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1、黑龙江省初级继续教育基础财务会计职称试题(含答案)第一部分 判断题(50题)1、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 2、9.在年末，事业单位的“经营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额做相反分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在年末，事业单位的“经
2、营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。答案选B 3、77、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 4、企业领用的低值易耗品，在领用时均应计入制造费用科目。A:正确B:错误【答案及解析】：低值易耗品低值易耗品如果是生产车间领用的，通常应计入制造费用，期末再进行分配计入生产成本；但是，如果该生产车间只生产一种产品，也可以直接计入生产成本，不需要通过制造费用进行归集。如果是企业管理部门领
3、用的，则应计入管理费用。答案选B 5、无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时，其可收回金额低于账面价值的，应当计提无形资产减值准备，经确认的无形资产减值损失，在以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。答案选B 6、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，而基本存款账户既可以支取现金，也可以缴存现金。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核基本存款账户和一般存款账户的区别。本题的表述是正确的，注意一般存款账户只是不能支取现金，但是可以办理现金缴存。答案选A 7、失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗
4、保险待遇。（）A:正确B:错误【答案及解析】：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。答案选B 8、对个人股票转让所得，应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。国务院决定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。答案选B 9、会计法律是由全国各地人民代表大会或其常务委员会制定的。A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律是指全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。故此题表述错误。答案选B 10、非法持有他人信用卡数量较大的，应
5、追途究刑事责任()(2021)A:正确B:错误【答案及解析】：有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金。数量巨大或者有其他严面情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的，非法持有他人信用卡，数较大的；使用虚假的身份证明骗领信用卡的，出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡的，窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。答案选A 11、4.企业采用顺序分配法分配辅助生产费用时，受益多的先分配，受益少的后
6、分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用顺序分配法分配辅助生产费用时，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。答案选B 12、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 13、某公司职工因请事假累计20天以上且单位按照规定扣除了相应的工资，该职工不可以享受当年的年休假。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据职工带薪年休假条例的规定，职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工
7、资的，不享受当年的年休假。答案选B 14、纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 15、增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因自然灾害原因导致存货的毁损或盘亏无需进行进项税额转出处理。答案选B 16、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案
8、及解析】：对原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。答案选A 17、根据劳动合同法律制度的规定，有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息一天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据劳动合同法律制度的规定，有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息一天答案选A 18、邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核纳税申报的方式。根据规定：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。答案选A 19、因收发
9、货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税的征收管理。进出口货物完税后，如果发现少征或漏征税款，海关有权在1年内予以补正；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴。答案选B 20、根据发票管理办法的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票开具的相关规定。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】答案选A 21、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的
10、，可以直接申请行政复议，不需先缴纳罚款和加处罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选B 22、自劳动争议调解组织收到调解申请之日起30日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。答案选B 23、“生产成本”科目余额不应该反映在资产负债表中，应该列示在利润表中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错“生产成本”科目余额反映的是企业在产品成本，也属于企业的存货，应该
11、反映在资产负债表中的存货项目中。答案选B 24、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税人和扣缴义务人。单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。答案选B 25、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业将自产产品用于非应税项目或无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。答案选B 26、相对记载事
