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1、财继续教育务会计试题库200题精选(有答案)第一部分 判断题(50题)1、投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准可以分别在各个企业的生产经营所得中扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资者兴两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。答案选B 2、保险公司取得摊回分保险费用应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保险公司摊回分保费不用征收营业税。答案选B 3、让渡资产使用权一次性收取手续费且提供后续服务的，分期确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权收入如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，
2、应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。答案选A 4、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%。A:正确B:错误【答案及解析】：自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。答案选B 5、企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入“营业外收入”或“营业外支出”。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业销售原材料、包装物等存货实现的收入作为“其他业务收入”处理；结转的相关成本作为“其他业务成本”科目处理。答案选B 6、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需
3、交纳增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业将自产产品用于无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。答案选B 7、外地临时机构可以申请开立临时存款账户，必须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核临时存款账户的开立。外地临时机构可以申请开立临时存款账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。答案选A 8、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。考点：城建税的计税依据答案选
4、B 9、“营改增”试点地区的增值税一般纳税人接受的旅客运输劳务，不得抵扣进项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 10、利得与所有者投入资本无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得是指由企业非日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。答案选A 11、国有企业应当至少每两年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当“至少每年一次”向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。答案选B 12、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）A:正确
5、B:错误【答案及解析】：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植海水养殖、内陆养殖。答案选A 13、所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核未分配利润。所有者权益变动表中未分配利润年末余额、资产负债表中未分配利润项目的年末余额，是相等的。答案选A 14、根据营业税法律制度的规定，交通运输业征收营业税。A:正确B:错误【答案及解析】：营改增，应当征收增值税。答案选B 15、房地产开发经营企业销售房地产应缴纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。（）A
6、:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选A 16、6.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 17、企业不能用盈余公积分配现金股利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经股东大
7、会批准，盈余公积可以分配现金股利；会计上应借记“盈余公积”，贷记“应付股利”。答案选B 18、资本公积经批准后可用于派发现金股利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资本公积的用途。资本公积经批准后只能用于转增资本，不能用于派发股利。答案选B 19、个人取得的转租租金收入，不属于财产租赁所得的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的转租租金收入，属于财产租赁所得的征税范围。答案选B 20、存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当该存货被领用或售出时其相应的存货跌价准备也应该转出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货跌价准备的处理。存货被领用
8、或售出时，其对应的存货跌价准备也应该转出，同时调整相应成本费用类科目金额。答案选A 21、到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税到岸价。到岸价格包括:(1)货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用:(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。答案选B 22、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭作出裁定之前提出。（）A:正确B:错误【
