国家税收全部试卷.pdf

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1、2010-2011第 1 期 A卷一、填空题每题 1 分，共 5 分1、税收的职能有、经济职能和监督管理职能。2、在税制要素中，一种税区别于另一种税的主要标志是。3、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为直接税和。4 我国目前采用的增值税类型是5、在个人所得税中，实行加成征收的所得项目是。二、单项选择题每题1.5 分，共 24 分。请将答案填在下面的1、以下税种中，属于流转税。A、企业所得税 B、个人所得税 C、营业税 D、房产税2、生产型增值税在计算增值额时对外购固定资产价款的处理方法是。A、一次性全部扣除B、只允许扣除当期折旧C、不允许扣除D、购买时扣除50%，报废时再扣除50%3、增值税

2、一般纳税人外购以下货物，允许抵扣进项税额的是A外购用于集体福利的货物 B 外购工程物资 C 外购应征消费税的小汽车 D 外购办公用品4、以下行为中，应当征收增值税的是A、邮政部门销售集邮商品 B、供电局销售电力C、房地产公司销售房屋 D、咨询公司提供中介服务5、以下项目中应征收消费税的是A、进口金银首饰 B、零售卷烟 C、批发汽油 D、委托加工烟丝6、实行从价定率的进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，其消费税的组成计税价格公式为A、成本+利润/1-消费税税率 B、成本+利润/1+消费税税率C、关税完税价格+关税/1-消费税税率 D、关税完税价格+关税/1+消费税税率7、根据我国现行的消费税

3、制度，下面各种说法不正确的选项是A、消费税是价内税 B、消费税是选择部分消费品课税C、除卷烟外，消费税对同一消费品只课征一次 D、消费税采用的单一的比例税率8、纳税人转让土地使用权采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为A土地使用权转移的当天 B 收到预收款的当天C签定转让合同的当天 D合同确定的付款日期的当天9、以下项目中，应征收营业税的是A、销售位于境外的土地使用权取得的收入B、境内企业派出职工提供境外劳务取得的收入C、单位聘用的职工为本单位提供建筑劳务D境外企业向境内企业转让专利技术取得的收入10、以下各项收入中，可以免征营业税的是A、个人出租自有住房取得的租金收入B、电影发行单位取

4、得的片租收入C、金融机构的出纳长款收入 D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入11、特别纳税调整是税务机关出于目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。A、企业财务、会计处理方法同税法规定不一致 B、实施反避税C、企业未如实进行纳税申报 D、企业未按时进行纳税申报12、居民企业登记注册地在境外的，以为企业所得税的纳税地点。A、实际管理机构所在地B、登记注册地C、机构、场所所在地 D、扣缴义务人所在地13、以下项目中，以一个月为一次征收个人所得税的是A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得C、财产租赁所得 D、财产转让所得14、以下各项中，不征收个人所得税的是A、股息红利所得 B、中彩所得 C

5、、中奖所得 D、股票转让所得215、对进出口货物完税价格中的保险费无法确定的，按照“货价+运输”两者总额的计算保险费。A、5 B、3 C、1 D、216、出口货物的完税价格应该包括A、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费 B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费 D、出口关税三、多项选择题每题2 分，共 16 分。请将答案填在下面的表格内1、税收的三个最基本要素是A、纳税人 B、征税对象 C、纳税环节 D、税率2、我国的税收原则包括A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、稳定原则3、消费税不同应税产品的纳税环节包括A、批发环节 B、零售环节 C、生产环节 D、消费环节4、进口货

6、物海关估价方法有A、相同或类似货物成交价格方法B、倒扣价格法C、计算价格法 D、其他合理方法5、以下关于营业额的说法正确的有A、对纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或个人的运输费用后的余额为营业额。B、贷款业务，以利息收入减去利息支出后的余额为营业额。C、金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。D、广告代理业，以收入全额减去付给广揭发布者的广揭发布费后的余额为营业额。6、企业所得税的核定征收方式包括A、定额征收 B、核定应税所得率 C、查账征收 D、综合负担率7、以下项目在计征个人所得税时，允许从收入中减除费用800 元的

7、有A、一次稿酬收入3000 元 B、涉外企业内中方雇员的工资、薪金所得C、提供咨询服务一次取得收入2000 D、转让专利使用权取得收入8000 8、根据个人所得税的规定，以下说法正确的有A、劳务报酬所得按月征收 B、稿酬所得按次征收C、个人有不同项目的劳务报酬所得的，应合并各项所得统一纳税D、特许权使用费所得是以一项特许权的一次许可使用所得的收入为一次四、判断题每题 1 分，共 10 分。请将答案填在下面的表格内1、定额税率一般适用于从量计征的商品的课税。2、税收的“三性”是判别税与非税的主要标志。3、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与

