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1、审计案例研究审计案例研究辅导教师：黄彩虹辅导教师：黄彩虹课程性质课程性质审计案例研究是广播电视大学开放教育试审计案例研究是广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门点会计学专业（本科）的一门限选限选课程。课程。先修课程：先修课程：专科专科中级财务会计、管理会计、审计学原中级财务会计、管理会计、审计学原理理本科本科高级财务会计、高级财务管理、会计高级财务会计、高级财务管理、会计制度设计、会计报表分析等制度设计、会计报表分析等教学目的：教学目的：为进一步提高学生的理论层次和发现会计错为进一步提高学生的理论层次和发现会计错弊的能力与查证技巧。弊的能力与查证技巧。该课程该课程54学时，学时，3学
2、分。学分。课程内容课程内容第一章第一章审计业务审计业务承接和承接和审计规审计规划案例划案例(2个个)第二章第二章销货销货与收款循与收款循环审计环审计案例案例(2个个)第三章第三章购货购货与付款循与付款循环审计环审计案例案例(2个个)第四章第四章生生产产与与费费用循用循环审计环审计案例案例(2个个)第五章第五章筹筹资资与投与投资资循循环审计环审计案例案例(3个个)第六章第六章货币资货币资金金审计审计案例案例(1个个)第七章第七章损损益形成与分配循益形成与分配循环审计环审计案例案例(2个个)第八章第八章期初余期初余额额、期后事、期后事项项与与审计报审计报告案例告案例(3个个)第九章第九章验资验资和
3、和经济责经济责任任审计审计案例案例(2个个)第十章第十章审计审计法律法律责责任与任与审计质审计质量控制案例量控制案例(2个个)按按知知识识结结构构分分第一部分第一部分第二第二部分部分第三部分第三部分第二章第二章销货与收款循环销货与收款循环第三章第三章购货与付款循环购货与付款循环第四章第四章生产与费用循环生产与费用循环第六章第六章货币资金审计货币资金审计第七章第七章损益形成与利润分配损益形成与利润分配第五章第五章筹资与投资循环筹资与投资循环第八章第八章期初余额、期后事项、审计报告期初余额、期后事项、审计报告第九章第九章验资和经济责任审计验资和经济责任审计第十章第十章审计法律责任、审计质量控制审计
4、法律责任、审计质量控制第一章第一章业务承接和审计规划案例业务承接和审计规划案例会会计计报报表表审审计计师资介绍师资介绍教材主编：北京工商大学会计学院赵保卿教授教材主编：北京工商大学会计学院赵保卿教授课程主讲：北京工商大学会计学院赵保卿教授课程主讲：北京工商大学会计学院赵保卿教授中央电大财经部中央电大财经部牛牛慧教授慧教授中央电大主持教师：中央电大主持教师：牛慧教授牛慧教授 联系电话：联系电话：0106649058366490583E-安徽电大课程责任教师：黄彩虹安徽电大课程责任教师：黄彩虹 联系电话：联系电话：05513636081E-教学媒体教学媒体 文字教材文字教材 录像教材录像教材 IP
5、IP课件课件 直播课堂直播课堂 其他媒体其他媒体 教学媒体教学媒体1.文字教材文字教材文字教材是学生学习的主要用书，文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依是教学的主要媒体和课程考核的基本依据，本课程的文字教材是赵保卿编著的据，本课程的文字教材是赵保卿编著的审计案例研究（第二版），中央广审计案例研究（第二版），中央广播电视大学出版社播电视大学出版社2005年年6月出版。月出版。教学媒体教学媒体2.音像教材音像教材音像教材为录像教材，共音像教材为录像教材，共5课时。电视课形课时。电视课形式为模块式讲授，以讲解重点、难点为主。式为模块式讲授，以讲解重点、难点为主。安徽电大已
