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1、2022年最新入门继续教育财会职称题集共200题精选题精编试题及答案第一部分 判断题(50题)1、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：评估增值的部分是不需要缴纳土地增值税的。答案选B 2、欠缴税款企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）A:正确B:错误【答案及解析】：欠缴税款的“纳税人或者其法定代表人”在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。答案选B 3、进口应税货物征收
2、增值税、消费税，应同时征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。A:正确B:错误【答案及解析】：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。答案选B 4、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 5、单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞答案选B 6、个人通过非营利性的社会团体和国家机关
3、进行的向农村义务教育的捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中限额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：向红十字事业的捐赠；向农村义务教育的捐赠；向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠；向汶川地震灾区的捐赠。答案选B 7、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地増值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡
4、养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。答案选A 8、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取限额内据实扣除办法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除办法。答案选B 9、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税，不可合并缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。答案选B
5、10、会计部门规章的制定依据是会计法律和会计行政法规。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计部门规章是以会计法律和会计行政法规为依据制定的。答案选A 11、个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 12、企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入是从企业的日常经营活动中产生的，而不是从偶发的交易或事项中发生的。
6、企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入。营业外收入是非日常经营活动中产生的，不属于收入，属于利得。答案选B 13、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 14、期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记营业外支出科目，贷记本年利润科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记本年利润科目，贷记营业外支出科目。答案选B 15、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）
7、A:正确B:错误【答案及解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。考点：营业税纳税人和扣缴义务人答案选B 16、采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整已确认的初始投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核长期股权投资权益法的核算。采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整初始投资成本。答案选B 17、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、
8、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出租包装物的成本计入“其他业务成本”科目。【该题针对“营业外收支内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选B 18、企业对于交易结果不能可靠估计的劳务不能采用完工百分比法确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 19、涉及个人隐私的案件，可以不公开审理，不公开宣判。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核公开审判制度。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。答案选B 20、私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口
9、供残疾人专用的物品免征增值税。答案选B 21、生产车间用的固定资产发生的日常修理费用，计入“制造费用”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：生产车间用的固定资产发生的日常修理费用，计入“管理费用”科目。答案选B 22、企业将生产的电梯销售给某一客户，并负责电梯的安装工作，企业发出商品的时候应确认该电梯的销售收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这个说法不严谨，如果电梯的安装工作是销售合同的重要组成部分，安装工作尚未完成，商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移给购货方，不应确认销售收入。答案选B 23、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，应确认为负债。（）A:正确B:错误【答
10、案及解析】：考点：应付股利的处理答案选A 24、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 25、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资
11、产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。答案选B 26、一般来说，法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件等的总称。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般来说，法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件等的总称。答案选A 27、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议
12、的解决原则和方法用人单位与劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 28、判断题转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让旧房不涉及房屋的净值，涉及评估值。答案选B 29、事业单位无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“其他收入”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 30、企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处
