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1、2010-2011第1期A卷 一、填空题（每小题 1 分，共5 分）1、税收的职能有 、经济职能和监督管理职能。2、在税制要素中，一种税区别于另一种税的主要标志是 。3、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为直接税和 。4我国目前采用的增值税类型是 5、在个人所得税中，实行加成征收的所得项目是 。二、单项选择题（每小题1.5分，共24 分。请将答案填在下面的1、下列税种中，（）属于流转税。A、企业所得税 B、个人所得税 C、营业税 D、房产税2、生产型增值税在计算增值额时对外购固定资产价款的处理方法是（）。A、一次性全部扣除B、只允许扣除当期折旧C、不允许扣除D、购买时扣除50%，报废时再扣除
2、50%3、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（ ）A外购用于集体福利的货物 B外购工程物资 C外购应征消费税的小汽车 D外购办公用品4、下列行为中，应当征收增值税的是（ ）A、邮政部门销售集邮商品 B、供电局销售电力C、房地产公司销售房屋 D、咨询公司提供中介服务5、下列项目中应征收消费税的是（ ）A、进口金银首饰 B、零售卷烟 C、批发汽油 D、委托加工烟丝6、实行从价定率的进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，其消费税的组成计税价格公式为（ ）A、（成本+利润）/（1-消费税税率） B、（成本+利润）/（1+消费税税率）C、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） D、
3、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）7、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）A、消费税是价内税 B、消费税是选择部分消费品课税C、除卷烟外，消费税对同一消费品只课征一次 D、消费税采用的单一的比例税率8、纳税人转让土地使用权采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）A土地使用权转移的当天 B 收到预收款的当天C签定转让合同的当天 D合同确定的付款日期的当天9、下列项目中，应征收营业税的是（ ）A、销售位于境外的土地使用权取得的收入B、境内企业派出员工提供境外劳务取得的收入C、单位聘用的员工为本单位提供建筑劳务D境外企业向境内企业转让专利技术取得的收入10、下列各
4、项收入中，可以免征营业税的是（ ）A、个人出租自有住房取得的租金收入B、电影发行单位取得的片租收入C、金融机构的出纳长款收入 D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入11、特别纳税调整是税务机关出于（ ）目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。A、企业财务、会计处理办法同税法规定不一致 B、实施反避税C、企业未如实进行纳税申报 D、企业未按时进行纳税申报12、居民企业登记注册地在境外的，以（ ）为企业所得税的纳税地点。A、实际管理机构所在地B、登记注册地C、机构、场所所在地 D、扣缴义务人所在地13、下列项目中，以一个月为一次征收个人所得税的是（ ）A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得C
5、、财产租赁所得 D、财产转让所得14、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）A、股息红利所得 B、中彩所得 C、中奖所得 D、股票转让所得15、对进出口货物完税价格中的保险费无法确定的，按照“货价+运输”两者总额的（ ）计算保险费。A、5 B、3 C、1 D、216、出口货物的完税价格应该包括（ ）A、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费 B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费 D、出口关税三、多项选择题（每小题2 分，共 16 分。请将答案填在下面的表格内）1、税收的三个最基本要素是（ ）A、纳税人 B、征税对象 C、纳税环节 D、税率2、我国的税收原则包括（）A、财政原则
6、B、效率原则C、公平原则D、稳定原则3、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）A、批发环节 B、零售环节 C、生产环节 D、消费环节4、进口货物海关估价方法有（ ）A、相同或类似货物成交价格方法B、倒扣价格法C、计算价格法 D、其他合理方法5、以下关于营业额的说法正确的有（ ）A、对纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或个人的运输费用后的余额为营业额。B、贷款业务，以利息收入减去利息支出后的余额为营业额。C、金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。D、广告代理业，以收入全额减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。6、
