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1、2022年最全北京市高级会计模拟真题200题答案及解析第一部分 判断题(50题)1、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 2、因船舶碰撞或者其他海事损害事故请求损害赔偿提起的诉讼，由碰撞发生地、碰撞船舶最先到达地、加害船舶被扣留地或者被告住所地法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核民事诉讼的诉讼
2、管辖。题目的表述是正确的。【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】答案选A 3、GD公司2021年1月售出的产品在2021年6月被退回，GD公司应冲减2021年1月份的主营业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣減增值税税额的，应同时冲減已确认的应交增值税销项税额。所以本期应冲减2020年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 4、税款征收中的查验征收方式主要对生产不固定，账册不健全的单位适用。A:正确B:错误【答案及解
3、析】：查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的纳税人。答案选B 5、公司自行生产的商品和外购的商品用于员工福利时，进项税均可以抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公司自行生产的商品用于员工福利时，视同销售，进项可以抵扣；但是外购商品用于员工福利时，是不可以抵扣的。答案选B 6、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算销售额和营业额，分别征
4、收增值税和营业税。答案选B 7、对贵重物资一般要经常进行局部清查，至少应每月清查盘点一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对贵重物资一般要经常进行局部清查，至少应每月清查盘点一次。答案选A 8、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 9、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 10、企业购买商品附有商业折扣的，如果商业折扣实际发生了，则应按扣除商业折扣后的含税金额作为
5、应付账款的入账价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付账款附有商业折扣的，应按扣除商业折扣后的应付款总额入账，即应付账款不包括商业折扣。答案选A 11、资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的，以销售额为依据征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计税依据。资源税从量定额征收，不能准确确定应税产品应税数量的，以其产量或税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量。答案选B 12、已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额不作转出处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已登记
6、为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。答案选B 13、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。答案选B 14、会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。()A:正确B:错误【答案及解析】：监销人在会
7、计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章。答案选B 15、甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判。二审判决后即产生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼的判决和执行我国民事诉讼实行两审终审制度。二审判决后即产生法律效力：甲、乙公司间的合同纠纷西奥咩；甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行；非经法定审判审判监督程序，该判决不得撤销。答案选A 16、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金
8、所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。答案选B 17、企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。【该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核】答案选B 18、货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目期末余额的合计数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：货币资金项目应根据“库
9、存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。答案选B 19、在借贷记账法下，所有账户的借方登记增加数，贷方则登记等额减少数。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账户的核算在借贷记账法下，是借方登记增加数还是贷方登记增加数取决于账户的类型和性质，不是所有的账户借方记增加数，贷方就登记减少数。答案选B 20、会计内部监督的对象是本单位的会计事项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计内部监督的对象是本单位经济活动。答案选B 21、企业职工的工资应全额计入产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不是所有的工资都计入产品成本，如企业管理人员的工资计入管理费用，不计入产
10、品成本。答案选B 22、会计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人员月末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 23、企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入当期损益，不应计入其初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：取得金融资产时交易费用的确认企业
11、为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入其初始确认金额。答案选B 24、在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁，说法是正确的。答案选A 25、汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力，银行不负审查责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，票据上可以记载票据法等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。答案选A 26、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过
12、网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 27、企业对无形资产计提的摊销额一定会对当期损益造成影响。（）A:正确B:错误【答案及解析】：满足资本化条件无形资产的摊销额计入相关资产成本中。例如工程用无形资产的摊销计入在建工程。答案选B 28、老王为某国有单位的财务经理，他将其女儿安排在本部门担任存货会计，他的这一行为违背了会计人员回避制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计人员回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，而非会计工作。答案选B 29、资源纳税人销售应税产品采取分
