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1、保荐代表人考试投资银行业务2023年题库汇总含答案下载1.深交所创业板上市公司发行新股，其持续督导期间为（）。2016年5月真题A.证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B.证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度C.证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度D.证券上市当年剩余时间及其后4个完整会计年度E.证券上市当年剩余时间【答案】：B【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第32条第2款 规定，首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券 上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新 股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时
2、间及 其后2个完整会计年度。A. IK III、IVI、II、IV、VB. IIL IV、Vi、n、ind. i、n、m、iv、v【答案】：d【解析】：根据非上市公众公司信息披露内容与格式准那么第4号一一定向发行 申请文件，非上市公众公司定向发行申请文件目录包括：定向发 行说明书及授权文件，包括：申请人关于定向发行的申请报告、定向 发行说明书、申请人关于定向发行的董事会决议、申请人关于定向发 行的股东大会决议。定向发行推荐文件，即主办券商定向发行推荐 工作报告。证券服务机构关于定向发行的文件，即申请人最近2年 及1期的财务报告及其审计报告、法律意见书、本次定向发行收购资 产相关的最近1年及1期
3、的财务报告及其审计报告、资产评估报告（如 有）。8.主板上市公司非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理方法 和上市公司非公开发行股票实施细那么，以下说法正确的有（）。I.发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分 之九十.董事会拟引入的境内战略投资者认购的股份自发行结束之日起， 十二个月内不得转让II .实际控制的企业认购的股份自发行结束之日起，三十六个月内不 得转让.定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会议公告日、 股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日III .发行对象不得超过五名II. IVA. I IIII、II、III、IV、VB. I、III、Ve. I、
4、in、nI、III、V三项，上市公司证券发行管理方法第37条规定，非公 开发行股票的特定对象应当符合以下规定：特定对象符合股东大会 决议规定的条件；发行对象不超过十名。第38条规定，上上市公司非公开发行股票，应当符合以下规定： 发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分 之九十；本次发行的股份自发行结束之日起，十二个月内不得转让；控股股 东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，三十六个月内不得转让; 募集资金使用符合本方法第十条的规定；本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监 会的其他规定。II项，上市公司非公开发行股票实施细那么第9条规定，发行对象 属于以下情
5、形之一的，具体发行对象及其定价原那么应当由上市公司董 事会的非公开发行股票决议确定，并经股东大会批准；认购的股份自 发行结束之日起三十六个月内不得转让：上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；董事会拟引入的境内外战略投资者。IV项，上市公司非公开发行股票实施细那么第7条规定，管理方法 所称“定价基准日”，是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本 次非公开发行股票发行期的首日。上市公司应按不低于该发行底价的 价格发行股票。9 .根据深圳证券交易所创业板股票上市规那么深圳证券交易所上 市公司信息披露指引第2号一一停复牌业务，以下关于深交
6、所创业 板上市公司停复牌的说法，正确的选项是（）oA.上市公司筹划控制权变更的，原那么上应分阶段披露筹划进展，确有 需要申请停牌的，停牌时间不得超过5个交易日B.收购人发出全面要约收购的，要约收购报告书公告之日起至要约收 购结果公告前，上市公司股票及其衍生品种应当停牌C.上市公司筹划非公开发行股份事项的，确有需要申请停牌的，停牌 时间不得超过5个交易日D.上市公司筹划发行定向可转债购买资产的，停牌期间更换重组标的 的，可当日申请停牌，累计停牌时间不得超过10个交易日E.上市公司筹划重大资产重组的，可以申请停牌，停牌时间不得超过 5个交易日【答案】：A【解析】：A项，深圳证券交易所上市公司信息披
7、露指引第2号一一停复牌业 务（深证上（2018） 666号）第9条第1款规定，上市公司筹划控 制权变更、要约收购事项的，原那么上应当分阶段披露筹划进展，确有 需要申请停牌的，停牌时间不得超过5个交易日。B项，深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2019年修订）第12.12 条规定，上市公司因收购人履行要约收购义务，或者收购人以终止公 司上市地位为目的而发出全面要约的，要约收购期满至要约收购结果 公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。CE两项，根据深圳证券交易所上市公司信息披露指引第2号一一 停复牌业务第8条第1项规定，公司筹划发行股份购买资产的，可 以申请停牌，停牌时间不得超过10个交易日。公