12、项可以记载，也可以不记载。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据记载事项的规定。相对记载事项是指除了必须记载事项外，票据法规定的其他应记载的事项，这些事项如果未记载，由法律另作相关规定予以明确，并不影响票据的效力答案选A 27、商业汇票的提示付款期限，是自接到商业汇票的次日起10日内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 28、事业单位的应收及预付款项与企业相同，期末应合理计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的应收及预付款项应当按照实际发生数记账，一般不计提坏账准备。考点：事业单位应收、预付款项的核算答案选B 29、个人通过非营利的社会团体和国家机关向红
13、十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 30、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】答案选B 31、判断题国家机关录用和聘任公务员，适用劳动合同法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家机关录用和聘任公务员，适用公务员法，不适用劳动合同法。答案选B 32、企业本期发生的构成产品成本费用，包括
14、直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用才均为直接费用。答案选B 33、职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为医疗期。（）A:正确B:错误【答案及解析】：医疗期。职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为停工留薪期。医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。答案选B 34、企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同约定的价值入账。（）A:正确B:错误【
15、答案及解析】：如果投资合同或协议约定的价值不公允，则按照公允价值入账。答案选B 35、内部环境作为五要素之首，是整个内部控制体系的基础和环境条件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 36、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B 37、钱某将位于上海的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人将购买2年以上的
16、位于北、上、广、深的非普通住房对外销售，差额征收增值税；个人将购买2年以上的位于其他地区的住房对外销售，免征增值税。答案选B 38、可比性要求同一企业前后各期要提供相互可比的会计信息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性要求可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更，前后各期要提供相互可比的会计信息。答案选A 39、固定资产出售、报废以及由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产的处置通过固定资产清理核算。答案选A 40、企业出售投资
17、性房地产，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益（即将实际收到的处置收入计入其他业务收入，所处置投资性房地产的账面价值计入其他业务成本）。答案选A 41、企业跨期提供的劳务交易，按新准则的规定必须按完工百分比法确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：跨期提供的劳务交易，交易的结果如果能够可靠估计，则在资产负债表日应按完工百分比法确认收入；若提供劳务的交易结果不能可靠估计，则不能按完工百分比法确认收入。【该题针对“提供
18、劳务收入的核算”知识点进行考核】答案选B 42、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：劳务报酬所得答案选A 43、应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬的核算是包括辞退福利的。答案选A 44、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中华人民共和国境外单位或者个人在境
19、内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。答案选A 45、企业对于交易结果不能可靠估计的劳务不能采用完工百分比法确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 46、发生争议的用人单位被吊销营业执照的，因缺少当事人无法进行劳动仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁当事人。发生争议的用单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人。答案选B 47、判断题委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳
20、税义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工应税消费品，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。答案选B 48、政府会计核算体系中，预算会计和财务会计都实行收付实现制（）。A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计核算体系中，预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。答案选B 49、判断题企业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。答案选A 50、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实
21、物或权利状态发生变化的次月末。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查房产税征收管理。纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入230602元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A:4895.48B:5273.42C:6630.10D:6716.56【答案及解析】：该企业当月应缴纳增值税=230602（1+3%）3%=6716.56（元）。答案选D 2、因GD公司的债权人撤销，GD公司应该将欠债权人的应付
22、账款转入（）会计科目。A:其他业务收入B:其他应付款C:资本公积D:营业外收入【答案及解析】：企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。答案选D 3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）A:将外购的货物分配给股东B:将外购的货物用于投资C:将外购的货物用于集体福利D:将外购的货物无偿赠送给他人【答案及解析】：将自产、委托加工的货物用于集体福利视同销售，将外购的货物用于集体福利不属于视同销售货物行为。答案选C 4、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A:飞机场占用耕地修建跑道B:农村居民占用耕地建造
23、新房C:养老院占用的耕地D:学校附设的小卖部占用的耕地【答案及解析】：本题考核耕地占用税的税收优惠。铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。答案选C 5、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A:5000B:2500C:1500D:1300【答案及解析】：旅游
24、业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额(营业税额)(2000-500-500-400-80)5%50=1300(元)。答案选D 6、假定2004年6月1日，在薛某多方追讨下，张某写下保证书，保证于2004年7月31日之前付清房租。则薛某主张租金权利诉讼时效期间应为（）。A:2004年6月1日起至2005年5月31日B:2004年6月1日起至2006年5月31日C:2004年8月1日起至2005年7月31日D:2004年8月1日起至2006年7月31日【答案及解析】：诉讼时效由于薛某主张权利，张某答应于2004年7月31日之前支付所欠房
