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1、保荐代表人考试投资银行业务精选模拟试题必过I .根据国家开展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知，需要进行从严审核的发债申请有（）0I.工程属于当前国家重点支持范围的发债申请.资产负债率为80%且债项级别在AA+以下的债券的发债申请II .专项用于养老产业工程的发债申请.连续发债两次以上且资产负债率为75%的城投类企业的发债申请III .企业资产不实，运营不规范，偿债保障措施较弱的发债申请I、III、VA. II、IV、VI、II、IIL IVB. II、IIL IV、VI、Ik IIL IV、V【解析】：I.该企业拟发债资金专项用于城市停车场建设工程，可以比照国家 发改委“加
2、快和简化审核类”债券审核程序.单次发债规模，原那么上不超过所属地方政府上年本级公共财政预 算收入II .地方政府所属城投企业已发行未偿付的企业债券、中期票据余额 与地方政府当年GDP的比值超过8%的，其所属城投企业发债应严格 控制.此次募集资金占城市停车场工程总投资比例可以不超过70%III .用于委托经营或转让一经营一转让(TOT)等方式，收购已建成 的停车场统一经营管理I、II、IIIA. II、IIL IVI、IV、VB. II、IIL IV、VI、Ik IIL IV、V【答案】：c 根据城市停车场建设专项债券发行指引（发改办财金（2015）818 号）具体分析如下：I项，第1条规定，鼓
3、励企业发行债券专项用于城市停车场建设工程， 在相关手续齐备、偿债措施完善的基础上，比照我委“加快和简化审 核类”债券审核程序，提高审核效率。II、III、IV三项，第2条规定，在偿债保障措施较为完善的基础上， 企业申请发行城市停车场建设专项债券，可适当放宽企业债券现行审 核政策及关于全面加强企业债券风险防范的假设干意见中规定的部 分准入条件：发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制。债券募集资金可用于房地产开发、城市基础设施建设工程（以下简 称“主体工程”）中配套建设的城市停车场工程，具体投资规模可由 主体工程审批部门根据主体工程可行性研究报告内容出具专项意见 核定。募集资金占城
4、市停车场工程总投资比例由不超过60%放宽至不超 过 70% o将城投类企业和一般生产经营性企业需提供担保措施的资产负债 率要求分别放宽至70%和75%；主体评级AAA的，资产负债率要求进 一步放宽至75%和80%o不受“地方政府所属城投企业已发行未偿付的企业债券、中期票据 余额与地方政府当年GDP的比值超过8%的，其所属城投企业发债应 严格控制”的限制。城投类企业不受“单次发债规模，原那么上不超过所属地方政府上年 本级公共财政预算收入”的限制。V项，第5条规定，优化城市停车场建设工程品种方案设计。一是可 根据工程资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵活 设置债券期限、选择权及还本付
5、息方式。二是积极探索停车设施产权、 专项经营权、预期收益质押担保等形式。三是鼓励发债用于委托经营 或转让一经营一转让（TOT）等方式，收购已建成的停车场统一经营 管理。8.根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规那么， 以下说法正确的选项是（）oI .深交所收到申请文件后5个工作日内，对文件进行核对，作出是 否受理的决定，告知上市公司及其独立财务顾问.申请文件与中国证监会及本所规定的文件目录不相符的，上市公 司应当予以补正，补正时限最长不超过30个工作日II .本所受理申请文件后10个工作日内，独立财务顾问应当以电子 文档形式报送工作底稿，供监管备查.上市公司申请发行股份购买资产的，
6、本所重组审核机构自受理申 请文件之日起20个工作日内，向上市公司、交易对方、独立财务顾 问、证券服务机构提出首轮审核问询III .深交所对申请文件做出决定后，上市公司、交易对方及有关各方, 以及为本次交易提供服务的独立财务顾问、证券服务机构及其相关人 员才须承当相应的法律责任A. I、II、IIIb. i、n、in、ivi、n、iil vD. ii iil w、vi、iil w、v【答案】：A【解析】：I、n两项，根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审 核规那么第30条第1款规定，本所收到申请文件后5个工作日内， 对文件进行核对，作出是否受理的决定，告知上市公司及其独立财务 顾问。申请
7、文件与中国证监会及本所规定的文件目录不相符、文档名 称与文档内容不相符、文档格式不符合本所要求、签章不完整或者不 清晰、文档无法翻开或者存在本所认定的其他不齐备情形的，上市公 司应当予以补正，补正时限最长不超过30个工作日。上市公司补正 申请文件的，本所收到申请文件的时间以上市公司最终提交补正文件 的时间为准。m项，第33条规定，本所受理申请文件后10个工作日 内，独立财务顾问应当以电子文档形式报送工作底稿，供监管备查。IV项，第35条第1款规定，上市公司申请发行股份购买资产的，本 所重组审核机构自受理申请文件之日起10个工作日内，向上市公司、 交易对方、独立财务顾问、证券服务机构提出首轮审核
8、问询。V项， 第32条第1款规定，申请文件一经受理，上市公司、交易对方及有 关各方，以及为本次交易提供服务的独立财务顾问、证券服务机构及 其相关人员即须承当相应的法律责任。9.创业板上市公司的2014年半年报，出现以下情形时，应当进行业 绩预告的有（）o 2014年12月真题A.净利润比2013年度半年报下降30%B. 2014年6月30日净资产为一100万元C.净利润与2014年一季度报告相比上升50%D. 2013年度半年报净利润为一50万元，本期净利润为150万元2014年一季度报告净利润为100万元，本期净利润为一50万元【答案】:B|D|E【解析】：深圳证券交易所创业板股票上市规那么