8、司筹划其他类型重 组的，应当分阶段披露相关情况，不得申请停牌。D项，根据深圳证券交易所上市公司信息披露指引第2号一一停复 牌业务第8条第9项规定，公司发行定向可转债购买资产可参照发 行股份购买资产事项适用本规那么规定。第7项规定，公司筹划涉及发 行股份购买资产，可以在披露重组预案或报告书后，以对相关方案作 出重大调整为由申请停牌，停牌时间不得超过5个交易日。公司应及 时披露重大调整的具体情况、当前进展、后续安排以及尚需履行的程 序等事项，并申请复牌。区分：上海证券交易所上市公司筹划重大事项停复牌业务指引第 八条规定，上市公司筹划发行股份购买资产，可以根据实际情况申请 短期停牌.，停牌时间不超过
9、10个交易日。停牌期间更换重组标的的, 其累计停牌时间也不得超过10个交易日。10 .甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性 障碍的有（）o 2015年5月真题I .甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明11 .甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不 存在障碍.甲公司在2013年4月更换了监事111 发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬I、IIA. H、IVi、n、nc. i、in、iv【答案】：B【解析】：I、in两项，首次公开发行股票并上市管理方法（2018年修订） 第12条规定，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没
10、 有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。目前证监会对“3年” 执行的审核标准是“36个月”，那么甲公司2012年4月主营业务变更 不构成障碍。对监事的变更不作要求，故2013年4月更换了监事不 构成障碍。n项，第io条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股 东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产 不存在重大权属纠纷。该厂房所有权转移手续尚未办理完毕，构成障 碍。w项，公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第1号一一招 股说明书（2015年修订）第51条第2项规定，在人员独立方面， 发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人 员不在控股股东、
11、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监 事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他 企业中兼职。据此，发行人的总经理可以在其实际控制人处兼任董事, 但不得领取薪酬。11.根据公开发行证券公司信息披露内容与格式准那么第28号一一创 业板公司招股说明书，以下与发行人相关的主体中，应披露其近一 年一期的总资产、净资产、净利润等财务信息的有（）oI .其控股股东甲公司II .持有其6%股权的乙公司.其控股15%的丙公司III .其参股20%的丁公司.其控股股东的关联企业A. II IIIi、n、vb. I、Ilk I
12、V11、m、iv、vE. I、II、HI、IV、v【答案】：c【解析】：根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第28号一一创 业板公司招股说明书（2015年修订）具体分析如下：第34条规定，发行人应简要披露其控股子公司、参股公司的情况， 主要包括成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、 股东构成及控制情况、主营业务及其与发行人主营业务的关系、最近 一年及一期末的总资产、净资产、最近一年及一期的净利润，并标明 有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。第35条规定，发行人应披露持有发行人5%以上股份的主要股东及实 际控制人的基本情况，主要包括：持有发行人5%以上股份的主要股东
13、及实际控制人为法人的，应披 露成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、股东 构成、主营业务及其与发行人主营业务的关系；为自然人的，应披露 国籍、是否拥有永久境外居留权、身份证号码；为合伙企业的，应披 露合伙人构成、出资比例及合伙企业的实际控制人。发行人的控股股 东及实际控制人为法人的，还应披露最近一年及一期末的总资产、净 资产、最近一年及一期的净利润，并标明有关财务数据是否经过审计 及审计机构名称；控股股东和实际控制人控制的其他企业的情况，主要包括成立时 间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、主营业务及其 与发行人主营业务的关系、最近一年及一期末的总资产、净资产、最 近
14、一年及一期的净利润，并标明有关财务数据是否经过审计及审计机 构名称；控股股东和实际控制人直接或间接持有发行人的股份是否存在质 押或其他有争议的情况；实际控制人应披露至最终的国有控股主体、集体组织、自然人；无控股股东、实际控制人的，应参照本条对发行人控股股东及实际 控制人的要求披露对发行人有重大影响的股东情况。【拓展】公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第1号一一 招股说明书（2015年修订）的规定第34条规定，发行人应披露其控股子公司、参股子公司的简要情况, 包括成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、股 东构成及控制情况、主营业务、最近一年及一期的总资产、净资产、 净利润
