保荐代表人考试《投资银行业务》2023年实务真题及答案.docx

《保荐代表人考试《投资银行业务》2023年实务真题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保荐代表人考试《投资银行业务》2023年实务真题及答案.docx（62页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、保荐代表人考试投资银行业务2023年实务真题及答案1.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经 营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给 乙公司，售价为1600万元（不含增值税），本钱为1000万元。至2013 年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%。当日，剩余存货 的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法 核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上 述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业 务应列示的递延所得税资产为（）万元。2015年9月真题25A. 95100B. 115

2、【答案】：D【解析】：A.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金 结算的股份支付在授予日均不做会计处理B.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权 益工具的公允价值计量C.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计 入当期损益D.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益 总额进行调整【答案】：A|B|C|D【解析】：A项，以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付，两种会计处 理的相同之处在于企业在授予日均不做会计处理（立即可行权的股份 支付除外）。B项，对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份 支付所授予的权益工具的公

3、允价值计量。企业应在等待期内的每个资 产负债表日，以对可行权权益工具数量的最正确估计数为基础，按照权 益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产本钱或 当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积。C项，以现金结算的股份支付，在可行权日之后的每个资产负债表日以及结算日，要对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益，借记或贷记“公允 价值变动损益”科目，贷记或借记“应付职工薪酬一一股份支付”科 目，在行权日根据实际行权的金额支付职工薪酬。D项，以权益结算 的股份支付，企业在可行权日之后不再对已确认的相关本钱或费用和 所有者权益总额进行调整，在行权日根据行权情况，确认股本和股本 溢价，

4、同时结转等待期内确认的资本公积。8.根据关于企业债券发行定价中选择使用弹性配售或当期追加发行 选择权的通知，以下说法正确的有（）oI .可在企业债券发行定价过程中自主选择是否设置弹性配售选择权 和当期追加发行选择权II .在弹性配售机制下，当期期计划发行规模包括基础发行额与弹性 配售额两局部，其中基础发行额占核准度的比例不得低于30%,或基 础发行额不低于5亿元，弹性配售额为固定金额且不得超过基础发行 额.发行人应当事先设定强制配售触发条款，约定当申购总量（超标 发行中为投标总量）超过基础发行额的某一倍数（原那么上不低于3倍） 后那么必须按照全额启动弹性配售III .在当期追加发行机制下，当期

5、计划发行规模即为基础发行额，不 包括当期追加发行额.优质企业债券发行或采用招标方式的，可不受择期次数的限制A. I、II、IIIIk Vc. i 、 n 、 win. w、vD. II、iik w、v【答案】：B【解析】：根据关于企业债券发行定价中选择使用弹性配售或当期追加发行选 择权的通知（中债字（2019）173号）具体分析如下：I项，经发行人与簿记管理人（招标发行中为主承销商）协商一致后, 可在企业债发行定价过程中自主选择是否设置弹性配售选择权或当 期追加发行选择权，但同期债券发行中只能选择适用其一。n项，在弹性配售机制下，当期计划发行规模包括基础发行额与弹性 配售额两局部，其中基础发行

6、额占核准额度的比例不得低于30%,或 基础发行额不低于5亿元，弹性配售额为固定金额且不得超过基础发 行额。in项，发行人应当事先设定强制配售触发条款，约定当申购总量（招 标发行中为投标总量，下同）超过基础发行额的某一倍数（原那么上不 低于2倍）后那么必须按照全额启动弹性配售，具体触发倍数可根据市 场情况由发行人与簿记管理人（招标发行中为主承销商）协商确定， 并在申购配售方法或招标书中进行披露。W项，在当期追加发行机制下，当期计划发行规模包括基础发行额与 当期追加发行额两局部。V项，优质企业债券发行或采用招标发行方式的可不受择期次数的限 制。9.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的选项是（）

7、oA.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期 的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款 的凭据的当天D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票 的，为开具发票的次日【答案】：A|C【解析】：B项，委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天；D项, 销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的， 为开具发票的当日。（在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为 当日，没有次日的说法）10.某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市 公司董事，上市前持有该公司6

