《广东省高级继续教育会计职称等级模拟考试200题一遍过(有答案).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省高级继续教育会计职称等级模拟考试200题一遍过(有答案).docx（94页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、广东省高级继续教育会计职称等级模拟考试200题一遍过(有答案)第一部分 判断题(50题)1、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经验终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析。答案选A 2、对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。答案选B 3、财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是法律关系的主体。
2、（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的主体。法律关系主体包括：(1)公民(自然人)；(2)机构和组织(法人)；(3)国家；(4)外国人和外国社会组织。答案选B 4、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目（）。A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析题目描述的是账结法。表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。答案选B 5、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据的变造是指
3、无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。考点：票据的记载事项答案选B 6、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。答案选B 7、企业以发行债券的方式筹集资金实际收到的款项应反映在“取得借款收到的现金”项目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以发行债券的方式筹集资金实际收到的款项应反映在“吸收投资收到的现金”项目中。考点：筹资
4、活动产生的现金流量辨析答案选B 8、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：新准则规定，购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本应当以购买价款的现值为基础确定。长期应付款的核算答案选A 9、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 10、企业发生的以现金支付股利、利润或利息业务，应列入现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”项目。（）A:正确B:错误【答案
5、及解析】：企业发生的以现金支付股利、利润或利息业务，应列入现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”项目。表述正确答案选A 11、烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。A:正确B:错误【答案及解析】：烟叶税是国家对从事烟叶收购的单位征收的一种税。答案选B 12、挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施。（）A:正确B:错误【答案及解析】：挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施,而是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据的权利。答案选A 13、盘亏的固定资产，通过“固定资产清理”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：盘亏的固定资产，通过“待处理
6、财产损溢”科目核算。答案选B 14、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 15、一种产品的不同生产步骤，由于生产特点和管理要求的不同，可能采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于生产特点和管理要求不同，企业可能采用不同的方法计算产品成本。实际工作中，在一个工业企业中，不同的生产车间由于生产特点和管理要求不同，可能同时采用不同的成本计算方法，即使是同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计算方法。【该题针对“产品成本
7、计算方法概述”知识点进行考核】答案选A 16、已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分一般不再补贴印花。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花。答案选B 17、纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，不得抵扣进项税额()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%3.
8、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3%）3%答案选B 18、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。答案选B 19、个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（）A:正确B:
9、错误【答案及解析】：个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 20、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账余额的依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款调节表作用“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证；对于银行已记录、企业未记的未达账项应待有关结算凭证到达后，再据以编制记账凭证予以记录。答案选B 21、企业应根据董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，进行账务处理（）。A:正确B:错误【答案及解析】：企业董事会或类似机构通过的利润分配方案
10、中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但需要在附注中进行披露。答案选B 22、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以先行使行政复议，后缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议答案选B 23、委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。
11、答案选B 24、应付账款附有现金折扣的，企业应按扣除现金折扣的应付账款总额入账。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在确认应付账款之后，所以应确认的应付账款金额不需要扣除现金折扣。答案选B 25、成本与可变现净值孰低法中的成本是指存货的历史成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本是指期末存货的实际成本答案选B 26、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品之间进行分配。()A:正确B:错误【答案及解析】：采用平行结转分步法,每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分
