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1、吉林省财继续教育务会计模拟真题200题精选(有答案)第一部分 判断题(50题)1、车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。答案选B 2、分项结转分步法与综合结转分步法相比，能够在产品成本明细账中反映本月领用的半成品成本和本步骤发生的加工费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：综合结转分步法能够在产品成本明细账中反映本月领用的半成品成本和本步骤发生的加工费用。答案选B 3、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【
2、答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录：借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票，企业收到退回的银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 4、13.企业租入固定资产应付的租金，应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是经营租赁固定资产，应该通过“其他应付款”科目核算，如果是融资租入固定资产，应该通过“长期应付款”科目核算。答案选B 5、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，只能在同城使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托收款同城或异地均可以使用。答案选B 6、专利权可以作为经济法律关系的内容，但不可以作为经济法律关系的客体。（
3、）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济法律关系的要素。在现实经济生活中，权利也可能成为经济法律关系的客体。经济法律关系的客体包括“物、非物质财富、行为”三类。答案选B 7、同一控制下企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应作为当期损益计入管理费用。答案选A 8、企业接受非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值(不公允的除外)记入“实收资本”或“股本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受投资者以非现金资产
4、投资时，应按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账，投资合同或协议约定的价值(价值不公允的除外)超过投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分，计入资本公积。答案选B 9、纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税。以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转让其股权的行为，也不征收营业税。答案选A 10、因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入当期损益。（）A:正确B:错
5、误【答案及解析】：因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入林木类生物资产的成本，不计入当期损益。答案选B 11、短期借款预提利息通过短期借款科目核算，影响短期借款的账面价值。A:正确B:错误【答案及解析】：短期借款预提利息通过应付利息核算，不通过短期借款的贷方核算，不影响短期借款的账面价值。答案选B 12、无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定订立时间的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的类型。无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。【该题针对“劳动合同期限（类型）”知识点进行考核】答案选B
6、 13、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营的税务处理。未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额，核定后分别缴纳营业税和增值税。答案选B 14、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。答案选A 15、企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的应计入相应的在建工程成本。A:正确B:错误【答
7、案及解析】：此题表述正确。答案选A 16、票据金额的中文大写记载与数字记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。答案选B 17、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。答案选B 18、自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：
8、考点：房产税计税依据答案选A 19、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。考点：营业税征税范围答案选B 20、增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。答案选A 21、航天运输服务，按照商务辅助服务征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税。答案选B
9、22、“长期借款”科目的期末账面余额，反映企业尚未偿还的各种长期借款的本金。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核长期借款账面余额的含义。“长期借款”科目的期末账面余额不仅反映企业尚未支付的各种长期借款的本金，还可能有“利息调整”的余额、到期一次还本付息的借款利息。答案选B 23、期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记营业外支出科目，贷记本年利润科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记本年利润科目，贷记营业外支出科目。答案选B 24、应当在确认销售商品收入、提供劳务收入等时，将已销售商品、已提供劳务的成本等计入当期损益。（）
10、A:正确B:错误【答案及解析】：营业成本的内容辨析及核算。成本的结转是随收入的确认进行的，在确认销售收入时，应同时将相关成本计入当期损益。答案选A 25、资源税是对在我国境内从事应税矿产产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。A:正确B:错误【答案及解析】：资源税概述资源税的特点：1.只对特定自然资源征税；2.调解资源的级差收益；3.实行从量定额征收或从价定率征收。答案选A 26、资产负债表日可供出售金融资产公允价值上升产生的净额应确认为当期投资收益。A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日可供出售金融资产公允价值上升产生的净额应确认为其他综合收益。答案选B 27、土地使用权共有的，共有
11、各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地是共有的，要分别以各自所占有的土地交纳城镇土地使用税。答案选A 28、已完成销售手续、但购买方在月末尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。A:正确B:错误【答案及解析】：销售方不应将其作为本企业的存货核算。答案选B 29、企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，期末一并计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研发费用的处理企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化处理，计入当期损益。答案选A 30、固定资产当月增加，从下月开始计提折旧，当月减少的固定资产，当月正常计提折旧。