8、00万股股份，承诺上市后三年内不减 持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该 公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不 考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可 出售的该公司的股份数为（）。2016年5月真题A. 162.5 万股137.5 万股B. 237.5 万股D.0股【答案】：A【解析】：上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理 规那么第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激 励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转 股、行权、协议受让等各种年内新增股份，新增无

9、限售条件股份当年 可转让25%,新增有限售条件的股份计入次年可转让股份的计算基 数。上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范 问答规定，上市公司董事、监事和高级管理人员每年可转让股份数 量可以按照如下情况计算：可转让股份数量的基本计算公式。在当 年没有新增股份的情况下，按照“可减持股份数量=上年末持有股份 数量X25%”的公式计算上市公司董事、监事和高级管理人员可减持 本公司股份的数量；不超过1000股的，可一次全部转让，不受25% 比例之限制。对当年新增股份的处理：当年新增股票应分别两种情 况处理：a.因送红股、转增股本等形式进行权益分派导致所持股票 增加的，可同比例增加当年可

10、减持的数量。b.因其他原因（上市公 司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高 级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等）新增 股票的，新增无限售条件股票当年可转让25%,新增有限售条件股票 不能减持，但计入次年可转让股票基数。对当年可转让未转让股份 的处理。对于当年可转让但未转让的本公司股份，不得累计到次年自 由减持，而应当按当年末持有股票数量为基数重新计算可转让股份数 量。此题中，张某于2016年3月25日增持该公司100万股股份，那么该局部新增无限售条件股份在当年（2016年）可转让25%,即可转让：100X25% = 25 （万股）；张某于2015年10

11、月15日在二级市场出售 该公司50万股股份，那么在2015年末，张某持有该公司股份为550 万股，其在2016年可以转让的公司股份数目按上公式计算为：550 X25% = 137.5 （万股）。故2016年张某最多可出售的该公司的股份数 为：137.5 + 25 = 162.5 （万股）。11.董事会决议通过经理薪酬事项，董事会共9名董事，5名出席，其 中1名退出，没有进行表决，那么本次董事会决议有效。（）A.正确B.错误【答案】：B【解析】：上市公司章程指引（2019年修订）第118条规定，董事会会议应 有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的 过半数通过。董事会决议的表

12、决，实行一人一票。此题中，决议未达 到全体董事的过半数通过，董事会决议无效。12.甲公司拟提供2012年半年度财务报告，那么2012年半年度比拟财 务报表包括以下哪些报表？（）2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31日的资产负债表2012年6月30日的资产负债表和2011年6月30日的资产负债表A. 2012年16月的利润表和2011年16月份的利润表2012年46月的利润表和2011年46月份的利润表B. 2012年16月的现金流量表和2011年16月份的现金流量表2012年46月的现金流量表和2011年46月份的现金流量表【答案】：A|C|E【解析】：中期财务报告应当按照以下

13、规定提供比拟财务报表：本中期末的资 产负债表和上年度末的资产负债表。本中期的利润表、年初至本中 期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。其中，上年度可比期间 的利润表包括：上年度可比中期的利润表和上年度年初至上年可比中 期末的利润表。年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至上年 可比本期末的现金流量表。中期财务报告中，只有在第二季度、第三季度财务报告时，才需要提 供本中期、年初至本中期末两张利润表。比方第二季度为：2017年4 月1日6月30日和2016年4月1日6月30日（本中期），2017 年1月1日6月30日和2016年1月1日6月30日（年初至本中 期末）；第三季度为：2017年7月1

14、日9月30日和2016年7月1 日9月30日（本中期），2017年1月1日9月30日和2016年1 月1日9月30日（年初至本中期末）。在半年度财务报告中，“本中期”与“年初至本中期末”的期间是相 同的，所以在把年度财务报告中只需提供一张利润表（半年度，本中 期利润表即为年初至本中期末利润表），相应地，上年度的比拟财务 报表也只需提供一张利润表。13.上市公司发行股份购买资产并同时募集局部配套资金，以下说法 正确的有（）o 2016年10月真题I .募集资金用于支付本次并购交易中的现金对价.募集资金用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合 费用II .募集配套资金用于补充公司流动资金的