12、配。答案选B 27、企业对于自然灾害等造成的损失，应全部计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于自然灾害等造成的损失，应在扣除保险公司赔偿后，计入营业外支出。答案选B 28、固定资产计提减值准备后，如果以后期间减值因素消失，那么可以转回之前计提的固定资产减值准备。()A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产减值准备一经计提，不得转回。答案选B 29、资本公积项目在满足一定的条件时可以重新分类确认为损益，成为企业利润的一部分。()A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积不会影响企业的损益，部分其他综合收益项目在满足会计准则条件时，可以重分类进损益，成为企业利润的一部分。答案选
13、B 30、企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。()（2018年改编）A:正确B:错误【答案及解析】：出售交易性金融资产时，不再将持有期间确认的公允价值变动损益转入投资收益中。答案选B 31、企业购入不需要安装的生产设备，够买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：购买固定资产支付的价款超过正常信用条件具有延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 32、自劳动争议调解组织收到调解申请之日起30日内未达成调解协议的，当事人可
14、以依法申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。答案选B 33、纳税人销售或转让其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这是余额计税的情形。答案选A 34、固定资产出售、报废以及由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：考点：固定资产的处置答案选A 35、人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。()A:正确B:错误【答案
15、及解析】：人民法院审理行政案件不适用调解;行政赔偿诉讼可以调解。经济纠纷的解决途径答案选B 36、会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，移交清册填制一式两份，交接双方各持一份。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员的工作交接移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。答案选B 37、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：评估增值的部分是不需要缴纳土地增值税的。答案选B 38、判断题在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】
16、：在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。答案选B 39、民民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：民民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，本题目说法正确。答案选A 40、企业对外提供的劳务分属不同会计期间且资产负债日提供劳务的交易结果不能可靠估计的，不能采用完工百分比法确认其当期劳务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题描述是正确的。答案选A 4
17、1、对于部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。答案选A 42、企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动()。A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确，企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动，但是会使应收账款账面价值减少。答案选A 43、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。()A:正确B:错误【答案及解析】：生产成本计算本题表述正确
18、。答案选A 44、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 45、最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法备案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。答案选B 46、会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。（）（该内容已根据2022年教材修改）A:正确B:错误【答案及解析】：此
19、题目表述正确。答案选A 47、企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 48、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的纳税人各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外国企业，都应按规定缴纳消费税。答案选B 49、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（）A:
20、正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】答案选B 50、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的税收减免。【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A:甲企业将自有厂房出租给乙企业B:丙企业转让国有土地使用权给戊企业C:某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D:戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【
21、答案及解析】：选项A：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项B：转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围；选项C：出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。答案选B 2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。A:省级人民政府确定的单位
22、组织测定土地面积为准B:尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C:尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D:尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整，所以选项C错误。【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】答案选C 3、某企业2010年1月销售应税货物实际缴纳的增值税30万元、消费税10万元，转让无形资产缴纳营业税8万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率