8、销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算应退消费税税额。5、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴营业税。6、反倾销税和反补贴税都属于保护关税。7、个人所得税的非居民纳税人履行无限纳税义务。8、增值税进项税额采用购进扣税法，而消费税的抵扣是领用扣税法。9、以无形资产投资入股的形为都应缴纳营业税。10、企业所得税中应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。五、计算题第1 题 10 分，第 2 题 10 分，第 3题 10 分，第 4 题 15 分共 45 分1、计算以下业务应缴纳的营业税：10 分

9、文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7

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14、B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8

15、文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8学习文档仅供参考1某旅行社本月收取游客十日游费用40 000 元，旅游期间支付旅客旅馆费8000 元，餐费 5000 元，交通费10 000 元，门票费2000 元。2某广告公司当月取得广告业务收入500 万元，付给有关单位广告制作费80 万元，支付给电视台广揭发布费60 万元。3某舞厅当月取得门票收入50 000 元，点歌费收入5000 元，销售烟酒饮料收

16、入8000元。当地税务机关规定的娱乐业营业税税率20%4某公司转让土地使用权取得收入35 万元，该土地使用权的原取得成本为15 万元。5某协会举办培训班，收取培训费20 000 元，资料费4000 元。2、某居民企业2009 年生产经营情况如下：1取得产品销售收入1200 万元2取得国债利息收入20 万元3发生销售费用80 万元含广告费10 万元；管理费用300 万元含新产品开发费用70 万元、工资100 万元、职工福利费16 万元、职工教育经费5 万元；财务费用50 万元；营业税金70 万元。4营业外支出14 万元含通过希望工程基金会向某农村小学捐款10 万元、税收滞纳金4 万元。要求：计算

17、该企业2009 年应缴纳的企业所得税。10 分3、某中国公民2009 年取得以下各项收入：1每月工资4500 元，奖金1300 元。2出租住房，每月取得租金收入3000 元。不考虑其他税费34 月份在报刊上发表文章取得稿酬收入5000 元。4每月为某学校做专题讲座一次，每次收入4500 元。56 月份取得上市公司分配的股息2600 元。要求：计算该中国公民2008 年应纳的个人所得税额。10 分工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1 不超过 500 元的部分5 0 2 超过 500 元至 2000 元的部分10 25 3 超过 2000 元至 5000 元的部分15 1

18、25 4 超过 5000 元至 20000 元的部分20 375 劳务报酬所得适用税率表级数每次应纳税所得额税率%速算扣除数1 不超过 20 000 元的部分20 0 2 超过 20 000 元至 50 000 元的部分30 2000 3 超过 50 000 元的部分40 7000 4、甲酒厂为增值税一般纳税人，2008 年 7 月发生以下业务：1从农业生产者手中收购粮食30 吨，每吨收购价2000 元，共计支付收购款60 000 元。2甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完华，企业收回白酒8 吨，取得乙酒厂开具的防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25 000

19、 元，代垫辅料价值15 000 元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。3本月内甲酒厂将收回的白酒售出7 吨，每吨不含税销售额16 000 元。4支付给运输单位白酒销售的运输费用12 000 元，取得运费发票。白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为每斤0.5 元。要求：1计算乙酒厂代收代缴的消费税和应纳的增值税。2计算甲酒厂应纳的消费税和增值税。15 分文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档

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21、G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档

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23、G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档

24、编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9

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26、0102011 学年度第 1 学期试卷 B卷一、填空题每题 1 分，共 5 分1、以计税依据为标准，税收可以为分从价税和。2、小规模纳税人的增值税征收率是。3、个人所得税采取由支付单位源泉扣缴和两种征收方法。4、企业所得税的计税依据是。5、税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，称为。二、单项选择题每题1.5 分，共 24 分。请将答案填在下面的表格内1、是指对同一征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一个百分比的税率。A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、定额税率2、增值税的零税率仅适用于A、进口货物 B、出口货物 C、农业产品 D、古旧图书3、以下行为不需要视同销售缴纳增值

27、税的是A、委托他人代销货物 B、将自产的货物分配给投资者C、将购买的货物对外投资 D、将购买的货物用于集体福利4、以下项目所包含的进项税额，可以从销项税中抵扣的是A、生产过程中出现的报废产品 B、外购厂房C、将外购货物用于个人消费 D、外购应征消费税的摩托车5、外贸企业出口应税消费品适用的消费税出口退免税政策是A、免税但不退税 B、不免税也不退税 C、免税并退税 D、不免税但退税6、以下行为中应征收消费税的是A、零售白酒 B、批发金银首饰 C、生产销售啤酒 D、批发烟丝7、进口消费品的消费税由代征。A、海关 B、国家税务局 C、地方税务局 D、财政部门8、对自建建筑物后销售的行为，营业税政策规

