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1、入门财继续教育务会计题集200题精选答案及解析第一部分 判断题(50题)1、在实地盘存下，本期发出数=期初结存数+本期收入数一期末结存数。()A:正确B:错误【答案及解析】：实地盘存制，亦称定期盘存制。其基本做法是，平时只根据会计凭证在账簿中登记各项财产物资的增加数，不登记减少数。期末再对各项财产物资进行盘点，然后根据实地盘点所确定的实存数,倒挤出本期各项财产物资的减少数，即：本期减少数=账面期初数+本期增加数一期末实际结存数答案选A 2、采用移动加权平均法计算发出存货成本，不能在月度内随时结转发出存货的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用移动加权平均法计算发出存货成本，能够使企业管
2、理层及时了解存货的结存情况，可以在月度内随时结转发出存货的成本。答案选B 3、企业获得的政府补助，应该在收到时直接确认为营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果获得的是与资产相关的政府补助，应该首先确认为递延收益，然后在该向资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。如果获得的是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用期间计入当期营业外收入。答案选B 4、纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以
3、电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。答案选B 5、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地增值税。根据规定，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。答案选B 6、财务报告是指企业对外提供的反映企业某一会计期间的财务状况和某一特定日期的经营成果，现金流量等会计信息的文件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告是指企业编制的综合反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果，现金流量等会计信息的文件。答案选B 7、企业
4、从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植海水养殖、内陆养殖。答案选A 8、对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收取的押金，在征税的时候，是要做为含税的收入。答案选A 9、用人单位应当自成立之日起15日之内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位应当自成立之日
5、起30日之内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案选B 10、公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 11、在财政授权支付方式下，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，在预算会计中，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：在财政授权支付方式下，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，在财务会计中，借记“
6、零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时，在预算会计中，借记“资金结存零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。答案选B 12、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时，也必须履行法律规定的义务。答案选B 13、企业在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累计带薪缺勤相关的职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬
7、。答案选B 14、用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。()A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。答案选B 15、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。答案选B 16、银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及
8、时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。A:正确B:错误【答案及解析】：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息，说法正确。答案选A 17、甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款仍然有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选A 18、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估价格参照同类房地产的市场交
9、易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。答案选B 19、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。答案选B 20、烟叶税在烟叶销售环节征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：烟叶税在收购环节征收。答案选B 21、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。答案选B 22、
10、企业需要偿还所有的所有者权益和负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核所有者权益与负债的区别。除非发生减资、清算或分派现金股利，企业不需要偿还所有者权益。答案选B 23、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应税收入的范围纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。答案选B 24、费用就是指成本费用，具体包括主营业务成本和其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用具体包括成本费用和期间费用。答案选B 25、“合同资产”科目与“应收账款”科目都是核算企业已向客户转让商品所有权收取对价权
11、利，因此，它与应收账款相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“合同资产”科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素（如履行合同中的其他履约义务），而应收账款所代表的收款权利仅取决于时间流逝的因素。答案选B 26、纳税人发生应税行为中有折扣的，不管如何开票，均可以按照扣除折扣后的余额作为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 27、如果企业只生产一种产品，全部生产成本都是直接成本，可
12、直接计入该产品生产成本明细账的有关成本项目中，不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：产品成本计算方法的辨析答案选A 28、诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 29、判断题对企业持有的以备经营出租的空置建筑物，虽尚未签订租赁协议但董事会已做出书面出租决议的，应确认为投资性房地产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 30、独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。A:正确