23、为7%，该企业1月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A:21B:336C:28D:238【答案及解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，该企业应缴纳城市维护建设税=(30+10+8)7%=336(万元)。答案选B 4、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项D：“不动产”转让所得按
24、照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。答案选D 5、甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。各工序单位工时定额为：第一道工序40小时，第二道工序60小时。为简化核算，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。月末第一道工序在产品100件，第二道工序在产品200件，月末在产品的约当产量为（）件。A:120B:150C:160D:140【答案及解析】：第一道工序的完工率=4050%/（40+60）=20%，第二道工序的完工率=（40+6050%）/（4
25、0+60）=70%，月末在产品约当产量10020%20070%160（件）。答案选C 6、单选题孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）元。A:800B:1200C:2400D:3600【答案及解析】：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。12003=3600(元)。
26、答案选D 7、中国公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的项目是（）。A:工资薪金收入1万元B:房屋出租收入5000元C:发表小说取得报酬3000元D:体育彩票中奖收入2万元【答案及解析】：本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接以收入作为应纳税所得额计算个人所得税。答案选D 8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的有（）。A:修理机器设备B:房屋租赁C:服装缝纫D:提供加工劳务【答案及解析】：加工、修理修配劳务为增值税的“应税劳务”，此外的劳务为增值税的“非应税劳务”（即营业税的劳务）。本
27、题中，有形动产租赁服务属于营改增的范围，但不包括不动产租赁。增值税征税范围的一般规定答案选B 9、甲、乙在x地签订合同，将甲在Y地的一幢房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A:甲住所地人民法院B:乙住所地人民法院C:x地人民法院D:Y地人民法院【答案及解析】：此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。Y地人民法院最先立案，故正确答案为D。答案选D 10、根据消
28、费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。A:商场销售卷烟B:商场销售白酒C:商场销售金银首饰D:商场销售高档化妆品【答案及解析】：(1)“商场销售”属于零售环节；(2)只有“金银铂钻”在零售环节征收消费税。答案选C 11、丁公司2010年1月1日外购一幢建筑物，含税价1200万元，该建筑物用于出租，年租金60万元，每年年初收取。该企业采用公允价值模式对其进行后续计量。2010年12月31日该建筑物的公允价值为1400万元，2011年12月31日该建筑物的公允价值为1380万元，2012年3月1日丁公司出售该建筑物，售价为1500万元，处置时记入“其他业务成本”的金额是（）万元。
29、A:1200B:1680C:1500D:1740【答案及解析】：本题考核投资性房地产的处置。计入其他业务成本的金额13801801200(万元)。处置时的处理是：借：银行存款1500贷：其他业务收入1500借：其他业务成本1380贷：投资性房地产成本1200公允价值变动180借：公允价值变动损益180贷：其他业务成本180在处置投资性房地产(公允价值模式)时，要按该项投资性房地产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“其他业务收入”科目。答案选A 12、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。A:房地产开发公司为客户代建房产B:公司与公司之间互换房产C:兼并企业从被兼并
30、企业取得房产D:双方合作建房按比例分配房产后自用【答案及解析】：解析本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。答案选B 13、下列关于劳动仲裁管辖的表述中，错误的是（）。A:劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域发生的劳动争议B:劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖C:劳动合同履行地为劳动者实际工作场所地，用人单位所在地为用人单位注册、登记
31、地D:用人单位未经注册、登记的，其出资人、开办单位或主管部门所在地为用人单位所在地【答案及解析】：本题考核劳动仲裁管辖。劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖，选项B的表述错误。答案选B 14、下列各项中，在计提时不应贷记“应交税费”科目的是（）。A:应交教育费附加B:应交住房公积金C:矿产资源补偿税D:代扣代缴的职工个人所得税【答案及解析】：企业在计提应交住房公积金时，贷记“应付职工薪酬”；其他三项在计提时应贷记“应交税费”。答案选B 15、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记
32、载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 16、根据印花税的规定，印花税实行“三自”纳税，下列关于“三自”的说法不正确的是（）。A:纳税人自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票B:自行在应税凭证上一次贴足印花税C:自行注销D:自行向税务机关报告纳税情况【答案及解析】：印花税实行“
33、三自”纳税，纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。答案选D 17、2.以下属于甲公司短期借款的是（）。A:向银行借入的期限为1.8年的借款B:向其他金融机构借入的期限为1年的借款C:向银行借入的期限为3年的借款D:向其他金融机构借入的期限为2年的借款【答案及解析】：短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。答案选B 18、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元
34、。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%）A:2051B:2232C:3198D:7072【答案及解析】：本题考核点是应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80（1+17%）30%=20.51（万元）答案选A 19、对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应编制的会计分录为（）。A:借记应收账款，贷记库存商品B:借记应收账款，贷记主营业务收入（不考虑增值税）C:借记主营业务成本，贷记库存商品D:借记发出商品，贷记库存商品【答案及解析】：考点：不符合销售商品收入确认条件的发出商品的处理答案选D 20、根据劳动合
35、同法的规定，下列关于劳动合同的订立表述，不正确的是（）。A:劳动合同订立应遵循合法、公平、平等自愿、协商一致以及诚实信用的原则B:劳动者需要年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力C:用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D:用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，对劳动合同订立主体的资格要求：劳动者需要年满16周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。答案选B 21、某股份有限公司首次公开发行普通