15、，并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。第35条规定，发行人应披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要 股东及实际控制人的基本情况，主要包括：发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东及实际控制人如为法 人，应披露成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营 地、股东构成、主营业务、最近一年及一期的总资产、净资产、净利 润，并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称；如为自然人, 那么应披露国籍、是否拥有永久境外居留权、身份证号码、住所； 控股股东和实际控制人控制的其他企业的成立时间、注册资本、实 收资本、注册地和主要生产经营地、主营业务、最近一年及一期的总 资产、净资产、净利润
16、，并标明这些数据是否经过审计及审计机构名 称；控股股东和实际控制人直接或间接持有发行人的股份是否存在质 押或其他有争议的情况。实际控制人应披露到最终的国有控股主体或 自然人为止。12.根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资 格管理方法（试行），以下说法正确的选项是（）oA.连续两个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日 起一个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事 会秘书2.在对某上市公司2017年财务报表审计过程中，以下有助于注册会 计师了解该公司存货存放地点的程序有（）。I .
17、询问公司中了解存货的人员，例如管理层、财务人员.比拟上市公司不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况II .检查上市公司期末库存为零的仓库的存货出入库单.检查费用支出明细账和租赁合同，关注公司是否租赁仓库并支付 租金III .检查公司“固定资产一一房屋建筑物”明细表A. I、II、III、【V、Vb. I、11、in、ivi、n、inc. n、in、w、vE. n、in、v【答案】：d【解析】：针对存货存放地点，注册会计师应根据具体情况下的风险评估结果，考虑执行以下一项或多项审计程序：询问被审计单位除管理层和财D.董事会秘书资格证书被撤消且未满两年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考
18、试【答案】：C【解析】：根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管 理方法（试行）具体分析如下：A项，第11条规定，董事会秘书有以下情形之一的，挂牌公司应当 自该事实发生之日起一个月内解聘董事会秘书：出现本方法第7条所规定情形之一的；连续3个月以上不能履行职责的；违反法律法规、部门规章、业务规那么、公司章程，给挂牌公司或者 股东造成重大损失的。B项，第7条规定，董事会秘书应当具备履行职责所必需的财务、管 理、法律专业知识及相关工作经验，具有良好的职也道德和个人品德。 有以下情形之一的，不得担任挂牌公司董事会秘书： 存在公司法第146条规定情形的；被中国证监会采取证券市场禁入措施
19、，期限尚未届满的；被全国股转公司或证券交易所认定不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的；挂牌公司现任监事；全国股转公司认定不适合担任董事会秘书的其他情形。C项，第13条规定，挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后3个月 内聘任董事会秘书。D项，第15条规定，拟参加董事会秘书资格考试的相关人员应由挂 牌公司（含申请挂牌公司）董事会进行推荐。有以下情形之一的人士 不得推荐参加资格考试：本方法第7条第、项所规定情形之一的；董事会秘书资格证书被撤消且未满1年的；与挂牌公司无劳务关系的；全国股转公司认定的其他情形。13.我国投资性主体开展境外投资，应当履行境外投资工程核准或备 案手续。根据企业境外投资管理
20、方法，以下说法正确的选项是（）。I .境外投资工程所处行业为跨境水资源开发利用，应由国家发改委 核准.境外投资工程所处行业为新闻传媒，应由省级发改委核准II .投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元及以上的，应由国 家发改委备案.投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元及以下的，应由省 级发改委核准III .境外投资工程处于发生战争、内乱的国家和地区的，应当由国家发改委核准A. I、H、IIIn、in、ivb. i、m、vn、ni、vc. i、n、m、w、v【答案】：c【解析】：I、n、v三项，企业境外投资管理方法第13条规定，实行核准 管理的范围是投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的敏
21、感类 工程。核准机关是国家开展改革委。本方法所称敏感类工程包括：（一） 涉及敏感国家和地区的工程；（二）涉及敏感行业的工程。本方法所称敏感国家和地区包括：（一）与我国未建交的国家和地区;（-）发生战争、内乱的国家和地区；（三）根据我国缔结或参加的 国际条约、协定等，需要限制企业对其投资的国家和地区；（四）其 他敏感国家和地区。本方法所称敏感行业包括：（一）武器装备的研制生产维修；（二）跨 境水资源开发利用；（三）新闻传媒；（四）根据我国法律法规和有关 调控政策，需要限制企业境外投资的行业。in、IV两项，第14条第2款规定，实行备案管理的工程中，投资主 体是中央管理企业（含中央管理金融企业、国