13、B:错误【答案及解析】：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。答案选A 31、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。答案选B 32、仲裁和民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核解决纠纷的方式。考点：经济纠纷的概念与解决途径答案选A 33、会计主体既然界定了会计工作的空
14、间范围，那么，法律主体都是会计主体，会计主体一定都有法人资格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计主体会计主体不同于法律主体。一般来说，法律主体必然是一个会计主体，但会计主体不一定是法律主体。答案选B 34、外地临时机构可以申请开立临时存款账户，必须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核临时存款账户的开立。外地临时机构可以申请开立临时存款账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。答案选A 35、政府决算报告以预算会计核算生成的数据为数据来源，政府综合财务报告以财务会计核算生成的数据为数据来源A:正确B:错误【答案及解析】：政府决算报告以
15、预算会计核算生成的数据为数据来源，政府综合财务报告以财务会计核算生成的数据为数据来源。答案选A 36、纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，应该视同销售货物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，不应该视同销售货物。答案选B 37、房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 38、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票
16、据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。答案选B 39、会计工作交接完毕后，接管人员可以另立账簿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员的工作交接会计工作交接完毕后，接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。答案选B 40、2.资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目贷方余额和”应付账款“明细科目贷方余额之和填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 41、应付职工未按期领取的工资应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工未按期领
17、取的工资应通过“应付职工薪酬”核算。考点：应付职工薪酬的核算答案选B 42、判断题某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。但用烟丝连续生产烟丝的，不可以抵扣。答案选B 43、根据发票管理办法的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票开具的相
18、关规定。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】答案选A 44、判断题土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。答案选B 45、除按名义金额计量的政府补助外，企业取得的与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的政府补助为非货币性资产的，应当首先同时确认一项资产(固
19、定资产或无形资产等)和递延收益，然后在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，计入当期收益。但是，以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益。政府补助收入答案选A 46、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本期发生的制造费用可能包含在期末存货项目中，此时对本期的损益是不产生影响的。答案选A 47、纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可
20、以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。答案选B 48、已满12周岁的未成年人故意杀人罪，应负刑事责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察自然人的刑事责任能力。已满12周岁不满14周岁的未成年人犯故意杀人罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检查院核准追诉的，应负刑事责任。答案选B 49、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核其他应收款的核算范围。租入包装物支付的押金，应计入其他应收款，属于企业的资产。答案选B 50、企业发生的现金折扣应在实际发生时计入当期财务费用。（）A:正确B:错
21、误【答案及解析】：企业发生的现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、下列关于账簿的说法中，不正确的是（）。A:不同的账务处理程序下，登记总分类账的依据和方法不同B:现金日记账由出纳人员根据审核后的现金的收、付款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记C:账簿按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿D:账簿按外形分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式【答案及解析】：账簿按外形分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。选项D属于按账页格式分类。答案选D 2、下列人员，（）应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。A:会计主管B:出纳C:单位
22、负责人D:总经理【答案及解析】：单位负责人应对本单位的会计资料的真实性、完整性负责。答案选C 3、2012年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。A:810B:2430C:900D:2700【答案及解析】：正确答案：B如果采用分期付款方式购买资产，且在合同中规定的付款期限比较长，超过了正常信用条件。在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资性质，购入资产的成本不能以各期付款额之和确定，而应以各期付款额的现值之和确定。答案选B 4、某
23、旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，鑫人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A:5000B:2500C:1500D:1300【答案及解析】：营业税的计算。应纳营业税=（2000-500-500-400-80）5%50=1300（元）答案选D 5、企业从职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是（）。A:其他应付款B:银行存款C:预付账款D:应付职工薪酬【答案及解析】：【正确答案】A从职工工资中代扣职工房租，应当做的分录是：借：应付职工薪酬贷：其他应付款
24、（金额为应付给房东的租金）【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】答案选A 6、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:企业发生的费用一律不得加计扣除B:企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除C:超过规定限额的业务招待费可以结转以后年度扣除D:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除【答案及解析】：选项A，企业有些费用可以加计扣除，例如安置残疾人员的工资；选项B，企业缴纳的增值税属于价外税，不得税前扣除；选项C，超过规定限额的业务招待费是不可以结转以后年度扣除的。答案选D 7、下列经济纠纷中，适用中华人民共和国仲裁法解决的是（）。A:土地承包合同纠纷B:
25、贷款合同纠纷C:遗产继承纠纷D:劳动争议纠纷【答案及解析】：根据规定，关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不适用仲裁；劳动争议和农业承包合同也不适用仲裁。答案选B 8、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:公司与公司之间互换房产B:房地产开发公司为客户代建房产C:兼并企业从被兼并企业取得房产D:双方合作建房按比例分配房产后自用【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定。房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用。暂免征收土地增值税。答案选A 9、某增值税一般纳税人企
26、业购入材料一批，数量1000千克，每千克单价50元(不含税)，增值税专用发票注明的增值税税率为17%。发生运杂费3000元，运输途中发生合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费用460元，入库后发生挑选整理费用590元。则该批材料的每千克成本为()元。A:50B:54C:55D:56【答案及解析】：材料入库前的挑选整理费计入该材料的入账价值，入库后的挑选整理费不计入该材料的入账价值。该批材料的每千克成本=（100050+3000+460）/（1000-10）=54（元）。答案选B 10、2008年7月1日，甲公司从二级市场以2100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债
27、券，另发生交易费用10万元，划分为交易性金融资产。当年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元。假定不考虑其他因素，该债券影响甲公司2008年度营业利润的金额为（）万元。A:190B:200C:290D:300【答案及解析】：影响营业利润交易性金融资产发生的交易费用直接计入投资收益，该债券影响甲公司2008年度营业利润的金额=200-10=190（万元）。答案选A 11、某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A:工资薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：稿酬所
28、得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。答案选C 12、根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。A:3年B:5年C:10年D:20年【答案及解析】：B已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。答案选B 13、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租8栋房产的月租金为10万元，当
29、地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。A:1504B:1632C:1824D:2272【答案及解析】：房产税的计算。(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200(1-20%)12%4个月12=384(万元)；(2)B栋房产应纳房产税=10x12%4个月+1000x(1-20%)x12%x8个月12=112(万元)；(3)该企业2012年应纳房产税=384+112=1504(万元)。答案选A 14、企业出租商标权应交的营业税计入（）。A:管理费用B:销售费用C:营业
30、外支出D:营业税金及附加【答案及解析】：【该题针对“无形资产的概念、特征和内容”知识点进行考核】出租商标权属于让渡资产使用权，交纳的营业税记入“营业税金及附加”科目。答案选D 15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:欠税行为是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为B:有逃税行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，也要追究刑事责任C:纳税人以暴力拒不缴纳税款的行为，属于骗税D:纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，属于骗税【答案及解析】：选项A：逃税行为是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段
31、进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。选项B：有逃税行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；选项C：纳税人以暴力拒不缴纳税款的行为，属于抗税。答案选D 16、下列关于营业额的表述中，不正确的是（）。A:纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B:纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除C:纳税人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D:单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产
32、时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额【答案及解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选D 17、2010年12月31日购入一套设备，该设备的成本为330万元，预计使用年限为10年，预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧，2011年应该计提的折旧额为（）万元。A:33B:275C:30D:36【答案及解析】：，计提2011年固定资产折旧费应为（330-30）/10*12/12=30答案选C 18、李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李
33、某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）。A:6000元B:9000元C:3000元D:0【答案及解析】：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月)，应当自用工之日起满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日(10月3日12月2日)，向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资+1倍工资补偿)；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日12月2目的工资补偿(30002=6000元)。答案选A 19、以下不属于营业税征税范围的是（）。A:建
34、筑业B:个体经营者聘用的员工为雇主提供的劳务C:金融保险业D:娱乐业【答案及解析】：单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。答案选B 20、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A:企业生活区用地B:国家机关自用的土地C:名胜古迹自用的土地D:市政街道公共用地【答案及解析】：选项BCD：免征城镇土地使用税。答案选A 21、在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布