13、理，但应在报表附注中披露。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这项经济业务应该进行账务处理，而不需要在附注中进行披露。答案选B 31、征税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。答案选A 32、POS机刷卡支付属于线上支付方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：POS机刷卡支付属于线下支付方式。答案选B 33、会计要素的界定和分类可以使财务会计系统更加科学严密，为投资者等财务会计报告使用者提供更加有用的信息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确，会计要素的界定和
14、分类可以使财务会计系统更加科学严密，为投资者等财务会计报告使用者提供更加有用的信息。答案选A 34、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，移交人员要逐项核对点收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。答案选B 35、李某与甲公司2008签订了1年期的劳动合同，合同规定试用期为3个月，试用期工资为1800元，试用期满后工资为2000。该试用期约定有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试用期该试用期约定不能生效，根据劳动合同法规定，劳动合同期限1年以上（含）不满3年的（不含），试用期不得超过2个月。答案选B 36、税率是指
15、税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题答案正确。答案选A 37、开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的描述是正确的。开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。答案选A 38、目前，外商投资企业缴纳城市房地产税，暂不适用房产税暂行条例。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的纳税义务人。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】答案选B 39、
16、外在不经济是指一个厂商在生产规模扩大时由厂商生产活动所依赖的外部环境得到改善而引起的产量增加。（）A:正确B:错误【答案及解析】：外在不经济是由于厂商生产活动所依赖的外部环境恶化而引起的单位成本上升。答案选B 40、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确答案选A 41、暂收个人的款项和经营租入固定资产的未付租金应通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应付款核算的内容除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项【该题针对“其他应
17、付款核算的内容”知识点进行考核】答案选A 42、企业经营管理中的某些不减少企业所有者权益的支出也构成费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业经营管理中的某些支出并不减少企业的所有者权益，如以银行存款偿还短期借款，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目，此时不构成费用。答案选B 43、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。答案选B 44、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:
18、正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 45、财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。答案选B 46、用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。答案选B 47、在购买原材料时，如果期末原材
19、料已到达且已验收入库，但发票账单未到，那么企业可以先不进行会计处理，等到下月发票账单到达以后再进行会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果期末原材料已到达且已验收入库，但发票账单未到，企业要按照暂估价值入账，到下期初再作相反的分录予以冲回，收到发票账单后再按实际金额记账。答案选B 48、进口关税应记入“管理费用”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：进口关税应计入进口产品的价值中。答案选B 49、小明是一家私营企业的员工，从2007年开始在这个单位工作2年，签过两份1年期限劳动合同，2009年再签新的合同，则小明可以要求和单位签订无固定期限的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析
20、】：劳动合同的分类根据规定只有在2008年1月1日后签订的劳动合同，才可以计算连续订立固定期限劳动合同的次数。由于小明2007年的合同签订时间是在2008年1月1日之前，2008年的合同可计算在内，不属于上述可签订无固定期限劳动合同第三种情形所规定的“连续订立两次无固定期限劳动合同”，因此小明想要在2009年签订无固定期限的劳动合同的主张缺乏法律依据。答案选B 50、没收财产为行政责任形式。()A:正确B:错误【答案及解析】：没收财产属于刑事附加刑;没收非法财物、没收违法所得，属于行政处罚。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A:市
21、政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人独资企业费用扣除比例的限额的说法中，错误的是（）。A:可以扣除的拨缴的工会经费是工资、薪金的2%B:可以扣除的拨缴的职工福利费是工资、薪金的14%C:可以扣除的拨缴的职工教育经费是工资、薪金的25%D:通过非营利社会团体向贫困地区捐赠的限额是利润总额的12%【答案及解析】：个人独资企业交个人所得税，不交企业所得税。个人独资企业通过非营利社会团体向
22、贫困地区的捐赠的扣除限额是应纳税所得额的30%的部分。答案选D 3、根据规定，城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A:申请使用的土地面积B:能够处分的土地面积C:被批准使用的土地面积D:实际占用的土地面积【答案及解析】：根据规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。答案选D 4、张某2018年3月转让2017年12月购置的一处房产，应按照（）缴纳个人所得税。A:财产租赁所得B:劳务报酬所得C:财产转让所得D:免征个人所得税【答案及解析】：房屋的转让应按照财产转让所得项目征收个人所得税。答案选C 5、根据劳动合同法律制度的规定，无效的劳动合同从（）之日起就没有法律效力。A:劳动
23、合同订立B:提起劳动仲裁C:劳动合同解除D:提起劳动诉讼【答案及解析】：无效的劳动合同，从“订立时起”就没有法律约束力。答案选A 6、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。A:金融机构之间的往来业务B:人民银行对金融机构的贷款业务C:金融机构的出纳长款收入D:人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务【答案及解析】：金融机构之间的往来业务、人民银行对金融机构的贷款业务金融机构的出纳长款收入不征收营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务征收营业税。答案选D 7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A:25元/片的面膜B:电动汽车C:高尔夫车D:食用酒
24、精【答案及解析】：选项BCD均不属于消费税的征税范围。答案选A 8、某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值40000元，市场价格60000元(不含增值税)，适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。要求：请根据以上资料，回管如下问题。(1)计入应付职工薪酬的金额为()元。A:56200B:70200C:66000D:76200【答案及解析】：计入应付职工薪酬的金额=60000+(6000017%)+(6000010%)=76200（元）答案选D 9、根据支付结算法律制度规定，下列关于银行卡交易的表述中，正确的是（）。A:单位人民卡可办理商品交易和劳务
