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1、（新版）保荐代表人考试投资银行业 务在线模拟试题L根据公司债券发行与交易管理方法，以下属于公司债券合格投资者的有（）o 2016年5月真题I .经有关金融监管部门批准设立的金融机构面向投资者发行的理财产品II .通过风险测评的个人投资者.社会保险基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金III .净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人.净资产不低于人民币1000万元的合伙企业A.M VB. I、III、IVc. I、in、w、vn、in、【V、vd. i、n、iv、v【答案】：c【解析】：C.冲减已确认的或有负债，确认当期营业外收入D.冲减财务费用【答案】：C【解析】：或有应付金
2、额是指需要根据未来某种事项的出现而发生的应付金额， 而且该未来事项的出现具有不确定性。或有应付金额在随后会计期间 没有发生的，企业应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入。 8.企业以下工程的所得减半征收所得税的有（）2016年10月真题I .花卉II.麻类in.远洋捕捞m茶v.内陆养殖a. I 、 n 、 ivi、in、vb. i、IV、vD. i、Ik IV、ve. i、n、in、iv、v【答案】：c【解析】：企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其 他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。n、m两项 属于免征企业所得税的工程。9.根据优先股试点管理方法，以下
3、关于上市公司发行优先股的说 法，正确的选项是（）。A.上市公司同一次发行的优先股，条款应当相同；每次优先股募集资 金使用完毕前，不得再次发行优先股B.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且 筹资金额不得超过发行后净资产的50%C.上市公司公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的 审计报告可以为带强调事项段的无保存意见的审计报告D.上市公司非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具 的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响 或者通过本次发行可以消除重大不利影响【答案】：c【解析】：A项，优先股试点管理方法第24条规定，上市公司同一次发行
4、的 优先股，条款应当相同。每次优先股发行完毕前，不得再次发行优先 股。B项，第23条规定，上市公司己发行的优先股不得超过公司普通股 股份总数的50%,且筹资金额不得超过发行前净资产的50%,已回购、 转换的优先股不纳入计算。CD两项，第21条规定，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告应 当为标准审计报告或带强调事项段的无保存意见的审计报告；非公开 发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标 准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大 不利影响已经消除。10.某公司首次公开发行新股5000万股，发行后
5、总股本超过4亿股， 网上网下初始发行比例为3:7,申购结束后各类投资者的申购情况如 下：网上投资者申购160000万股，公募社保类申购50000万股，其 他网下投资者申购80000万股。以下关于投资者获配情况的说法正确的有（）o 2014年6月真题I .回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2%.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.125%II .回拨后网上投资者的中签率为2.1875%.回拨后向网下投资者发行1500万股A. I 、 IVn、inb. I、Ilk IVD. I、IK IIIe. i、n、in、iv【答案】：E【解析】：根据证券发行与承销管理方法（2018年修订）第9条和
6、第10条, 网上初始发行数量为：5000义30%= 1500 （万股）；网上申购160000 万股，网上有效申购倍数为：160000/1500 = 106.7 （倍），e （100倍, 150倍区间，那么应当从网下向网上回拨本次公开发行股票数量的 40%,即：5000X40% = 2000 （万股）。故回拨后发行数量为：网上 3500万股，网下1500万股。又应当安排不低于本次网下发行股票数 量的40%优先向公募基金、社保基金和养老金配售，即：1500X40% = 600（万股），其他网下投资者获配不高于：1500 600 = 900（万股）。那么：I项，回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于
7、：600/50000 =1.2%；II项，回拨后其他网下投资者的配售率不高于：900/80000 = 1.125%；HI项，回拨后网上投资者的中签率为：3500/160000 = 2.1875%；IV项，回拨后向网下投资者发行1500万股。11.以下事项中，可能引起其他综合收益金额发生变动的有（）。I .将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.将房地产由本钱模式计量变更为公允价值模式计量，且变更日投 资性房地产的公允价值大于购买价值II .将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务 工具）产生的汇兑差额.将以公允价
8、值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类 为以摊余本钱计量的金融资产III .现金流量套期工具的利得或损失中属于有效套期的局部I、n、ina. n、m、ivc.ni、m vD. i、IV、ve. i、n、m、iv、v【答案】：d12 .甲证券公司推荐乙公司首次公开发行股票并在深圳证券交易所创 业板上市，以下关于甲证券公司及其保荐代表人在持续督导期间开展 工作时的权利的说法，错误的选项是（）oA.乙公司发生关联交易，不管金额大小均应当及时通知甲证券公司 B.甲证券公司应当与乙公司在保荐协议中明确双方在持续督导期间 的权利和义务C.甲证券公司的保荐代表人有权随时查询乙公司的银行账户资料D.甲