22、务院或国务院所属机构 直接管理的企业，下同）的，备案机关是国家开展改革委；投资主体 是地方企业，且中方投资额3亿美元及以上的，备案机关是国家开展 改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元以下的，备案 机关是投资主体注册地的省级政府开展改革部门。14.甲公司为上交所上市公司，以下法人或自然人为公司关联方的有 （）oI .甲上市公司实际控制人的弟弟为其控股股东II .直接或间接持有上市公司5%股份.甲上市公司独立董事持股5%股份III .甲上市公司第一大股东的副总经理.乙股份持有公司5%股份A. I、H、IIIi、in、ivb. i、n、iv、vn、m、w、vc. i、H、in、iv、v【
23、答案】：E【解析】：上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：直 接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；由上述第项直接或 者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织； 由第条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者 由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司 以外的法人或其他组织；持有上市公司5%以上股份的法人或其他 组织；中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定 的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法 人或其他组织。第条规定，具有以下情形之一的
24、自然人，为上市公司的关联自 然人：直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；上市公 司董事、监事和高级管理人员；第10.L3条第项所列关联法人的 董事、监事和高级管理人员；本条第项和第项所述人士的关系 密切的家庭成员，包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及 配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母; 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。 第条规定，具有以下情形之一的法人或其他组织或者自然人， 视同上市公司的关联人：根据与上市公司或者其关联人签署的协议 或者作出的安排，在协议或者安排
25、生效后，或在未来12个月内，将 具有第条或者第条规定的情形之一;过去12个月内， 曾经具有第条或者第条规定的情形之一。第条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以 上的股东及其一致行动人、实际控制人，应当将其与上市公司存在的 关联关系及时告知公司，并由公司报本所备案。15.收购人对上市公司进行收购，以下行为符合规定的有（）o 2015 年11月真题I .投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金 选择权II.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元 作为履约保证金in.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购33%的股份， 计划先通过协议方式收购控
26、股股东30%的股份然后向全体股东发出 要约收购3%的股份IV .投资者已持有上市公司30%股份，现向持有上市公司20%股份的 另一股东发出局部收购要约.收购价款10亿元，收购人以在证券交易所上市交易的证券支付 收购价款的，需将用于支付的价值10亿元的证券交由证券登记结算机构保管I、H、IIIA. I、IK VII、M VB. I、II、W、V【答案】：B【解析】：根据上市公司收购管理方法（2014年修订）具体分析如下：I项，第27条规定，以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当 同时提供现金方式供被收购公司股东选择。II、V两项，第36条第2款第1项规定，以现金支付收购价款的， 将不少于收购价
27、款总额的20%作为履约保证金存入证券登记结算机 构指定的银行。III项，第25条规定，以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定 收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%。IV项，第23条规定，投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份 的，可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要 约，也可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的局部股份的要 约。即局部要约也应当向所有股东发出，而不能向局部股东定向发出。 16.2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认 定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年 抵扣了 300万元。请问该项费用在2
28、013年年末的计税基础为（）。 2014年12月真题150A. 600900B. 4000【答案】：B【解析】：资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所 得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。（公式：资产的 计税基础=未来可税前列支的金额）。题中，2012年发生的开办费900 万元已全部计入费用，可视同账面价值为0, 2012年时计税基础为900万元。2013年当年已抵扣300万元，未来可以税前抵扣的金额为 600万元，即计税基础为600万元。17.根据内幕信息知情人登记管理制度的规定，以下关于内幕信息 知情人登记制度的说法，正确的选项是（）。I .上市公司董事会应