25、租，因此已经过的诉讼时效期间中断，从2004年8月1日起，诉讼时效期间重新计算，所以薛某的继承人向张某主张权利的诉讼时效期间从2004年8月1日起到2005年7月31日止。答案选C 7、某企业利润总额80万，通过公益性团体向贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是（）万元。A:2B:5C:7D:9.6【答案及解析】：（1）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额=80*12%=9.6（万元），2万元没有超过限额，可以全额扣除；（2）直接向学校捐款5万元不可以扣除。（3）可以在计算应纳税
26、所得额扣除的捐赠额为2万元。答案选A 8、事业单位在财产清查中发现事业用材料盘亏，其中属于正常损耗的应（）。A:计入当期经营支出B:计入当期事业支出C:直接抵减一般基金D:冲减事业用材料盘盈价值【答案及解析】：本题考核事业单位材料盘亏的处理。事业单位事业用材料盘亏，正常损耗的部分应该计入当期的事业支出。答案选B 9、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。A:宪法B:法律C:行政法规D:行政规章【答案及解析】：根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。答案选B 10、下列法
27、律责任中不属于民事责任的是()。A:返还财产B:赔偿损失C:支付违约金D:没收违法所得【答案及解析】：本题考核法律责任的种类。没收违法所得是行政处罚不是民事责任。答案选D 11、单选题根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是（）。A:房地产出租B:以房地产抵偿债务而发生权属转让C:投资方以房地产进行投资、联营D:接受投资方将接受投资转入的房地产转让【答案及解析】：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。答案选A 12、下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。A:家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B
28、:银行销售金银C:装潢公司为客户包工包料装饰房屋D:典当行销售死当商品【答案及解析】：根据规定，选项A属于增值税的混合销售，应缴纳增值税；选项B属于兼营行为，应缴纳增值税；选项D，典当行抵押商品未死当时交营业税，死当后交增值税。答案选C 13、2018年5月，李某将其持有的限售股转让，转让收入110万元，该限售股的原值为50万，转让过程中发生的合理税费0.8万元，李某应缴纳的个人所得税（）万元。A:11.81B:11.84C:10.89D:10.88【答案及解析】：个人转让限售股按照财产转让所得征收个人所得税，应缴纳的个人所得税为（110-50-0.8）20%=11.84万元。答案选B 14、
29、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A:关税税额B:消费税税额C:土地增值税额D:企业所得税额【答案及解析】：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（选项B）。答案选B 15、企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是（）。A:定额比例法B:不计算在产品成本法C:约当产量比例法D:在产品按固定成本计算法【答案及解析】：A项定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。B项不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品。C项约当产量
30、比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。答案选D 16、某企业2007年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2007年已确认劳务收入80万元，截至2008年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2008年该企业应确认的劳务收入为()万元。A:36B:40C:72D:120【答案及解析】：本题考核完工百分比法下收入的确认，完工百分比法下，本期确认的收入=劳务总收入本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的收入本期
31、确认的费用=劳务总成本本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的费用2008年该企业应确认的劳务收入=20060%-80=40(万元）完工百分比法的应用答案选B 17、关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是（）。A:票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能B:支票的金额可以由出票人授权补记C:票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利D:划线支票只能用于转账，不得支取现金【答案及解析】：票据的权利包括追索权和付款请求权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。答案选C 18、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的有（）。A
32、:与原油同时开采的天然气B:煤矿生产的天然气C:开采的天然原油D:生产的海盐原盐【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。答案选B 19、下列属于契税纳税义务人的有（）。A:土地、房屋抵债的抵债方B:房屋赠与中的受赠方C:房屋赠与中的赠与方D:土地、房屋投资的投资方【答案及解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。考点：契税纳税人答案选B 20、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时
33、准予扣除的是（）。A:罚金B:银行按规定加收的罚息C:税收滞纳金D:罚款和被没收财物的损失【答案及解析】：企业所得税扣除。根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。答案选B 21、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。（2011年）A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C:应按
34、“劳务报酬所得”计缴个人所得税D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案及解析】：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。答案选D 22、下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是（）A:股东大会宣告分配股票股利B:以资本公积转增资本C:提取盈余公积D:以盈余公积弥补亏损【答案及解析】：本题考核留存收益相关的账务处理。股东大会宣告分配股票利企业不需要做账务处理；以资本公积转增资本不涉及未分配利润和盈余公积；提取盈余公积会增加企业的盈余公积，减少未分配利润；盈余公积补亏会减少企业的盈余公积。答案选D 23、一
35、张商业承兑汇票金额为20万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据支付结算办法的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（）。A:10000元B:7500元C:1050元D:750元【答案及解析】：本题考核商业汇票的有关规定。商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5，但不低于1000元的罚款。所以本题计算得200000510000元。【该题针对“商业汇票”知识点进行考核】答案选A 24、某企业采用先进先出法核算原材料，2018年3月1日库存甲材料500千克，实际成本为3000元，3月5日购入甲材料1200千克，实际成本为7440元，3月8日购入甲材料300千克，实际成本为1