13、期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。A:正确B:错误【答案及解析】：错。本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。答案选B 30、长期股权投资的后续计量包括成本法、权益法和公允价值计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资的后续计量包括成本法和权益法。答案选B 31、企业采用计划成本法进行材料日常核算时，发出材料分摊材料成本差异时，超支差异计入“材料成本差异”科目的贷方，节约差异计入“材料成本差异”的借方。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：“材料成本差异”账户
14、借方登记购进材料所形成的超支差异以及发出材料应负担的节约差异，贷方登记购进材料所形成的节约差异以及发出材料应负担的超支差异。答案选A 32、年应税销售额超过规定标准的其他个人应该办理一般纳税人的登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人的登记。答案选B 33、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的税目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人
15、所得税。答案选B 34、会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。答案选A 35、企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。（）对错A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】错由于实际发生的业务招待费小于税法规定的可以税前扣除的金额，所以可以全额在税前扣除，不需要做纳税调整。【该题针对“纳税调整项目辨析”知识点进行
16、考核】答案选B 36、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应按季度将代扣代缴社会保险费的明细情况告知职工本人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。答案选B 37、因进行更新改造而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于更新改造而停用的固定资产的账面价值已转入“在建工程“，所以不提折旧。答案选B 38、甲和乙两公司签订了印刷刊物的合同，则该合同不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：印刷属于承揽合同，属于印花税征收范围。答案选B 3
17、9、城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税，（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的概念城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。答案选A 40、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款计提坏账准备的范围不仅包括应收账款，也包括其他应收款。答案选A 41、企业发生存货盘盈时，记入“营业外收入”科目。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生存货盘
18、盈，按照管理权限报经批准之后，冲减“管理费用”科目。答案选B 42、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。答案选B 43、政府部门编制部门财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府部门编制部门财务报告反映本部门的财务状况和运行情况，财政部门编制政府综合财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。答案选B 44、企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。()（2018年
19、）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。答案选A 45、单位财务会计实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定；单位财务会计实行权责发生制。答案选B 46、甲、乙两人互殴，公安机关依据治安管理处罚法进行调解处理。双方就医疗费赔付达成调解协议。事后，甲履行了协议而乙没有。甲依法可以选择的救济途径是提起行政诉讼要求撤销该协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政诉讼对行政调解行为不服，不能提起行政诉讼，但可以提起民事诉讼，要求乙赔偿损失。答案选B 47、汽车制造
20、厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售和兼营行为本题考核增值税的混合销售。提供修理修配劳务业属于增值税的征税范围，不属于混合销售。答案选B 48、判断题土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按土地增值税暂行条例实施细则第七条(一)
21、、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。答案选B 49、企业售出商品发生销售退回，对于已确认收入且不属于资产负债表日后事项的，应冲减退回当期的销售收入和销售成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题描述是正确的。答案选A 50、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】：见增值税法内容答案选A 第二部分 单选题(50题)1、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:40%【答案及解析】：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资
22、标准的80%。答案选B 2、2012年7月1日，某公司按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值为10万元，票面年利率为4%(不计复利)，假定不考虑相关税费，2013年12月31日该应付债券的账面价值为()万元。A:10.4B:10.2C:10.6D:10【答案及解析】：因为该债券是到期一次还本付息的，所以该债券的利息应计入债券成本，2013年12月31日该应付债券的账面价值=10+104%(1+0.5)=10.6(万元)。答案选C 3、在长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，应当确认投资收益的是（）。A:收到被投资企业分配的现金股利B:被投资企业提取盈余公积C:被投资企业实
23、现净利润D:收到被投资企业分配的股票股利【答案及解析】：C借：长期股权投资-损益调整贷：投资收益答案选C 4、单选题根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A:合同的代理人B:合同的担保人C:合同的书立人D:合同的鉴定人【答案及解析】：根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。答案选C 5、甲公园位于市郊，2019年实际占用土地面积4500000平方米，其中索道公司经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公园2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）（2020）A:30
24、0005=150000（元）B:45000005=22500000（元）C:（4500000+30000）5=22650000（元）D:（4500000-30000）5=22350000（元）【答案及解析】：公园自用土地免征城镇土地使用税，索道公司经营用地不免税。答案选A 6、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。A:净吨位每吨B:整备质量每吨C:艇身长度每米D:每辆【答案及解析】：机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位。答案选A 7、2013年3月1日，某企业对经营租赁方式租入的办公楼进行装修，发生职工薪酬15万元，其他费用45万元。2013年10月31日，该办公楼