9、答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁庭首次开庭前提出。答案选B 23、企业年终结账后，“利润分配”科目所属明细科目除“未分配利润”外，其他明细科目均无余额。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 24、银行已收款入账，企业由于未收到相关凭证尚未登记入账的未达账项。会造成企业银行存款日记账的余额小于银行对账单的余额。A:正确B:错误【答案及解析】：未达账项根据会计法的规定：银行已收款入账，企业由于未收到相关凭证尚未登记入账的未达账项。会造成企业银行存款日记账的余额小于银行对账单的余额。答案选A 25、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的
10、成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的成本能够可靠地计量是确认收入的条件之一。答案选B 26、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）A:正确B:错误【答案及解析】：2016年教材第四章第185页答案选A 27、属于人民法院受理的行政案件，当事人必须先申请行政复议，否则法院不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：属于人民法院受理的行政案件，当事人可以直接向人民法院提起行政诉讼；也可以先申请行政复议，对复议
11、决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。答案选B 28、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。答案选B 29、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记:库存商品，贷记:发出商品。答案选B 30、事业单位的事业结余和经营结余均应在期末转入结余分配。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的经
12、营结余，如“经营结余”科目为借方余额时，则不结转。答案选B 31、明细会计科目可以根据企业内部管理的需要自行设定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计科目的设置对于企业会计准则规定的会计科目，企业可以根据自身的生产+经营特点，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总以及对外提供统一的财务会计报表的前提下，自行增设、减少或合并某些会计科目，因此本题说法正确。答案选A 32、事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧()。A:正确B:错误【答案及解析】：对文物和陈列品，动植物，图书档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产等固定资产外，单位应当按月对固定资产计提折旧。答案选A 33、企
13、业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票，多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 34、附加刑可以附加主刑一起适用，也可以单独适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以单独适用。答案选A 35、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行増值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术
14、维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 36、刘某系某大学文学院教授，2014年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入10万元，刘教授应缴纳的增值税为6000元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人转让著作权，免征增值税。答案选B 37、借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 38、
15、在同一企业中，由于采用的会计核算形式不同，核算的结果也不同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算形式也称会计账务处理程序，核算程序不同不会导致结果不同。不管采用何种程序，结果应相同。答案选B 39、不良的会计行为违反了会计职业道德同时也违反了会计法律制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系在会计职业活动的实践中，虽然有很多不良的会计行为在违反会计法律制度的同时也违反会计职业道德，但也有的不良的会计行为只是违反了会计职业道德而没有违反会计法律制度。此题错误。答案选B 40、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（）A:正确B:错
16、误【答案及解析】：本题考核税收法律责任。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。答案选B 41、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是错误的，是不需要缴纳营业税的。答案选B 42、公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的，根据税法规定免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定征收契税。答案选B 43、摩托车、电车、低速货车免征车船税（）A:正确B:错误【答案及
17、解析】：摩托车、电车、低速货车并不属于免征车船税的范围，应当依法纳税。车船税的税收优惠答案选B 44、职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生育保险。职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳相关费用，职工本人不承担。答案选A 45、企业取得与资产相关的政府补助时，应一次性全额计入营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。与资产相关的政府补助在实际收到时应该确认为递延收益。答案选B 46、事业单位在取得非流动
18、资产或发生相关支出的确认非流动资产资金，在处置非流动资产时冲销该资产对应的非流动资产基金。()A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的会计处理本题表述正确。答案选A 47、货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目期末余额的合计数填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：货币资金项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。答案选B 48、企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，应作为企业的库存商品核算。（）A