6、将它们转换成安徽电大已将它们转换成vod资源，放在影资源，放在影音在线，同学们可以按要求点击收看。音在线，同学们可以按要求点击收看。第一讲第一、二章；第一讲第一、二章；第二讲第三、四章；第二讲第三、四章；第三讲第五、六、七章；第三讲第五、六、七章；第四讲第八章；第四讲第八章；第五讲第九、十章。第五讲第九、十章。教学媒体教学媒体3IP辅导课件辅导课件IP课件是利用计算机进行自主学习的一种课件是利用计算机进行自主学习的一种很好的方式，是对录像教材内容的延伸和补充。很好的方式，是对录像教材内容的延伸和补充。审计案例研究课程安排了审计案例研究课程安排了5学时的学时的IP课件课件辅导，主要内容为每一个案
7、例的重点问题及解辅导，主要内容为每一个案例的重点问题及解题方法。题方法。http:/第一讲第一、二章；第一讲第一、二章；第二讲第三、四、五章；第二讲第三、四、五章；第三讲第六、七章；第三讲第六、七章；第四讲第八章；第四讲第八章；第五讲第九、十章。第五讲第九、十章。中央电大在线另有中央电大在线另有4讲讲IP课件，内容课件，内容是关于新审计准则的，如新准则体是关于新审计准则的，如新准则体系的内容、突破点、重大意义；新系的内容、突破点、重大意义；新的风险模型；审计报告以及验资等的风险模型；审计报告以及验资等等。等。4 4直播课堂直播课堂 本课程为配合教学进度安排了本课程为配合教学进度安排了2 2次直
8、次直播课堂，中央电大直播课堂的内容包括播课堂，中央电大直播课堂的内容包括各章节重、难点解答、学习方法及学习各章节重、难点解答、学习方法及学习时应注意的问题及解题思路的提示、期时应注意的问题及解题思路的提示、期末复习要求。安徽电大直播课堂的内容末复习要求。安徽电大直播课堂的内容是导学课。同学们可以在安徽电大网上是导学课。同学们可以在安徽电大网上进入进入影音在线影音在线点播收看。点播收看。http:/教学媒体教学媒体教学媒体教学媒体5其他媒体其他媒体包括辅导刊物、网上教学辅导和网包括辅导刊物、网上教学辅导和网上讨论，主要是在开课以后对教学中出上讨论，主要是在开课以后对教学中出现的问题及时进行解答和
9、提供学习帮助。现的问题及时进行解答和提供学习帮助。http:/http:/http:/教学环节教学环节面授辅导面授辅导自主学习自主学习小组活动小组活动平时作业平时作业网上答疑和讨论网上答疑和讨论期中测验期中测验课程考核课程考核n形成性考核形成性考核n终结性考核终结性考核教学环节教学环节1.面授辅导面授辅导面授辅导课是一个重要的教学环节。面授辅导课是一个重要的教学环节。辅导老师根据教学大纲的要求，配合文辅导老师根据教学大纲的要求，配合文字教材、录像课，对学生进行辅导，负字教材、录像课，对学生进行辅导，负责教学答疑并按中央电大的统一教学要责教学答疑并按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。为学生提
10、供尽可能求布置并批改作业。为学生提供尽可能完善的教学服务，帮助他们掌握本课程完善的教学服务，帮助他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。教学大纲要求学习的内容。本学期安排了本学期安排了9次面授辅导课。次面授辅导课。教学环节教学环节2.自主学习自主学习自学是重要的学习方式，学生应依据教学自学是重要的学习方式，学生应依据教学大纲的要求，在听课基础上，全面系统认真阅大纲的要求，在听课基础上，全面系统认真阅读教材和指定参考书，综合利用以上各种媒体读教材和指定参考书，综合利用以上各种媒体资源，通过上网或其他途径，获得相关的辅导资源，通过上网或其他途径，获得相关的辅导资料。在学习中遇到困难，应及时通过网络或
11、资料。在学习中遇到困难，应及时通过网络或者电话向辅导教师请教。者电话向辅导教师请教。上网学习要求学生每周最少上网一次，每上网学习要求学生每周最少上网一次，每次上网时间不少于次上网时间不少于1小时。小时。教学环节教学环节3、小组活动、小组活动学生可以根据学习需要组织学习小组，制学生可以根据学习需要组织学习小组，制订小组活动计划（时间、地点、方式、内容等）订小组活动计划（时间、地点、方式、内容等），适时进行专题讨论。同时，成员之间要经常，适时进行专题讨论。同时，成员之间要经常讨论学习上的问题，互通学习信息和资料，交讨论学习上的问题，互通学习信息和资料，交流自学过程中的心得体会及网上学习方法，研流自