9、（2019年修订）第条 规定，上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩或者财务状 况将出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：净利润为负； 净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；与上年同期或者 最近1期定期报告业绩相比，出现盈亏性质的变化；期末净资产为 负。I 0.出现以下情形的上市公司，深交所可决定暂停其股票上市的有 ()oI .因最近两个会计年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近二年 连续亏损.因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值，首个会计 年度末经审计的净资产为一2000万元II .首个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具了保存意见的审 计报告. 2017年6月3
10、0日尚未披露2016年年度报告III .因重大信息披露违法受到中国证监会行政处分I、IIA. IIII、IIL IVB. II、IIL VIIL IV、V【解析】：II、III、W三项，根据深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修 订）第条规定，上市公司出现以下情形之一的，本所有权决定 暂停其股票上市交易：因净利润触及本规那么条第项规定情 形其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的净利润 继续为负值；因净资产触及本规那么条第项规定情形其股票 交易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的期末净资产继续 为负值；因营业收入触及本规那么条第项规定情形其股票交 易被实行退市风险警示后，
11、首个会计年度经审计的营业收入继续低于 1000万元；因审计意见类型触及本规那么条第项规定情形 其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度的财务会计报告继 续被出具无法表示意见或者否认意见的审计报告；因未在规定期限 内改正财务会计报告触及本规那么条第项规定情形其股票交 易被实行退市风险警示后，在2个月内仍未按要求改正其财务会计报 告；因未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告触及本规那么 条第项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，在2个 月内仍未披露年度报告或者半年度报告；因欺诈发行触及本规那么 条第项规定情形，其股票交易被实行退市风险警示的30个 交易日期限届满；因重大信息披露违法触及本
12、规那么条第 项、第项规定情形，其股票交易被实行退市风险警示的30个交易 日期限届满；因股权分布不再具备上市条件触及本规那么条第 项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，在6个月内其股权 分布仍不具备上市条件；公司股本总额发生变化不再具备上市条 件；本所规定的其他情形。I、V两项，第条规定，上市公司出现以下情形之一的，本所 有权对其股票交易实行退市风险警示：最近两个会计年度经审计的 净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近两个会计年度净利润连 续为负值；最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者因追 溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值；最近一个会计年 度经审计的营业收入低于1000万元
13、或者因追溯重述导致最近一个会 计年度营业收入低于1000万元；最近一个会计年度的财务会计报 告被出具无法表示意见或者否认意见的审计报告；因财务会计报告 存在重大会计过失或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定 期限内改正，且公司股票已停牌2个月；未在法定期限内披露年度 报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月；因欺诈发行受到 中国证监会行政处分，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关； 构成重大信息披露违法等强制退市情形；构成五大平安领域的重 大违法强制退市情形；出现本规那么第12.11条、第12.12条规定的 股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不 确定性，或者在
14、规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决 方案后1个月内未实施完成；法院依法受理公司重整、和解或者破 产清算申请；出现可能导致公司被依法强制解散的情形；本所认定 的其他存在退市风险的情形。II .根据创业板上市公司持续监管方法（试行），以下说法正确的 是（）。I.上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总 数，累计不得超过公司总股本的百分之三十II.上市公司授予激励对象限制性股票的价格低于市场参考价百分之 五十的，应当说明定价依据及定价方式III .上市公司并购重组，涉及发行股票的，由交易所审核通过后报中 国证监会注册.上市公司和相关信息披露义务人确有需要的，可以在非交易时段
