资本化金额= 2000X5%+ （1800 + 300-2000） X6% = 106 （万元）。24.甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企.业，国家为了支持高 效照明产品的推广使用，通过统一招标
35、的形式确定中标企业、高效照 明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议 价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并 按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请 财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资 金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）oA.甲公司确认其他收益1000万元B.甲公司确认营业外收入1000万元C.甲公司确认管理费用一1000万元D.甲公司确认主营业务收入1000万元E.甲公司确认递延收益1000万元【答案】：D【解析】：题中的互惠交易具有商业实质，并与甲公司销售商品的日常经营活动
36、 密切相关，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元应当 按收入准那么进行处理，即确认主营业务收入1000万元。25.乙污水处理厂于2012年开始建设，甲公司设立专门的工程子公司 负责建造运营，该污水处理厂于2015年完工，2016年1月开始通水 运行。该污水处理厂总规模为月处理污水200万吨，该厂建设实际发 生合同费用4000万元，特许经营额为25年。经营期间，当地政府按 处理每吨水付给甲公司0.90元运营费，特许经营期满后，该污水处 理厂将无偿地移交给政府。2016年乙污水处理厂平均每月发生本钱 费用100万元（不包括特许权摊销费用），假设建设期间合同收入按 实际发生的合同费用确认
37、合同收入，不考虑相关税费。甲公司2016 年该工程应确认的利润总额是（）。A. 800816B. 576720C. 768【答案】：A【解析】：该工程应确认无形资产4000万元，甲公司2016年该工程应确认的利 润总额=（200X0.9-100） X 12-400025 = 800 （万元）。26已过时，供参考甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股 票，聘请以下证券公司担任其主办券商，那么以下证券公司可以推荐甲 公司挂牌的是（）。A. 丁证券公司,以做市为目的持有甲公司8%B.乙证券公司,甲公司持有其10%C.丙证券公司,甲持有3%且为其第四大股东D.戊证券公司,其第六大股东持有甲公司6%且
38、为第三大股东【答案】：A【解析】：全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）（股转 系统公告（2013）3号）第33条规定，存在以下情形之一的，主办 券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：主办券商直接或间接合计持 有申请挂牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；申请 挂牌公司直接或间接合计持有主办券商7%以上的股份，或者是其前 5名股东之一；主办券商前10名股东中任何1名股东为申请挂牌 公司前3名股东之一；主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大 影响的关联关系。主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不 受上述限制。27 .以下各项中，属于酌量性变动本钱的是（）。2015年9月真
39、题A.直接材料本钱B.产品销售税金及附加C.按销售额一定比例支付的销售代理费D.直接人工本钱【答案】：C【解析】：酌量性变动本钱是指由经理人员决定的变动本钱。例如，按销售额一 定的百分比开支的销售佣金、新产品研制费、技术转让费，以及可按 人的意愿投入的辅料等。28 .以下关于律师、律师事务所从事证券法律业务的说法，正确的有 ()oI .律师担任发行人的外部监事，该律师所在律师事务所不得接受发 行人委托为其提供证券法律服务.律师在出具法律意见时，对与法律相关的业务事项应当履行法律 专业人士特别的注意义务，对其他业务事项履行普通人一般的注意义 务II .同一律师事务所不得同时接受同一证券发行的发行
40、人、保荐机构 委托，为发行人、保荐机构出具法律意见.同一律师事务所不得在接受发行人委托为证券发行人出具法律意 见的同时，另外向同一证券发行的保荐机构出具作为保荐机构用以证 明自己勤勉尽责及减免法律责任目的的专项法律意见III .同一律师事务所不得在接受发行人委托为证券发行人出具法律意 见的同时，将该法律意见向同一证券发行的保荐机构出具，供保荐机 构作为自己履行法定职责的依据A. I、II、IIIb. I、m、ivI、n、iv、vD. II. Ilk IV、vi、11、in、m v【答案】：E【解析】：I、HI两项，律师事务所从事证券法律业务管理方法第11条规定, 同一律师事务所不得同时为同一证
41、券发行的发行人和保荐人、承销的 证券公司出具法律意见，不得同时为同一收购行为的收购人和被收购 的上市公司出具法律意见，不得在其他同一证券业务活动中为具有利 害关系的不同当事人出具法律意见。律师担任公司及其关联方董事、 监事、高级管理人员，或者存在其他影响律师独立性的情形的，该律 师所在律师事务所不得接受所任职公司的委托，为该公司提供证券法 律服务。II项，第14条规定，律师在出具法律意见时，对与法律相关的业务 事项应当履行法律专业人士特别的注意义务，对其他业务事项履行普 通人一般的注意义务，其制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性 陈述或者重大遗漏。IV、V两项，根据律师事务所从事证券法律业务
