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1、上海市财继续教育务会计考试真题200题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的成本能够可靠地计量是确认收入的五个条件之一，不满足则不应该确认收入。答案选B 2、大量生产的产品按照产品品种计算成本，大批生产的产品按照产品生产批别计算成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核品种法和分批法的适用范围。品种法适用于单步骤、大量生产的企业；分批法适用于单件、小批生产的企业。答案选B 3、企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，不再作为企业的存货核算。（）Y对
2、N错A:正确B:错误【答案及解析】：存货科目。：企业已完成销售手续但购买方未提取的商品不属于企业的存货。答案选A 4、甲公司2021年1月售出的产品在2021年6月被退回，甲公司应冲减2021年1月份的主营业务收入和主营业务成本。A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。如发生现金折扣的，应同时调整相关的财务费用。所以本期应冲减2021年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 5、个体工商户生产经营活动中
3、，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 6、固定资产计提减值准备后，如果以后期间减值因素消失，那么可以转回之前计提的固定资产减值准备。()A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产减值准备一经计提，不得转回。答案选B 7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误
4、【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 8、事业单位固定资产毁损、报废、出售等处置过程中取得的收入扣除发生的支出后的净额，报经批准不需上缴的，列入专用基金中的修购基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：事业单位固定资产的核算答案选A 9、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工
5、劳务。考点：法律关系答案选B 10、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对高档化妆品征收消费税，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围，不征收消费税。答案选A 11、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。答案选B 12、根据企业生产经营特点和管理要求，单步骤、大量生产的产品一般采用品种法计算产品成本。A:正确B:错误【答案及解析】：产品成本方法
6、品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业。答案选A 13、财务报告类会计档案包括月度、季度、年度财务报表及其附表、附注，不包括文字说明。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告类会计档案包括：月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明，以及其他财务报告。答案选B 14、由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的收缴。由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。答案选B 15、经过行政复议的行政诉讼案件
7、，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。（)A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由行政复议机关所在地人民法院管辖。答案选B 16、判断题账户式资产负债表左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列，流动性小的排在前面，流动性大的排在后面。（）A:正确B:错误【答案及解析】：流动性大的资产排在前面，流动性小的资产排在后面。答案选B 17、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但可要求劳动者提供财产担保。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身
8、份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选B 18、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+340)20=270(万元)。考点：资源税的计算答案选B 19、在同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，于发生时计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在同
9、一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，于发生时计入当期损益（管理费用）。答案选A 20、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 21、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税(即增值税征税范围)货物与劳务，未分别核算或
10、者未准确核算的，由主管税务机关核定其营业额。答案选B 22、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 23、小规模纳税人不可以开具专票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人可以自行开具专票，也可前往税务大厅申请代开专票。答案选B 24、96、企业可以将不同类型的经济业务合并在一起，这样可以形成复合会计分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：复合会计分录复合会计分录必须是同一经济业务的处理合在一起，不同类型的经济业务不可以合并编制会
11、计分录。答案选B 25、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题考核点是增值税的税率。纳税人销售粮食适用于13%的低税率。答案选B 26、认定任何行为是否违法，必须从违法构成的四个要件作全面考察。缺少其中任何一个要件，都不能构成违法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核违法的构成要素。【该题针对“违法的构成要素”知识点进行考核】答案选A 27、纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：以无形资
12、产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转让其股权的行为，也不征收营业税。答案选A 28、企业对其他单位的长期股权投资，即使其持股比例不超过20%，只要能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响，仍应采用权益法进行核算。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：权益法。企业即使持股比例不超过20%，只要对被投资单位的财务和经营政策能够施加重大影响，也应采用权益法进行核算。答案选A 29、人造石油征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人造石油不征收资源税，本题表述错误。答案选B 30、让渡资产使用权一次性收取手续费且提供后续服务的，分