7、企业所得税的核定征收方式包括（ ）A、定额征收 B、核定应税所得率 C、查账征收 D、综合负担率7、下列项目在计征个人所得税时，允许从收入中减除费用800元的有（ ）A、一次稿酬收入3000元 B、涉外企业内中方雇员的工资、薪金所得C、提供咨询服务一次取得收入2000 D、转让专利使用权取得收入80008、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）A、劳务报酬所得按月征收 B、稿酬所得按次征收C、个人有不同项目的劳务报酬所得的，应合并各项所得统一纳税D、特许权使用费所得是以一项特许权的一次许可使用所得的收入为一次四、判断题（每题 1 分，共10 分。请将答案填在下面的表格内）1、定额税率一般
8、适用于从量计征的商品的课税。（ ）2、税收的“三性”是判别税与非税的主要标志。（ ）3、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。（ ）4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算应退消费税税额。（ ）5、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴营业税。（ ）6、反倾销税和反补贴税都属于保护关税。（ ）7、个人所得税的非居民纳税人履行无限纳税义务。（ ）8、增值税进项税额采用购进扣税法，而消费税的抵扣是领用扣税法。（ ）9、以无形资产投资入股的形为
9、都应缴纳营业税。（ ）10、企业所得税中应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。（ ）五、计算题（第1题10分，第2题10分，第3题10分，第4题15分共 45 分）1、计算下列业务应缴纳的营业税：（10分）（1）某旅行社本月收取游客十日游费用40 000元，旅游期间支付旅客旅馆费8000元，餐费5000元，交通费10 000元，门票费2000元。（2）某广告公司当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。（3）某舞厅当月取得门票收入50 000元，点歌费收入5000元，销售烟酒饮料收入8000元。（当地税务机关规定的娱乐业营业税税率20%）（
10、4）某公司转让土地使用权取得收入35万元，该土地使用权的原取得成本为15万元。（5）某协会举办培训班，收取培训费20 000元，资料费4000元。2、某居民企业2009年生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入1200万元 （2）取得国债利息收入20万元（3）发生销售费用80万元（含广告费10万元）；管理费用300万元（含新产品开发费用70万元、工资100万元、职工福利费16万元、职工教育经费5万元）；财务费用50万元；营业税金70万元。（4）营业外支出14万元（含通过希望工程基金会向某农村小学捐款10万元、税收滞纳金4万元。）要求：计算该企业2009年应缴纳的企业所得税。（10分）3、某中国
11、公民2009年取得以下各项收入：（1）每月工资4500元，奖金1300元。（2）出租住房，每月取得租金收入3000元。（不考虑其他税费）（3）4月份在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元。（4）每月为某学校做专题讲座一次，每次收入4500元。（5）6月份取得上市公司分配的股息2600元。要求：计算该中国公民2008年应纳的个人所得税额。（10分）工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分20375 劳务报酬所得适用税率表级数每次
12、应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20 000元的部分2002超过20 000元至50 000元的部分3020003超过50 000元的部分4070004、甲酒厂为增值税一般纳税人，2008年7月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购款60 000元。（2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完华，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25 000元，代垫辅料价值15 000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。（3）本月内甲酒厂将收回的白酒售出7吨，每吨不含税销售额16 00
13、0元。（4）支付给运输单位白酒销售的运输费用12 000元，取得运费发票。白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为每斤0.5元。要求：（1）计算乙酒厂代收代缴的消费税和应纳的增值税。（2）计算甲酒厂应纳的消费税和增值税。（15分）20102011学年度第 1 学期试卷（B卷）一、填空题（每小题 1 分，共5 分）1、以计税依据为标准，税收可以为分从价税和 。2、小规模纳税人的增值税征收率是 。3、个人所得税采取由支付单位源泉扣缴和 两种征收方法。4、企业所得税的计税依据是 。5、税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，称为 。二、单项选择题（每小题1.5分，共24 分。请将答案填在下面的表格内
