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1、1 / 9 日志2018秋中级财务会计形成性考核册（一）参考答案2018.12.13 阅读(32) 下一篇：不要期待大盘会报.| 返回日志列表赞转载(2)分享评论复制地址更多中级财务会计作业1 习题一1、表中估计损失金额为：应收账款账龄应收账款余额估计损失 % 估计损失金额未到期 120 000 0.5 600 逾期 1 个月 80 000 1 800 逾期 2 个月 60 000 2 1200 逾期 3 个月 40 000 3 1200 逾期 3 个月以上 20 000 5 1000 合计 320 000 4800 2、相关会计分录：2008 年：确认坏账损失：借：坏账准备 1 500 贷：
2、应收账款 1 500 计提减值准备：借：资产减值损失 2 800 贷：坏账准备 2 800 2009 年：收回已经注销的坏账：借：应收账款 4 000 贷：坏账准备 4 000 借：银行存款 4 000 贷：应收账款 4 000 习题二1、计算到期值 =800 000（1+2% 36090）=804 000 元贴现期 =90-40=50 天贴现利息 =8040003% 36050=3 350元贴现净额 =804 000-3 350=800 650元2、相关会计分录：收到商业承兑汇票借：应收票据 800 000 贷：应收账款甲公司 800 000 贴现该商业承兑汇票借：银行存款 800 650
3、贷：应收票据 800 000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 9 页2 / 9 财务费用 650 3、答： M公司对所贴现的上项应收票据信息应在财务报表附注中单独披露。4、答： M公司对上项贴现的商业汇票，会计上不予确认，应当进行相应的披露。5、贴现银行将票据退回M公司并从其账户将票款划出：借：应收账款 800 650 贷：银行存款 800 650 若该企业银行存款不足：借：应收账款 800650 贷：短期借款 800650 习题三1、答案： P3-5 2、答案： P25-26 中级财务会计作业2 习题一1、确定期末各类
4、存货的可变现净值A存货可变现净值 1501 500225 000 B存货可变现净值 901 400126 000 C存货可变现净值（ 1201 250）（ 601 20050180）213 000 D存货可变现净值 601 60096 000 2、填表工程成本可变现净值单项比较法分类比较法总额比较法甲类 A 存货 210000 225000 210000 B存货 153000 126000 126000 小计 363000 351000 351000 乙类 C 存货 198000 213000 198000 D存货 108000 96000 96000 小计 306000 309000 306
5、000 合计 669000 660000 630000 657000 660000 3、会计分录借：资产减值准备 39 000 贷：存货跌价准备 39 000 习题二1、相关会计分录：借：材料采购 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000 借：材料采购 9 300 应交税费应交增值税（进项税额） 700 贷：银行存款 10 000 借：原材料 110 000 贷：材料采购 109 300 材料成本差异 700 月末暂估入账借：原材料 35 000 贷：应付账款暂估应付款 35 000 该题目的金额分别更正为：40 000 、25 000 、4
6、000 、1 000 、10 000 借：生产成本 25 000 制造费用 4 000 管理费用 1 000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 9 页3 / 9 在建工程 10 000 贷：原材料 40 000 2、计算：成本差异率 =【（ -1300 ）+（-700）】（ 90000+110000）=-1% 发出材料应负担的成本差异额=40000（-1%）=-400 期末结存材料应负担的成本差异额=（90000+110000-40000 ）（ -1%）=-1600 3、结转本月领用原材料的成本差异借：生产成本 250 （
7、红字）制造费用 40 （红字）管理费用 10 （红字）在建工程 100 （红字）贷：原材料 400 （红字）习题三1、答案： P63-68 2、答案： P78 中级财务会计作业3 习题一（单位：万元）1、权益法取得股权日：借：长期股权投资成本 4 000 贷：银行存款 4 000 年末资产负债表日：固定资产公允价值与账面价值差额应调整增加的折旧额=2000/10 4000/10=-200 （万元）调整后的利润 =1500+200=1700（万元）甲公司应享有的份额=1700*25%=425（万元）借：长期股权投资损益调整 425 贷：投资收益 425 乙公司宣告发放股利：借：应收股利 200