25、装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，至租赁到期还有5年。假定不考虑其他因素，该企业发生的该装修费用对2013年度损益的影响金额为（）万元。A:45B:12C:2D:60【答案及解析】：经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出计入长期待摊费用，完工后进行摊销。答案选C 8、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）A:货物发出的当天B:合同约定的收款日期的当天C:收到销货款的当天D:发出货物并办妥托收手续的当天【答案及解析】：根据增值税暂行条例的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。答案选D 9、下
26、列各项中，引起企业资产和所有者权益同时增加的是（）。(2020年）A:经股东大会批准向股东宣告分配现金股利B:收到投资者投入一台设备C:取得一笔短期借款并存入银行D:经股东大会批准以现金回购本企业股票的方式减资【答案及解析】：选项A，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，不涉及“资产”类科目，导致所有者权益减少、负债增加；选项B，借记“固定资产”，贷记“实收资本（或股本）”，导致资产和所有者权益同时增加；选项C，借记“银行存款”，贷记“短期借款”，不涉及“所有者权益”类科目，导致资产和负债同时增加；选项D，回购时，借记“库存股”，贷记“银行存款”，导致资产和所有者权益同时减少；注销时，借记“股本
27、”等，贷记“库存股”，不涉及“资产”类科目，借、贷双方均为所有者权益类科目，导致所有者权益总额不变。答案选B 10、某企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨，职工食堂领用自产原煤2万吨，当期企业应缴资源税的销售额数量（）。A:92B:102C:90D:100【答案及解析】：原煤征收资源税，而洗煤也征收资源税，所以连续加工业务无需计税；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量（2万吨），按其同类售价计税。当期企业应缴资源税的销售额数量=100+2=102吨答案选B 11、下列转让行为，应征收增值税的是（）。A:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B:企业有偿转
28、让商标权C:营改增试点纳税人有偿转让专利和专利技术D:个人转让著作权【答案及解析】：根据规定，选项A，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税；选项B：应当征收增值税；选项C，试点纳税人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征增值税；选项D，个人转让著作权，免征增值税。答案选B 12、某单位高级工程师容先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月份又取得一项特许权使用费收入4500元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1200C:1340D:1500【答案及解析】：特许权使用费收入按次征收，每次收入不足400
29、0元和超过4000元的，计算公式不同。具体计算如下：应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。答案选A 13、下列各项中，不符合会计岗位设置的要求的是（）。A:出纳人员管理票据B:出纳人员管理有价证券C:出纳人员管理现金D:出纳人员兼任会计档案保管【答案及解析】：会计岗位设置中出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出和费用、债权债务账目的登记工作。故出纳人员兼任会计档案保管（选项D）违背了会计岗位设置要求。答案选D 14、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。A:从事生产经营的事业单位B:无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C:企业在外
30、地设立的分支机构D:个体工商户【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。答案选B 15、2010年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。A:9月1日至9月30日B:9月1日至10月30日C:9月5日至l0月4日D:9月5日至ll月4日【答案及解析】：本题考核复议申请的规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。答案选D 16、关于资源税申报与缴纳的
31、说法，正确的有（）。A:跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C:纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D:纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定【答案及解析】：A跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向开采地缴纳；B扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关缴纳；D纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。答案选C 17、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的
32、是()A:M国甲，在华工作6个月B:N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C:X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D:Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案及解析】：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。选项A、B、D均不符合居住满
33、一年的规定，所以不属于居民纳税人。答案选C 18、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 19、单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A:在境外成立的企业均属于非居民企业B:在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C:依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D:依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业【答案及解析】：选项A在境外成立
34、的企业，范围过于宽泛。选项B、C为居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。答案选D 20、某企业年末“应收账款科目的借方余额为650万元，其中，应收账款明细账的借方余额为850万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备科目的贷方余额为65万元。假定年末坏账准备均与应收账款相关,该企业年末资产负债表中“应收账款项目的金额为（）万元。A:585B:600C:785D:800【答案及解析】：资产负债表中的“应收账款项目，应该根据“应收账款以及“预收账款明细科
35、目的借方余额之和减去根据应收账款计提的坏账准备后的余额进行填列，因此该企业资产负债表中“应收账款项目金额为850-65=785（万元）。答案选C 21、根据行政诉讼法的规定对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件由（）管辖。A:基层人民法院B:中级人民法院C:高级人民法院D:最高人民法院【答案及解析】：本题考核行政诉讼的诉讼管辖级别管辖。中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件（2）海关处理的案件（3）本辖区内重大复杂的案件。（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。答案选B 22、采用支付手续费委托代销