14、）1、（ ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、定额税率2、增值税的零税率仅适用于（ ）A、进口货物 B、出口货物 C、农业产品 D、古旧图书3、下列行为不需要视同销售缴纳增值税的是（ ）A、委托他人代销货物 B、将自产的货物分配给投资者C、将购买的货物对外投资 D、将购买的货物用于集体福利4、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税中抵扣的是（ ）A、生产过程中出现的报废产品 B、外购厂房C、将外购货物用于个人消费 D、外购应征消费税的摩托车5、外贸企业出口应税消费品适用的消费税出口退（免）税政策是（ ）A、免
15、税但不退税 B、不免税也不退税 C、免税并退税 D、不免税但退税6、下列行为中应征收消费税的是（ ）A、零售白酒 B、批发金银首饰 C、生产销售啤酒 D、批发烟丝7、进口消费品的消费税由（ ）代征。A、海关 B、国家税务局 C、地方税务局 D、财政部门8、对自建建筑物后销售的行为，营业税政策规定（ ）A、不征税 B、按建筑业征税 C、按销售不动产征税D、按建筑业和销售不动产征收两道营业税9、下列有关营业额的表述中，正确的是（ ）A、金融商品买卖以卖出价为营业额B、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额C、单位或个人进行演出，以全部收入减去支付给提供演出场地的单位
16、、经纪人等费用后的余额为营业额。D、融资租赁业务，以向承租人收取的全部租金为营业额。10、下列行为属于营业税征税范围的是（ ）A、转让专利技术 B、进口货物 C、提供加工劳务 D、销售电力11、下列需计入进口货物完税价格的是（ ）A、机械进口后的维修费 B、货物运抵输入点前的运输费C、进口关税 D、进口消费税12、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、10% B、20% C、25% D、15%13、企业发生的下列税金中，在计算应纳税所得额时不可以扣除的是（ ）A、消费税 B、营业税 C、资源税 D、企业所得税14、进出口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）
17、内缴纳税款。A、当天 B、7天 C、15天 D、10天15、依据个人所得税法规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特许权使用费所得16、下列各项中一律以每次收入额为应纳税所得额的是（）A、特许权使用费所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、财产转让所得三、多项选择题（每小题2 分，共 16 分。请将答案填在下面的表格内）1、税收的作用主要有（）A、筹集财政收入B、调节经济C、调节分配D、维护国家权益2、减免税形式包括（ ）A、税基式减免 B、税种式减免 C、税额式减免 D、税率式减免 3、增值税的类型有（ ）A、生产型增值
18、税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税4、以征税目的为标准，关税可以分为（ ）A、财政关税 B、进口关税 C、保护关税 D、出口关税5、下列各项中，适用营业税税率5%的有（ ）A、搬家公司提供搬家服务 B、经营融资租赁业务C、某企业转让专利技术 D、某房地产公司销售房屋6、下列不属于居民企业的有（ ）A、依法在中国境内成立的企业B、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7、个人所得税自行申报纳税的纳税人有（ ）A、从两处或两处以上
19、取得工资、薪金的B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C、多笔取得属于一次性劳务报酬的D、从中国境外取得所得的8、个人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）A、个人承包、承租经营所得 B、投资的股息所得C、承包人按月取得的工资性质的所得 D、个人转包、转租取得的所得四、判断题（每题 1 分，共10 分。请将答案填在下面的表格内）1、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（）2、税收职能是通过具体税种来体现的，但不同的税种对税收职能的体现是有差异的。（ ）3、增值税的征收率既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。（ ）4、对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税的，应在税务检查中要求
20、受托方补缴税款。（ ）5、纳税人将不动产或土地使用权无偿赠送给其他单位或个人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（ ）6、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）7、多人共有一项应税所得收入时，应先纳税，后分给每个人。（ ）8、娱乐场所为顾客进行娱乐活动而销售的烟酒、饮料、小吃等收入应缴纳增值税。（ ）9、 出口货物的完税价格中应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费。（ ）10、个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（ ）五、计算题（第1题10分，第2题10分，第3题10分，第4题15分共45分）1、某建筑
