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1、国家税收题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。A 国债B 国有企业上交利润C 税收D 罚没收入2、税收是国家凭借（）取得的收入。A 经济权力B 政治权力C 财产权力D 所有权3、税收产生于（）。A 原始社会B 奴隶社会C 封建社会D 资本主义社会4、税收“三性”的核心是（）。A 强制性B 无偿性C 固定性D 税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。A 企业所得税B 个人所得税C 消费税D 营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。A 国民生产总值税负率B 国内生产总值税负率C 国民收入税负率D 企业所得税负率二多项选
2、择题1、税收具有（）的形式特征。A 无偿性B 固定性C 强制性D 特殊分配关系2、税收具有（）的职能。A 组织收入B 收入分配C 资源配置D 宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（）A 节约原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4、决定税收负担的因素（）。A 经济发展水平B 政府职能范围C 财政收入结构D 宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。3、税收“三性”的核心是强制性。4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。
3、四、简答题1、简述税收的含义。2、简述税收的职能。3、简述税收的原则。第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（）。A 纳税人B 征税对象C 征税人D 税率2、税收制度的核心要素是（）。A 征税人B 课税对象C 税率D 纳税人3、划分不同税种的主要标志是（）。A 征税人B 课税对象C 税率D 纳税人4、（）适用于从量计征的税种。A 比例税率B 累进税率C 预提税率D 定额税率5、为了严肃税收纪律，1994 年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。A 国务院B 财政部C 国家税务总局D 省级人民政府6、假设计税依据为100 元，税率为10%，按规定要加征3 成，则应征税款为
4、（）。A10 元B13 元C30 元D40 元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。A 消费税B 营业税C 关税D 所得税8、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A 价格同税收的关系B 税收管理权限和支配权限C 税负能否转嫁D 计税依据9、下列哪种税收属于地方税种（）。A 关税B 消费税C 营业税D 增值税10、目前我国实行的增值税属于（）。A 生产型增值税B 收入型增值税C 消费型增值税D 流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（）以上。A20%B30%C50%D60%二、多项选择题1、税收的基本要素是（）。A 征税人B 纳税人C 课税
5、对象D 税率2、我国现行的税率有（）。A 比例税率B 定额税率C 超额累进税率D 超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。A 起征点B 免征额C 加成征收D 税收附加4、下列属于流转税的税种有（）。A 增值税B 消费税C 营业税D 企业所得税5、下列属于中央税的税种有（）。A 消费税B 关税C 增值税D 营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。A 直接税B 间接税C 价内税D 价外税7、1994 年完善增值税制度改革的具体措施有（）。A 逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C 适当缩小增值税征收范围D 适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资
6、源类税（）。A 资源税B 城镇土地使用税C 耕地占用税D 印花税9、下列哪些属于行为类税（）。A 印花税B 契税C 城市维护建设税D 房产税三、判断改错题1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。3、税率是税收制度中的基础性要素。4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。5、减税就是对应征税款全部减除。6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各
7、国普遍采用的分类方式。10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。四、简答题1、简述纳税人与负税人的关系。2、简述课税对象与计税依据的关系。3、什么是起征点和免征额？两者有何联系和区别？4、什么是流转税？它有何特点？5、简述 1994 年我国流转税改革的主要内容。五、计算题1、计算下列税率表的速算扣除数，要求写出计算过程。级次应纳税所得额级距税率（%）速算扣除数1 所得额在500 元以下的5 2 所得额超过500 元至 1000 元的部分10 3 所得额超过1000 元至 3000 元的部分15 4 所得额超过3000 元至 5000 元的部分20 5 所得额超过