12、学过程中的心得体会及网上学习方法，研究讨论学习中的疑难问题等。究讨论学习中的疑难问题等。本学期安排了本学期安排了3次小组讨论，同学们也可次小组讨论，同学们也可以自发组织小组活动。以自发组织小组活动。10月月8日、日、10月月29日、日、12月月10日日教学环节教学环节4平时作业平时作业审计案例研究课程本学期要求学生必须审计案例研究课程本学期要求学生必须完成完成4次作业。中央电大已根据教学大纲的教次作业。中央电大已根据教学大纲的教学要求、实际的教学进度和学生的具体情况，学要求、实际的教学进度和学生的具体情况，印制并下发了作业册。印制并下发了作业册。辅导教师要认真批改作业并有详细记录，辅导教师要认
13、真批改作业并有详细记录，使作业真正成为学生巩固学习内容，掌握所学使作业真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识的必不可少的环节。发现抄袭作业，应作知识的必不可少的环节。发现抄袭作业，应作零分处理或酌情扣分。零分处理或酌情扣分。省电大将对学生完成作业情况和教师批改省电大将对学生完成作业情况和教师批改作业的情况进行不定期抽查。作业的情况进行不定期抽查。5网上答疑和讨论网上答疑和讨论 如果在学习过程中遇到疑难问题，或者有如果在学习过程中遇到疑难问题，或者有什么要求，可以在安徽电大在线审计案例研什么要求，可以在安徽电大在线审计案例研究课程讨论区发帖或发究课程讨论区发帖或发Email给辅导教师，给辅导教师
14、，相关老师会及时给予回复。相关老师会及时给予回复。本学期安排了本学期安排了3次集中网上答疑次集中网上答疑，要求同，要求同学们尽量参加，确有特殊情况者，可以在其他学们尽量参加，确有特殊情况者，可以在其他时间发帖或发时间发帖或发Email。参与情况最终计入形参与情况最终计入形成性考核成绩。成性考核成绩。9月月21日、日、11月月5日和日和11月月24日日http:/教学环节教学环节6期中测验期中测验 本学期第十三周左右在安徽电大在线本学期第十三周左右在安徽电大在线本课程离线作业上完成一份测试卷，答案本课程离线作业上完成一份测试卷，答案不得与其他同学雷同，如有雷同者作零分不得与其他同学雷同，如有雷同
15、者作零分处理。处理。(截止日期：截止日期：12月月30日日)此次成绩作为期中测验成绩，满分为此次成绩作为期中测验成绩，满分为100分。分。http:/教学环节教学环节教学环节教学环节7形成性考核形成性考核形成性考核包括平时作业、期中测形成性考核包括平时作业、期中测验、参加小组讨论、使用网络或参与网验、参加小组讨论、使用网络或参与网上活动的情况。学生必须按要求完成上活动的情况。学生必须按要求完成4次次以上的作业及期中测验；参加辅导教师以上的作业及期中测验；参加辅导教师组织的小组活动；并参与一些网上活动，组织的小组活动；并参与一些网上活动，如给辅导老师发如给辅导老师发E-mail、参与中央电大参与
16、中央电大和安徽电大组织的网上答疑活动。和安徽电大组织的网上答疑活动。教学环节教学环节形成性考核成绩按如下方法计算：形成性考核成绩按如下方法计算：平时作业平时作业4次，每次次，每次100分；分；期中测验期中测验1次，计次，计100分；分；网上答疑网上答疑2次，每次次，每次50分，计分，计100分；分；小组讨论小组讨论3次，每次次，每次25分，计分，计75分；分；参加面授辅导课参加面授辅导课2次以上者可得次以上者可得25分。分。在满分在满分700分中您能得到的分数除以分中您能得到的分数除以7再乘上再乘上20，即为您的形成性考核成绩。，即为您的形成性考核成绩。教学环节教学环节8终结性考核终结性考核终
17、结性考核为期末考试。本课程考试全国终结性考核为期末考试。本课程考试全国不统一命题，统一考试时间。考试内容以文字不统一命题，统一考试时间。考试内容以文字教材、教学大纲和考核说明为依据，难度适中，教材、教学大纲和考核说明为依据，难度适中，题量适度。具体的考试要求及题型以中央电大题量适度。具体的考试要求及题型以中央电大下发的本课程考核要求为准。下发的本课程考核要求为准。终结性考核占课程总成绩的终结性考核占课程总成绩的80%。用现有法规准则判断被审计单位的业务处用现有法规准则判断被审计单位的业务处理或审计人员的行为是否恰当。理或审计人员的行为是否恰当。熟悉会计审计法规准则熟悉会计审计法规准则具备一定的