15、 对外发布重大信息，但应当在下一交易时段开始前披露相关公告IV .上市公司应当充分披露可能对公司核心竞争力、经营活动和未来 开展产生重大不利影响的风险因素I、n、IIIA. n、IIL Vc. I、II、in、ivD. I、II、IIL IV、V e. n、in、w、v【答案】：E【解析】：I项，根据创业板上市公司持续监管方法（试行）第29条规定， 上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数，累 计不得超过公司总股本的百分之二十。II项，第28条第1款规定， 市公司授予激励对象限制性股票的价格低于市场参考价百分之五十 的，应当符合交易所有关规定，并应当说明定价依据及定价方式。II
16、I 项，第19条第1款规定，上市公司并购重组，涉及发行股票的，由 交易所审核通过后报中国证监会注册。IV项，第13条规定，上市公 司和相关信息披露义务人确有需要的，可以在非交易时段对外发布重 大信息，但应当在下一交易时段开始前披露相关公告，不得以新闻发 布或者答记者问等形式代替信息披露。V项，第11条规定，上市公 司应当充分披露可能对公司核心竞争力、经营活动和未来开展产生重 大不利影响的风险因素。上市公司尚未盈利的，应当充分披露尚未盈 利的成因，以及对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定性、 研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响。12.甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购
17、重组财务顾问业务 资格。根据上市公司并购重组财务顾问业务管理方法，以下情形 构成障碍的有（）。I .注册资本为1000万元，实缴注册资本为800万元，净资产为600 根据国家开展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作 的通知和关于全面加强企业债券风险防范的假设干意见的规定， 对于以下两类发债申请，要从严审核，有效防范市场风险：募集资 金用于产能过剩、高污染、高耗能等国家产业政策限制领域的发债申 请。企业信用等级较低，负债率高，债券余额较大或运作不规范、 资产不实、偿债措施较弱的发债申请：a.资产负债率较高（城投类 企业60%以上，一般生产经营性企业70%以上）且债项级别在AA+ 以下的
18、债券。b.企业及所在地地方政府或为其提供承销服务的券商 有不尽职或不诚信记录。c.连续发债两次以上且资产负债率高于60% 的城投类企业。d.企业资产不实，运营不规范，偿债保障措施较弱 的发债申请。I项属于加快和简化审核类企业债券。HI项，养老产 业专项债券发行指引第2条规定，对于专项用于养老产业工程的发 债申请，在相关手续齐备、偿债保障措施完善的基础上，比照我委“加 快和简化审核类”债券审核程序，提高审核效率。2.根据首次公开发行股票并上市管理方法，以下关于发行人在财 务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（）。I .最近3个会计年度净利润均为正数且累计到达人民币3000万元, 净利润以扣
19、除非经常性损益前后较低者为计算依据II.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币 5000万元，或最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元 III.最近一期末不存在未弥补亏损IV.最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等万元II.有证券从业资格的人员30人，其中，具有从事证券业务经验3 年以上的人员8人，财务顾问主办人5人m. 1年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近2年财务顾问 业务收入总计为150万元IV .最近24个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会 的纪律处分. 1年前实际控制人发生过变化A. I、IIII、IIR IVB. II、I
20、V、VIIL IV、VC. I、IIL V【答案】：B【解析】：I、n、m、v四项，财务顾问管理方法第7条规定，证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备以下条件:已经取得中国证监会核准的证券投资咨询业务资格；实缴注册资 本和净资产不低于人民币500万元；具有健全且运行良好的内部控 制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；公司财务 会计信息真实、准确、完整；控股股东、实际控制人在公司申请从 事上市公司并购重组财务顾问业务资格前一年未发生变化，信誉良好 且最近3年无重大违法违规记录；具有2年以上从事公司并购重组 财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入
21、不 低于100万元；有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有 从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不 少于5人；中国证监会规定的其他条件。IV项，第9条规定，证券 公司、证券投资机构和其他财务顾问机构有以下情形之一的，不得担 任财务顾问：最近24个月内存在违反诚信的不良记录；最近24 个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分； 最近36个月内因违法违规经营受到处分或者因涉嫌违法违规经营正 在被调查。13.根据国家发改委战略性新兴产业专项债券发布指引，以下说法 正确的有（）。I .宽带中国工程、生物育种工程以及高性能集成电路工程等领域符 合条件的企业，可
