21年初级会计考试答案6章.docx

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1、21年初级会计考试答案6章21年初级会计考试答案6章 第1章 下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是（ ）。A已建立会计账册，会计记录完整的纳税人B生产经营规模小，税源零星、分散的纳税人C无记账条件，无法核实其销售收入的小型工商户纳税人D生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人正确答案：D本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式，生产经营规模小，税源零星分散的纳税人采用查定征收方式，所以D选项正确。 资产=负债+所有者权益，这一恒等关系是复式记账的理论基础，也是编制利润表的基础。（ ）正确答案：它是编制资产负债表的基

2、础，而非利润表的编制基础。 下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有( )。A.资本公积转增资本 B.盈余公积转增资本 C.盈余公积弥补亏损 D.税后利润弥补亏损正确答案：AC参考答案：AC答案解析：选项B导致盈余公积减少，实收资本增加，因此影响留存收益总额;选项D增加留存收益;选项A不涉及到留存收益，选项C是留存收益内部的增减变动，不影响留存收益总额。 “预收账款”科目贷方登记（ ）。 A预收货款的数额 B企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额 C收到购货单位补付货款的数额 D退回购货方多付货款的数额正确答案：AC“预收账款”科目借方登记企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额和退回购

3、货方多付货款的数额，贷方登记预收货款的数额和购货单位补付货款的数额。 企业对其他单位的长期股权投资，即使其持股比例不超过20%，只要能对被投资单位的账务和经营政策施加重大影响，仍应采用权益法进行核算。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：21年初级会计考试答案6章 第2章 目前，我国企业资产负债表采用多步式结构，但利润表和利润分配表采用账户式结构。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 在现代企业会计系统中，管理会计又可称为( )。A、算呆账的报账型会计B、外部会计C、算活帐的经营型会计D、责任会计正确答案：C 仲裁裁决采用开庭、不公开形式，即不允许旁听，但允许新闻媒体和记者采访和报道。（

4、 ）正确答案：本题考核仲裁的程序。仲裁不公开进行，是指不允许旁听，也不允许采访和报道。 根据契税暂行条例的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（ ）。A由甲方缴纳契税B由乙方缴纳契税C由甲乙双方各缴一半D甲乙双方都不缴纳正确答案：C(1)交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。 下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（ ）。A专利权B著作权C稿酬D商标权正确答案：C本题考核特许权使用费所得的应税项目。稿酬不应按特许权使用费所得征收个人所得税。21年初级会计考试答案6章 第3章 下列对土地增值税的理解，不正确的是（

5、 ）。A政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税B农村集体土地不属于土地增值税的征税范围C医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税D外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税正确答案：C本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。 企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ ）。A开发新技术B开发新产品C开发新工艺D受让新技术正确答案：ABC 下列各项中，不属于原始凭证要素的是（ ）。A经济业务发生日期B经济业务内容C会计人员记账标记D原始凭证附件正确答案：C会计人员的记账标记属于记账凭证的要素。 因进行大修理而停用的固定

6、资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。 （ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： ( )可作为预算年度考核研发、制造和采购等部门成本控制的标准和目标。A、标准成本B、变动成本C、费用定额D、利润指标E、产品质量标准正确答案：AC21年初级会计考试答案6章 第4章 甲公司与乙公司签订了一份购销合同，总货款50万元。合同约定甲公司如不能交货，应向乙公司偿付不能交货部分货款总值5%的违约金。合同签订后，甲公司收到乙公司8万元定金和10万元预付款。在合同约定的期限内，甲公司没有交货。经查明，甲公司根本无货可交。因甲公司违约，乙公司损失20万元。乙公司可以最多请求偿付（ ）万元。A38B40

7、.5C46D48.5正确答案：A根据合同法的规定，合同中的定金与违约金条款不得并用，二者选择其一。 甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2022年度，甲公司发生如下经济业务事项： （1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字

8、增值税专用发票。 该退货系甲公司2022年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值

9、税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 （5）用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。 （6）销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。 （7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。 （8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。第60题：根据上述业务，编制甲公司2022年度经济业务事项的会计分录（应交税费科目要求写出明细科目）。正确答案：借：应收账款 936 000贷：主营业务收入 800 000应交税费应交增值税（销项税额） 136 000借：主营业务成本 350 000贷：库存商品 350 0