15、比例不应超过交易作价的 25%；或者不超过募集配套资金总额的50%；构成借壳上市的，不超 过30%.对于采用锁价方式募集配套资金的重组工程，募集资金局部应当 与发行股份购买资产局部一致，视为一次发行；对于询价方式募集配 套资金的重组工程，应当视为两次发行，分别定价III .取消配套募集资金构成重组方案的重大调整I、IIA. I、II、IIIIk IIL IVB. I、II、IIL VII、IIK IV、V【答案】：A【解析】：i、n、in三项，根据关于上市公司发行股份购买资产同时募集配 套资金的相关问题与解答（2018年修订），考虑到募集资金的配套 性，所募资金可以用于支付本次并购交易中的现金

16、对价，支付本次并 购交易税费、人员安置费用等并购整合费用和投入标的资产在建工程 建设，也可以用于补充上市公司和标的资产流动资金、归还债务。募 集配套资金用于补充公司流动资金、归还债务的比例不应超过交易作 价的25%；或者不超过募集配套资金总额的50%o上市公司重大资产重组管理方法（2020年修订）第44条第1款 规定，上市公司发行股份购买资产的，可以同时募集局部配套资金， 其定价方式按照现行相关规定办理。IV项，中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解 2013年12月31日，剩余存货在合并财务报表层面的本钱= 1000X 60% = 600 （万元），因可变现净值为500万元，所

17、以账面价值为500 万元，计税基础= 1600X60% = 960 （万元），因该事项应列示的递延 所得税资产=（960-500） X25% = 115 （万元）。2.根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意 见，以下关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的选项是（）。2019年6月真题A.个人投资者股票证券账户及资金账户持有资产规模应当到达规定 标准B.个人投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律 管理C.个人投资者应具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力D.具体标准可由上海证券交易所制定，并可根据科创板运行情况作适 当调整【答案】：B【解析】：根据关于在上海

18、证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见, 答修订汇编规定，募集配套资金局部与购买资产局部应当分别定价, 视为两次发行。V项，中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解 答修订汇编第6条规定，调减或取消配套募集资金不构成重组方案 的重大调整。新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案的重大调 整。14 .以下关于招股说明书摘要编制要求的说法，错误的选项是（）。A.发行人应当列表披露本次发行的基本情况B.发行人应以表格形式披露本次发行上市的重要日期C.发行人应以图表形式披露董事、监事、高级管理人员的基本情况及 其兼职情况、薪酬情况D.发行人应披露设立以来的历次股权变动情况E.发行人应以

19、表格形式披露本次发行各方当事人的情况【答案】：D【解析】：根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第1号一一招股 说明书（2015年修订）具体分析如下：A项，第139条规定，发行人应当以表格形式披露本次发行的基本情 况。B项，第145条规定，发行人应以表格形式披露本次发行上市的重要 日期，主要包括：询价推介时间、定价公告刊登日期、申购日期和缴 款日期、股票上市日期。CD两项，第140条规定，发行人应当披露其基本情况，其中主要包 括：发行人历史沿革及改制重组情况；董事、监事、高级管理人员， 以图表形式披露上述人员的基本情况及其兼职情况、薪酬情况以及与 发行人及其控股子公司间的股权关系或其他

20、利益关系。E项，第144条规定，发行人应以表格形式披露本次发行各方当事人 的情况：名称、住所、联系 、 、经办人或联系人、发行人、 保荐人（主承销商）、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构（如 有）、股票登记机构、收款银行、拟上市的证券交易所。15 .以下关于可转换公司债券价值的说法正确的选项是（）。I .转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越 高.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越 高II .转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 W.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A. I、II、IIIb. i、n、wn、m、i