22、以发行战略性新兴产业专项债券II.发行战略性新兴产业专项债的企业在相关手续齐备、偿债保障措 施完善的基础上，比照国家发改委“加快和简化审核类”债券审核程 序，提高审核效率UI支持发债企业利用债券资金优化债务结构在偿债保障措施较为IV.情况下，允许企业使用不超过6。%的募集资金用于偿逐银行贷 款和补充营运资金购买知识V.允许发债募集货产权等A. I、口、WB. I、II、M VC.IIL IVD. II、III、WE. I、II、III、N、V【答案】：B【解析】：具体分析如下:根据I项,鼓励节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车等领域符 专项债券融资，重点支持
23、“十二五”（国发（2012）28号）中明确的重大节能技术与装备产业化工程、 重大环保技术装备及产品产业化示范工程、重要资源循环利用工程、 宽带中国工程、高性能集成电路工程、新型平板显示工程、物联网和 云计算工程、信息惠民工程、蛋白类等生物药物和疫苗工程、高性能 医学诊疗设备工程、生物育种工程、生物基材料工程、航空装备工程、 空间基础设施工程、先进轨道交通装备及关键部件工程、海洋工程装 备工程、智能制造装备工程、新能源集成应用工程、关键材料升级换 代工程以及新能源汽车工程等二十大产业创新开展工程工程。II项，对于专项用于战略性新兴产业工程的发债申请，在相关手续齐 备、偿债保障措施完善的基础上，比
24、照国家发改委“加快和简化审核 类”债券审核程序，提高审核效率。IIL IV、V三项，优化战略性新兴产业专项债券品种方案设计。一是 可根据工程资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵 活设置债券期限、选择权及还本付息方式。二是支持发债企业利用债 券资金优化债务结构，在偿债保障措施较为完善的情况下，允许企业 使用不超过50%的募集资金用于归还银行贷款和补充营运资金。三是 积极探索知识产权质押担保方式。四是允许发债募集资金用于战略性 新兴产业领域兼并重组、购买知识产权等。14.根据小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他因素， 对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单个委贷对象发放的
25、委 贷资金累计余额不得超过（）。2019年6月真题500万元A. 1000万元300万元B. 1500万元2000万元【答案】：B【解析】：小微企业增信集合债券发行管理规定第3条规定，对小微债募集 资金委托贷款集中度的要求为：对单个委贷对象发放的委贷资金累计 余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的3%。同一 控制人下的企业，合计获得委贷资金不得超过上述规定数额和比例。 15.以下关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的选项是（）。 2013年11月真题A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按 照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方
26、 案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核B.国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资 产监督管理机构审核D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督 管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】：A|B|D【解析】：C项，关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股 上市公司发行证券有关事项的通知（国资发产权2009125号） 第10条第2款规定，国有资产监督管理机构关于国有控股上市公司 发行证券的审核程序按照本通知第5条第2款的规定办理。
27、第5条第 2款规定，国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国 务院国有资产监督管理机构审核；国有股东为地方单位的，由地方单 位通过集团母公司报省级国有资产监督管理机构审核。16.以下可以作为上市公司法定代表人的有（）。I .经理.董事长II .执行董事.监事会主席V.高级管理人员I、IIA. I 、 II 、 IIIII、IIL VB. I 、 IIII、II、III、IV【答案】：A【解析】：公司法第13条规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由 董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人变更, 应当办理变更登记。上市公司章程指引（2019年修订）第8条规定，【法定
28、代表人】【董 事长或经理】为公司的法定代表人。17.以下属于公司及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权须 符合的条件的是（）。2018年9月真题A.每人都可以间接支配公司股份的表决权的方式拥有公司控制权，无 需直接持有公司股份B.最近3年内持有公司股份表决权比例最高的股东不能发生变化C.在首发后的可预期期限内共同拥有公司控制权的多人不会发生变 更D.多人共同拥有公司控制权的情况，必须通过公司章程予以明确【答案】：A【解析】：首次公开发行股票并上市管理方法第十二条“实际控制人没有 发生变更，的理解和适用一一证券期货法律适用意见第1号（证监 法律字200715号，以下简称证券期货法律适用意见第