19、:正确B:错误【答案及解析】：这种情况下，商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，销售方应确认收入，并结转已售商品的实际成本。答案选B 49、可修复废品与不可修复的废品都属于废品损失，均应计算生产成本，并从生产成本中转出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修前发生的生产费用不属于废品损失，所以不需要计算其生产成本，也无需转出。答案选B 50、不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：账簿是按件计算贴花的，题目说法是正确的。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、某企业采用售价金额法核算库存商品成本，本月月初库存商品成本为18万元
20、，售价总额为22万元，本月购进商品成本为16万元，售价总额28万元，本月销售商品收入为15万元，该企业本月结转销售商品成本总额为（）万元。A:10.2B:23.8C:26.2D:19【答案及解析】：商品进销差价率=（4+12）/（22+28）100%=32%本月销售商品应分摊的商品进销差价=1532%=4.8（万元）本月销售商品的成本=15-4.8=10.2（万元）。答案选A 2、会计人员隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿等，不构成犯罪的，可对单位并处（）的罚款。A:3000元以上5万元以下B:5000元以上10万元以下C:2000元以上2万元以下D:5年内不得从事会计工作【答案
21、及解析】：会计人员隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿等，不构成犯罪的，可对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。答案选B 3、单选题根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（）。A:50%B:100%C:150%D:200%【答案及解析】：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的50%加计扣除。答案选A 4、单选题关于企业出租给本企业职工居住的宿舍是否属于投资性房地产的说法正确的是（）。A:属于投资性房地产B:属于自用房地
22、产C:按照市场价格收取租金属于投资性房地产D:按照内部价格收取租金属于投资性房地产【答案及解析】：企业出租给本企业职工居住的宿舍，即使按照市场价格收取租金，也不属于投资性房地产。这部分房地产间接为企业自身的生产经营服务，具有自用房地产的性质。答案选B 5、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。A:综合收益总额B:所有者投入和减少资本C:利润分配D:长期待摊费用【答案及解析】：D项是资产负债表中所列示的项目。所以答案为选项D。答案选D 6、某企业转让一台旧设备，取得价款56万元，发生清理费用2万元。该设备原值为60万元，已提折旧10万元。假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的
23、金额为（）万元。A:4B:6C:54D:56【答案及解析】：本题考核固定资产处置的核算。出售该设备影响当期损益的金额56（6010）24（万元），是固定资产清理净收益，应该计入营业外收入科目。考点：固定资产的处置答案选A 7、单位和个人自建房屋后销售，适用的税收政策是（）。A:免征营业税B:按建筑业征收营业税C:按销售不动产征收营业税D:以上都不对【答案及解析】：根据规定，单位和个人自建房屋后销售的，自建行为按建筑业征收营业税，销售行为按销售不动产征收营业税。答案选D 8、生产甲产品在生产过程中，共产生10件废品，其中4件为不可修复，每件产品250元成本，可收回300元;6件为可以修复废品，共
24、发生修复费用270元。计入“基本生产成本-甲产品”科目的废品净损失的是()。A:1000B:970C:270D:700【答案及解析】：计入“基本生产成本甲产品”科目废品净损失的金额=270+1000-300=970(元)。废品损失的核算答案选B 9、某饭店5月份取得客房收入300万元，餐厅收入100万元，销售自酿啤酒20万吨，取得收入40万元；打字、复印收入10万元；代理订购机票、火车票取得手续费收2万元；歌舞厅门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元，该饭店当月应缴纳的营业税税额为（）万元。（假设当地人民政府规定的娱乐业营业税税率为20%）A:24.5B:28.6C:
25、29.8D:35.7【答案及解析】：该饭店当月应缴纳的营业税=（300+100+40+10+2）5%+（5+10+15）20%=28.6（万元）。答案选B 10、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位应处的罚款是（）。A:三千元以上五万元以下B:三千元以上十万元以下C:五千元以上十万元以下D:五千元以上五万元以下【答案及解析】：本题考核违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位可处罚款5000元到10万元，对个人可处罚款3000元到5万元。答案选C 11、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人
26、营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 12、下列说法正确的是（）。A:审核原始凭证是否履行了规定的传递和审查程序属于原始凭证合法性的审核B:审核原始凭证各项计算以及相关部分是否正确属于原始凭证完整性的审核C:审核原始凭证日期是否完整，数字是否清晰属于原始凭证及时性的审核
27、D:审核原始凭证日期是否真实、业务内容是否真实属于原始凭证合法性的审核【答案及解析】：本题考查原始凭证的审核。选项B审核原始凭证各项计算以及相关部分是否正确属于原始凭证正确性的审核；选项C审核原始凭证日期是否完整，数字是否清晰属于原始凭证完整性的审核；选项D审核原始凭证日期是否真实、业务内容是否真实属于原始凭证真实性的审核。答案选A 13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A:企业购买国债取得的利息收入B:纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的收入【答案及解析】：(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B：属于