29、当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整, 董事会秘书为主要责任人，并负责办理上市公司内幕信息知情人的登 记入档事宜II.上市公司进行收购、重大资产重组、发行证券、合并、分立、回 购股份等重大事项，应当根据重大资产重组进程建内幕信息知情人档 案山.保荐机构应当根据事项进程将内幕信息知情人档案分阶段送达相 关上市公司，但完整的内幕信息知情人档案的送达时间不得晚于内幕 信息公开披露的时间.上市公司内幕信息知情人登记管理制度中应当包括对公司下属各 部门、分公司、控股子公司的内幕信息管理的内容IV .内幕信息知情人档案自记录（含补充完善）之日起至少保存10 年II. Ilk VA. I 、 II 、
30、IIIC.IV、Vd. n、in、w、vi、n、in、m v【答案】：c【解析】：i项，关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定第 7条第1款规定，上市公司董事会应当保证内幕信息知情人档案真实、 准确和完整，董事长为主要责任人。董事会秘书负责办理上市公司内 幕信息知情人的登记入档事宜。n项，第io条规定，上市公司进行收购、重大资产重组、发行证券、 合并、分立、回购股份等重大事项，除按照本规定第6条填写上市公 司内幕信息知情人档案外，还应当制作重大事项进程备忘录，内容包 括但不限于筹划决策过程中各个关键时点的时间、参与筹划决策人员 名单、筹划决策方式等。上市公司应当催促备忘录涉及的相关人
31、员在 备忘录上签名确认。HI项，第8条规定，上市公司的股东、实际控制人及其关联方研究、 发起涉及上市公司的重大事项，以及发生对上市公司股价有重大影响 的其他事项时，应当填写本单位内幕信息知情人的档案。证券公司、 证券服务机构、律师事务所等中介机构接受委托从事证券服务业务， 该受托事项对上市公司股价有重大影响的，应当填写本机构内幕信息 务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货 存放地点的情况；比拟被审计单位不同时期的存货存放地点清单， 关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点 范围的情况发生；检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存 在被审计单位尚未告知
32、注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓 库）；检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁 仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓 库清单中；检查被审计单位“固定资产一一房屋建筑物”明细清单, 了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。3.根据上市规那么，以下有关上交所上市公司定期报告的说法，正确的 是（）。A.拟在下半年申请公开发行股票的，中期报告中的财务会计报告应当 进行审计B.公司董事、监事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见, 明确表示是否同意定期报告的内容C.如果上市公司未能在规定期限内披露季度报告，公司股票及其衍生 品种应当停牌，直至公司披露相
33、关季度报告D.上市公司应当向交易所预约定期报告的披露时间，并应当按照交易 所安排的时间办理定期报告披露事宜。如需变更披露时间的，应当提 前五个交易日向交易所提出书面申请知情人的档案。收购人、重大资产重组交易对方以及涉及上市公司并 对上市公司股价有重大影响事项的其他发起方，应当填写本单位内幕 信息知情人的档案。上述主体应当根据事项进程将内幕信息知情人档案分阶段送达相关 上市公司，但完整的内幕信息知情人档案的送达时间不得晚于内幕信 息公开披露的时间。内幕信息知情人档案应当按照本规定第6条的要 求进行填写。IV项，第11条第1款规定，上市公司内幕信息知情人登记管理制度 中应当包括对公司下属各部门、分
34、公司、控股子公司及上市公司能够 对其实施重大影响的参股公司的内幕信息管理的内容，明确上述主体 的内部报告义务、报告程序和有关人员的信息披露职责。V项，第13条第1款规定，上市公司应当及时补充完善内幕信息知 情人档案信息。内幕信息知情人档案自记录（含补充完善）之日起至 少保存10年。中国证监会及其派出机构、证券交易所可查询内幕信 息知情人档案。18.甲公司有A原材料账面价120万元/套，专门用于生产产品Y,该 原材料市场销售价格为90万元/套，每套原材料加工成Y产品将要发 生本钱150万元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价 260元/套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。201
35、5年9 月真题A. 0B. 1020C. 40【答案】：C【解析】：为生产而持有的原材料，假设产品没有发生减值，材料按本钱计量，不 计提跌价准备。假设产品发生减值，那么材料按本钱与可变现净值孰低计 量，材料可变现净值=产品的估计售价一至完工将要发生的本钱一销 售产品估计的销售费用和税费。题中，用该原材料生产的产品可变现 净值为：260-10 = 250 （万元），产品本钱= 120 + 150 = 270 （万元）， 产品发生减值，那么材料按本钱与可变现净值孰低计量。A材料可变现 净值=260 150 10=100 （万元），材料本钱为120万元，那么需计提 跌价准备为20万元。19.在我国首