13、期确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析让渡资产使用权收入如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。答案选A 31、（该知识点已根据2022年教材修改）企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张“限额领料单”，该领料单属于累计凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目正确。答案选A 32、小规模纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费应交增值税”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额不能抵扣的，在购入时直接计
14、入采购成本。答案选B 33、首席仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员。第3名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。第3名仲裁员是首席仲裁员。答案选A 34、税务机关调查税务违法案件时，对案件有关的情况和资料可以记录、录音、照相和复制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 35、甲公司于2010年1月1日从银行借入资金800万元，借款期限为2年，年利率为5%，利息于每年年初支付，到期时归还本金及最后一年利息。所借款项已存入银行。2010年12月31日该长期借款的账面价值
15、为896万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款的核算。：利息应通过“应付利息”科目核算，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目，不计入长期借款账面价值。如果是一次还本付息，则借记“财务费用”科目，贷记“长期借款应计利息”科目。本题长期借款的账面价值应为800万元。答案选B 36、可修复废品与不可修复的废品都属于废品损失，均应计算生产成本，并从生产成本中转出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修前发生的生产费用不属于废品损失，所以不需要计算其生产成本，也无需转出。答案选B 37、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品之
16、间进行分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。答案选B 38、企业销售商品确认收入后，因质量问题发生的销售折让，应在发生时计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。答案选B 39、在基本生产车间只生产一种产品的情况下，制造费用可以直接计入该种产品的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在
17、基本生产车间只生产一种产品的情况下，制造费用可以直接计入该种产品的成本。在生产多种产品的情况下；制造费用应采用适当的分配方法计入各种产品的成本。答案选A 40、卫星电视信号落地转接服务，属于基础电信服务。A:正确B:错误【答案及解析】：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。答案选B 41、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依据：2016年教材第五章第256页。答案选A 42、会计是以货币
18、为唯一计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计是以货币为主要计量单位的，货币并不是唯一的计量单位。例如财产物资核算记录时会用到数量。答案选B 43、用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。答案选B 44、固定资产发生的修理费用，一律计入“管理费用”当中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产发生的修理费用，满足资本化的计入资产成本当中，不满足资本化的
19、，根据受益性原则，计入“管理费用”或者“销售费用”当中。答案选B 45、国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，信用证只限于转账结算，不得支取现金。所以题目表述正确。答案选A 46、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 47、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配-未分配利润”
20、科目未分配利润的核算答案选A 48、企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。答案选B 49、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按不扣除收购旧货物的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。答案选B 50、研究开发支出中的开发支出应资本化
21、，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。A:加班工资B:独生子女补贴C:差旅费津贴D:国债利息收入【答案及解析】：下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。答案选A 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。A
22、:境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B:境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C:境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D:境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业【答案及解析】：选项AB:所销售或者租货的“不动产在境内，才属于在境内销售不动产;选项C:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。答案选D 3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是（）。A:出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入B:现场作画收入C:拍卖文字作品原件取得的所得D:外国文献翻译取得的收
23、入【答案及解析】：只有稿酬所得有减征30%应纳税额的优惠政策，只有选项A属于稿酬所得。选项BD属于劳务报酬所得，选项C属于特许权使用费所得。答案选A 4、单选题根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是（）。A:3年B:5年C:10年D:20年【答案及解析】：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。答案选C 5、陈某购买了一张不记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。A:1000元B:5000元C:2000元D:50000元【答案
24、及解析】：单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。答案选A 6、在管理会计指引体系中，（）居于主体地位。A:管理会计基本指引B:管理会计应用指引C:管理会计案例库D:管理会计案例库【答案及解析】：在管理会计指引体系中，管理会计应用指引居于主体地位。答案选B 7、甲公司与银行签订融资租赁合同，合同记载租金50万元/年，期限3年;另与乙企业签订一份房产租赁合同，合同记载租赁期5年，租金合计100万元。则甲公司应缴纳的印花税为（）元。A:125B:555C:1075D:2500【答案及解析】：甲公司应纳印花税=5030.0510000+100110000=1075(元)。答案选C 8、根据增值税