28、不征税收入;(3)选项CD：属于应税收入。答案选A 14、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。A:外国驻华机构购买土地使用权B:某地方政府转让国有土地使用权C:土地使用权的出让D:土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属【答案及解析】：本题考核土地增值税征税范围。选项A，购买土地使用权不交土地使用税，转让方交纳；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。答案选B 15、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本5000万元;向金融机构借入资
29、金利息支出200万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是()万元。A:600B:500C:300D:400【答案及解析】：解析该企业允许扣除的房地产开发费用=(200-100)+(1000+5000)5%=400(万元)。答案选D 16、持票人对支票出票人的权利时效，自()。A:自出票日起6个月B:票据到期日起3个月C:被拒绝付款之日起6个月D:提示付款之日起3个月【答案及解析】：本题考查票据权利时效。票据权利时效是指票据权利在时效期间内不行使，即引起票据权利丧失。票据法根据不同情况，
30、将票据权利时效划分为2年、6个月、3个月。票据法规定，票据权利在下列期限内不行使而消灭：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。（3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。答案选A 17、下列各项中,不征收消费税的是()。A:将自产白酒赠送给合伙企业B:将自产的卷烟发放给员工当福利C:零售金银首饰D:零售高档化妆品【答案及解析】：(1)纳税人将生产的应税消费品用于馈赠、职工福利的，属于消费税的视同销售
31、，需要缴纳消费税;(2)高档化妆品在生产、委托加工以及进口的环节缴纳消费税，零售环节不需要缴纳消费税。答案选D 18、根据劳动合同法的规定，以下不属于劳动合同必备条款的是（）。A:工作地点B:劳动报酬C:休息休假D:福利待遇【答案及解析】：劳动合同应具备以下条款：（1）用人单位名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住所和居民身份证或者其他有效身份证证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。答案选D 19、甲公司职工李
32、某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限为6年。因患病住院治疗，李某其依法可享受的医疗期限为（）。（2020）A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月【答案及解析】：实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月。答案选B 20、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代收代交的消费税，应记入的会计科目是（）。A:管理费用B:应交税费应交消费税C:营业税金及附加D:委托加工物资【答案及解析】：考点：委托加工物资的核算答案选B 21、下列纠纷中可以适用仲裁法解决的是A:夫妻甲乙之间对于孩子的抚养问题B:甲乙之间的货物买卖合同纠纷C:甲乙
33、之间的劳动争议纠纷D:甲乙之间关于房屋的继承纠纷【答案及解析】：对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷不得提请仲裁，所以选项A、D不正确，对于劳动争议的仲裁属于不适用仲裁法所规定的的仲裁范围，应当由别的法律予以调整，所以选项C不正确。答案选B 22、甲企业2013年7月1日按面值发行5年期债券5000万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为6%。甲企业2014年7月31日应付债券的账面余额为（）万元。A:5000B:5150C:5325D:5600【答案及解析】：（1）2013年7月1日发现债券：借：银行存款5000贷：应付债券面值5000（2）2013年12月31日计提利息：借：财务费用15
34、0贷：应付债券应计利息（5000*6%/2）150所以2013年12月31日应付债券账面余额=5000+150=5150（万元；）（3）2014年7月31日计提利息：借：财务费用175贷：应付债券应计利息（5000*6%/12*7）175所以2014年7月31日应付债券账面月=5150+175=5325（万元）答案选C 23、根据劳动合同法的规定，用人单位裁减人员后，在（）内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。A:1个月B:3个月C:6个月D:1年【答案及解析】：用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁
35、减的人员。答案选C 24、根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中，付款人名称不是必须记载事项的是()。(2021)A:银行汇票B:银行本票C:商业汇票D:支票【答案及解析】：付款人名称不是银行本票的必须记载事项。答案选B 25、某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。A:250B:292.5C:286D:328.5【答案及解析】：仓库的入账价值=2005036=286（万元）。答案选C 26、张某在
36、专卖店购买电脑支付7000元，则该法律关系的客体是（）。A:张某B:专卖店C:电脑D:支付7000元【答案及解析】：法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。本题中是买卖关系，所指的对象是买卖的电脑。答案选C 27、郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。A:2012年6月15日B:2012年7月2日C:2012年7月15日D:2012年8月2日【答案及解析】：本题考核劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。答案选B 28、根据契税法律制度
37、的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:出租房屋的李某B:出让土地使用权的某市政府C:转让土地使用权的甲公司D:购买房屋的王某【答案及解析】：（1）选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。答案选D 29、赵某日工资为160元，某年5月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：(1)5月1日加班8小时；(2)5月17、18日(周一、周二)晚上加班共计4小时；(3)5月25日(周日)加班6小时。根据劳动合同法律制度的规定，5月份单位应当向赵某支付加班工资共计（）元。A:680B:720C:8