8、贷：长期股权投资损益调整 200 收到股利：借：银行存款 200 贷：应收股利 200 2、成本法取得股权日借：长期股权投资成本 4 000 贷：银行存款 4 000 乙公司宣告发放股利：借：应收股利 200 贷：投资收益 200 收到股利：借：银行存款 200 贷：应收股利 200 习题二精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 9 页4 / 9 期数应收利息实际利息收入（投资收益）溢价摊销额（利息调整）未摊销溢价债券摊余成本=面值 6% 2 =上期 4% 2 =- =上期 - 本期 =上期 - 本期 89,808 1,089,
9、808 1 30,000.00 21,796 8,204 81,604 1,081,604 2 30,000.00 21,632 8,368 73,236 1,073,236 3 30,000.00 21,465 8,535 64,701 1,064,701 4 30,000.00 21,294 8,706 55,995 1,055,995 5 30,000.00 21,120 8,880 47,115 1,047,115 6 30,000.00 20,942 9,058 38,057 1,038,057 7 30,000.00 20,761 9,239 28,818 1,028,818 8
10、30,000.00 20,576 9,424 19,395 1,019,395 9 30,000.00 20,388 9,612 9,783 1,009,783 10 30,000.00 20,217 9,783 0 1,000,000 合计 300,000.00 210,192 89,808 习题三1、答案： P95-96 2、答案： P100 中级财务会计作业4 习题一生产经营设备机器设备：买入时进项税额包括买价的17% 和运费的 7% （这两项不可以计入购入存货成本）；安装领用原材料账务处理如下：借：在建工程贷：原材料安装领用库存商品账务处理如下：借：在建工程贷：库存商品非生产经营用固定
11、资产：对于购入固定资产所支付的买价的17% 的进项税额和全部运费均要计入到所购入的固定资产的入账成本中；安装领用原材料账务处理如下：借：在建工程贷：原材料应交税费应交增值税进项税额转出安装领用库存商品账务处理如下：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税销项税额1、设备交付使用时的原价=400000+68000+9000+1000+170=478170 2、平均年限法应计提折旧总额4781704 000 474170 每年折旧额 474170594834 3、双倍余额递减法双倍直线折旧率2/5 100% 40% 第一年折旧额 47817040% 191268 第二年折旧额（478170191
12、268）40% 114761 第三年折旧额（478170191268114761）40% 68856 第四、五年折旧额（478170191268114761 688564 000 ）/2 49643、49642 年数总和法年数总和 5+4+3+2+115 应计提折旧总额4781704 000 474170 第一年折旧额 4741705/15 158057 第二年折旧额 4741704/15 126445 第三年折旧额 474170 3/15 94834 第四年折旧额 474170 2/15 63223 第五年折旧额 474170 1/15 31611 习题二2007 年末不计提减值准备和摊销额
13、（可收回金额高于账面价值）2008 年末计提减值准备精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 9 页5 / 9 借：资产减值损失无形资产减值损失 100000 贷：无形资产减值准备 100000 减值准备 =300-290=10 万元2009 年计提摊销额 =（ 300-10 ）/4=72.5万元借：管理费用 725000 贷：累计摊销 725000 2009 年末不计提减值准备（可收回金额高于账面价值）账面价值 =300-10- （300-10 ）/4=217.5万元2018 年计提摊销额 =（ 300-10 ）/4=72.5万
14、元借：管理费用 725000 贷：累计摊销 725000 习题三1、答案： P152-154 2、答案： P161 赞转载(2)分享评论复制地址更多个人日记| 原创：老师| 标签： 财务会计银行存款应收账款可变现净值固定资产上一篇：我让女儿主动学习.| 下一篇：不要期待大盘会报.| 返回日志列表最近发布的日志中级财务会计（二）形成性考核册答案2018-12-16 18:00 本文最近访客查看最近 9 位访客蓝色叶子20:36 删除记录膤纞炡18:37 删除记录精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 9 页6 / 9 会飞的星星1
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