8、5000 元至 20000 元的部分25 6 所得额超过20000 元部分30 2、某种税规定，月营业收入额在5000 元以上的（含5000 元）的按 10%的税率征税，5000元以下的不征税。某纳税人2 月份取得营业收入8000 元。计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。3、某税种规定采取15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000 元费用后的余额作为计税收入额。某纳税人4 月份取得收入5000 元。计算应纳税额。并指出该项规定属于起征点还是免征额。第三章增值税一、单项选择题1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。A 生产型增值税B 收入型
9、增值税C 流通型增值税D 消费型增值税2、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。A 企业所得税B 消费税C 营业税D 关税3 对增值税纳税人进行分类的目的是（）。A 为了配合增值税专用发票的管理B 为了计算应纳税款的方便C 为了对纳税人进行科学管理D 为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税（）。A 交通运输B 委托加工C 修理D 修配5、销售下列对象属于征收增值税的是（）。A 土地B 房屋C 气体D 专利技术6、我国增值税基本税率是（）。A13%B17%C14%D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。A13%B17%C6%D4%8、增值税计税销售额中不包括向
10、购买方收取的（）。A 优质费B 违约金C 销项税额D 运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（）。A 销售货物的销售额B 销售非应税劳务的销售额C 销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D 销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（）未退还的，则应并入销售额计征增值税。A1 年B2 年C3 年D4 年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（）。A 购进的免税农产品B 外购货物所支付的运输费C 进口货物向海关缴纳的增值税税款D 购进固定资产已纳的增值税税款。12、增值税按次
11、纳税的起征点为每次（日）销售额（）。A3050 元B4060 元C50 80 元D5090 元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。A 游艇B 大卡车C 摩托车D 小汽车14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（）天内缴纳税款。A10 B15 C20 D30 15、进口货物，就当事人由进口人或代理人向（）申报纳税。A 机构所在地税务机关B 机构所在地海关C 报关地税务机关D 报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是（）。A 增值税专用发票只有一般纳税人可以用B 小规模纳税人不能使用增值税专用发票C 小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D 增值税专用发票只有
12、一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（）A 向一般纳税人销售应税货物B 向小规模纳税人销售应税货物C 将货物用于非应税项目D 销售免税项目二、多项选择题1、我国增值税是对在我国境内从事（）。A 销售货物B 进口货物C 提供加工劳务D 提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（）。A 生产型增值税B 收入型增值税C 分配型增值税D 消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（）。A 看纳税人的会计核算是否健全B 看纳税人是否能提供准确的税务资料C 看企业规模的大小D 看企业生产的产品性质4、销售下列对
13、象属于征增值税的是（）。A 电力B 热力C 气体D 土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（）方法确定销售额。A 纳税人当月同类货物的平均价格B 纳税人当月其它货物的平均价格C 纳税人最近时期同类货物的销售价格D 按组成计税价格（成本+利润）确定。6、下列项目准予从销项税中抵扣（）。A 一般纳税人外购货物所支付的运输费用B 购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货物的进项税额D 用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（）。A 消费税B 营业税C 增值税D 企业所得税三、判断改错题1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类