25、法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A:外购货物无偿赠送给他人B:外购货物用于职工福利C:外购货物用于个人消费D:外购货物用于连续生产货物【答案及解析】：选项BCD：都不属于视同销售的范围。答案选A 9、下列选项中属于主刑的是（）。A:驱逐出境B:拘役C:没收财产D:罚金【答案及解析】：(1)附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；(2)主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。答案选B 10、甲公司营业账簿记载实收资本4000万，资本公积1000万，营业账簿应缴纳印花税（）。A:营业账簿印花税=4000*0.5=2B:营业账簿印花税=1000*0.5=0.5
26、C:营业账簿印花税=（4000+1000）*0.5=2.5D:营业账簿印花税=（4000+1000）*0.5*50%=1.25【答案及解析】：印花税的应税营业账簿的计税金额为记载的“实收资本（股本）”和“资本公积”的合计金额；根据税法规定，自2018年5月1日起，对按0.5税率贴花的资金账簿减半征收印花税。答案选D。答案选D 11、渊洁出版皮皮系列中一本，2010年3月份该书出版获取稿酬80000元，该年10月份因该书加印又获得稿酬50000元。渊洁应缴纳的个人所得税为（）元。A:18200B:17560C:16200D:14560【答案及解析】：渊洁应缴纳的个人所得税为（80000+5000
27、0）（1-20%）20%(1-30%)=14560（元)。稿酬个人所得税的计算答案选D 12、某票据的出票日期为“2017年3月15日”，其规范写法是A:贰零壹柒年零叁月壹拾伍日B:贰零壹柒年叁月壹拾伍日C:贰零壹柒年零叁月拾伍日D:贰零壹柒年叁月拾伍日【答案及解析】：月为“壹、贰、壹拾”前需加“零”；本题目为3月，前无需加零，日期为15日时，要写成“壹拾伍”。答案选B 13、下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目的是()。A:盘亏固定资产净损失B:计提固定资产减值准备C:发生的所得税费用D:转让无形资产的净收益【答案及解析】：盘亏固定资产净损失计入营业外支出，影响利润总额，不影响营业利润，
28、选项A错误;计提固定资产减值准备计入资产减值损失，影响营业利润，选项B正确;发生的所得税费用影响净利润，不影响营业利润，选项C错误;转让无形资产的净收益计入营业外收入，影响利润总额，不影响营业利润，选项D错误。答案选B 14、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。A:个人检举会计违法行为B:会计师事务所对单位经济活动进行审计C:单位内部审计机构审核本单位会计账簿D:财政部门对各单位的会计工作进行监督检查【答案及解析】：会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。答案选D 15、根
29、据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是()。A:自产自用的电车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 16、甲首饰店为增值税一般纳税人。2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为16。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A:140400(1+16)16=19365.
30、52(元)B:128700(1+16)16=17751.72(元)C:14040016=22464(元)D:11700(1+16)16=1613.79(元)【答案及解析】：对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税；因此，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700(1+16)16=1613.79(元)。答案选D 17、下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。A:应付租入包装物租金B:应付购入材料的价款C:结转到期无力支付的应付票据D:应付由企业负担的职工社会保险费【答案及解析】：选项B计入应付账款核算；选项C如果是商业承兑汇票要计入应付账
31、款核算，如果是银行承兑汇票要记入短期借款核算；选项D计入应付职工薪酬核算。答案选A 18、2015年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2017年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为（）。A:0天B:5天C:10天D:15天【答案及解析】：贾某的累计工作年限为2年有余，属于“已满1年不满10年”的情形，可以享受的带薪年休假为5天。答案选B 19、下列各项中，不征收环境保护税的是()。A:光源污染B:噪音污染C:水污染D:大气污染【答案及解析】：环境保护税法所称的应税污染物，是指规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括光源污染。答案选A 20、A公司
32、生产甲乙两种产品领用某材料5190公斤，每公斤22元，本月投产的甲产品为230件，乙产品为270件。甲产品的材料消耗定额为16公斤，乙产品的材料消耗定额为12公斤。则甲产品领用的某材料为（）元。A:60720B:38051.2C:63958.4D:39670.4【答案及解析】：某种产品材料定额消耗量=该种产品实际产量*单位产品材料消耗定额，材料消耗量分配率=材料实际总消耗量/各种产品材料定额消耗量之和，因此，材料消耗分配率=5190/（230*16+270*12)=0.75，甲产品领用的材料=22*230*16*0.75=60720元。答案选A。答案选A 21、2013年甲企业取得销售收入30
33、00万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。A:460B:510C:450D:340【答案及解析】：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后年度扣除。2012年甲企业广告费税前扣除限额=300015%=450（万元），当年实际发生额（400万元）+上年结转广告费（60万元）=460（万元），甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。答案选C 22、某股份有限公
34、司于2011年7月1日，以65万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费5万元。该无形资产于2008年7月1日购入并投入使用，其入账价值为200万元，预计有效年限为5年，无净残值，采用直线法进行摊销。出售该无形资产产生的净损失为（）万元。A:20B:25C:60D:135【答案及解析】：本题考核无形资产的出售。2011年7月1日该无形资产的账面价值2002005380(万元)，转让净损失8056520(万元)。答案选A 23、某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交
35、纳（）城镇土地使用税。A:55.5B:60C:115.5D:120【答案及解析】：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)1.5=115.5(元)。答案选C 24、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证。A:90B:180C:360D:450【答案及解析】：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管
36、国税机关申报抵扣进项税额。答案选C 25、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）A:已全部收入为营业额B:以销售时的评估价格为营业额C:以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D:以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【答案及解析】：纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。答案选D 26、全国人民代表大会颁布的中华人民共和国证券法属于（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:行政规章【答案及解析】：本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。考点：法的形式答案选A 27、2019年年初某