25、供应款项的结算，支取现金，但不得透支B:信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币2万元C:信用卡透支利率下限为日利率万分之五的0.8倍D:对持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构不可以收取信用卡滞纳金【答案及解析】：单位人民卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得支取现金，不得透支；信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元；信用卡透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍答案选D 10、甲公司将其持有的交易性金融资产全部售出，售价为3000万元;出售前该金融资产的账面价值为2800万元(其中成本2500万元，公允价值变动
26、300万元)。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（）万元。A:200B:-200C:500D:-500【答案及解析】：甲公司对该交易应确认的投资收益=3000-2800=200(万元)借：其他货币资金-存出投资款3000贷：交易性金融资产成本2500交易性金融资产公允价值变动300投资收益200投资收益金额=200(万元)答案选A 11、根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。A:支付物资采购货款1850元B:支付职工差旅费2000元C:支付零星办公用品购置费1000元D:支付职工奖金800元【答案及解析】：1000之内的购置费用可以用现金支付。
27、答案选A 12、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（）。A:用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B:用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C:用人单位未及时足额支付劳动报酬D:用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费【答案及解析】：B(1)选项B：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形；(2)选项ACD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。答案选B 13、下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A:雪地车B:卡丁车C:高尔夫车D:小轿车【答案及解析】：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不
28、征收消费税。答案选D 14、下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是()。A:对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B:对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用C:对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用D:对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用【答案及解析】：财务部门使用固定资产的折旧计入管理费用。答案选B 15、根据我国法律规定，下列有关失业保险的说法，不正确的是（）。A:失业保险金领取期限自失业之日起计算B:重新就业后再失业的，缴费年限需要重新计算C:失业保险领取期限，最长不超过24个月D:职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人
29、转移，缴纳年限累计计算【答案及解析】：失业保险失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。答案选A 16、2010年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款207898万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2010年1月1日，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，次年1月10日支付上年年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算，假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2010年12月31日的未来现金流量现值为1900万元，则2011年12月31日应确认的投资收益为（）万元。A:76B:17254C:207254D:208343【答案及解析】：
30、2010年利息调整摊销额=20005%-2088984%=1644（万元），2010年12月31日摊余成本=208898-1644=207254（万元）。2010年12月31日计提减值准备=207254-1900=17254（万元）。2011年12月31日应确认的投资收益=19004%=76（万元）。【该题针对“持有至到期投资的持有”知识点进行考核】答案选A 17、下列关于逐步结转分步法的表述中，不正确的是（）。A:能够提供各个生产步骤的半成品成本资料B:为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料C:能够全面地反映各生产步骤的资产耗费水平D:不必逐步结转半成品成本【答案及解析】：正确答案：
31、D逐步结转分步法在完工产品和在产品之间分配生产成本，即在各步骤完工产品和在产品之间进行分配。其优点：一是能提供各个生产步骤的半成品成本资料；二是为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；三是能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平，更好地满足各生产步骤成本管理的要求。逐步结转分步法是需要按步结转半成品成本的，选项D错误。答案选D 18、8、根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。A:原始凭证B:会计档案鉴定意见书C:会计档案保管清册D:年度账务报告【答案及解析】：本题考查会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一
32、天算起。永久，即是指会计档案须永久保存；定期，是指会计档案保存应达到法定的时间，定期保管期限一般分为10年和30年。原始凭证的保管期限为30年。选项BCD选项均需永久保管。答案选A 19、年终不应转入“非财政补助结余分配”的是（）。A:事业结余借方余额B:事业结余贷方余额C:经营结余借方余额D:经营结余贷方余额【答案及解析】：年末，将“事业结余”科目余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记或贷记“事业结余”科目，贷记或借记“非财政补助结余分配”科目；年末，如“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目，如为借方余额，
33、即为经营亏损，不予结转。答案选C 20、下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。A:内部产生的商誉应确认为无形资产B:计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回C:使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销D:以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产【答案及解析】：选项A，商誉不具有可辨认性，不属于无形资产：选项B,无形资产减值损失一经计提，在以后期间不得转回;选项C使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要进行摊销。答案选D 21、单选题预收账款业务不多的企业可以不设置“预收账款”科目，发生的预收货款业务，直接通过（）科目核算。A:应收账款B
34、:应付账款C:其他应付款D:其他应收款【答案及解析】：答案选A 22、根据税收征收管理法的规定，下列税种中，不属于地方税务局征收的是（）。A:增值税B:房产税C:印花税D:车船税【答案及解析】：根据规定，选项B、C、D属于地方税务机关征收的税种。答案选A 23、2021年年末某企业应收A公司的账款余额为500万元，已提坏账准备30万元，经单独减值测试，确定该应收账款的未来现金流量现值为410万元，则年末该企业应确认的该信用减值损失为（）万元。A:90B:60C:40D:30【答案及解析】：本题考核坏账准备的计算。年末应计提的坏账准备（50030）41060（万元），故应确认的信用减值损失为60