12、（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 31、长期借款项目，根据“长期借款”总账科目余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款应根据“长期借款”科目的期末余额，扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。答案选B 32、年度终了，本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，本年利润科目的本年累计余额转入利润分配未分配利润科目，本年利润无余额。答案选B 33、设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的
13、离职后福利计划。（）A:正确B:错误【答案及解析】：设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定收益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。答案选B 34、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 35、企业对自有固定资产改良的净支出符合资本化条件的，应作为增加固定资产价值处理，调整固定资产的入账成本。A:正确B:错误【答案及解析】：对固定资产进行改扩建，符合资本化的，应当计入固定资产成本。答案选A 36、会计计量属性主
14、要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 37、对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，免征印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目答案选A 38、原始凭证是登记明细分类账的依据，记账凭证是登记总分类账的依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：记账依据原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记会计账簿的原始依据；记账凭证是登记会计账簿的直接依据。答案选B 39、现金日记账的借方是根据收款凭证登记的，贷方是根据付款凭证登记的。（）A:正
15、确B:错误【答案及解析】：现金日记账登记方式现金日记账的借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记；贷方是根据库存现金的付款凭证登记。答案选B 40、我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：(1)卷烟在批发环节加征一道消费税；(2)“金银铂钻”在零售环节征收消费税。超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。答案选B 41、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，存款人可以通
16、过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。考点：一般存款账户答案选B 42、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本到期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），价值递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 43、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以无形资产入股承担投资带来的风险，不征收营业税。转让股权时按无形资产转让征
17、收营业税，所以此题应该正确。答案选A 44、事业单位购入的构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位购入的构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为固定资产。答案选B 45、“长期借款”科目的期末账面余额，反映企业尚未偿还的各种长期借款本金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期借款”科目的期末账面余额，不仅反映企业未偿还的“本金”，还可能反映“利息调整”等内容。答案选B 46、财务报告类会计档案包括月度、季度、年度财务报表及其附表、附注，不包括文字说明。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告类会计档案包括：月度、季度
18、、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明，以及其他财务报告。答案选B 47、根据企业所得税法的规定，企业以非货币形式接受捐赠收入的，不记入企业的收入总额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以非货币形式以非货币形式接受捐赠收入也应记入企业的收入总额。答案选B 48、合伙企业具有法人资格。()A:正确B:错误【答案及解析】：合伙企业属于非法人组织。答案选B 49、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让无形资产以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税答案选A
19、 50、采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。()A:正确B:错误【答案及解析】：见增值税法内容。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、基本医疗保险个人账户的资金来源，包括个人缴费和用人单位强制性缴费的划入部分。用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例，一般为（）。A:2B:6C:8D:30【答案及解析】：用人单位强制性缴费的划入部分，由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定。用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例，一般为30左右。答案选D 2、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是（）。A:应付股东的现金股利
20、B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应收款；选项C，应付外购工程物资款，计入应付账款；选项D，收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 3、国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A:退休工资2750元B:国债利息收入1100元C:稿费收入1600元D:省政府颁发的环保奖金20000元【答案及解析】：(1)选项ABD：属于免税项目；(2)选项C：应缴纳个人所得税。答案选C 4、下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A:高校教
21、师受出版社委托进行审稿取得的报酬B:高校老师从非任职单位取得的咨询所得C:某人从杂志社发表文章取得的报酬D:个人独立从事非雇佣的表演取得的报酬【答案及解析】：某人从杂志社发表文章取得的报酬按照稿酬所得项目征收个人所得税。答案选C 5、A公司2021年3月20日外购一幢建筑物。该建筑物的买价为800万元（不含增值税），预计使用年限为10年，净残值为80万元，款项以银行存款支付。该建筑物购买后立即用于出租，租期3年，租金总额300万元。2021年应收取的租金为75万元。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日，该建筑物的公允价值为830万元。不考虑其他因素，则该项投