21、vD. i、IIL IVe. i、n、iil iv【答案】：B【解析】：ill项，转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低； 反之，转股价格越低，期权的价值越高。16.依据首次公开发行股票承销业务规范，以下关于首次公开发行 股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）oI .主承销商可以在中国证监会指定的报刊刊载投资价值研究报告.主承销商可以向网下投资者提供承销团中分销商撰写的投资价值 研究报告II .主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告.投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析 师独立撰写并署名III .因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的

22、，可委托 具有证券投资咨询资格的母公司撰写投资价格研究报告Ik IIIA. I、WI、IIL IVD.in、ivE.IIL IV、V【答案】：E【解析】：i、n、in三项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订） 第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告， 但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容， 证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的 投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价 值研究报告或泄露报告内容。IV、V两项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承 销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因

23、经营范围限制，承销 商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母 公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价值研究报 告的内容和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同时应当 在报告首页承诺本次报告的独立性。17.某证券公司于2016年5月准备承接公司债券工程。根据非公开 发行公司债券工程承接负面清单指引，以下属于承接限制范围的有()o 2016年5月真题I .发行人2015年年度报表被注册会计师出具否认意见，但公司董 事会对注册会计师否认意见进行了说明、解释.发行人2014年被银监会列入政府融资平台名单，2015年已退出II .发行人为典当行.发行人为非中国证券

24、业协会会员的担保公司V. 2013年发行2年期公司债券，2015年到期违约未归还，2016年4月已全部归还A. I、II、IIL IV、VI 、 IIIB. II、IIL IVD.IH、IV、Ve. n、in【答案】：B【解析】：根据非公开发行公司债券工程承接负面清单指引（2018年修订）, I项，只要最近2年内财务报表曾被注册会计师出具否认意见，就属 于承接限制范围。II项，发行人2015年已退出政府融资平台名单， 那么不在承接限制范围内。V项，发行人已于2016年4月全部归还公 司债券，不在承接限制范围内。W项，无法判断，满足上述规定条件 的不受限制。18.禁止证券公司及其从业人员从事以下

25、（）损害客户利益的欺诈行 为。2013年6月真题I .违背客户的委托为其买卖证券.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件II .挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买 卖证券III .为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖A.W、VB. I 、 II 、 IIIn、IIL M VC. I、IIL IV、VI、II. IIL IV、V【答案】：D【解析】：证券法（2019年修订）第57条规定，禁止证券公司及其从业人 员从事以下损害客户利益的行为：违背客户的委托为其买卖证券；不在规定时间内向客户提供交易确实认文件；未经客户的

26、委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖 证券；为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。违反前款规定给客户造成损失的，应当依法承当赔偿责任。19.根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规那么， 保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在以下（）情形的，深 交所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行 上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。I .重大事项未报告或者未披露.保荐人未勤勉尽责，致使发行上市申请文件、信息披露文件被认 定存在误导性陈述II .以不正当手段干扰本所发行上市审核工作.内部控制、尽职调查等制度

27、存在缺陷或者未有效执行III .伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章I、II、III、IVA. I、IIL IV、VII、III、IV、Vd. I、n、in、vI、n、in、w、v【答案】：B【解析】：根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规那么第 42条第3款规定，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下 列情形之一的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交 或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分：伪造、 变造发行上市申请文件中的签字、盖章；重大事项未报告或者未披 露；以不正当手段干扰本所发行上市审核工作；内部控制、尽职 调查等制度存在缺陷或者未有效执行；

28、通过相关业务谋取不正当利 益；不履行其他法定职责。20.关于上市公司并购重组审核委员会审核并购重组事项，以下说法 正确的有（）o 2017年6月真题I .上市公司通过现金方式收购标的资产，购买的资产总额占上市公 司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比 例到达100%以上，需要经过并购重组委审核.上市公司实施合并、分立的，需要经过并购重组委审核II .每次参加并购重组委会议的并购重组委委员为5名，并购重组委 员表决投票时同意票数到达3票为通过，同意票数未到达3票为未通 过.分成召集人组和专业组，其中专业组分为法律组、会计组、机构 投资人组和金融组A. I、IIII、IIIB.

