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1、日记2023秋中级财务会计形成性考核册 （一）参考答案 2023.12.13阅读(32)下一篇：不要期待大盘会报.|返回日记列表 赞赞赞赞 转载(2) 分享 评论 复制地址 更多中级财务会计作业1习题一1、表中估计损失金额为：应收账款账龄 应收账款余额 估计损失% 估计损失金额未到期 120 000 0.5 600逾期1个月 80 000 1 800逾期2个月 60 000 2 1200逾期3个月 40 000 3 1200逾期3个月以上 20 000 5 1000合计 320 000 48002、相关会计分录：2023年：确认坏账损失：借：坏账准备 1 500 贷：应收账款 1 500计提减
2、值准备：借：资产减值损失 2 800 贷：坏账准备 2 8002023年：收回已经注销的坏账：借：应收账款 4 000 贷：坏账准备 4 000借：银行存款 4 000 贷：应收账款 4 000习题二1、计算到期值=800 000（1+2%36090）=804 000元贴现期=90-40=50天贴现利息=8040003%36050=3 350元贴现净额=804 000-3 350=800 650元2、相关会计分录：收到商业承兑汇票借：应收票据 800 000 贷：应收账款甲公司 800 000贴现该商业承兑汇票借：银行存款 800 650贷：应收票据 800 000 财务费用 650 3、答：
3、M公司对所贴现的上项应收票据信息应在财务报表附注中单独披露。4、答：M公司对上项贴现的商业汇票，会计上不予确认，应当进行相应的披露。5、贴现银行将票据退回M公司并从其账户将票款划出：借：应收账款 800 650 贷：银行存款 800 650若该公司银行存款局限性：借：应收账款 800650 贷：短期借款 800650习题三1、答案：P3-52、答案：P25-26中级财务会计作业2习题一1、拟定期末各类存货的可变现净值A存货可变现净值1501 500225 000B存货可变现净值901 400126 000C存货可变现净值（1201 250）（601 20050180）213 000D存货可变现
4、净值601 60096 0002、填表项目 成本 可变现净值 单项比较法 分类比较法 总额比较法甲类 A存货 210000 225000 210000 B存货 153000 126000 126000 小计 363000 351000 351000 乙类 C存货 198000 213000 198000 D存货 108000 96000 96000 小计 306000 309000 306000 合计 669000 660000 630000 657000 6600003、会计分录借：资产减值准备 39 000 贷：存货跌价准备 39 000习题二1、相关会计分录：借：材料采购 100 000
5、 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000贷：银行存款 117 000借：材料采购 9 300 应交税费应交增值税（进项税额） 700贷：银行存款 10 000借：原材料 110 000贷：材料采购 109 300材料成本差异 700月末暂估入账借：原材料 35 000贷：应付账款暂估应付款 35 000该题目的金额分别更正为：40 000、25 000、4 000、1 000、10 000借：生产成本 25 000制造费用 4 000管理费用 1 000在建工程 10 000贷：原材料 40 0002、计算：成本差异率=【（-1300）+（-700）】（90000+110000）=-1%
6、发出材料应承担的成本差异额=40000（-1%）=-400期末结存材料应承担的成本差异额=（90000+110000-40000）（-1%）=-16003、结转本月领用原材料的成本差异借：生产成本 250（红字）制造费用 40（红字）管理费用 10（红字）在建工程 100（红字）贷：原材料 400（红字）习题三1、答案：P63-682、答案：P78中级财务会计作业3习 题 一（单位：万元）1、权益法取得股权日：借：长期股权投资成本 4 000 贷：银行存款 4 000年末资产负债表日：固定资产公允价值与账面价值差额应调整增长的折旧额=2023/104000/10=-200（万元）调整后的利润=
7、1500+200=1700（万元）甲公司应享有的份额=1700*25%=425（万元）借：长期股权投资损益调整 425 贷：投资收益 425乙公司宣告发放股利：借：应收股利 200 贷：长期股权投资损益调整 200收到股利：借：银行存款 200 贷：应收股利 2002、成本法取得股权日借：长期股权投资成本 4 000 贷：银行存款 4 000乙公司宣告发放股利：借：应收股利 200 贷：投资收益 200收到股利：借：银行存款 200 贷：应收股利 200习题二期数 应收利息 实际利息收入（投资收益） 溢价摊销额（利息调整） 未摊销溢价 债券摊余成本=面值6%2 =上期4%2 =- =上期-本期
8、 =上期-本期 89,808 1,089,808 1 30,000.00 21,796 8,204 81,604 1,081,604 2 30,000.00 21,632 8,368 73,236 1,073,236 3 30,000.00 21,465 8,535 64,701 1,064,701 4 30,000.00 21,294 8,706 55,995 1,055,995 5 30,000.00 21,120 8,880 47,115 1,047,115 6 30,000.00 20,942 9,058 38,057 1,038,057 7 30,000.00 20,761 9,23
9、9 28,818 1,028,818 8 30,000.00 20,576 9,424 19,395 1,019,395 9 30,000.00 20,388 9,612 9,783 1,009,783 10 30,000.00 20,217 9,783 0 1,000,000 合计 300,000.00 210,192 89,808 习题三1、答案：P95-962、答案：P100中级财务会计作业4习题一生产经营设备机器设备： 买入时进项税额涉及买价的17%和运费的7%（这两项不可以计入购入存货成本）； 安装领用原材料账务解决如下： 借：在建工程 贷：原材料 安装领用库存商品账务解决如下： 借
10、：在建工程 贷：库存商品 非生产经营用固定资产： 对于购入固定资产所支付的买价的17%的进项税额和所有运费均要计入到所购入的固定资产的入账成本中； 安装领用原材料账务解决如下： 借：在建工程 贷：原材料 应交税费应交增值税进项税额转出 安装领用库存商品账务解决如下： 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税销项税额 1、设备交付使用时的原价=400000+68000+9000+1000+170=4781702、平均年限法应计提折旧总额4781704 000474170每年折旧额4741705948343、双倍余额递减法双倍直线折旧率 2/5100%40%第一年折旧额47817040%19
11、1268次年折旧额（478170191268）40%114761第三年折旧额（478170191268114761）40%68856第四、五年折旧额（478170191268114761688564 000）/249643、49642年数总和法年数总和5+4+3+2+115应计提折旧总额4781704 000474170第一年折旧额4741705/15 158057次年折旧额4741704/15 126445第三年折旧额474170 3/1594834第四年折旧额474170 2/1563223第五年折旧额474170 1/1531611习题二2023年末不计提减值准备和摊销额（可收回金额高于
12、账面价值）2023年末计提减值准备借：资产减值损失无形资产减值损失 100000贷：无形资产减值准备 100000减值准备=300-290=10万元2023年计提摊销额=（300-10）/4=72.5万元借：管理费用 725000贷：累计摊销 7250002023年末不计提减值准备（可收回金额高于账面价值）账面价值=300-10-（300-10）/4=217.5万元2023年计提摊销额=（300-10）/4=72.5万元借：管理费用 725000贷：累计摊销 725000习 题 三1、答案：P152-1542、答案：P161 赞赞赞赞 转载(2) 分享 评论 复制地址 更多个人日记|原创：老师
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