21、公司7月取得以下收入：（1）工程承包收入150万元，其中支付给某工程队分包工程价款10万元。（2）附属招待所取得客房收入6000元（3）出租礼堂收入30 000元（4）代销福利彩票取得手续费收入10 000元（5）下属车队取得运营收入20万元要求：计算该建筑公司以上业务应缴纳的营业税（10分）2、某公司2009年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本为2400万元，财务费用为50万元，管理费用为300万元（其中含业务招待费15万元、职工工资100万元、职工福利费20万元），营业税金140万元，营业外支出15万元（其中含违法经营被工商部门罚款5万元）。要求：计算该企业2009年应缴纳的
22、企业所得税。（10分）3、某中国公民2009年取得以下各项收入：（1）每月工资收入3500元（2）购物中奖获得奖金20 000元（3）受托为某单位做工程设计，取得设计费40 000元（4）将其拥有的专利技术授予某企业使用，使用费300 000元。（5）出版小说一部，取得稿酬60 000元。要求：计算该中国公民2009年应纳的个人所得税额。（10分）工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分20375劳务报酬所得适用税率表级数每次
23、应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20 000元的部分2002超过20 000元至50 000元的部分3020003超过50 000元的部分4070004、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 （化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%） 要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费
24、税。（15分）一、填空题（每小题 1 分，共5 分）(2011-2012 A卷)1、税收是国家凭借 ，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。2、从量计征的税种适用的税率形式是 。3、减免税形式包括税基式减免、 、税率式减免。4、已经抵扣了进项税的外购货物若发生了不能抵扣的情形，应做 处理。5、高新技术企业的企业所得税税率是 。二、单项选择题（每小题1.5分，共24 分。请将答案填在下面的表格内）1、按照税法的规定有义务从持有的纳税人的收入中扣除应纳税款并代为将税款缴纳给税务机关的单位和个人的是（ ）A、纳税人 B、负税人 C、代扣代缴义务人 D、代收代缴义务人2、以
25、下不属于基本税率形式的是（ ）A、定额税率 B、名义税率 C、累进税率 D、比例税率3、下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的有( )。A、废旧物资经营单位销售废旧物资 B、旧货经营单位销售旧货C、农场销售生产的农业产品 D、免税商店销售免税货物4、下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。A、餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B、电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C、装饰公司为客户包工包料进行装修 D、机械厂销售机器并为顾客有偿送货5、根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。A、购置税控收款机取得普通发票 B、企业被盗窃的产成品所耗用的外购原
26、材料C、在建工程耗用的外购原材料 D、生产免税产品接受的劳务6、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。A、个体商店代销鲜奶 B、电信部门安装电话并提供电话机C、商场将购买的商品发给职工 D、饭店购进啤酒用于餐饮服务7、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。A、批发环节销售的卷烟 B、委托加工环节收回的白酒C、生产环节销售的洗发水 D、进口环节取得的金银首饰8、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，销售额的确定方法为( )。A、应按纳税人移送的数量B、应当按照门市部对外销售额或销售数量C、应当按照纳税人收取的全部价款D、应当按照门市部收到的全部货物按
27、照市场价格计算的销售额9、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购汽车一辆，支付货款（含税）250 800元，另付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。A、214 359 B、240 000 C、250 800 D、280 80010、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。A、典当业销售死当物品的全部收入额为营业额B、融资租赁业务，以向承租人收取的全部价款和价外费用为营业额C、初保业务，以向投保人收取的全部保费为营业额D、贷款业务，以利息收入减去利息支出后的余额为营业额11、下列营业税应税劳务适用3%税率的是（ ）A、某航空公司取得的空运收