18、专业基础知识（会计、审计）具备一定的专业基础知识（会计、审计）审计的产生及审计关系人审计的产生及审计关系人 审计关系人指构成一项审计活动的相互有责审计关系人指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人。即审计人、被审计任关系的三方面的当事人。即审计人、被审计人和审计委托人。人和审计委托人。被审计人被审计人审计人审计人审计委托人审计委托人系系关关计计审审经经济济责责任任关关系系委委托托关关系系财产经营者财产经营者财产所有者财产所有者第三方第三方什么是审计？什么是审计？审审核、审查；计计算、核算审审核、审查；计计算、核算谁来审？谁来审？审谁？审谁？审什么？审什么？怎么审？怎么审？为什么审？为
19、什么审？专职机构和人员专职机构和人员被审计单位被审计单位财政财务收支及有关经济活动财政财务收支及有关经济活动运用审计方法审查真实性、合运用审计方法审查真实性、合法性、效益性，评价经济责任法性、效益性，评价经济责任维护财经法纪，促进宏观调控；维护财经法纪，促进宏观调控；改善经营管理，提高经济效益改善经营管理，提高经济效益审计是一种审计是一种独立性的独立性的经济监督活动经济监督活动。审计的种类审计的种类主体国家审计主体国家审计民间审计民间审计内部审计内部审计内容财政财务审计、经济效益审计内容财政财务审计、经济效益审计财经法纪审计、经济责任审计财经法纪审计、经济责任审计时间事前审计、事中审计、事后审
20、计时间事前审计、事中审计、事后审计范围全部审计、局部审计、专项审计范围全部审计、局部审计、专项审计地点报送审计、就地审计地点报送审计、就地审计动机强制审计、任意审计动机强制审计、任意审计审计模式的变革审计模式的变革审计模式的变革大致上已经、正在或者将要审计模式的变革大致上已经、正在或者将要经历的轨迹为：经历的轨迹为：账项基础审计（账项基础审计（transactions transactions based auditingbased auditing）制度基础审计制度基础审计（system system based auditingbased auditing）风险导向审计（风险导向审计（ri
21、sk based risk based auditingauditing）业务基础整合审计（业务基础整合审计（business business based integratedauditingbased integratedauditing）审计的程序审计的程序准备阶段准备阶段n签订审计业务约定书签订审计业务约定书n界定重要性水平界定重要性水平n评估审计风险评估审计风险n编制审计计划编制审计计划实施阶段实施阶段n控制测试控制测试n实质性程序实质性程序 终结阶段终结阶段n 整理工作底稿整理工作底稿n 关注期后事项关注期后事项n 确定审计意见确定审计意见n 编写审计报告编写审计报告（收集证据，编
22、制工作底稿）（收集证据，编制工作底稿）审计方法审计方法顺查法、逆查法顺查法、逆查法详查法、抽查法详查法、抽查法审查书面资料的方法审查书面资料的方法审阅法、核对法、函证法、询问法、分析法审阅法、核对法、函证法、询问法、分析法证实客观事物的方法证实客观事物的方法盘点法、调节法、鉴定法、观察法盘点法、调节法、鉴定法、观察法审计准则审计准则国家审计国家审计准则国家审计国家审计准则民间审计注册会计师执业准则民间审计注册会计师执业准则内部审计内部审计准则内部审计内部审计准则注册会计师执业准则注册会计师执业准则是由中国注册会是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。应遵守的行为规范。注册会计师新的执业准则于注册会计师新的执业准则于2006年年2月颁月颁布，布，2007年年1月实施。月实施。新准则由新准则由1项基本准则和项基本准则和47个具体准则组个具体准则组成。成。