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1、21年初级会计考试试题及答案6章21年初级会计考试试题及答案6章 第1章 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款一外贸企业购进应税消费品支付的全部款额退税率。 （ ）正确答案：本题考核外贸企业出口应税消费品退(免)税的规定。应退消费税税额一出口货物工厂不含增值税销售额税率。题中所述支付的全部价款中含购货支付的增值税。 企业用法定公益金购建职工宿舍时，其所有者权益总额并不改变。（ ）正确答案：企业将法定公益金用于购建集体福利设施时，只将使用的数额从公益金账户转至任意盈余公积账户，所以不会引起所有者权益总额变化。 根据税收法律制度的规定。下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（
2、）。A印花税B消费税C房产税D营业税正确答案：AB本题考核点是税率形式。房产税和营业税均实行比例税率。 下列各项不属于企业收入的是（ ）。A销售商品取得的收入B销售固定资产取得的收入C销售材料的收入D出租固定资产取得的收入正确答案：B收入是企业日常活动形成的，而销售固定资产不属于企业的日常活动。 在计提固定资产折旧时，需要考虑固定资产净残值的折旧方法是()。A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法。正确答案：ABD双倍余额递减法在计提固定资产折旧时，无需考虑固定资产净残值。 根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（ ）。A工资、薪金
3、支出B捐赠支出C增值税税金D赞助支出正确答案：B本题考核企业所得税准予据实扣除的项目。只有公益性捐赠支出，才可在年度利润总额12%以内部分限额扣除；增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。赞助支出为不得扣除项目。21年初级会计考试试题及答案6章 第2章 下列各项中，属于流转税的有（ ）。A增值税B消费税C营业税D所得税正确答案：ABC流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。 甲公司2022年1月1日购入面值为200万元，年利率为4%的A债券。取得时支付价款208万元（含已到付息期但尚未领取的利息8万元），另支付交易费用1万元，甲公司将该项金融资产作为交易性金融资产。2022年1月5日，
4、收到购买时价款中所含的利息8万元，2022年12月31日，A债券的公允价值为212万元，2022年1月5日，收到A债券2022年度的利息8万元；2022年4月20日，甲公司出售A债券售价为215万元。甲公司出售A债券时应确认投资收益的金额为( )万元。A14B11C15D22正确答案：CC应确认投资收益=215 - (208 -8)=15（万元）。 某企业2022年5月主营业务收入为100万元、主营业务成本为80万元、管理费用为5万元、资产减值损失为2万元、投资收益为10万元、营业外收入15万元、营业外支出10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。A23B35C25D20正
5、确答案：AA当月的营业利润=100 -80 -5 -2 +10 =23（万元）。 周某原有两套住房，2022年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。A. 100×3%=3(万元) B.(100+60)×3%=4.8(万元) C.(100+70)×3%=5.1(万元) D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)正确答案：A参考答案：A试题点评： 本题主要考核其他相关税收法律制度的契税
6、的计算知识点。 下列各项中属于税收程序法的有（ ）。A中华人民共和国海关法B中华人民共和国个人所得税法C中华人民共和国税收征收管理法D进出口关税条例正确答案：ACD本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国海关法、进出口关税条例。 会计法律制度与会计职业道德的区别主要体现在（ ）。A性：质不同B作用范围不同C表现形式不同D实施保障机制不同正确答案：ABCD本题考核会计法律制度和会计职业道德的区别。会计法律制度与会计职业道德的区别主要体现在性质不同、作用范围不同、表现形式不同、实施保障机制不同。21年初级会计考试试题及答案6章 第3
7、章 甲，乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是（ ）。A按多数仲裁员的意见作出裁决B按首席仲裁员的意见作出裁决C提请仲委员会作出裁决D提请仲裁委员会主任作出裁决正确答案：A依据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以计入笔录。如果题目说的是不能形成一致意见，那么就可以理解为每个人都有一个意见，谁也不赞同谁的，那么就是以首席仲裁员的意见为准。 辅助生产费用的直接分配法，是指将辅助生产费用( )。A直接计入基本生产成本的方法B直
8、接计入辅助生产成本的方法C直接分配给辅助生产以外的各受益单位或产品的方法D直接分配给所有受益单位或产品的方法正确答案：CC采用直接分配法，不考虑辅助生产内部相互提供的劳务量，即不经过辅助生产成本的交互分配，直接将各个辅助生产车间发生的成本分配给辅助生产以外的各个受益单位或产品。 某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（ ）。A可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税正确
9、答案：D本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元 捐赠的扣除限额=220030%=660元 应纳税所得额=2200-660=1540元 下列各项中，属于消费税环节的是（ ）。A生产销售环节B进口环节C批发环节D零售环节正确答案：ABD本题考核消费税的纳税环节。消费税实行单一环节征收，除金银首饰、钻石饰品改为零售环节征税外，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售环节不再缴纳消费税。 会计职业道德和会计法律制度两者的区别主要有（ ）。A会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性B会计法律
10、制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界C会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式D违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责正确答案：A会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德既调整会计人员内在的精神世界，也调整会计人员的外在行为，故B错误；会计法律制度有成文规定，会计职业道德有的也有具体的表现形式，故C错误；违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德有的不仅会受到道德谴责，也可能受到法律制裁，故D错误。 下列税率为房产税采用的有（ ）。A1.2%B5%C4%D12%正确答案：ACD人按照市场价格出租的居民住房，