22、资性房地产对2021年度损益的影响金额为（）万元。A:105B:56C:21D:75【答案及解析】：投资性房地产对2021年度损益的影响金额=830-800+75=105（万元）。答案选A 6、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元），另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）。A:214359元B:240000元C:250800元D:280800元【答案及解析】：计征消费税的销售额的确定计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收收入，需要换算为不含税
23、收收入。因此，计缴消费税的销售额=（250800+30000）（1+17%）=240000（元）。答案选B 7、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“文化体育业”税目征税的是（）。A:游艺场提供娱乐活动取得的收入B:出租文化场所收入C:文艺表演收入D:广告设计收入【答案及解析】：本题考核营业税的税目。游艺场提供娱乐活动取得的收入按照“娱乐业”税目征税；出租文化场所属于“服务业一一租赁业”税目的征税范围；广告设计交增值税。答案选C 8、5.A公司属于增值税一般纳税人，2012年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则A
24、公司应付账款的入账价值是（）。A:122B:117C:105D:100【答案及解析】：应付账款的入账价值是100+17+5=122（万元）。答案选A 9、下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:地方政府规章【答案及解析】：效力层级：宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章。答案选D 10、带息应付票据按其面值和票面利率计提利息时，应做的分录是（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“应付利息”科目B:借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付票据”科目D:借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目【答案及解析】：利息核
25、算。：应付票据的利息支出属于财务费用，而计提的应付未付的票据利息直接通过“应付票据”科目核算。答案选B 11、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。A:2688B:2880C:3840D:4800【答案及解析】：本题考核个人所得税的综合计算。应纳个人所得税=20000（1-20%）20%（1-30%）+（4000-800）20%2240+6402880元。答案选B 12、2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成
26、本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧为（）万元。A:4.8B:8C:9.6D:10【答案及解析】：2010年该设备应计提的折旧为252/5=10（万元）。答案选D 13、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:30000010%+10000010%=40000元C:300000（1+13%）10%-1
27、0000020%（1+13%）10%=32480元D:30000010%-10000020%10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=10000020%10%=2000（元）；应纳消费税=30000010%-2000=28000（元）。答案选D 14、6、下列资产负债表项目中，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（）。A:预收款项B:固定资产C:应付利息D:长期借款【答案及解析】：本题考核资产负债表项目的填列。资产负债表中的“预收款项”项目应根据“应收账款和“预收账款”科目所属各明细科
28、目的期末贷方余额合计数填列答案选A 15、2011年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。A:9月1日至9月30日B:9月1日至1O月30日C:9月5日至1O月4日D:9月5日至11月4日【答案及解析】：本题考核复议申请的规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。答案选D 16、下列选项中不属于管理会计应用原则的是（）A:战略导向原则B:权责发生制C:融合性原则D:成本效益原则【答案及解析】：管理会计
29、的应用原则包括一、战略导向原则，二、融合性原则，三、适应性原则，四、成本效益原则。权责发生制是会计确认、计量和报告的基础，不是管理会计应用的原则答案选B 17、2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A:73.5B:150C:157.5D:300【答案及解析】：土地增值税应纳税额的计算未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元）。增值额=1800-1275=5
30、25（万元），增值率=5251275100%=41.18%，增值额=52530%=157.5（万元）。答案选C 18、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同可备条款的是()。A:休息、休假B:服务期C:工作时间D:合同期限【答案及解析】：本题考查劳动合同约定条款。劳动合同的主要内容包括劳动合同必备条款和可备条款。劳动合同约定条款包含有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。而选项ACD属于劳动合同必备条款。答案选B 19、甲企业对一项原值为300万元、已提折旧150万元的固定资产进行改建，发生改建支出195万元，取得变价收入45万元。则改建后该项固定资产的入账价值是（）万元。A:3
31、00B:435C:330D:450【答案及解析】：改扩建是在原固定资产账面价值基础上来进行计算的，发生的改建支出增加固定资产的入账价值，而取得的变价收入可以冲减固定资产的入账价值，所以本题中改扩建后固定资产的入账价值30015019545300（万元）。考点：固定资产后续支出的核算答案选A 20、单选题下列税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）。A:资源税B:印花税C:房产税D:所得税【答案及解析】：企业交纳印花税时，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。答案选B 21、下列岗位设置不符合规定的是（）。A:会计档案保管兼收入登记B:财务主管兼总账登记C:出纳人员兼会计档案保管D:
32、财务主管兼稽核【答案及解析】：出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。故选项C不符合岗位设置规范。答案选C 22、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为（）。A:税务登记内容实际发生变化之日前30日B:税务登记内容实际发生变化之日起30日C:税务登记内容实际发生变化之日前15日D:税务登记内容实际发生变化之日起15日【答案及解析】：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税
33、务机关申报办理变更税务登记。答案选B 23、A、B两公司因租赁合同发生纠纷，向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，A公司不服，不予履行该裁决书。下列表述中，符合法律制度规定的是（）。A:B公司不可以向人民法院申请执行B:该裁决书自作出之日起生效C:B公司有权向该仲裁机构申请再仲裁D:A公司有权向人民法院就该纠纷提起诉讼【答案及解析】：一方当事人不履行裁决的，另一方当事人可以依据有关规定向人民法院申请执行，选项A错误；仲裁裁决是一裁终局，裁决作出后。当事人就同一纠纷在申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理，所以选项CD错误。答案选B 24、甲产品经过两道工序加工完成，