28、入 B、某游艺场获得的门票收入C、某旅游公司获得的服务收入 D、某企业出售一幢厂房的收入12、下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是( )。A、国有企业B、中外合资企业C、集体企业D、合伙企业13、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2008年4月1日该厂房开始建设， 12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.514、下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A、发表论文取得的报酬 B、提供非专利
29、技术取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬15、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是( )。A、稿酬所得 B、股息所得 C、财产租赁所得 D、特许权使用费所得 16、以下关于个人所得税的费用扣除正确的是（ ）A、劳务报酬收入8000元，扣除800元费用B、财产租赁收入5000元，扣除20%的费用C、财产转让收入12000元，扣除财产原值5000元和转让费用1000元D、中奖收入6000元，扣除2000元费用三、多项选择题（每小题2 分，共 16 分。请将答案填在下面的表格内）1、以下关于税收的说法正确的有（ ）A、税收最
30、基本的职能是经济职能B、税收具有鼓励市场公平竞争的作用C、生产资料私有制是税收产生的前提条件之一D、我国现行的税制体系由税收实体法和税收征收管理法构成2、以下关于税收分类正确的是（ ）A、以征税对象为标准，增值税属于流转税 B、以计税依据为标准，营业税属于从价税C、以税负是否转嫁为标准，个人所得税属于直接税D、以税收和价格的关系为标准，消费税属于价外税3、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有( )。A、代省级政府收取的全额上缴财政的费用 B、随同货物销售收取的包装物租金C、逾期的白酒包装物押金 D、收取的白酒包装物押金4、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。A、酒厂将自产的白酒
31、赠送给协作单位 B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C、日化厂将自产的香水精移送用于生产洗衣液D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会5、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量6、下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有( )A、个人出租自有住房取得的租金收入免征营业税B、对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。C、提供垃圾处置劳务取得的收入不征收营业税D、
32、单位将不动产无偿赠送他人，视同销售交纳营业税7、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。A、公益性捐赠支出 B、企业的职工培训费用C固定资产的减值准备 D会议费及差旅费8、下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有( )。A、如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得计算纳税B、个人举报违法行为获得的奖金可免征个人所得税C、个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税D、对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用四、判断题（每题 1 分，共10 分。请将答案填在下面
33、的表格内）1、税收在既定的制度下能够自动地随着经济周期的变化而反向地更大变化，自动调节宏观经济的运行状态，这是税收的自动稳定器作用。（ ）2、西方国家首次提出税收基本原则的是德国的瓦格纳。（ ）3、委托代销商品，委托方必须在收到代销清单时确认增值税纳税义务。（ ）4、营业税纳税人购置税控收款机，可以用支付的增值税抵免应缴纳的营业税。（ ）5、用进口烟丝连续加工成卷烟对外销售，卷烟在计算消费税时，可以抵扣烟丝在进口环节已纳的消费税。（ ）6、委托加工的应税消费品在销售时缴纳消费税。（ ）7在中国未设立机构场所的非居民企业，应就来自于境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）8、国债利息收入属于不征税收
34、入。（ ）9、个人劳务报酬所得可减征30%的个人所得税。（ ）10、个人年收入12万元以上的，应自行申报个人所得税。（ ）五、计算题（第1题10分，第2题10分，第3题10分，第4题15分，共 45 1、计算下列业务应缴纳的营业税：（10分）（1）某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费用共计35万元，其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付住宿费、餐费、交通费、门票费共计8万元，组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元。（2）某保险公司某月取得财产保险保费收入50万元，人身保险初保业务保费收入80万元，付给分保人保费收入30万元。（3）某酒店财务账面营业额8万元，税务机关认为其营