37、公司“坏账准备应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并已入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目为借方余额），预计未来应收账款账面价值为200万元，不考虑其他因素，2019年年末该公司计提的坏账准备金额为（）万元。A:17B:29C:20D:5【答案及解析】：解析当期应计提的坏账准备=坏账准备的应有余额-坏账准备的已有余额；坏账准备的应有余额=应收账款的账面余额-未来应收账款账面价值；所以2019年年末该公司应计提的坏账准备金额=220-200-（12+3）=5（万元）答案选D 28、根据个人所得税法律制度的规定。下列不属于来源于中国境内的所
38、得的是（）。A:中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B:从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得C:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D:因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得【答案及解析】：选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。答案选A 29、预收账款情况不多的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接记入的账户是（）。A:“其他应收款”B:“预付账款”C:“应付账款”D:“应收账款”【答案及解析】：预收账款情况不多的企业，可以将预收的款项记入“应收账款”科目的贷方。
39、答案选D 30、下列各项对产品成本的分析方法中属于构成比率分析的是()。A:计算分析本期的成本利润率B:将本期实际成本与前期实际成本进行比较C:计算分析本期销售收入成本率D:计算制造费用占产品成本的比重,并将其与前期进行比较【答案及解析】：选项A、C属于相关指标分析法；选项B属于指标对比分析法。答案选D 31、下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（）。A:委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称B:办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明C:以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人D:付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办
40、理拒绝付款【答案及解析】：本题考核委托收款的基本知识。以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人。答案选C 32、根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是()。A:用外购已税烟丝继续加工成卷烟B:用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C:委托加工收回的己税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D:委托加工收回的己税鞭炮继续加工鞭炮【答案及解析】：本题考查委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除。下列连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款：（1）以委托加工收
41、回的已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品；（3）以委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火（5）以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）以委托加工收回的已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；（7）以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板；（8）以委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。选项B：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的不缴纳消费税，所以不涉及已纳
42、消费税的扣除。答案选B 33、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。（2007年）A:诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B:诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C:已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D:权利人可请求法院延长诉讼时效期间【答案及解析】：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止。答案选B 34、2021年12月31日，GD公司下列会计科目余额为，“固定资产”科目借方余额1000万元。“累计折旧”科目贷方余额400万元，“固
43、定资产减值准备科目贷方余额80万元，“固定资产清理”科目借方科目余额20万元。2021年12月31日，该公司资产负债表中固定资产”项目期末余额应列报的金额为()。A:620B:540C:600D:520【答案及解析】：“固定资产”项目期末余额应列报的金额为=1000-400-80+20=540（万元）。“固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 35、某企业为小规模纳税人。该企业购入甲材料
44、600公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用450元。该批甲材料的单位实际成本为（）元。A:50B:54C:55D:56【答案及解析】：甲材料的单位实际成本（600502000450）（60010）55（元）。考点：存货成本的确定答案选C 36、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院起诉。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应当通过仲裁方式解决。对案件的下列处理处理方式中，符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效，法院继续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续
45、审理【答案及解析】：对仲裁协议的效力存在争议时（1）乙在人民法院卡开庭审理时”才提交仲裁协议，应选D；（2）乙如果在“首次开庭前”向人民法院提交仲裁协议，则选A。答案选D 37、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A:飞机场占用耕地修建跑道B:农村居民占用耕地建造新房C:养老院占用的耕地D:学校附设的小卖部占用的耕地【答案及解析】：本题考核耕地占用税的税收优惠。铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。答案选C 38、下列各项中，不属于速动资产的是（）。A:应收账款B:存货C:应收票据D:货币资金【答案及解析】：本题考核速动资产的内容。所谓速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等之后的余额。答案选B 39、林某