29、 IIL IVI、IIL IVC. n、IIL IV【答案】：E【解析】：I项，上市公司重大资产重组管理方法（2020年修订）第13条规 定，上市公司自控制权发生变更之日起36个月内，向收购人及其关 联人购买资产，导致上市公司发生以下根本变化情形之一的，构成重 大资产重组，应当按照本方法的规定报经中国证监会核准：购买的 资产总额占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合 并财务会计报告期末资产总额的比例到达100%以上；购买的资产 在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司控制权发生变更 的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告营业收入的比例到达 100%以上；购买的资产净额占上市公

30、司控制权发生变更的前一个 会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例到达100% 以上；为购买资产发行的股份占上市公司首次向收购人及其关联人 购买资产的董事会决议前一个交易日的股份的比例到达100%以上； 上市公司向收购人及其关联人购买资产虽未到达本款第至第 项标准，但可能导致上市公司主营业务发生根本变化；中国证监会 认定的可能导致上市公司发生根本变化的其他情形。II项，上市公司并购重组审核委员会工作规程（2018年修订）第2 条规定，中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）上市公司 并购重组审核委员会（以下简称并购重组委）审核以下并购重组事项 的，适用本规程：根据中国证监会的相关

31、规定构成重组上市的； 上市公司以新增股份向特定对象购买资产的；上市公司实施合并、 投资者适当性要求如下：个人投资者投资科创板股票，证券账户及资 金账户持有资产规模应当到达规定标准，且具备相关股票投资经验和 相应的风险承受能力。具体标准由上交所制定，并可根据科创板运行 情况作适当调整。强化证券公司投资者适当性管理义务和责任追究。上海证券交易所科创板股票发行与承销实施方法第四条规定，首 次公开发行股票应当向证券公司、基金管理公司、信托公司、财务公 司、保险公司、合格境外机构投资者和私募基金管理人等专业机构投 资者（以下统称网下投资者）以询价的方式确定股票发行价格。网下 投资者应当向中国证券业协会注

32、册，接受中国证券业协会自律管理。3.以下各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益 的其他综合收益工程的有（）o 2017年12月真题改编I .以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为 采用摊余本钱计量的金融资产II.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融 资产的汇兑差额III .现金流量套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的局部.外币报表折算差额IV .重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动I、II、IIIA. II、HI、IVI 、 II 、 IV 分立的；中国证监会规定的其他情形。in项，第19条规定，并购重组委通过召开并购重组委会议

33、进行审核 工作，每次参加并购重组委会议的并购重组委委员为5名。并购重组 委设会议召集人。第25条规定，并购重组委以记名投票方式对并购重组申请进行表决。 并购重组委委员不得弃权。表决票设同意票和反对票。表决投票时同 意票数到达3票为通过，同意票数未到达3票为未通过。并购重组委 委员在投票时应当在表决票上说明理由。IV项，第20条规定，并购重组委委员分成召集人组和专业组，其中 专业组分为法律组、会计组、机构投资人组和金融组。分组名单应当 在中国证监会网站予以公示。21.以下关于证券公司次级债的说法，正确的有（）0I .证券公司次级债，是指证券公司向股东或机构投资者定向借入的 清偿顺序在普通债之后的

34、次级债务，以及证券公司向机构投资者发行 的、清偿顺序在普通债之后的有价证券.证券公司次级债券只能以非公开方式发行II .长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债 累计计入净资本的数额）的100%.证券公司次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应 在12个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行III .证券公司向其他证券公司借入长期次级债务或发行长期次级债券 的，作为债权人的证券公司在计算自身净资本时应将借出或融出资金全额扣除A. I、IIB.、II、VC. I、IIL IV、VI、II、IV、VD. II. IIL IV、V【答案】：B【解析】：I项，证券公司

35、次级债管理规定（2017年修订）第2条第1款规 定，本规定所称证券公司次级债，是指证券公司向股东或机构投资者 定向借入的清偿顺序在普通债之后的次级债务（以下简称次级债务）, 以及证券公司向机构投资者发行的、清偿顺序在普通债之后的有价证 券（以下简称次级债券）。次级债务、次级债券为证券公司同一清偿 顺序的债务。II项，第2条第3款规定，证券公司次级债券只能以非公开方式发行, 不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。in项，第7条规定，证券公司借入或发行次级债数额应符合长期次级 债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资 本的数额）的50%。IV项，旧法第13条规定，证券公司次级债