35、形式为标准进行分类，分为成文法和不成文法。答案选A 22、下列各项中，适用仲裁的是（）。A:合同纠纷B:继承纠纷C:离婚纠纷D:抚养纠纷【答案及解析】：关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷不能申请仲裁。仲裁的适用范围答案选A 23、某企业出售一项5年前取得的专利权，该专利取得时的成本为200万元，按10年摊销，出售时取得收入140万元，营业税税率为5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，则出售该项专利时影响当期的损益为（）万元。A:30B:33C:39D:47【答案及解析】：出售该项专利时影响当期的损益=140-200-(200105)-1405%=33(万元)。答案选B 24、下列在中国境内
36、无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A:外籍个人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日离境B:外籍个人乙来华接受培训180天C:外籍个人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日离境，2018年12月30日回到中国D:外籍个人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日离境至12月31日【答案及解析】：本题考核个人所得税的纳税人。本题考核个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，但在一个纳税年度(1月1日到12月31日)居住满183天，可以被认定为居民纳税人。因此，选项ABC不符合要求。答案选D 25、关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是（）。A:票据有支付、汇兑、
37、信用、结算、融资功能B:支票的金额可以由出票人授权补记C:票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利D:划线支票只能用于转账，不得支取现金【答案及解析】：票据的权利包括追索权和付款请求权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。答案选C 26、根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的是（）。A:冶炼企业进口矿石B:个体经营者采购煤矿后销售C:军事单位开采石油D:加热、修井使用原油【答案及解析】：资源税纳税人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品不征资源税。答案选C 27、甲公司于2011年
38、6月15日将其购入的土地使用权转让，收到转让价8000万元，原购入时支付的土地价款为5000万元，营业税税率为5%，甲公司就该项业务应该缴纳的营业税是（）万元。A:650B:250C:400D:150【答案及解析】：纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。应纳营业税=（8000-5000）5%=150（万元）。答案选D 28、根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中，不正确的是（）。A:失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金B:失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算C:
39、失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准D:失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇【答案及解析】：选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准；一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。答案选C 29、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的
40、存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 30、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。A:加收税款滞纳金B:没收财物和违法所得C:罚款D:停止发售发票【答案及解析】：选项A属于申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的情形，应当复议前置。选项BCD既可以申请行政复议，也可直接向人民法院提起行政诉讼。税务行政复议申请-复议前置答案选A 31、某镇一企业2009年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处
41、罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。A:6160元B:5600元C:8000元D:10000元【答案及解析】：应补缴的城建税7000053500（元）应补缴的教育费附加7000032100（元）应补缴的城建税和附加3500+21005600（元）城建税的计税依据答案选B 32、甲化妆品生产企业2021年7月从另一化妆品生产企业进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的
42、是（）。A:5001575(万元)B:50015-100156066(万元)C:50015-1001560(万元)D:50015-100154069(万元)【答案及解析】：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算:在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税仅可在本月扣除40。答案选D 33、下列法律形式中，属于行政处罚的是（）。A:罚款B:罚金C:返还财产D:降级【答案及解析】：选项B，属于刑事责任；选项C，属于民事责任；选项D,属于行政处分。答案选A 34、下列各项中，关于制造业企业让渡无形
43、资产使用权的相关会计处理表述正确的是()。A:转让无形资产使用权的收入计入营业外收入B:已转让使用权的无形资产应停止计提推销C:已转让使用权的无形资产计提的推销额计入管理费用D:转让无形资产使用权的收入计入其他业务收入【答案及解析】：企业让渡资产使用权的使用费收入，一般通过“其他业务收入”科目核算;所让渡资产计提的推销额等，一般通过“其他业务成本”科目核算。答案选D 35、某公司2017年初拥有小汽车5辆；当年2月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，10月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小汽车船税年税额为600元/辆，该企业2017年实际缴纳的车船税
44、为（）元。A:2152.67B:2215C:2150D:2200【答案及解析】：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=5600-260011/12+26003/12=2200（元）。答案选D 36、下列行政责任形式中属于行政处罚的是（）。A:降级B:记大过C:撤职D:没收违法所得【答案及解析】：选项ABC：属于行政处分。行政处罚包括：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留法律、行政法规规定的其他行政处罚；答案选D 37、某乙建筑公司以包工不包料的方式承包甲
45、公司的一项建筑工程，该公司取得的工程价款为1358万元，另外，该工程耗用甲公司提供的设备款800万元，建筑材料、动力款600万元，甲公司给予建筑公司提前竣工奖42万元。则乙公司应缴纳的营业税为（）万元。A:18B:42C:60D:84【答案及解析】：营业税的计算应纳营业税=（1358+600+42）3%=60（万元）。答案选C 38、企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是（）。A:定额比例法B:不计算在产品成本法C:约当产量比例法D:在产品按固定成本计算法【答案及解析】：A项定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。B项不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品。C项约当产量比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。答案选D 39、某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每度085元。各产品的电费按生产工时分配