9、证券公司有权列席乙公司的监事会会议E.保荐机构有权就持续督导期间乙公司应披露的委托理财发表独立 意见【答案】：C【解析】：A项，深圳证券交易所上市公司保荐工作指引（深证上2014）387 号）第9条第5项规定，公司发生关联交易、为他人提供担保等事项 的，应当及时通知保荐机构并按约定方式及时提交相关文件。B项，第8条第1款规定，保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明 确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费 用。CD两项，证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第50 条规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下 权利：要求发行人按照本方法规定和保荐协议约
10、定的方式，及时通 报信息；定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的 发行人材料；列席发行人的股东大会、董事会和监事会；对发行 人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行 事前审阅；对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可 聘请相关证券服务机构配合；按照中国证监会、证券交易所信息披 露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；中国证监会规定 或者保荐协议约定的其他权利。c项，无权随时查询。同2020年征 求意见稿第54条规定E项，深圳证券交易所上市公司保荐工作指引第28条规定，保荐 机构应当对上市公司应披露的以下事项发表独立意见：募集资金使 用情况；限售股份上
11、市流通；关联交易；对外担保（对合并范 围内的子公司提供担保除外）；委托理财；提供财务资助（对合 并范围内的子公司提供财务资助除外）风险投资、套期保值等业务; 本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。13.甲企也2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业 的100%股权，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企 业的100%股权，2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现 净利润300万元（合并乙丙）；其中乙企业实现50万元（其中4月1 日后30万元），丙企业实现120万元（7月1日后100万元）。甲企 业年初的总股本为1000万股，那么基本每股收益为（）元/
12、股。2009 年真题0.18A. 0.160.20B. 0.13【答案】：C【解析】：非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起 计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计 入各列报期间普通股的加权平均数。题中，基本每股收益=归属于公 司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数=300/1000 + 200 + 600X5/12 = 0.20 （元/股）。14 .国有股东应在股份转让协议签订后 个工作日内收取不低于转让价款 的保证金，其余价款应在股份过户前全部结清。（）。A. 6； 35%5； 30%B. 6； 30%5； 35%C. 6； 25%【答
13、案】：B【解析】：上市公司国有股权监督管理方法第26条规定，国有股东应在股 份转让协议签订后5个工作日内收取不低于转让价款30%的保证金， 其余价款应在股份过户前全部结清。在全部转让价款支付完毕或交由 转让双方共同认可的第三方妥善保管前，不得办理股份过户登记手 续。15 .根据国务院关于开展优先股试点指导意见和优先股试点管 理方法，以下属于优先股股东权利的是（）o 2017年12月真题I .优先分配利润和剩余财产II .当公司注册资本一次或累计变动超过百分之十，公司优先股股东 有权出席股东大会并参与分类表决.有权出席公司的年度股东大会会议并参与有关年度利润分配事项 的表决III .当公司累计3
14、个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股东 有权出席股东大会，每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表 决权.优先股股东有权查阅公司章程、股东大会会议记录、公司财务会 计报告A. I、VI、II、IV、Vc. I、IV、Vi、n、ni、ivd. i、n、in、iv、v【答案】：c公司债券发行与交易管理方法第14条规定，本方法所称合格投 资者，应当具备相应的风险识别和承当能力，知悉并自行承当公司债 券的投资风险，并符合以下资质条件：经有关金融监管部门批准设 立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、 商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会 （简称基金
15、业协会）登记的私募基金管理人；上述金融机构面向投 资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及 基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、 信托产品以及经基金业协会备案的私募基金；净资产不低于人民币 1000万元的企事业单位法人、合伙企业；合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）；社会保障基金、企 业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；名下金融资产不低 于人民币300万元的个人投资者；经中国证监会认可的其他合格投 资者。II项，应为名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者。 2.以下关于使用销售百分比法进行财务预测的说
16、法中，正确的有（）。I .确定销售百分比时，假设企业各项资产和负债与营业收入保持稳 定的百分比.通常，经营资产是营业收入的函数II .预测留存收益增加额时，假设计划营业净利率能够涵盖新增债务 增加的利息.预测的融资总需求等于预计资产总额减基期资产总额【解析】：I、in两项，优先股试点管理方法第2条规定，本方法所称优先 股是指依照公司法，在一般规定的普通种类股份之外，另行规定 的其他种类股份，其股份持有人优先于普通股股东分配公司利润和剩 余财产，但参与公司决策管理等权利受到限制。n项，第10条第1款规定，出现以下情况之一的，公司召开股东大 会会议应通知优先股股东，并遵循公司法及公司章程通知普通股