36、券经批准后，可分期发行。 次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完 成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行。2017年修订后删除 了本条。V项，第15条规定，证券公司向其他证券公司借入长期次级债务或 发行长期次级债券的，作为债权人的证券公司在计算自身净资本时应 将借出或融出资金全额扣除。22.以下属于政府补助的是（）oA.政府向其投资的企业某工程提供建设补助B.增值税即征即退C.增值税先征后返D,粮油企业定额补贴E.出口退税F.税收减免G.企业因沉陷区治理，收到的政府补助的企业重建过程中的停工损失 H.企业因城镇整体规划收到的政府补助企业在搬迁过程中的固定资 产损失【答

37、案】：B|C|D|G|H【解析】：政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不 包括政府作为企业所有者投入的资本。A项，政府与企业之间的关系 是投资者与被投资者的关系，属于互惠交易，不属于政府补助；E项, 出口退税是国际上的通行做法，防止了国际间的重复征税，不属于政 府补助；F项，税收减免不涉及资产直接转移的经济支持，不属于政 府补助准那么规范的政府补助。23.以下不属于发行保荐书必备内容的是（）o 2017年12月真题A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见B.逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定C.对发行人开展前景的评价D.保荐机构与发行人的关联关系E.对发行人证券上

38、市后持续督导工作的具体安排【答案】：E【解析】： 根据证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第24条， 保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、 保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关 的文件。发行保荐书应当包括以下内容：逐项说明本次发行是否符 合公司法证券法规定的发行条件和程序；逐项说明本次发 行是否符合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程 及事实依据；发行人存在的主要风险;对发行人开展前景的评价; 保荐机构内部审核程序简介及内核意见；保荐机构及其关联方与 发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况；相关承诺 事项；中国证监

39、会要求的其他事项。E项属于上市保荐书的必备内 容。24.甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公 允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。 出租的时候，该商品房的本钱为2000万元，公允价值为2200万元。 2013年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013 年应确认的公允价值变动损益为（）万元。2015年9月真题A.损失50B.收益150C.收益100D.损失100【答案】：A【解析】：将存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于本钱 的差额计入其他综合收益，因此对外出租时不确认公允价值变动损 益，那么甲公司201

40、3年应确认的公允价值变动损益（损失）=2200 2150 = 50 （万元）。25.根据上海证券交易所科创板股票交易风险揭示书必备条款，开 展科创板股票经纪业务的证券公司应当制定科创板股票交易风险揭 示书，其内容应当至少包括（）oI .科创板企业可能存在首次公开发行前最近3个会计年度未能连续 盈利、公开发行并上市时尚未盈利、有累计未弥补亏损等情形，可能 存在上市后仍无法盈利、持续亏损、无法进行利润分配等情形.科创板股票上市首日不得作为融资融券标的，与上交所主板市场 存在差异，投资者应注意相关风险II .科创板新股发行全部采用询价定价方式，个人投资者可以直接参 与发行定价.科创板股票竞价交易设置

41、较宽的涨跌幅限制，首次公开发行上市 的股票，上市后的前5个交易日不设涨跌幅限制，其后涨跌幅限制为15%,投资者应当关注可能产生的股价波动的风险.科创板股票大宗交易，适用上交所主板市场股票大宗交易中固定价格申报的相关规定I、II IVA. II、IVIB. II 、 IIII、HI、V【答案】：C【解析】：根据上海证券交易所科创板股票交易风险揭示书必备条款（上证 发（2019）27号）具体分析如下：I项，科创板企业可能存在首次公开发行前最近3个会计年度未能连 续盈利、公开发行并上市时尚未盈利、有累计未弥补亏损等情形，可 能存在上市后仍无法盈利、持续亏损、无法进行利润分配等情形。n项，科创板股票上