14、型是生产型增值税。2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。10、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。11、增值税专用发票
15、只限于一般纳税人使用。四、简答题1、简述增值税的特点和优点2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？认定小规模纳税人的条件是什么？3、比较一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点。4、一般纳税人在什么情况下不得领购使用增值税专用发票？五、计算题看书本第91 页 93 页第四章消费税一、单项选择题1、下列哪种税是1994 年新设的税种（）。A 增值税B 消费税C 营业税D 企业所得税2、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。A 成本+利润B 成本+利润+增值税C 成本+利润+消费税D 成本+利润+增值税+消费税3、下列经营中属于消费税纳税人的是（）。A 卷烟厂B 烟酒批发
16、公司C 化妆品专卖店D 收购鞭炮、烟火的供销社4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（）。A 黄酒B 汽油C 啤酒D 化妆品5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（）。A 应征增值税而不征消费税B 既应征增值税又应征消费税C 应征消费税而不征增值税D 既不征增值税也不征消费税二、多项选择题1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（）。A 从事生产应税消费品的单位和个人B 从事销售应税消费品的单位和个人C 从事委托加工应税消费品的单位和个人D 从事进口应税消费品的单位和个人2、下列哪些属于应征消费税的范围（）。A 中巴车B 摩托车C 酒精D 汽车轮胎3、下列关于消费税说法正确的
17、是（）。A 消费税是价内税B 征消费税的对象也属于征增值税的对象C 委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D 实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的三、判断改错题1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产
18、应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节。四、简答题1、开征消费税的意义是什么？2、我国消费税的征税范围具体包括哪些？3、影响消费税税率设计的因素有哪些？4、消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的计税方法是如何规定的？五、计算题看书本第 113 页 114 页。第五章营业税一、单项选择题1、下列哪些单位和个人不征营业税（）。A 提供旅游服务B 转让无形资产C 销售不动产D 提供修理修配劳务2、营业税税率是（）。A 差别比例税率B 定额税率C 幅度税
19、率D 累进税率3、营业税按期纳税的起征点是营业额（）。A50 元B200800 元C200600 元D300800 元4、保险业营业税的纳税期限是（）。A1 个季度B1 个月C15 日D10 日二、多项选择题1、营业税的特点是（）。A 税源广泛B 税率低C 税负均衡D 计征简便2、下列哪些行业营业税率为3%（）。A 交通运输业B 建筑业C 文化体育业D 服务业三、判断改错题1、某一项行为一旦确定为征收营业税的，还需要再征收增值税。2、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征营业税。四、简答题1、营业税和增值税的征收范围怎样划分？2、营业税率共分几档？为什么这样设计
20、？五、计算题看书本第131 页。第六章关税一、单项选择题1、关税的计税依据是（）。A 货物采购地的批发价B 完税价格C 货物采购地的零售价格D 货物的成本价加上利润2、进口货物一律在（）申报纳税。A 机构所在地海关B 机构所在地税务机关C 进口地海关D 进口地科务机关二、多项选择题1、关税的作用（）。A 维护国家主权B 保护经济发展C 调节国内市场供求关系D 为国家建设积累资金2、货物到岸价中包括（）。A 货物采购地的批发价B 国外征的出口税C 货物保险金D 货物运输费三、判断改错题1、关税完税价是指进出口货物的实际成交价格。2、进口货物一律在机构所在地的海关申报纳税。四、简答题1、我国关税的
21、政策原则是什么？2、进出口关税的完税价格如何确定？五、计算题看书本第150 页。第七章行为类税一、单项选择题1、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。A 车船使用税B 印花税C 城市土地使用税D 城市维护建设税2、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（）。A7%B6%C5%D1%3、印花税的定额税率为（）。A5 元B8 元C10 元D15 元4、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。A 契税B 印花税C 车船使用税D 土地增值税二、多项选择题1、城市维护建设税按实际缴纳的（）为计税依据。A 增值税B 消费税C 营业税D