10、00借：主营业务收入 40 000应交税费应交增值税（销项税额） 6 800贷：银行存款46 000财务费用800借：库存商品 22 000贷：主营业务成本 22 000借：委托代销商品 66 000贷：库存商品 66 000借：应收账款 140 400贷：主营业务收入 120 000应交税费应交增值税（销项税额）20 400借：主营业务成本 66 000贷：委托代销商品 66 000借：销售费用 12 000贷：应收账款 12 000借：管理费用 67 800贷：银行存款 67 800借：资产减值损失 4 000贷：坏账准备 4 000借：营业税金及附加 2 100贷：应交税费应交城市维护建

11、设税 2 100借：营业税金及附加 900贷：应交税费应交教育费附加 900借：所得税费用 100 000贷：应交税费应交所得税 100 000借：主营业务收入 880 000贷：本年利润 880 000借：本年利润 580 000财务费用 800贷：主营业务成本 394 000营业税金及附加 3 000销售费用12 000管理费用67 800资产减值损失4 000所得税费用100 000借：本年利润 300 000贷：利润分配未分配利润 300 000 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款，经（ ）税务局(分局)批准，可延期缴纳。A当地B县级以上C市级以上D省级正确答案：B本题考核税款的追缴与

12、退还。纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期间，缴纳和解缴税款。但纳税人确有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税。 甲出版社的专业作者王某，将自己写作的一部小说交由甲出版社出版，取得报酬10万元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报酬缴纳个人所得税时适用的税目是 ( )。A工、薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得正确答案：C出版社的专业作者撰写、编写或翻泽的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿

13、酬所得”税目征收个人所得税。 下列各项中，关于收入确认的表述，正确的是（ ）。 A采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入 B采用分期收款方式销售商品，应在货款全部收回时确认收入 C采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入 D采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入正确答案：C采用预收货款方式销售商品，应该在发出商品的时候确认收入；采用分期收款方式销售商品，应该在发出商品的时候确认收入；采用支付手续费委托代销方式销售商品，应该在收到代销清单时确认收入。21年初级会计考试答案6章 第5章 根据中华人民共和国会计法的规定，国有资产占控股地位的大型企业必须设

14、置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序和职责权限由（ ）。A国务院规定B国务院财政部门规定C国务院经济贸易部门规定D企业规定正确答案：A根据中华人民共和国会计法的规定，国有资产占控股地位的大型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序和职责权限由国务院颁布的总会计师条例规定。 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ ）。A利息、股息、红利所得一次收入畸高的，霹以实行加成征收B个体工商户业主的工资支出不得在应纳税蘸得额中扣除C保险赔款免征个人所得税D对个人出租房屋取得的所得减按10%的税率征收个人所得税正确答案：BCD本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得次收入畸高的，才

15、实行加成征收。 在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性，文件是（ ）。A法律B行政法规C规章D地方性法规正确答案：B本题考核法的渊源。根据规定，由国务院制定、发布的规范性文件是行政法规。 根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有 （ ）。A法官B警官C商业银行工作人员D国有工业企业工人正确答案：ABC法官、警官、商业银行工作人员是我国法律禁止从事营利性活动的人，不能作为投资人申请设立个人独资企业。 2022年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入l2万元；发生工资性支出l.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元

16、。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A0.15B0.9C1.89D2.7正确答案：D本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12)，应纳营业税=1815%=2.7(万元)。21年初级会计考试答案6章 第6章 为使银行存款日记账与银行对账单核对相符，企业应根据银行存款余额调节表来调整银行存款的账面余额。（ ）正确答案：银行存款余额调节表只起到核对账目的作用，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。 根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（

17、 ）。A全额扣除B在年度应纳税所得额12%以内的韶分扣除C在年度利润总额12%以内的部分扣除D在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除正确答案：C企业发生的公益性捐赠支出。在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过 ( )。A1年B2年C3年D5年正确答案：B临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有( )。A.程租业务按“服务业”缴纳营业税B.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费计算缴纳营业税C.光租

18、业务按“服务业”缴纳营业税D.船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税正确答案：CD程租业务按“交通运输业”缴纳营业税;运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。 某有限责任公司的下列行为中，违反我国公司法规定的有（ ）A在法定会计账册之外另设会计账册B将公司资金以个人名义开立账户存储C股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事D公司章程规定其董事每届任期不得超过3年正确答案：ABC根据公司法的规定，以下人员不得兼任监事：(1)公司董事;(2)公司经理;(3)公司财务负责人;(4)国家公务员，此外，公司在法定会计账册之外另设会计账册将公司资金以个人名义开立账户存储属于违法行为。因此，本题的正确答案为ABC