34、采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。各工序单位工时定额为：第一道工序40小时，第二道工序60小时。为简化核算，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。月末第一道工序在产品100件，第二道工序在产品200件，月末在产品的约当产量为（）件。A:120B:150C:160D:140【答案及解析】：第一道工序的完工率=4050%/（40+60）=20%，第二道工序的完工率=（40+6050%）/（40+60）=70%，月末在产品约当产量10020%20070%160（件）。答案选C 25、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是（）。
35、A:工资薪金所得的支付地B:纳税人任职、受雇单位的所在地C:工资薪金所得的使用地D:纳税人的居住地【答案及解析】：本题考核个人所得来源地的规定。工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。答案选B 26、事业单位收到从财政专户返还的事业收入时，在会计处理时应贷记的科目是（）。A:事业收入B:财政补助收入C:应缴财政专户款D:上级补助收入【答案及解析】：收到从财政专户返还的事业收入时，按照实际收到的返还金额，借记“银行存款”等科目，贷记“事业收入”科目。【该题针对“事业收入”知识点进行考核】答案选A 27、张某准备移民海外，将其
36、唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。A:0B:14.4C:16D:24【答案及解析】：本题考核个税的税收优惠。个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征个税。答案选A 28、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A:16000B:18600C:22000D:25000【答案及解析】：本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产
37、品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额（30000+50000)（1-20%）40%-700018600（元）。考点：劳务报酬所得答案选B 29、下列有关诉讼时效的表述中，错误的是（）。A:诉讼时效期间从权利人知道或应该知道自己的权利被侵害之日起计算B:权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C:只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D:诉讼时效中断的法定事由发生之后，已经过的时效期间统归无效【答案及解析
38、】：权利人提起诉讼是诉讼时效中断的法定事由之一。答案选B 30、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A:捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分B:捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分C:捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分D:捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分【答案及解析】：本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其
39、应纳税所得额中扣除。答案选D 31、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A:责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（选项D）;（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（选项BC）。答案选A 32、下列各项中，事业单位按规定对无形资
40、产进行摊销的会计处理正确的是()。A:借记“事业支出”科目，贷记“无形资产”科目B:借记“非流动资产基金无形资产”科目，贷记“累计摊销”科目C:借记“非流动资产基金无形资产”科目，贷记“无形资产”科目D:借记“事业支出”科目，贷记“累计摊销”科目【答案及解析】：事业单位无形资产计提的摊销冲减“非流动资产基金无形资产”，分录如下：借：非流动资产基金无形资产贷：累计摊销答案选B 33、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A:产权出典的，由出典人缴纳B:产权属于国家所有的，不缴纳房产税C:产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D:外商投资企业开办的商业企业，不缴纳房产税【答案及解析】：产权
41、出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税；产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。答案选C 34、单选题根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A:合同的代理人B:合同的担保人C:合同的书立人D:合同的鉴定人【答案及解析】：根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。答案选C 35、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。（2020）A:会计咨询合同B:审计咨询合同C:法律咨询合同D:技术咨询合同【答案及解析
42、】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选D 36、某企业2010年9月23日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为370万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2011年该设备应计提的折旧额为（）万元。A:140B:114C:120D:86【答案及解析】：2011年该设备应计提的折旧额=(370-10)5/159/12+(370-10)4/153/12=114(万元)。答案选B 37、下列各项中，不会引起事业结余发生增减变动的是（）。A:从事经营活动取得的收入B:开展专业业务活动取得的收入C:附属单位按
43、规定缴纳的款项D:外单位捐赠未限定用途的财物【答案及解析】：经营活动取得的收入不会影响事业结余的金额。【该题针对“非财政补助结余”知识点进行考核】答案选A 38、甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()A:5000x525000元B:(5000+1500)x532500元C:(4000+1500)x527500元D:4000x520000元
44、【答案及解析】：城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，不包括农村的土地。答案选A 39、某企业为增值税一般纳税人，2017年11月将自己新研制的一批摩托车捐赠给灾区用于抢险救灾，该批摩托车没有同类货物的市场价格，成本为60万元，成本利润率为6%，则该企业针对上述业务应纳增值税（）万元。（摩托车的消费税税率为3%）A:10.05B:11.15C:12.25D:13【答案及解析】：该企业应纳增值税=60（1+6%）/（1-3%）17%=11.15（万元）。答案选B 40、根据我国法律规定，下列有关失业保险的说法，不正确的是
45、（）。A:失业保险金领取期限自失业之日起计算B:重新就业后再失业的，缴费年限需要重新计算C:失业保险领取期限，最长不超过24个月D:职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴纳年限累计计算【答案及解析】：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。答案选A 41、某企业材料采用计划成本法核算。月初结存材料计划成本为50万元，材料成本差异为节约4万元。当月购入材料一批，实际成本100万元，计划成本110万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月月末结存材料的实际成本为()万元。A:49B:50C:60D:54.75【答案及解析】：材料成本差异率=-4+（100-110）/（50+110）100%=-8.75%，该企业当月月末结存材料的实际成本=（50+110-100）（1-8.75%）=54.75（万元）。答案选D 42、根据车船税法律制度的规定