29、1号） 第3条规定，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权 的，应当符合以下条件：每人都必须直接持有公司股份和/或者间 接支配公司股份的表决权；发行人公司治理结构健全、运行良好， 多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作；多人共 同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安 排予以明确，有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义务清晰、 责任明确，该情况在最近3年内且在首发后的可预期期限内是稳定、 有效存在的，共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更；发行 审核部门根据发行人的具体情况认为发行人应该符合的其他条件。发 行人及其保荐人和律师应当提供充分的事实和证
30、据证明多人共同拥 有公司控制权的真实性、合理性和稳定性，没有充分、有说服力的事 实和证据证明的，其主张不予认可。相关股东采取股份锁定等有利于 公司控制权稳定措施的，发行审核部门可将该等情形作为判断构成多 人共同拥有公司控制权的重要因素。如果发行人最近3年内持有、实 际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不 属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更。18.收购人对上市公司进行收购，收购价款9亿元，以下表述正确的 有（）o 2013年11月真题A.以现金支付，需要支付履约保证金9亿元B.以现金支付，需要支付履约保证金1.8亿元C.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需
31、将用于支付的 价值9亿元的证券交由证券登记结算机构保管D.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的 价值1.8亿元的证券交由证券登记结算机构保管【答案】：B|C【解析】:上市公司收购管理方法（2014年修订）第36条第2款规定，收 购人聘请的财务顾问应当对收购人支付收购价款的能力和资金来源 进行充分的尽职调查，详细披露核查的过程和依据，说明收购人是否 具备要约收购的能力。收购人应当在作出要约收购提示性公告的同 时，提供以下至少一项安排保证其具备履约能力：以现金支付收购 价款的，将不少于收购价款总额的20%作为履约保证金存入证券登记 结算机构指定的银行；收购人以在证券交易所上市
32、交易的证券支付收 购价款的，将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管，但上 市公司发行新股的除外；银行对要约收购所需价款出具保函；财 务顾问出具承当连带保证责任的书面承诺，明确如要约期满收购人不 支付收购价款，财务顾问进行支付。19.根据关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知 （发改办财金（2011） 1765号），在债券存续期内进行资产重组，应 履行的必要程序有（）o 2016年9月真题I .重组方案必须经企业债券持有人会议同意.应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低 于原来评级II .应及时进行信息披露.重组方案应报送国家开展改革委审批III .省级开展改
33、革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管后）占净资产的比例不高于30%V.发行后股本总额不少于人民币3000万元I、IIIA. II、VI 、 IVB. II 、 IIIIV、V【答案】：D【解析】：首次公开发行股票并上市管理方法（2020年修订）第26条第1 款规定，发行人应当符合以下条件：最近3个会计年度净利润均为 正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后 较低者为计算依据；最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净 额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计 超过人民币3亿元；发行前股本总额不少于人民币3000万元； 最近1期末无形资产（扣除土地
34、使用权、水面养殖权和采矿权等后） 占净资产的比例不高于20%；最近1期末不存在未弥补亏损。A. I、IIIIR IV、Vc. i、n、iil vIk IIL IV、VD. I、IIL IV、V【答案】：c【解析】：根据国家开展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工 作有关问题的通知（发改办财金2011） 1765号），在债券存续期 内进行资产重组，事关企业盈利前景和偿债能力，属于对债券持有人 权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应 充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。一是 重组方案必须经企业债券持有人会议同意。二是应就重组对企业偿债 能力的影响
35、进行专项评级，评级结果应不低于原来评级。三是应及时 进行信息披露。四是重组方案应报送国家开展改革委备案。省级开展 改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管，催促发行人按照 合规的程序进行资产重组并履行相关义务。IV项，重组方案应报送国 家开展改革委备案，而非审批。20.根据公司债券发行与交易管理方法，既可以向公众投资者公开 发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行的公司债券需符合 的标准有（）oI .发行人最近一期经审计的净资产额不少于15亿元II.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年 利息的1.5倍IH.债券信用评级到达AAA级.最近3个会计年度加权平均净资产收益