17、 股东的规定程序。优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与 普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的 本公司优先股没有表决权：修改公司章程中与优先股相关的内容； 一次或累计减少公司注册资本超过10%;公司合并、分立、解散 或变更公司形式；发行优先股；公司章程规定的其他情形。IV项，第11条第1款规定，公司股东大会可授权公司董事会按公司 章程的约定向优先股支付股息。公司累计3个会计年度或连续2个会 计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配 利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同 表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权
18、。V项，第12条规定，优先股股东有权查阅公司章程、股东名册、公 司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、 财务会计报告。16.根据证券发行与承销管理方法，以下说法正确的有（）。I .网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应 当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%.网上投资者有效申购倍数超过100倍、低于150倍（含）的，回 拨比例为本次公开发行股票数量的40%II .网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发 行比例不超过本次公开发行股票数量的10%.网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商 应当中止发
19、行III .网上投资者申购数量低于网上初始发行量的，发行人和主承销商 应当中止发行I、n、in、iva. ii、m、iv、vi、n、m vb. i、ii、m、vE. i、IK Ilk w、v【答案】：A【解析】：证券发行与承销管理方法（2018年修订）第10条规定，首次公 开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主 承销商不得将网下发行局部向网上回拨，应当中止发行。网上投资者 有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上 回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%；网上投资者有效申 购倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%；网 上投资者
20、有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发行比例 不超过本次公开发行股票数量的10%o网上投资者申购数量缺乏网上 初始发行量的，可回拨给网下投资者。17 .国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使 的职权有（）。2013年11月真题I .合并、分立II .解散.选任董事、监事III .决定经理人员报酬.发行公司债券IV .增资、减资IIIA. I . IIII、II、IV、VB. I、IV、V、VIIK Ilk IV、V、VI【答案】:A【解析】：I、n、in、V、VI五项，公司法(2018年修订)第66条第1款 规定，国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股
21、东 会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部 分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或 者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决 定；其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应 当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。第37条 第1款第2项规定，股东会有权选举和更换非由职工代表担任的董事、 监事，决定有关董事、监事的报酬事项。IV项，第46条第9项规定, 董事会对股东会负责，决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并 根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬 事项。那么可知，决定聘任或者解聘公
22、司经理及其报酬事项是公司董事 会的职权，不是需要授权的事项。18 .以下关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有 ()。A.超募资金用于永久补充流动资金和归还银行贷款的金额，每12个 月内累计不得超过超募资金总额的20%B.超募资金用于永久补充流动资金或归还银行贷款的，须经董事会全 体董事半数以上和全体独立董事同意C.上市公司单次实际使用超募资金金额到达5000万元人民币且到达 超募资金总额的10%的，董事会无权决定，应事先提交股东大会审议 D.单个工程拟实际投入金额与计划金额差异超过50%的，应当按变更 募集资金投向履行相关审议程序和信息披露义务E.超募资金拟实际投入工程与超募资
23、金使用计划所列工程发生变化 的，应当按变更募集资金投向履行相关审议程序和信息披露义务【答案】：D|E【解析】：根据创业板信息披露业务备忘录第1号一一超募资金及闲置募集资 金使用（2014年修订），A项，超募资金用于永久补充流动资金和归 还银行贷款的金额，每12个月内累计不得超过超募资金总额的30%； B项，超募资金用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，应当经董 事会全体董事的加以上和全体独立董事同意，并经上市公司股东大 会审议通过；c项，除用于归还银行贷款和补充流动资金外，上市公 司单次计划使用超募资金金额到达5000万元人民币且到达超募资金 总额的30%以上的，须经股东大会审议通过；DE两项
24、，超募资金拟 实际投入工程与超募资金使用计划所列工程发生变化，或者单个工程 拟实际投入金额与计划金额差异超过50%的，应当按变更募集资金投 向履行相关审议程序和信息披露义务。19 .出现以下情形（）之一时，发行短期融资券的证券公司应当及时 予以公告。I .股权变更II.合并或者分立山,减少或增加注册资本.解散及申请破产IV .预计到期难以偿付利息或本金A. I、IK Vb. I、m、ivIK IV、vD. i、n IV、vI IIL M V【答案】：D【解析】：证券公司短期融资券管理方法第29条规定，发行人出现以下情 形之一时，应当及时予以公告：预计到期难以偿付利息或本金； 减资、合并、分立、