35、业额明显偏低，经核定其营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%。（4）某建筑公司承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。（5）某电信局销售有价电话卡面值共60万元，销售折扣额为6万元。2、某居民企业会计账面上反映销售产品取得的收入1000万元，成本费用700万元，2009年在损益表中反映的利润总额为300万元。经某会计师事务所检查，涉及利润表的有关业务事项有：(1)投资收益账户中，取得国库券利息收入3万元，取得债券转让收益35万元；(2)年初以经营租赁方式租入设备一台，租赁期二年，一次性支付租金30万元，已经计入其他业务支出
36、；(3) 企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元(含增值税)，该批商品帐面价值30万元，会计上未确认收入和成本；(4)对外捐款45万元，其中40万元捐赠给希望工程基金会，向灾区直接捐赠5万元，均已计入营业外支出；(5)管理费用90万元，其中业务招待费12万元(6)销售费用140万元，其中广告费90万元要求：根据以上资料，回答下列问题：（10分）（1）计算该企业经事务所检查调整后的利润总额 （2）计算捐赠的纳税调整金额（3）计算业务招待费的纳税调整金额 （4）计算广告费的纳税调整金额（5）计算应纳企业所得税税额3、某中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2010年收入
37、情况如下：（1）每月工资15000元。（2）出售住房，转让收入220 000元，该房产原价120 000元，另支付交易费用4000元。（3）购物中奖获得奖金5000元。（4）受托为基本单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供来源国的纳税凭证，税款折合人民币1800元。要求：计算王某2010全年应纳的个人所得税税额。（10分）工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至2
38、0000元的部分20375劳务报酬所得适用税率表级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20 000元的部分2002超过20 000元至50 000元的部分3020003超过50 000元的部分4070004、某县城一白酒厂2010年2月的生产销售情况如下：(1)进口一批酒精，支付买价40000元，支付到达我国海关前的运输费用6800元，保险费用3200元；(2)外购甲企业酒精30吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1800元；(3)外购乙企业生产白酒的各种辅料，取得增值税专用发票上注明的价税合计是11700元；(4)当月用20吨酒精及辅料生产A型白酒40吨，销售了35吨，每吨含税售价为
39、2340元；(5)当月用剩余的酒精和辅料生产B型白酒20吨，每吨的实际生产成本为7500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格(不含增值税)分别为8000元、9000元、10000元。已知酒精适用的消费税税率为30%，进口关税税率20%，白酒适用的消费税税率为20%的比例税率和0.5元/斤的定额税率，城建税税率5%，教育费附加税率3%。要求：根据以上资料，回答下列问题：（15分）（1）计算当月应纳的关税 （2）计算当月进口环节应纳的消费税（3）计算当月进口环节应纳的增值税 （4）计算当月国内销售环节应纳的消费税（5）计算当月可抵扣的增值税进项税额 （6）计算当月增值税销项税额（7
40、）计算当月国内销售环节应纳的增值税 （8）计算当月应纳的城建税和教育费附加 20112012学年度第 1 学期 国家税收 试卷（B卷）一、填空题（每小题 1 分，共5 分）1、税收最基本的职能是 。2、交通运输业适用的营业税税率是 。3、在中国境内销售不动产，是指 在境内。4、出口货物适用的增值税税率为 。5、消费税的抵扣采用的是 。二、单项选择题（每小题1.5分，共24 分。请将答案填在下面的表格内）1、我国企业所得税法中关于符合条件的小型微利企业，应减按20%的税率征收企业所得税，属于（ ）。A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、特定减免2、税收立法要体现税收负担在国民之间的
41、分配必须公平合理，体现（ ）A、税收公平原则 B、税收法定原则 C、税收效率原则 D、税收等同原则3、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）A、运输公司提供搬家劳务 B、发电企业销售电力产品C、饭店提供餐饮服务 D、邮政部门发行报刊4、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ ）A、260 000 B、300 000 C、360 000 D、330 0005、若某食品厂本月从农业生产者手中收购水果，收购凭证上注明的收购价款50 000元，则准予抵扣的进项税额为（ ）元。A、6500 B、8580 C、3500 D、85006、下列关于增值税的类型，说法不正确的是（ ）A生