36、平均不低于6%,扣除非 经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比以低者为加权平均净 资产收益率的计算依据IV .本次公司债券发行后，资产负债率不超过70%a. n、inB. I、M VIIL Vd. i、n、iil m vE. I、Ik IV【答案】：A【解析】:公司债券发行与交易管理方法第18条规定，资信状况符合以下 标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向 合格投资者公开发行：发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实；发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年 利息的1.5倍；债券信用评级到达AAA级；中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未
37、到达前款规 定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者；仅面向合格投资者 公开发行的，中国证监会简化核准程序。21.以下关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）o 2017年 6月真题I .上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在过失或者虚假记 载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者董 事会作出相应决定时，及时予以披露II.公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息 III.公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，对于简单更 正事项，更正后的年度财务报告不须进行审计IV.如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更 正后经审计的年度财务
38、及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”I、II、IIIA. II、IIL IVI 、 IVB. IIL IVI、II、IIL IV【答案】：c【解析】：I项，深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条 规定，上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在过失或者虚假 记载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者 董事会作出相应决定时，及时予以披露，并按照中国证监会公开发 行证券的公司信息披露编报规那么第19号一一财务信息的更正及相关 披露（2018年修订）等有关规定的要求，办理财务信息的更正及相 关披露事宜。上交所的规定与此类似。H项，公开发行证券的公司信息披
39、露编报规那么第19号一一财务信息的更正及相关披露（2018年修订）第3条规定，公司出现第2条规 定情形，应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财务信息及本 规定所要求披露的其他信息。in项，第5条规定，公司对已经公布的年度财务报表进行更正，需要 聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报 表进行全面审计或对相关更正事项进行专项鉴证。W项，根据第6条第3项规定，公司在临时报告中应披露更正后经审 计年度财务报表和涉及更正事项的相关财务报表附注，以及会计师事 务所出具的审计报告或专项鉴证报告；如果公司对年度财务报表进行 更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴
40、 证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该 临时公告公布之日起2个月内完成披露。第4项规定，公司在临时报 告中应披露更正后的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表 附注。22.4月10日，发行人公告第一次董事会通过了非公开发行议案，准 备向控股股东购买子公司；因增加了 1个募投工程，又召开了第二次 董事会并于6月15日公告，并确定了发行数为3亿股；7月30日， 股东大会通过本次非公开发行方案；12月1日取得证监会核准批文; 12月20日正式发行。上述日期中，可作为本次非公开发行的定价基 准日的有（）o4月10日A. 6月15日7月30日B. 12月20日【答案】：D【解析
41、】：上市公司非公开发行股票实施细那么（2017年修订）第7条第1款 规定，上市公司证券发行管理方法所称“定价基准日”，是指计算 发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首 日。上市公司应按不低于该发行底价的价格发行股票。23.甲股份2019年实现净利润500万元，该公司2019年发 生和发现的以下交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）o I .发现2018年少计财务费用300万元.发现2018年少提折旧费用0.10万元II .为2018年售出的设备提供售后服务发生支出50万元.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改 为5%A. I1 、 IIIc. n