36、次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所 从事证券业务的说法正确的选项是（）。2015年9月真题.律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年I .提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具 有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负 责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本.发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所 在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意 见书和补充律师工作报告II .对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发说明确意见.律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改； 如律
37、师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报 告A. IIIVB. I 、 III、II. IVC. IIL IV、V【答案】：B【解析】：I项，公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发行 证券的法律意见书和律师工作报告(证监发(2001) 37号)第17 条规定，工作底稿由制作人所在的律师事务所保存，保存期限至少7 年。中国证监会根据需要可随时调阅、检查工作底稿。n项，根据中国证监会、司法部关于取消律师及律师事务所从事证 券法律业务资格审批的通告，律师及律师事务所从事证券法律业务 不再受资格的限制。III项，公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发行
38、证券的法律意见书和律师工作报告第11条规定，发行人向中国证 监会报送申请文件前，或在报送申请文件后且证券尚未发行前更换为 本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事 务所及发行人应向中国证监会分别说明。更换后的律师或律师事务所 应对原法律意见书和律师工作报告的真实性和合法性发表意见。如有 保存意见，应明确说明。在此基础上更换后的律师或律师事务所应出 具新的法律意见书和律师工作报告。W项，公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发行 证券的法律意见书和律师工作报告第4条规定，律师在法律意见书 中应对本规那么规定的事项及其他任何与本次发行有关的法律问题明 确发表结论性
39、意见。20 .以下关于上市公司定期报告涉及会计过失更正及非标审计意见的 说法，正确的有（）。I .上市公司更正已公开披露的定期报告，应当单独以临时报告的方 式及时披露更正后的财务信息.上市公司对已经公布的年度财务报表进行更正，应聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审 计.上市公司对3年以前财务信息作出更正，且更正事项对最近3年 年度财务报表没有影响，可以免于披露II .如果上市公司财务报表被注册会计师发表否认意见的，公司董事 会和注册会计师均应当针对该审计意见涉及的事项作出专项说明.如果上市公司财务报表被注册会计师出具带有解释性说明的审计 报告，公司董事会和注
40、册会计师均应当针对解释性说明涉及的相关事 项作出专项说明A. I、II、in、m vi、n、ni、iv、b. i、m、m vi、n、w、vc. i、in、v【答案】：c【解析】：I项，公开发行证券的公司信息披露编报规那么第19号一一财务信息 的更正及相关披露（证监会计字（2018） 8号）第3条规定，公司 更正已公开披露的定期报告，应当单独以临时报告的方式及时披露更 正后的财务信息及本规定所要求披露的其他信息。II项，第5条规定，公司对已经公布的年度财务报表进行更正，需要 聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报 表进行全面审计或对相关更正事项进行专项鉴证。如果会计过失更正
41、 事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事项导致公司相关年度盈亏 性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并 出具新的审计报告；除上述情况外，会计师事务所可以仅对更正事项 执行专项鉴证并出具专项鉴证报告。HI项，第9条规定，如果公司对三年以前财务信息作出更正，且更正 事项对最近三年年度财务报表没有影响，可以免于按本规定进行披 露。W项，公开发行证券的公司信息披露编报规那么第14号一一非标准无 保存审计意见及其涉及事项的处理（证监发（2018） 7号第5条规 定，如公司财务报表被注册会计师发表否认意见或无法表示意见，公 司董事会应当针对该审计意见涉及的事项作出专项说明；发表否认意
42、 见或无法表示意见的注册会计师应当针对审计意见中涉及的相关事 项出具专项说明。V项，第7条规定，如公司财务报表被注册会计师出具带有解释性说 明的审计报告，公司董事会应当针对解释性说明涉及的相关事项作出 专项说明；出具带有解释性说明的审计报告的注册会计师应当针对解 释性说明中涉及的相关事项出具专项说明。21 .以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有 ()o 2014年12月真题A.上市公司副总经理在业绩快报公告前15日增持本公司股份B.上市公司监事在重大收购信息披露后次日增持本公司股份C.上市公司控股股东在年度报告公告前15日增持股份D.上市公司实际控制人在业绩预告公告前第5日增