36、830元，3月10日发出甲材料900千克。不考虑其他因素，该企业发出的甲材料实际成本为()元。A:5550B:5580C:5521.5D:5480【答案及解析】：先进先出，通俗的理解就是优先发出最早日期购入的，本题中，10日发出的900千克甲材料中，优先发出期初结存的500千克，继而发出3月5日购入的400(900-500=400)千克。因此，该企业发出的甲材料实际成本为3000+74401200400=5480(元)。答案选D 25、2019年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7，甲公司当月应缴纳城市
37、维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A:(100+80+20)7=14(万元)B:(100+20)7=8.4(万元)C:(100+80)7=12.6(万元)D:807=5.6(万元)【答案及解析】：本题考查城市维护建设税的计算。(1)城市维护建设税的应纳税额=(实际缴纳的增值税100万元+实际缴纳的消费税80万元)适用税率7；(2)海关对进口产品代征的增值税(20万元)、消费税，不征收城市维护建设税（简单记忆为进口不征出口不退）。答案选C 26、某单位高级工程师吴先生于2011年8月取得特许权使用费收入3500元，9月又取得一项特许权使用费收入5000元。吴先生这两项收入应缴纳的个人
38、所得税为（）元。A:1340B:1200C:1440D:1500【答案及解析】：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3500-800)20%+5000(1-20%)20%=1340(元)。答案选A 27、下列选项中，关于营业税法征收管理规定的表述，不正确的是（）。A:保险业的营业税纳税期限为1个月B:典当业的营业税纳税期限为1个季度C:非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为1个月D:营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税【答案及解析】：营业税収管理。金融业的纳税期限为1个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税。其他纳税人从
39、事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税纳税期限为1个月。答案选B 28、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是()。A:工商营业执照B:房屋产权证C:土地使用证D:税务登记证【答案及解析】：应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证(选项B)、工商营业执照(选项A)、商标注册证、专利证、土地使用权证(选项C)，不包括税务登记证(选项D)。答案选D 29、某项不需安装的融资租赁的固定资产，租赁开始日租赁资产公允价值为3000万元，最低租赁付款额为3100万元，最低租赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日记入“未确认融资费用”科
40、目的金额为()万元。A:200B:195C:100D:95【答案及解析】：A会计分录如下：借：固定资产2905未确认融资费用200贷：长期应付款3100银行存款5答案选A 30、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业12月31日该项短期借款的账面价值为()元。A:600000B:618000C:609000D:620000【答案及解析】：对短期借款计提利息，不增加短期借款的账面价值，而是计入应付利息。答案选A 31、某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。已知房产税税率为12%，当地政府规
41、定计算房产余值的扣除比例为30%。则该企业当年应缴纳房产税（）万元。A:48B:384C:336D:269【答案及解析】：应纳房产税=400（1-30%）12%=336（万元）。答案选C 32、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A:2009年12月B:2010年1月C:2010年2月D:2010年4月【答案及解析】：C纳税入委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起缴纳房产税。答案选C 33、张某共有2套房屋，2013年4月
42、将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元差价；2013年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某应缴纳契税（）万元。A:045B:195C:225D:285【答案及解析】：A第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。答案选A 34、单选题下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:机场提供运输辅助服务并附设商场销售货物C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：根据营业税和增值税法律制度的规定，
43、选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营行为；选项C为增值税兼营行为。答案选D 35、采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。A:县级以上人民政府B:省级以上财政部门C:县级以上人民法院院长D:县级以上税务局（分局）局长【答案及解析】：采取税务强制执行措施前，必须报经县级以上税务局（分局）局长批准。答案选D 36、4.因甲公司的债权人撤销，甲公司应该将欠债权人的应付账款转入（）会计科目。A:其他业务收入B:其他应付款C:资本公积D:营业外收入【答案及解析】：企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。答案选D 37、下列各
44、项中，不应计入营业外收入的是（）。A:债务重组利得B:处置固定资产净收益C:库存商品的盘亏取得的残料收入D:确实无法支付的应付账款【答案及解析】：正确答案：C选项C，库存商品的盘亏取得的残料收入计入到原材料等科目中。答案选C 38、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人C:承租房屋的个人D:转让土地使用权的单位【答案及解析】：本题考查契税的纳税人。契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。答案选A 39、某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4000斤。取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食
45、白酒消费税额为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A:6229.92B:5510C:4400D:4000【答案及解析】：消费税的复合计税方式该酒厂4月应缴纳的消费税税额=14040/（1+17%)*20%+4000*0.5=4400元。答案选C 40、A公司系增值税一般纳税企业，2013年3月收购农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元，款项以现金支付，收购的农产品已验收入库，税法规定按13%的扣除率计算进项税额，该批农产品的入账价值为（）元。A:950000B:827000C:840708D:826500【答案及解析】：农产品本身价款中并不包括增值税，但国家为了鼓励对农产品的收购，规定企业可以按13%的扣除率来计算增值税进行抵扣，这里的13%是扣除率，不是真正的增值税税率，因此入账价值=950000*（1-13%）=826500（元）。答案选D 41、GD企业作为福利为高管人员配备汽车，计提这些汽车折旧时，应编制