36、股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为（）万元。A:11500B:12000C:12500D:17500【答案及解析】：发行股票的账务处理借:银行存款18000贷:股本6000资本公积-股本溢价12000支付手续费用、佣金借:资本公积-股本溢价500贷:银行存款500资本公积股本溢价的核算答案选A 22、某增值税一般纳税人企业自建厂房一幢，购入工程物资1000万元，增值税税额为170万元，已全部用于建造厂房；耗用库存材料100万元，应负担的增值税税额为17万元；支付建筑工人工资50万元。该厂房的入账价值为()万元。A:116
37、7B:1150C:1220D:1337【答案及解析】：该厂房的入账价值=1000+170+100+17+50=1337（万元）。答案选D 23、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。A:机动车制造厂B:车辆船舶的所有人C:车辆船舶的管理人D:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构【答案及解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。答案选D 24、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。A:出租房屋的李某B:出让土地使用权的
38、某市政府C:转让土地使用权的甲公司D:购买房屋的王某【答案及解析】：(1)选项A：房屋的出租不属于契税的征税范围;(2)选项BC：应由土地使用权的“承受方”(而非市政府、甲公司)缴纳契税。答案选D 25、A公司2014年5月1日甲材料结存300公斤，单价为2万元，5月6日发出100公斤，5月10日购进200公斤，单价2.2万元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为（）万元。A:400B:416C:420D:440【答案及解析】：5月10日的单位成本=(3002-1002+2002.2)/(300100+200)=2.1（万元）；5月1
39、5日结存的原材料成本=(300-100+200-200)2.1=420(万元)。答案选C 26、企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据()。A:转作短期借款B:转作应付账款C:转作其他应付款D:仅作备查登记【答案及解析】：本题考核应付票据的转销处理。企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期时，将“应付票据”按账面余额转入“应付账款”科目。【该题针对“商业承兑汇票”知识点进行考核】答案选B 27、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（）。A:按年计算，分期缴纳B:按年征收，分期缴纳C:按年计算，分季缴纳D:按年征收，分季缴纳【答案及解析】：城镇土地使
40、用税按年计算，分期缴纳，注意不要与车船税的纳税期限混淆。也注意分期缴纳不等于分季缴纳。答案选A 28、王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为（）。A:24个月B:9个月C:12个月D:18个月【答案及解析】：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月。答案选B 29、甲企业系一般纳税人,适用增值税税率13%，11月采购布料一批用于生产服装，增值税专用发票注明价款120万，税额15.6万，款项尚未支付。关于此项业务正确的说法是（）。A:借：库存商品120B:借：原材料135.6C:借：原材料120D
41、:贷：应交税费应交增值税15.6【答案及解析】：该项业务正确账务处理：借：原材料120应交税费应交增值税(进项税额）15.6贷：应付账款135.6答案选C。答案选C 30、下列选项中，属于背书任意记载事项的是（）。A:不得转让B:背书日期C:被背书人名称D:背书人签章【答案及解析】：任意记载事项是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。其中的不得转让事项为任意记载事项。答案选A 31、“应收票据”在取得时的入账价值应为（）。A:票据面值B:票据到期价值C:票据面值加应计利息D:票据贴现额【答案及解析】：本题考核应收票据的入账价值。根据
42、会计准则的规定应收票据在取得时一律按面值入账。答案选A 32、某企业赊销商品一批，商品标价20000元(不含增值税)，增值税税率为17%。企业销售商品时代垫运费300元，则应收账款的入账价值为（）元。A:20000B:3400C:23400D:23700【答案及解析】：本题考核应收账款入账价值的确定。应收账款的入账金额包括售价、增值税和代垫运费，即应收账款20000(117%)30023700(元)。答案选D 33、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。（2013年）A:未投入使用的房屋B:以经营租赁方式租入的固定资产C:未投入使用
43、的机器设备D:以融资租赁方式租出的固定资产【答案及解析】：选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。答案选A 34、GD企业材料采用计划成本法核算。月初结存材料的计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。GD当月领用材料的实际成本为（）万元。A:88B:96C:100D:112【答案及解析】：材料成本差异率=（2010）/（130120）=12%领用材料所承担的材料成本差异=100（12%）=12（万元）当月领用材料的实际成本1
44、001288（万元）。答案选A 35、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是()。A:以外购已税白酒生产白酒B:以外购已税烟丝生产卷烟C:以外购已税化妆品为原料生产化妆品D:以外购已税实木地板为原料生产实木地板【答案及解析】：“酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“摩托车”“电池”、“涂料”税目不涉及消费税抵扣的问题。答案选A 36、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。A:纳税人按照规定应设置账簿而未设置B:纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政
45、复议的C:纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的D:纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票【答案及解析】：适用纳税担保的情形：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，有规定的纳税期之前经责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；纳税人同税务机关在纳税人发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。答案选B 37、下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是（）。A:应纳税额不足5角的，免税B:按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花C:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额D:对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花【答案及解析】：应纳税额不足1角的，