28、定A、不征税 B、按建筑业征税 C、按销售不动产征税D、按建筑业和销售不动产征收两道营业税9、以下有关营业额的表述中，正确的选项是A、金融商品买卖以卖出价为营业额B、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额C、单位或个人进行演出，以全部收入减去支付给提供演出场地的单位、经纪人等费用后的余额为营业额。D、融资租赁业务，以向承租人收取的全部租金为营业额。10、以下行为属于营业税征税范围的是A、转让专利技术 B、进口货物 C、提供加工劳务 D、销售电力11、以下需计入进口货物完税价格的是A、机械进口后的维修费 B、货物运抵输入点前的运输费C、进口关税 D、进口消费税12

29、、符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。A、10%B、20%C、25%D、15%13、企业发生的以下税金中，在计算应纳税所得额时不可以扣除的是A、消费税 B、营业税 C、资源税 D、企业所得税14、进出口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起内缴纳税款。A、当天 B、7 天 C、15 天 D、10 天文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB

30、7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M

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33、8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB

34、7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M

35、8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8学习文档仅供参考15、依据个人所得税法

36、规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于征税项目。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特许权使用费所得16、以下各项中一律以每次收入额为应纳税所得额的是A、特许权使用费所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、财产转让所得三、多项选择题每题2 分，共 16 分。请将答案填在下面的表格内1、税收的作用主要有A、筹集财政收入B、调节经济C、调节分配D、维护国家权益2、减免税形式包括A、税基式减免 B、税种式减免 C、税额式减免 D、税率式减免3、增值税的类型有A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税4、以征税目的为标准，关税可以分为A、财政关税 B、

37、进口关税 C、保护关税 D、出口关税5、以下各项中，适用营业税税率5%的有A、搬家公司提供搬家服务 B、经营融资租赁业务C、某企业转让专利技术 D、某房地产公司销售房屋6、以下不属于居民企业的有A、依法在中国境内成立的企业B、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7、个人所得税自行申报纳税的纳税人有A、从两处或两处以上取得工资、薪金的B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C、多笔取得属于一次性劳务报酬的D、从中国境外取得所得的8、个人对企事业单位的承

38、包、承租经营所得包括A、个人承包、承租经营所得 B、投资的股息所得C、承包人按月取得的工资性质的所得 D、个人转包、转租取得的所得四、判断题每题 1 分，共 10 分。请将答案填在下面的表格内1、免征额就是征税对象到达一定数额开始征税。2、税收职能是通过具体税种来表达的，但不同的税种对税收职能的表达是有差异的。3、增值税的征收率既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。4、对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税的，应在税务检查中要求受托方补缴税款。5、纳税人将不动产或土地使用权无偿赠送给其他单位或个人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。6、居民企业在中国境

39、内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。7、多人共有一项应税所得收入时，应先纳税，后分给每个人。8、娱乐场所为顾客进行娱乐活动而销售的烟酒、饮料、小吃等收入应缴纳增值税。9、出口货物的完税价格中应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费。10、个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G

40、7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编

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44、7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编

45、码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M86五、计算题第 1 题 10 分，第 2 题

46、10 分，第 3 题 10 分，第 4 题 15 分共 45 分1、某建筑公司7 月取得以下收入：1工程承包收入150 万元，其中支付给某工程队分包工程价款10 万元。2附属招待所取得客房收入6000 元3出租礼堂收入30 000 元4代销福利彩票取得手续费收入10 000 元5下属车队取得运营收入20 万元要求：计算该建筑公司以上业务应缴纳的营业税10 分2、某公司 2009 年度生产经营收入总额为3000 万元，发生的销售成本为2400 万元，财务费用为 50 万元，管理费用为300 万元其中含业务招待费15 万元、职工工资100 万元、职工福利费 20 万元，营业税金140 万元，营业外

47、支出15 万元其中含违法经营被工商部门罚款 5 万元。要求：计算该企业2009 年应缴纳的企业所得税。10 分3、某中国公民2009 年取得以下各项收入：1每月工资收入3500 元2购物中奖获得奖金20 000 元3受托为某单位做工程设计，取得设计费40 000 元4将其拥有的专利技术授予某企业使用，使用费300 000 元。5出版小说一部，取得稿酬60 000 元。要求：计算该中国公民2009 年应纳的个人所得税额。10 分工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1 不超过 500 元的部分5 0 2 超过 500 元至 2000 元的部分10 25 3 超过 2000

48、元至 5000 元的部分15 125 4 超过 5000 元至 20000 元的部分20 375 劳务报酬所得适用税率表级数每次应纳税所得额税率%速算扣除数1 不超过 20 000 元的部分20 0 2 超过 20 000 元至 50 000 元的部分30 2000 3 超过 50 000 元的部分40 7000 4、某化装品生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批散装化装品，关税完税价格150 万元。本月内企业将进口的散装化装品的80%生产加工为成套化装品7800件，对外批发销售6000 件，取得不含税销售额290 万元；向消费者零售800 件，取得含税销售额 5

49、1.48 万元。化装品的进口关税税率40%、消费税税率30%要求：1计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。2计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。15 分文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3

50、C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6X5T6M8文档编码:CG1K8Q2H3C1 HB7B9G7O3Z6 ZJ2P6