22、关税2、可以减免城市维护建设税的是（）。A 对海关代征的增值税和消费税税额B 对外商投资企业缴纳的“三税”C 对外国企业缴纳的“三税”D 对个别缴纳城建税有困难的企业和个经县级人民政府批准。3、下列属于印花税征税对象的是（）。A 书立应税凭证B 使用应税凭证C 领受应税凭证D 使用车船等物品4、下列哪些税种为比例税率（）。A 城市维护建设税B 车船使用税C 契税D 房产税三、判断改错题1、城市维护建设税是按应纳的“三税”税额为计税依据的。2、税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金也应作为城建税的计税依据。3、根据车船使用税规定，只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。四、简答题1、开征城市维护
23、建设税的意义是什么？2、印花税纳的方法有哪些？五、计算题看书本第174 页。第八章财产类税一、单项选择题1、下列关于房产税说法错误的是（）。A 房产税的税率为定额税率B 房产税向房屋所有权人征收C 个人拥有的非营业用房产免税D 房产税的计税依据有房产余值和租金2、契税的纳税人是（）。A 出售房屋、土地的单位和个人B 财产承受人C 使用权利证照的单位和个人D 领受权利证照的单位和个人二、多项选择题1、下列关于房产税说法正确的是（）。A 房产税是一个地方税种B房产税向房屋产权所有人征收C 房产税向出售房产的单位和个人征收D 房产税的计税依据有房产余值和租金2、下列关于契税说法正确的是（）。A 契税
24、的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产B 契税向产权承受有征收C契税的税率为比例税率D 契税的税率为定额税率。三、判断改错题1、房产税是以房屋转让的价格或租金作为计税依据计算征收的一种财产税。2、纳税人以房屋相交换，以房屋交换的总价作为计税依据。四、简答题1、房产税的纳税人是如何规定的？2、契税的计税依据有哪些规定？为什么采用不同的计税依据？五、计算题看书本第188 页。第九章资源类税一、单项选择题1、下列哪种行为不征资源税（）。A 生产盐B 开采原油C 加工洗煤D 开采天然气2、资源税的税率是（）。A 比例税率B 定额税率C 超额累进税率D 全额累进税率3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐
25、以（）为计税依据。A 固体盐数量B 移送时的液体盐C 实际消耗的液体盐D 液体盐和固体盐的总量4、土地增值税的税率是（）。A 全额累进税率B 超额累进税率C 全率累进税率D 超率累进税率5、从事房地产开发的纳税人可按取得土地的使用权金额和房产开发成本两项之和加计（）的扣除。A10%B15%C20%D25%6、下列关于城镇土地使用税说法不正确的是（）。A 在全国范围内征收B 按实际占用的面积征收C 采用分类幅度定额税率D对外资企业和外籍人员不征收7、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。A 按实际使用的土地面积计征B 采用比例税率C 占用时一次性征收D 按年计算分期预缴二、多项选择题1、下列行为应
26、征资源税的是（）。A 开采原油B 开采有色金属原矿C 加工原油D 生产盐2、计算土地增值额时可以抵扣的项目有（）。A 支付的地价B 房产开发成本C 转让房产有关的税金D 开发土地的有关费用3、下列哪些免征土地使用税（）。A 国家机关自用的土地B 国家财政拨付经费的事业单位C 市政设施公共用地D 直接用于农、林的生产用地三、判断改错题1、我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源征税。2、资源税对所有应税产品都实行幅度比例税率。3、新征用的耕地自批准之日的次月起开始征城镇土地使用税。四、简答题1、计算土地增值税时允许扣除的项目有哪些？2、试比较城镇土地使用税和耕地占用税的异同。五、计算题看书本第2142
27、15 页。第十章企业所得税一、单项选择题1、下列应征企业所得税的企业是（）。A 中外合资企业B 中外合作企业C 个体工商户D 私营企业2、计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（）。A 增值税B 消费税C 营业税D 教育附加费3、一般企业发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。A3 年B5 年C7 年D10 年4、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法，具体规定是，月份或季度终了后（）内预缴，（）内汇算清缴。A15 日，4 个月B10 日，4 个月C15 日，3 个月D10 日，3 个月5、年应纳税所得额在3
28、 万元至 10 万元之间的企业适用（）企业所得税税率。A15%B17%C18%D 27%二、多项选择题1、企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（）。A 成本B 费用C 税金D 损失2、缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（）。A 在银行开设结算账户B 独立建立账簿C 独立编制财务会计报告D 独立计算盈亏3、公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件（）。A 通过非营利的社会团体或政府机关捐赠B 向公益事业、受灾或贫困地区捐赠C 必须在年应纳税所得额3%以内部分D 必须在年应纳税所得额5%以内部分三、判断改错题1、企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企