42、市首日即可作为融资融券标的，与上交所主板市 场存在差异，投资者应注意相关风险。m项，科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、 定价、配售等环节由机构投资者主导。科创板新股发行全部采用询价 定价方式，询价对象限定在证券公司等七类专业机构投资者，而个人 投资者无法直接参与发行定价。w项，科创板股票竞价交易设置较宽的涨跌幅限制，首次公开发行上 市的股票，上市后的前5个交易日不设涨跌幅限制，其后涨跌幅限制 为20%,投资者应当关注可能产生的股价波动的风险。v项，投资者需关注科创板股票交易方式包括竞价交易、盘后固定价 格交易及大宗交易，不同交易方式的交易时间、申报要求、成交原那么 等存在差

43、异。科创板股票大宗交易，不适用上交所主板市场股票大宗 交易中固定价格申报的相关规定。26.甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请以下证券 公司担任其主办券商，那么以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）o 2016年10月真题A.乙证券公司，以做市为目的持有甲公司8%B.丙证券公司，甲公司持有其10%C. 丁证券公司，甲持有3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东【答案】：A【解析】：全国中小企业股份转让系统主办券商挂牌推荐业务规定（2018年 修订）第21条规定，存在以下情形之一的，主办券商不得推荐申请 挂牌公司股票挂牌：主办券商直接或间接合计持有

44、申请挂牌公司 7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；申请挂牌公司直接或 间接合计持有主办券商7%以上的股份，或者是其前5名股东之一； 主办券商前10名股东中任何1名股东为申请挂牌公司前3名股东 之一；主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关 系。主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不受上述限制。 27.甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2018年 3月31日，公司董事会书面决议将自有仓库用于出租经营，在签订 租赁协议之前，甲公司将该仓库临时用于产品展示。该仓库系2016 年12月31日购入，购买价格为4800万元，预计使用年限为40年， 采用平均年限法计提折旧

45、，净残值为0,未计提减值准备。2018年6 月30日，甲公司与乙公司签订正式协议，约定当日为租赁期开始日， 租期为3年，月租金为25万元。2018年3月31日、2018年6月30 日，该仓库的公允价值分别为6000万元、6200万元。不考虑其他因 素，以下说法中，正确的有（）。I . 2018年第一季度该业务影响利润表营业利润的金额为1350万元 II. 2018年第一季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1350万元III. 2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为30万元2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为1580万元IV. 2018年第二季度该业务影响利润表其他

46、综合收益的金额为1580 万元I、VA. I IVII、VD.HI、VE. II 、 III【答案】：D【解析】：通常情况下，对企业持有以备经营出租的空置建筑物或在建建筑物， 如董事会或类似机构作出书面决议，明确说明将其用于经营出租且持 有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签订租赁协议，也应视为投 资性房地产；这里的空置建筑物，是指企业新购入，自行建造或开发 完工但尚未使用的建筑物，以及不再用于日常生产经营活动且经整理ii. m、vd. i、n、hr v【答案】：c【解析】：以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益工程 包括：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允

47、价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成 的汇兑差额外，应当直接计入其他综合收益，在该金融资产终止确认 时转出，计入当期损益；金融资产的重分类；采用权益法核算的 长期股权投资；存货或自用房地产转换为投资性房地产；现金流 量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的局部；外币财务报 表折算差额。以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益工程主 要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动，以及按照 权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该局部其他综合 收益工程，以及在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具

48、指定为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定后不 得撤销，即当该类非交易性权益工具终止确认时原计入其他综合收益 后到达可经营出租状态的建筑物。此题中，董事会决议后该建筑物仍 用于生产经营，因此不属于空置建筑物，不应确认为投资性房地产， 应在租赁期开始日确认为投资性房地产，因此转换日为6月30日， 那么第一季度和第二季度仍应按照原固定资产计提折旧，每个季度影响 利润表营业利润的金额均为4800/40/12X3 = 30 （万元）；2018年6 月30日该固定资产的账面价值为4800-4800/40/12X（12 + 6） = 4620 （万元），公允价值为6200万元，公允价值大于账面价值