38、40D:1080【答案及解析】：单位应当向赵某支付的加班工资=160300+16084150+16086200=840(元)。答案选C 30、企业每期期末计提一次还本付息的长期借款利息，对其中应当予以资本化的部分，下列会计处理正确的是()。A:借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目B:借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目C:借记“在建工程”科目，贷记“长期借款”科目D:借记“在建工程”科目，贷记“应付利息”科目【答案及解析】：长期借款一般都是为了专门的项目而使用的，所以说相应的资本化的借款利息是要计入到所占用借款的项目成本中的，所以说此时要计入到“在建工程”科目，同时该长期借款是到期
39、一次还本付息的，所以计提的利息计入“长期借款一一应计利息”科目，故选项C正确。长期借款利息的确认与计量答案选C 31、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是A:自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日起1年C:自张某到甲公司工作之日起1年D:自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起1年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起
40、1年内提出。答案选B 32、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()A:M国甲，在华工作6个月B:N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C:X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D:Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案及解析】：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一
41、个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。答案选C 33、下列关于契税计税依据的说法中，不正确的是（）。A:国有土地使用权出让以成交价格作为计税依据B:以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以市场同类价格为计税依据C:土地使用权贈与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D:土地使用权交换，以交换土地使用权的价格差额为计税依据【答案及解析】：选项B:以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房雄产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B
42、34、下列法律责任的形式中属于行政责任的是（）。A:赔偿损失B:罚款C:返还财产D:罚金【答案及解析】：(1)选项AC：属于民事责任；(2)选项D：属于刑事责任附加刑。行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚包括：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留法律、行政法规规定的其他行政处罚；行政处分包括：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。答案选B 35、下列金融业务中，其计税营业税的确定不符合营业税法规定的是（）。A:金融机构将借入的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B:金融机构将吸收的单位或个人的存款贷与他们
43、使用，以贷款利息减去支付的存款利息后的余额为营业额C:金融机构将自有资本金贷与他人使用，以取得的利息收入额为营业额D:金融机构从事外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额【答案及解析】：根据规定，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)，全额计税。答案选B 36、A公司2014年5月1日甲材料结存300公斤，单价为2万元，5月6日发出100公斤，5月10日购进200公斤，单价2.2万元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为（）万元。A:400B:416C:420D:440【答案及解析】：5月
44、10日的单位成本=(3002-1002+2002.2)/(300100+200)=2.1（万元）；5月15日结存的原材料成本=(300-100+200-200)2.1=420(万元)。答案选C 37、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2016年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。A:288B:576C:840D:864【答案及解析】：个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，个人出租住房，不区分用途，按4
45、%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及奇特组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳房产税=120064%=288(元)。答案选A 38、期初材料计划成本500万元，超支差异为90万元。本月入库材料计划成本1100万元，节约170万元。本月领用材料计划成本1200万元，领用材料实际成本()万元。A:1395B:1140C:1005D:1260【答案及解析】：材料成本差异率=(90-170)/(500+1100)100%=-80/1600100%=-5%，本月领用材料的实际成本=1200(1-5%)=1140(万元)。答案选B 39、以下哪项是企业所得税免税收入（）。A:事业单位取得的财政拨款B:企业团购国债取得的利息收入C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的转让收入【答案及解析】：选项A：财政拨款属于不征税收入；选项B：国债利息收入属于免税收入；选项C：非营利组织从事营利性活动取得的收入属于应税收入；选项D：转让股权收入属于应税收入。企业所得税税收优惠答案选B