29、业所得税适用的税率。2、纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款或费用。3、企业如果在预缴的期限内发生亏损，可以不必预缴企业所得税。4、企业所得税预缴方法一旦确定，就不得改变。四、简答题1、企业所得税的特点是什么？其立法原则是什么？2、企业所得税的计算及缴纳方法是如何确定的？五、计算题看书本第251 页、作业本中的计算题。第十一章外商投资企业和外国企业所得税（略）第十二章个人所得税一、单项选择题1、稿酬所得适用的税率为（）。A10%B15%C20%D25%2、稿酬所得税按规定可以减征（）。A10%B20%C30%D40%3、劳务报酬收入每次收入不超过40
30、00 元的，减除（）为应纳税所得。A600 元B800 元C900 元D1000 元二、多项选择题1、下列适用20%比例税率征收个人所得税的项目有（）。A 劳务所得B 稿酬所得C 财产租赁所得D 偶然所得2、下列项目免征个人所得税（）。A 省级人民政府颁发的科学奖金B 国债利息C 救济金D 保险赔款三、判断改错题1、稿酬所得一次收入畸高的，应实行加成征收。2、财产转让以转让的财产原值作为个人所得税的计税依据。四、简答题1、简述个人所得税税率的有关规定。2、简述个人所得税所得额计算的有关规定。五、计算题看书本第308 页。第十三章农业税（略）第十四章税收管理一、单项选择题1、分税制的基础是（）。
31、A 划分事权B 划分税种C 分设征税机关D 进行税务登记2、增值税是共享税，中央和地方各分享（）。A75%，25%B80%，20%C70%，30%D60%，40%3、税收征管工作的核心是（）。A 税务登记B 账簿凭证管理C 税款征收D 纳税申报4、当事人对税务机关作出的征税以外的其它税务具体行为不服的可以申请复议，当事人对复议决定不服的在接到复议决定书之日起（）日内向法院起诉。A10 B15 C20 D30 二、多项选择题1、税款征收的方式有（）。A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收2、下列属于税收保全措施的是（）。A 书面通知纳税人开户银行冻结相当应纳税款的存款B 扣押纳税人
32、的价值相当于应纳税款的商品C 书面通知开户银行从存款中扣缴税款D 依法拍卖扣押的商品抵缴税款3、税收征管法的主要内容包括（）。A 税务管理B 税款征收C 税务检查D 法律责任三、判断改错题1、实行分税制有基础是分设不同的征税机关。2、税务登记是整个税收征管工作的核心。3、纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金。四、简答题1、简述分税制的基本内容。2、在哪些情况下纳税人应办理税变更、注销登记？3、发票使用有哪些规定？4、什么是偷税行为，如何处罚？5、简述税务代理的业务范围及法律责任。题库部分答案：第一章：一、单项选择：1、C 2、B 3、
33、B 4、B 5、B 6、D 二、多项选择：1、ABC 2、ABCD 3、BCD 4、ABCD 三、判断改错题1、错。国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的形式才是税收。2、错。税收是国家取得财政收入的最主要形式。3、错。税收“三性”的核心是无偿性。4、错。世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和个人所得税为主的方向发展。5、错。税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。四、简答题（答案略）第二章：一、单项选择题：1、B 2、C 3、B 4、D 5、A 6、B 7、A 8、D 9、C 10、A 11、D 二、多项选择题：1、BCD 2、ABCD 3、AB 4、A
34、BC 5、AB 6、CD 7、AB 8、ABC 9、AC 三、判断改错题1、错。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人2、错。纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人3、错。课税对象是税收制度中的基础性要素。4、错。计税依据是税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。5、错。减税是根据税制的规定对应征税款减征一部分。6、错。起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按全额课税，达不到起征点的不征税。7、错。加成征收是指按税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。8、错。一般来说所得税采用“按年计征，分期预缴”形式，而流转税采用“按期纳税”形式。9
35、、错。按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。10、错。消费税改革的方向是取消目前与群众生活关系密切的一些已征消费税的税目。四、简答题（答案略）五、计算题（答案略）第三章：一、单项选择题：1、D 2、C 3、A 4、A 5、C 6、B 7、D 8、C 9、C 10、A 11、D 12、C 13、B 14、B 15、D 16、D 17、A 二、多项选择题：1、ABCD 2、ABD 3、ABC 4、ABC 5、ACD 6、AB 7、AC 三、判断改错题1、错。增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是消费型增值税。2、错。在我国流转税体系中，增值税与消费税是交叉征收的