25、解散及申请破产；股权变更；中国人民银行 规定应该公告的其他情形。20.2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5月进行重大 资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，那么2013年6月，以 下事项对该上市公司不构成障碍的有（）。2013年11月真题 I .非公开发行股票n .配股in.发行可转换公司债券IV.公开发行公司债券v.公开增发新股II. IIIA. I、IK IIIi、ii、in、ivc. n、in、iv、vi、n、in、w、v【答案】：E【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2020年修订）第51条第2款 规定，上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开
26、发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的， 上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时 间应当不少于1个完整会计年度。因此，只有在一定情形下（重组前 不符合公开发行证券条件或重组导致上市公司实际控制人发生变化） 对上市公司公开发行证券的时间有限制，而对于非公开发行，不管是 否具有上述两种情形，均无时间限制。21.根据上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人 员减持股份实施细那么，以下有关上交所上市公司相关股东减持股票 的说法，正确的有（）o 2017年9月真题I .上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会 立案调查或者被司法机关立案
27、侦查期间，以及行政处分决定，刑事判 决作出之后未满6个月的，大股东不得减持股份II.董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者 被司法机关立案侦查期间，以及在行政处分决定，刑事判决作出之后 未满6个月的，董监高不得减持股份in.上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到中国证监会行 政处分、触及退市风险警示标准的，自相关决定作出之日起至公司股 票终止上市或者恢复上市前，其控股股东、实际控制人、董监高及其 一致行动人不得减持所持有的公司股份IV.董监高在任期届满前离职的，离职后半年内，不得转让其所持本 公司股份，且应当在其就任时确定的任期内和任期届满6个月内，遵 守每年转让的股份
28、不得超过其所持有本公司股份总数的25%的规定I、IIIA. II、IVi、m、ivc. n、ni、wi、n、in. iv【答案】：e【解析】：i项，上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员 减持股份实施细那么第9条规定，具有以下情形之一的，上市公司大 股东不得减持股份：上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯 罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在 行政处分决定、刑事判决作出之后未满6个月的；大股东因违反本 所业务规那么，被本所公开谴责未满3个月的；法律、行政法规、部 门规章、规范性文件以及本所业务规那么规定的其他情形。n项，第io条规定，具有以下情形之一的，上
29、市公司董监高不得减 持股份：董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调 查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处分决定、刑事判决作 出之后未满6个月的；董监高因违反本所业务规那么，被本所公开谴 责未满3个月的；法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本 所业务规那么规定的其他情形。山项，第11条规定，上市公司存在以下情形之一，触及退市风险警 示标准的，自相关决定作出之日起至公司股票终止上市或者恢复上市 前，其控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人不得减持所持 有的公司股份：上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到 中国证监会行政处分；上市公司因涉嫌欺诈发行罪或者因涉嫌违规 披
30、露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；其他重大违法退市 情形。IV项，第12条规定，董监高在任期届满前离职的，应当在其就任时 确定的任期内和任期届满后6个月内，遵守以下限制性规定：每年 转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；离职后半年 内，不得转让其所持本公司股份；法律、行政法规、部门规章、规 范性文件以及本所业务规那么对董监高股份转让的其他规定。A. I、IIIi、in、ivb. ii mD. I、II、IVe. i、n、in、w【答案】：A【解析】：I项，销售分比法是根据资产负债表和利润表中有关工程与营业收入 之间的依存关系预测资金需求量的一种方法。即假设相关资产、负债 与营
31、业收入存在稳定的百分比关系，然后根据预计营业收入和相应的 百分比预计相关资产、负债，最后确定融资需求。n项，属于回归分 析法的假设条件。in项，计算留存收益增加额时，隐含了一个假设， 即预计企业净利率可以涵盖增加的利息。提出该假设的目的是为了摆 脱融资预测的数据循环。w项，预测的融资总需求等于预计净经营资 产总计减基期净经营资产总计。3.科创板股票交易实行投资者适当性管理制度，以下有关投资者适当 性管理制度的表述正确的选项是（）o22 .负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额 计量，其采用的会计计量属性是（）。A.重置本钱B.可变现净值C.历史本钱D.现值【答案】：A【解析】
32、：在重置本钱计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的 现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支 付的现金或者现金等价物的金额计量。23.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，以下投资 者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。2015年9 月真题I .由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司II .持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某III .在甲公司中担任监事且持有乙公司2%股份的李某.持有甲公司30%股份且对甲公司有重大影响的某公司A. I、III、IV、VII、IV、VB. I、II、M V