11、用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。21年初级会计考试试题及答案6章 第4章 下列各项中，属于财务管理法律环境构成要素的有( )。A经济周期B组织形式C收益分配D企业投融资正确答案：BCDBCD选项A，属于经济环境；选项BCD属于法律环境的内容。 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。这里所指的亏损是企业财务报表中反映的亏损额。 （ ）正确答案：依照有关规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延
12、续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。这里所指的亏损不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。 目前，我国企业资产负债表采用多步式结构，但利润表和利润分配表采用账户式结构。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： <2>.企业发生的下列费用中，应计入管理费用的有（ ）。A. 超标的业务招待费B. 计提的坏账准备C. 矿产资源补偿费D. 管理用固定资产计提的折旧正确答案：ACD计提的坏账准备计入资产减值损失，其他三项均应计入管理费用核算。 华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，
13、乘客座位4人，载货自重吨位2吨。当地省政府规定，乘座4人客车年税额为200元辆，载货汽车为40元吨，该车每年应缴纳车船税为（ ）。A80元B180元C200元D280元正确答案：A240=80(元) 某公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2022年12月31日库存自制半成品的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元，预计销售费用及税金为8万元。该半成品加工完成后的产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2022年12月31目该项存货应计提的跌价准备为（ ）万元。A0B4C16D20正确答案：B库存自制半成品可变现净值=60-8-16=36(万元)，
14、成本=40(万元)，成本低于可变现净值，因此该项存货应计提的跌价准备=40-36=4(万元)21年初级会计考试试题及答案6章 第5章 在计算发出存货的实际成本时，按照存货中最先收到的那批物品的单价计价，这种计价方法是()。A.先进先出法B.后进先出法C.移动加权平均法D.个别计价法正确答案：A在计算发出存货的实际成本时，按照存货中最先收到的那批物品的单价计价，这种计价方法是先进先出法。 下列各项中，应计入财务费用的有（ ）。A企业发行股票支付的手续费B 企业支付的银行承兑汇票手续费C企业购买商品时取得的现金折扣D企业销售商品时发生的现金折扣正确答案：BCD选项A，企业发行股票支付的手续费，如果
15、是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润；选项C，企业购买商品时取得的现金折扣冲减财务费用；选项D，企业销售商品时发生的现金折扣记入销售费用。 某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股200000股，每股面值1元，每股按1.2元的价格出售。按协议，证券公司从发行收入中收取3%的手续费，从发行收入中扣除。则该公司计入资本公积的数额为（ ）元。A32800B200000C232800D0正确答案：A计入资本公积的数额=2000001.2(1-3%)-200000=32800(元) 根据合同法的规定，
16、当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有（ ）A假借订立合同，恶意进行磋商B明知对方为限制行为能力人而与其进行合同磋商C故意隐瞒与订立合同有关的重要事实D提供与订立合同有关的虚假信息正确答案：ACD根据合同法第二十四条规定：假借订立合同，恶意进行磋商。故意隐瞒与订立合同有关的虚假信息。有违背试实信用原则行为。 收入能够导致企业所有者权益增加，但导致所有者权益增加的不定都是收入。（ ）正确答案：收入能够导致企业的所有者权益增加，这也是企业设立的目的，但导致企业所有者权益增加的不定都是收入，如企业出售无形资产所取得的净收益，应记入“营业外收入”科目，它导致所有者权益增加，但“营业外收
17、入”不是收入。此外企业吸收投资导致企业的所有者权益增加，但这是企业的实收资本，而不是企业的收入。 下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合公司法规定的是（ ）。A股份有限公司董事会成员中应当包括公司职工代表B股份有限公司监事会成员中应当包括公司职工代表C国有独资公司董事会成员中应当包括公司职工代表D国有独资公司监事会成员中应当包括公司职工代表正确答案：A根据规定，股份有限公司董事会成员中“可以”（不是“应当”）包括公司职工代表，因此选项A的说法不符合公司法规定。21年初级会计考试试题及答案6章 第6章 企业采用计划成本进行材料日常核算时,月末分摊材料成本差异时,无论是节约还是超支,均
18、记入“材料成本差异”科目的贷方。( )A正确B错误正确答案：A 根据企业所得税法的规定，在计算企业应纳税所得额时，属于不征税收入的是（ ）。A提供劳务收入B接受捐赠收入C财政拨款D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金正确答案：CD本题旨在考查计算企业应纳税所得额时不征税收入的范围。根据企业所得税法的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。故本题正确答案为C、D项。 企业交纳增值税时，应借记的会计科目是（ ）。A应交
19、税费一应交增值税(进项税额)B应交税费一应交增值税(进项税额转出)C应交税费一应交增值税(出口退税)D应交税费一应交增值税(已交税金)正确答案：D企业交纳未交的增值税时应借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目。 单位内部会计监督的客体是该单位的会计机构和会计人员。（ ）正确答案：本题考核会计监督的规定。单位内部会计监督的主体是该单位的会计机构和会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动。 甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（ ）。A双方协议补充B按交易习惯确定C由履行义务一方负担D由法院决定正确答案：ABC本题考核点为合同履行规则。根据合同法的规定，合同生效后，当事人就履行费用没有约定或者约定不明确的，（1）可以协议补充；（2）不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；（3）仍不能确定的，由履行义务一方负担。 根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）。A委托收款B支票C托收承付D汇兑正确答案：C托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。