42、管理方法第11 条有关规定的适用意见一一证券期货法律适用意见（2007）第2号, 以下情形属于同一律师事务所”同时为同一证券发行的发行人和保荐 人、承销的证券公司出具法律意见”，应予禁止：同一律师事务所 以口头或书面等形式，有偿或无偿地同时接受同一证券发行的发行人 和保荐人、承销的证券公司委托，为同一证券发行的发行人、保荐人、 承销的证券公司出具法律意见的；同一律师事务所虽未同时接受同 一证券发行的发行人和保荐人、承销的证券公司委托，但在接受发行 人委托为证券发行人出具法律意见的同时，另外向同一证券发行的保 荐人、承销的证券公司出具作为保荐人、承销的证券公司履行自身法 定职责依据的专项法律意见
43、，或者出具作为保荐人、承销的证券公司 用以证明自己勤勉尽责及减免法律责任目的的专项法律意见的；同 一律师事务所虽未同时接受同一证券发行的发行人和保荐人、承销的 证券公司委托，但在接受发行人委托为证券发行人出具法律意见的同 时，将该法律意见向同一证券发行的保荐人、承销的证券公司出具，供保荐人、承销的证券公司作为自己履行法定职责的依据，或者用以 证明自己勤勉尽责及减免法律责任目的的。29.根据小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他因素， 以下关于小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的选项是（）。A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不 得超过小微债募集资金规模
44、的3%B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微债募集资金规模的5%C.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的5%D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不 得超过小微债募集资金规模的3%【答案】：A【解析】：小微企业增信集合债券发行管理规定第3条规定，对单个委贷对 象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募 集资金规模的3%o同一控制人下的企业，合计获得委贷资金不得超E项，股转系统对此未作要求。3.根据上海证券交易所科创板股票上市规那么，持有上市公司特别 表决权股份的股东进行
45、表决时，可以行使特别表决权的事项是（）oA.对公司章程作出修改B.选举非职工代表监事C.聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所D.聘请独立董事【答案】：B【解析】：上海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订）第4510条 规定，上市公司股东对以下事项行使表决权时，每一特别表决权股份 享有的表决权数量应当与每一普通股份的表决权数量相同：对公司章程作出修改；改变特别表决权股份享有的表决权数量；聘请或者解聘独立董事；聘请或者解聘为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所； 公司合并、分立、解散或者变更公司形式。过上述规定数额和比例。30 .深交所中小板某上市公司拟以募集资金置换预
46、先已投入募集资金 投资工程的自筹资金，根据深圳证券交易所中小板上市公司规范运 作指引，以下关于置换距募集资金到账时间的说法，正确的选项是（）。A.不得超过3个月B.不得超过12个月C.不得超过6个月D,不得超过24个月【答案】：C【解析】：深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引（2015年修订）第 条规定，上市公司以募集资金置换预先已投入募集资金投资项 目的自筹资金的，应当经公司董事会审议通过、会计师事务所出具鉴 证报告及独立董事、监事会、保荐机构发说明确同意意见并履行信息 披露义务后方可实施。公司已在发行申请文件中披露拟以募集资金置 换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的，应当在置换实施
47、前对 外公告。根据上市公司监管指引第2号一一上市公司募集资金管理和使用的 监管要求（证监会公告（2012） 44号），上市公司以自筹资金预先 投入募集资金投资工程的，可以在募集资金到账后6个月内，以募集 资金置换自筹资金。置换事项应当经董事会审议通过，会计师事务所 出具鉴证报告，并由独立董事、监事会、保荐机构发说明确同意意见 并披露。31.根据优先股试点管理方法，以下符合非公开发行优先股条件的 有（）o 2016年9月真题I .最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年 的股息II.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%, 且筹资金额不得超过发行前净资本的50%m.相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人IV .商业银行在任何情况下均不得发行可转换为普通股的优先股.最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计 报告或带强调事项段的无保存意见的审计报告A. I、IIIn、in、vb. i 、 n 、 ivi、n、v【答案】：A【解析】：I项，优先股试点管理方法第19条规定，上市公司发行优先股， 最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股 息。II项，第23条规定，上市公司已发行的优先股不得超过公司普 通股股份总数的50