33、d. i、n、m、w、v【答案】：c【解析】:上市公司收购管理方法（2014年修订）第83条第2款规定，在 上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资 者，互为一致行动人。如无相反证据，投资者有以下情形之一的，为 一致行动人：投资者之间有股权控制关系；投资者受同一主体控 制；投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在 另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；投资者参股另一 投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响；银行以外的其 他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排； 投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系；持有投资 者30%以上
34、股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；在投 资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司 股份；持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、 监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、 兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有 同一上市公司股份；在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员 及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项 所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份；上市公司 董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其 他组织持有本公司股份；邮资者之间具有其他关联关系。HI项，
35、持 有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份 的，才构成一致行动人。24.以下关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有（）。2016年9月真题I .收购公司股权需要重组委进行审核II .重组委会议表决结果当场公布，次日对外公告.接收申报材料，中介机构可以与审核人员沟通III .上市公司重大资产重组预案的披露纳入沪深证券交易所信息披露 直通车范围.涉及重大无先例事项的，上市公司或中介机构可与交易所沟通， 沟通应在停牌后进行A. I、IIn 、 ivb. iik vD. iv. vE.ni、iv【答案】：D【解析】：I项，上市公司并购重组审核委员会工作规程（2018年修正
36、）第2 条规定，中国证监会并购重组委审核以下并购重组事项的，适用本规 程：根据中国证监会的相关规定构成重组上市的；上市公司以新 增股份向特定对象购买资产的；上市公司实施合并、分立的；中 国证监会规定的其他情形。即收购公司股权不需要重组委审核。II项，上市公司并购重组审核工作规程（2017年修订）第22条第 2款规定，重组委会议表决结果当场公布，当日对外公告；HI项，上市公司并购重组审核工作规程（2017年修订）第3条规 定，审核人员不得与申请人、中介机构或请托人私下接触；不得利用 职务便利谋取不正当利益；不得收受申请人、中介机构及请托人的财 物，以及可能影响公正执行公务的礼品、礼金、消费卡等。
37、25.根据优先股试点管理方法的规定，以下关于上市公司发行优 先股的说法正确的有（）。2014年6月真题I .不得公开发行可转换为普通股的优先股II .不得公开发行浮动股息率的优先股.公司累计减少注册资本超过5%的，在召开股东大会时应通知优 先股股东，表决该事项时，优先股股东享有表决权III .上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的 优先股，但二者不得同次发行I、IIA. III. IVc. I、n、ivD. II. III. IVe. i、n、in、iv【答案】：c【解析】：I项，优先股试点管理方法第33条规定，上市公司不得发行可转 换为普通股的优先股。但商业银行可根据商业银
38、行资本监管规定，非 公开发行触发事件发生时强制转换为普通股的优先股，并遵守有关规 定。n项，第28条第1款第1项规定，上市公司公开发行优先股应 当采取固定股息率。in项，第io条第1款第2项规定，出现一次或 累计减少公司注册资本超过10%的情况，公司召开股东大会会议应通 知优先股股东，优先股股东有权出席股东大会会议，就该事项与普通 股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权。W项，第6条规定, 试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺 序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股。同一 公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不 属于发行在股息分配
39、上具有不同优先顺序的优先股。26.甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房， 期限3年，借款利率为8%,剩余款项存入银行，年利率为3%。2008 年3月1日，甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商 开始施工。2008年8月1日发生平安事故，8月1日到11月30日停 工，12月1日重新开工，2009年底建成。那么2008年借款费用资本化 金额为（）o 2016年10月类似；2013年11月真题108.33 万元A. 65万元80万元B. 133.33 万元【解析】：非正常中断，通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的 原因等所导致的中断。例如，企业因与施工
40、方发生了质量纠纷，或者 工程、生产用料没有及时供应，或者资金周转发生了困难，或者施工、 生产发生了平安事故，均属于非正常中断。题中“发生平安事故”为 非正常中断，且中断连续超过3个月，应暂停资本化。2008年资本 化时间段为3月1日至7月30日，12月1日至12月31日。2008 年借款费用资本化金额= 2000X8%X312 （2000-1000） X3%X 6/12 = 65 （万元）。27.根据证券发行上市保荐业务管理方法，发行人在持续督导期间 出现以下情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月 到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重 的，撤销相关人员的保