42、、hii、n、inE. IIL IV【答案】：a【解析】：I项，发现上年少计财务费用300万元，属于本期发现前期的重大会 计过失，影响年初的未分配利润，应调整发现当期会计报表的年初数 和上年数。n项属于本期发现前期非重大会计过失，应直接调整发现 当期相关工程；III项属于2019年发生的业务，不影响年初未分配利 润；w项属于会计估计变更，应按未来适用法进行会计处理，不应调 整会计报表年初数和上年数。24.根据证券发行与承销管理方法，首次公开发行股票的以下情形 中，应当中止发行的有（）o 2017年9月真题I .公开发行股票数量在4亿股以上的，剔除最高报价局部后有效报 价投资者数量为15家.公开
43、发行股票数量在4亿股（含）以下的，剔除最高报价局部后 有效报价投资者数量为10家II .网下投资者申购数量低于网下初始发行量.网上投资者申购数量缺乏网上初始发行量III .网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计为本次公开发行数量的60%A. I、IIII、IV、VB. I、III、VII、IIL VC. n、IIL IV、V【答案】：A【解析】：I、II两项，证券发行与承销管理方法（2018年修订）第7条规 定，首次公开发行股票采用询价方式的，网下投资者报价后，发行人 和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的局部，剔除局部不得低 于所有网下投资者拟申购总量的10%,然后根据剩余报价及拟申购数
44、量协商确定发行价格。剔除局部不得参与网下申购。公开发行股票数 量在4亿股（含）以下的，有效报价投资者的数量不少于10家；公 开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20 家。剔除最高报价局部后有效报价投资者数量缺乏的，应当中止发行。 in项，第io条第1款规定，首次公开发行股票网下投资者申购数量 低于网下初始发行量的，发行人和主承销商不得将网下发行局部向网 上回拨，应当中止发行。w项，第10条第3款规定，网上投资者申 购数量缺乏网上初始发行量的，可回拨给网下投资者。V项，第13 条第2款规定，网下和网上投资者缴款认购的新股或可转换公司债券 数量合计缺乏本次公开发行数量的70%时
45、，可以（而非应当）中止发 行。25.上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度的以 下情况需终止上市的有（）o 2013年6月真题A.扣非后利润为负，扣非前为正B.被CPA出具保存意见审计报告C.营业收入低于1000万元D.净资产为负【答案】:A|B|C|D【解析】：上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条第1款第1项规定，出现因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触 及第条第1项至第4项规定的标准，其股票被暂停上市后，公 司披露的最近1个会计年度经审计的财务会计报告存在扣除非经常 性损益前后的净利润孰低者为负值、期末净资产为负值、营业收入低 于1000万元或者被会计师
46、事务所出具保存意见、无法表示意见、否 定意见的审计报告等4种情形之一的，由本所决定终止其股票上市。 26.以下关于股份支付的说法正确的选项是（）。2013年6月真题I .除立即可行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现 金结算的股份支付在授予日均不做会计处理II .对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份 权益工具的公允价值计量.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应 计入当期损益III .以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权 益总额进行调整A. I、IIb. n、inii in、ivc. i、n、iil iv 3.根据公司债券上市
47、规那么，债券上市期间，发生可能影响发行人 偿债能力或者债券价格的重大事项，或者存在关于发行人及其债券的 重大市场传闻的，发行人应当及时向上交所提交并披露临时报告，说 明事件的起因、目前的状态和可能产生的后果。前款所称重大事项包 括（）o 2019年6月真题I .发行人经营方针、经营范围或者生产经营外部条件等发生重大变 化.发行人出售、转让主要资产或发生重大资产重组II .发行人董秘无法履行职责或者发生重大变动.发行人当年累计对外提供担保超过上年末净资产的10%III .发行人实际控制人发生变更I、II、IIIA. II、IIL VI、II、IIL VB. II、IIL IV、VI、II、IIL M V【答案】：c【解析】:【答案】：D【解析】：I项，以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付，两种会计处 理的相同之处在于企业在授予日均不做会计处理(立即可行权的股份 支付除外)。n项，对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份 支付所授予的权益工具的公允价值计量。企业应在等待期内的每个资 产负债表日，以对可行权权益工具数量的最正确估计数为基础，按照权 益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产本钱或 当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积。in项，以现金结算 的股份支付，在可行权日之后的每个资产负债表日以及结算日，要对 负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损