36、方式销售商品，应该在（）时确认收入。A:收到货款B:收到代销清单C:开出发票收到货款D:发出商品【答案及解析】：采用支付手续费委托代销方式销售商品，应该在收到代销清单时确认收入。【该题针对“支付手续费方式委托代销商品的处理”知识点进行考核】答案选B 23、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。A:1B:2C:3D:10【答案及解析】：纳税人采用按期汇总缴纳方式的纳税人应当事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。答案选A 24、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间
37、内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为（）。A:一方起诉的同时B:人民法院受理后C:首次开庭前D:一审判决前【答案及解析】：仲裁制度。根据我国仲裁法的规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉，未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。答案选C 25、2019年10月10日，甲公司从证券市场购入乙公司发行的股票1000万股，确认为交易性金融资产，支付价款1500万元（其中包含已
38、宣告但尚未发放的现金股利12万元），另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的税款为0.3万元；10月25日，收到乙公司发放的现金股利12万元。10月31日，转让该交易性金融资产价值为3200万元。不考虑其他因素,2019年10月甲公司应确认的应交税费为（）万元。A:100.12B:95.93C:169.5D:96.23【答案及解析】：转让金融商品应交增值税=（3200-1500）：（l+6%）X6%0.3=96.23（万元）。答案选D 26、单选题用人单位存在下述情形，劳动者可以随时通知解除劳动合同的是（）。A:变更名称、法定代表人、主要负责人B:发生合并或者分立C:变更投资人D:未
39、依法为劳动者缴纳社会保险费【答案及解析】：劳动者可随时通知解除劳动合同的情形包括：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支付劳动报酬的；用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。答案选D 27、郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2
40、日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。A:2012年6月15日B:2012年7月2日C:2012年7月15日D:2012年8月2日【答案及解析】：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。答案选B 28、应当征收增值税的混合销售行为有（）。A:电信部门销售电话并提供电信服务B:企业生产防盗门出售并负责安装C:宾馆提供客房服务并提供烟酒D:电器城销售电器并负责送货上门【答案及解析】：本题考核混合销售。选项A：电信部门销售电话和提供电信服务均交增值税；选项C：属于兼营行为;选项D：电器城销售电器和送货上门的行为都交增值税。答案选B 29、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针
41、对所得来源地的说法中正确的是（）。A:劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地B:特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地C:财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地D:不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地【答案及解析】：选项A：劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点作为所得的来源地。C：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地为所得来源地。D：不动产转让所得，以不动产的坐落地为所得来源地。答案选B 30、下列项目中，不属于民事责任承担方式的是（）。A:停止侵害B:返还财产C:支付违约金D:罚款【答案及解析】：本题考核法律责任的种类。罚款属于行政责任的范围。答案
42、选D 31、交通输入业纳入“营改增”征税试点后，其适用增值税税率为（）。A:17%B:11%C:6%D:3%【答案及解析】：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。答案选B 32、下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有（）。A:某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量B:某煤矿对外销售的原煤，以销售数量为课税数量C:某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量D:某铁矿山自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为课税数量【答案及解析】：本题考核资源税的课税数量。根据资源税法律制度规定，天然气从价计征，故选项A不正确。
43、自2014年12月1日起，煤炭资源税由从量征收改为从价定率计征，故选项B不正确。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。所以选项C不正确。答案选D 33、下列各项中，企业对于到期无力支付票款的商业承兑汇票，转销时应贷记（）科目。（2020年）A:短期借款B:应付账款C:其他应付款D:预收账款【答案及解析】：应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，由于商业汇票已经失效，企业应将应付票据按账面余额转作应付账款，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目，选项B正确。答案选B 34、根据劳动合同法的规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或
44、者劳动合同约定工资的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A:60%B:70%C:80%D:90%【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。答案选C 35、.甲企业为我国境内居民纳税人，2020年工资总额300万，职工福利费45万。针对该项业务，甲企业应对应纳税所得额（）处理。A:纳税调增3万B:纳税调减3万C:纳税调增42万D:纳税调减42万【答案及解析】：职工福利费限额=300*14%=42万，福利费实际发生45万，应纳税所得额需调增3万。答案选A。答案选A 36、
45、下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选项ABD：属于多方法律行为。答案选C 37、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:公司与公司之间互换房产B:房地产开发公司为客户代建房产C:兼并企业从被兼并企业取得房产D:双方合作建房按比例分配房产后自用【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定。房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用。暂免征收土地增值税。答案选A 38、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D:纳税人购置新建商品房，从房屋交付使用之次月起缴纳房产税【答案及解析】：根据规定，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。答案选B 39、G