41、荐代表人资格的有（）oI .首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或 者主营业务发生重组II .证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符.公开发行证券并上市当年营业利润比上年下滑50%以上III .首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更IV .上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披 露I、II、III、IVA. I、II、IV、VI、Ilk IV、VB. II. III. IV、VI、II III. IV、V【答案】：B【解析】：根据证券发行上市保荐业务管
42、理方法（2017年修订）第68条规 定，发行人在持续督导期间出现以下情形之一的，中国证监会可根据 情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人 具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格: 证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符；公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上；首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制 人发生变更；首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者 主营业务发生重组；上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50% 以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文
43、件中披露； 实际盈利低于盈利预测达20%以上；关联交易显失公允或者程序违规，涉及金额较大；控股股东、实际控制人或其他关联方违规占用发行人资源，涉及金 额较大；违规为他人提供担保，涉及金额较大；违规购买或出售资产、借款、委托资产管理等，涉及金额较大；董事、监事、高级管理人员侵占发行人利益受到行政处分或者被追 究刑事责任；违反上市公司规范运作和信息披露等有关法律法规，情节严重的； 中国证监会规定的其他情形。法规中所称“以上”“以内”含本数，“超过”不含本数。川项应为，在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上，创业板对 此不作要求。28.以下关于绿色企业债券和PPP工程专项债券的说法，正确的有（）
44、。I .绿色企业债券募集资金占工程总投资比例可放宽至70%.发行PPP工程专项债券，允许企业使用不超过40%的债券募集资金用于补充营运资金.资产负债率为80%时，核定绿色企业债券发债规模时需考察企业 其他公司信用类产品的规模II .鼓励上市公司及其子公司发行PPP工程专项债券.鼓励上市公司及其子公司发行绿色企业债券A. I、II、IVI、IV、VB. III. N、Vd. n、in、ivE. IK iil v【答案】：c【解析】：I、ni、v三项，根据绿色债券发行指引，企业申请发行绿色债 券，可适当调整企业债券现行审核政策及关于全面加强企业债券风 险防范的假设干意见中规定的局部准入条件：债券募
45、集资金占工程 总投资比例放宽至80% （相关规定对资本金最低限制另有要求的除 外）。发行绿色债券的企业不受发债指标限制。在资产负债率低A.会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核 查，并对投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等 进行综合评估B.个人投资者参与科创板股票交易，要求应当在申请权限开通前20 个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币100万元 （不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券）而且参与证券交 易12个月以上C.会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每12个 月进行一次风险承受能力的后续评估D.首次委托买入科创板股票的客户
46、应当以纸面或电子形式签署科创 板股票交易风险揭示书；客户未签署风险揭示书的，会员不得接受其 申购或者买入委托E.科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、 配售等环节由机构投资者主导，个人投资者参与发行定价【答案】：D【解析】：AC两项，上海证券交易所科创板股票交易特别规定（上证发（2019） 于75%的前提下，核定发债规模时不考察企业其他公司信用类产品的 规模。鼓励上市公司及其子公司发行绿色债券。II、IV两项，政府和社会资本合作（PPP）工程专项债券发行指引 规定，在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债 券募集资金用于补充营运资金（以工程收益债券形式发行
47、PPP工程专 项债券除外）。鼓励上市公司及其子公司发行PPP工程专项债券。29.以下系创业板上市公司必须设置的有（）。2014年12月真题I .审计委员会II .提名委员会.独立董事III .董事会秘书A. I、IIb. H、mc.ni、ivd. i、in、iv【答案】：D【解析】：深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2020年修订）第条 规定，上市公司应当在董事会下设立审计委员会，内部审计部门对审 计委员会负责，向审计委员会报告工作。审计委员会中独立董事应当 占多数，召集人应当由独立董事担任且为会计专业人士。第条 规定，上市公司应当设立董事会秘书，作为公司与本所之间的指定联 络人。公司应当设立信息披露事务部门，由董事会秘书负责管理。30.企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能到达100%时单价为 40元，变动本钱率为50%o如果产能下降至60%,为了保持盈亏平 衡，产品价格要调整至（）元。2015年9月真题35A. 4550B. 60【答案】：C【解析】：假设当产能到达100%时，产量为Qo销售量对利润的敏感系数，当 产量下降至盈亏临界点时EBIT=O, AEBIT=O-EBIT=-EBIT,所以DOL=-V（QO-Q） /Q=5,所以 Q=l.25Q0。当价格为 40 元时,那么 F=40X （1-50%） Q=20Q