43、持该上市公司股 份【答案】：A|C【解析】：上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引第4.5 条规定，控股股东、实际控制人在以下情形下不得增持上市公司股份: 上市公司定期报告披露前10日内；上市公司业绩快报、业绩预 告披露前10日内；控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交 易，在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内；自知悉 可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过 程中，至该事件依法披露后2个交易日内；控股股东、实际控制人 承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内；证券法第 47条规定的情形;相关法律法规和规范性文件规定的其他情形。上 市公司董事、监事
44、和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规 那么第13条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在以下期间 不得买卖本公司股票：上市公司定期报告公告前30日内；上市 公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；自可能对本公司股票交 易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披 露后2个交易日内；证券交易所规定的其他期间。22 .以下关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的选项是（）。A.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具 警示函等监管措施B.上市公司2015年完成重大资产重组，所购买标的公司2015年盈利 预测为1亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的
45、公司2015 年实际盈利为4000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函 C.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投 资者的，那么证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施D.上市公司2015年完成重大资产重组，2015年盈利预测为1亿元， 由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，那么在披露年度报告 时，上市公司董事长应当向投资者公开抱歉【答案】：D【解析】：根据上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）具体分析如 下：BD两项，第59条规定，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市 公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资 产实现的利润未到达资
46、产评估报告或者估值报告预测金额的80%,或 者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析局部存 在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承当相应责任的 会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应 当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投 资者公开抱歉；实现利润未到达预测金额50%的，中国证监会可以对 上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令 定期报告等监管措施。A项，第58条第1款规定，为重大资产重组出具财务顾问报告、审 计报告、法律意见、资产评估报告、估值报告及其他专业文件的证券 服务机构及其从业人员未履行老实守信、勤勉
47、尽责义务，违反行业规 范、业务规那么，或者未依法履行报告和公告义务、持续督导义务的， 由中国证监会责令改正，并可以采取监管谈话、出具警示函、责令公 开说明、责令参加培训、责令定期报告、认定为不适当人选等监管措施；情节严重的，依照证券法第二百二十六条予以处分。C项，第54条规定，上市公司或者其他信息披露义务人未按照本办 法规定报送重大资产重组有关报告，或者报送的报告有虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏的，由中国证监会责令改正，依照证券法 第一百九十三条予以处分；情节严重的，可以责令暂停或者终止重组 活动，并可以对有关责任人员采取市场禁入的措施；涉嫌犯罪的，依 法移送司法机关追究刑事责任。23 .
48、受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查 或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变 更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定（）承当受托管理职 责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。A.中证中小投资者服务中心有限责任公司B.中国证券投资者保护基金C.中国证券金融服务股份D.监管评级不低于AA的证券公司【答案】：A【解析】：【答案】：D【解析】：根据上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）分析如下：A项，第6.6条规定，上市公司年度报告中的财务会计报告应当经具 有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。中期报告中的 财务会计报告可以不经审计。B项，第6.4条第3款规定，公司董事、高级管