35、万元。答案选B 24、下列有关仲裁的表述中，正确的是（）。A:合同无效，仲裁协议也因此而无效B:仲裁庭有权确认合同的效力C:仲裁实行两审终审制D:仲裁委员会由人民法院指定【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；仲裁实行一裁终局原则；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。答案选B 25、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A:商场销售卷烟B:商场销售金银首饰C:商场销售白酒D:商场销售高档化妆品【答案及解析】：在零售环节缴纳消费税的仅限于金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品。答案选B 26、下列行为中，
36、应征收土地增值税的是（）。A:国有土地使用权出让B:个人将其房产赠与父母C:单位通过境内国家机关将房产赠与公益事业D:以房产抵债而发生房地产权属转让的【答案及解析】：土地增值税的征收范围。选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项B：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税；选项C：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。答案选D 27、根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的
37、下列票据中，须向付款人提示承兑的是（）。A:丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票B:乙公司收到的由甲公司签发的一张支票C:甲公司向G银行申请签发的一张银行汇票D:丙公司取得的由Q银行签发的一张银行本票【答案及解析】：只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。答案选A 28、某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。
38、A:4.8B:25.68C:26.16D:27.12【答案及解析】：从价计征的房产按房产原值减除10%30%的余值计征房产税，税率1.2%；房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%。自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。该企业当年应缴纳房产税=(3000-1000-500)(1-20%)1.2%+1000(1-20%)3121.2%+500(1-20%)6121.2%+6912%+264%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(万元)答案选C 29、背书人甲将一张100万元的汇
39、票分别背书转让给乙和丙各50万元，根据票据法律制度的规定，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（）。A:背书无效B:背书有效C:背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效D:背书转让给乙50万元元效，转让给丙50万元有效【答案及解析】：A将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。答案选A 30、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。A:双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖B:当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁申请C:劳动
40、争议仲裁不公开进行，但当事人协议公开的除外D:裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出【答案及解析】：C劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。答案选C 31、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。A:借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失坏账损失”科目B:借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目D:借记“信用减值损失坏账损失”科目，贷记“坏账准备”科目【答案及解析】：企业核销坏账的时
41、候是要转销应收账款的账面余额，同时冲减计提的坏账准备，所以分录是借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。答案选B 32、单选题下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的是（）。A:企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B:对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额C:个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税D:从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税【答案及解析】：从2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织
42、旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。答案选A 33、行政法规是由（）在职权范围内制定、发布的规范性文件。A:全国人民代表大会及其常务委员会B:国务院C:各级人民政府D:最高人民法院【答案及解析】：行政法规是由国家最高行政机关国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件。答案选B 34、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是()。A:个体工商户的
43、生产、经营所得B:劳务报酬所得C:特许权使用费所得D:工资、薪金所得【答案及解析】：答案选B 35、资产负债表是根据（）这一会计等式编制的。A:资产=负债+所有者权益B:资产+费用=负债+收入C:收入-费用=利润D:现金流入-现金流出=现金净流量【答案及解析】：“资产=负债+所有者权益”是编制资产负债表的理论依据。答案选A 36、某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（）万元。A:1000B:4920C:4980D:5000【答案及解析】：股本的金额股数每股面值，因此计入股本的金额就是10001
44、1000（万元）。答案选A 37、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效，法院继续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案及解析】：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。仲裁协议的效力答案选A 38、某运输公司2014年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通
45、发票，当月应纳营业税（）元。A:0B:5251C:5456D:6000【答案及解析】：营业税的计算。运输费收入属于提供交通运输服务，交增值税。当月应纳的营业税0。答案选A 39、单选题甲公司于2014年2月10日，自公开市场买入乙公司20%的股份，实际支付价款8000万元。另外，支付相关手续费及税金200万元。在甲公司取得该项投资时，乙公司已经宣告但尚未发放现金股利，甲公司按其持股比例确定可分得30万元。长期股权投资的初始计量应确认为（）万元。A:8000B:8200C:8170D:8230【答案及解析】：该项长期股权投资的初始投资成本=8000+200-30=8170(元)。答案选C 40、下列属于“长期应付款”核算内容的是()。A:以分期付款方式购入无形资产发生的应付款项（具有融资性质的）B:应付经营租入固定资产的租赁款C:应交的城市维护建设税D:尚未支付的购入原材料价款【答案及解析】：选项B通