36、。3、错。对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。4、错。划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看纳税人会计核算是否健全。5、错。在我国除从事提供加工、修理修配劳务之外的劳务不征收增值税而征收营业税。6、错。兼营非应税劳务行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。7、错。增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金单独记账核算的则不并入销售额。8、错。凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款，除税法规定的不得抵扣之外都可以抵扣。9、错。增值税起征点的适用范围只限于个人，其销售额不含税销售额。10、错。出口货物只有附合基本条件才能享受退（
37、免）税的优惠。11、错。增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。四、简答题（答案略）第四章：一、单项选择题：1、B 2、C 3、A 4、D 5、A 二、多项选择题：1、ACD 2、BCD 3、ABCD 三、判断改错题1、错。凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。2、错。在我国境内从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。3、错。我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从量定额征收，其余采用从价定率征收。4、错。实行从价定率征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。5、错。消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费
38、品不征消费税。6、错。将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，准予从应纳的消费税税款中抵扣。7、错。除国务院另有规定外，消费税只对出口的应税消费税免税。8、错。消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节，流通环节不征消费税。四、简答题（答案略）第五章：一、单项选择题：1、D 2、A 3、B 4、B 二、多项选择题：1、ABCD 2、ABC 三、判断改错题1、错。某一项行为一旦确定为征收营业税的，就不征收增值税。2、错。从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征增值税。四、简答题（答案略）第六章：一、单项选择题：
39、1、B 2、C 二、多项选择题：1、ABCD 2、ABCD 三、判断改错题1、错。关税完税价是以进出口货物的实际成交价格为基础。2、错。进口货物一律在进口地的海关申报纳税。四、简答题（答案略）第七章：一、单项选择题：1、D 2、C 3、A 4、B 二、多项选择题：1、ABC 2、ABCD 3、ABC 4、ACD 三、判断改错题1、错。城市维护建设税是按实纳的“三税”税额为计税依据的。2、错。税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金不应作为城建税的计税依据。3、错。根据车船使用税规定，仅仅拥有车辆而不使用则不用缴纳车船使用税。四、简答题（答案略）第八章：一、单项选择题：1、A 2、B 二、
40、多项选择题：1、ABD 2、ABC 三、判断改错题1、错。房产税是以房屋转让的余值或租金作为计税依据计算征收的一种财产税2、错。纳税人以房屋相交换，以房屋交换的价格差额作为计税依据。四、简答题（答案略）第九章：一、单项选择题：1、C 2、B 3、A 4、D 5、C 6、A 7、C 二、多项选择题：1、ABD 2、ABCD 3、ABCD 三、判断改错题1、错。我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源和盐资源征税。2、错。资源税对所有应税产品都实行幅度定额税率。3、错。新征用的耕地自批准之日起满一年时开始征城镇土地使用税。四、简答题（答案略）第十章：一、单项选择题：1、D 2、A 3、B 4、A 5、D
41、 二、多项选择题：1、ABCD 2、ABCD 3、ABC 三、判断改错题1、错。企业发生亏损时，在规定的补亏年限内用弥补亏损后的所得额确定适用的税率。2、错。纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款或费用。3、错。企业如果在预缴的期限内发生亏损，也应预缴企业所得税。4、错。企业所得税预缴方法一旦确定，就不得改变。四、简答题（答案略）第十一章：略第十二章：一、单项选择题：1、C 2、C 3、B 二、多项选择题：1、ABCD 2、ABCD 三、判断改错题1、错。劳务报酬所得一次收入畸高的，应实行加成征收。2、错。财产转让以转让的财产原值减除合理的费用后的余值作为个人所得税的计税依据。四、简答题（答案略）第十三章：略第十四章：一、单项选择题：1、A 2、A 3、C 4、B 二、多项选择题：1、ABCD 2、AB 3、ABCD 三、判断改错题1、错。实行分税制有基础是划分事权。2、错。税款征收是整个税收征管工作的核心。3、错。纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金。