《审计案例研究》期末复习重点 .docx

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1、精品名师归纳总结一、考核说明审计案例争论期末复习重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结“审计案例争论”是中心电大开放训练试点专业会计学本科的一门限选课程，选用由中心广播电视高校出版社出版，赵保卿编写的审计案例争论（第二版）一书作为主教材。此外，仍配有音像教材、VCD、IP 课件、 VBI、网上学习资料、直播课堂等帮助媒体，期望大家充分利用各种教案资源，多上网点击查看。对于本门课程的期末考试说明如下：（一）考核方式 ：接受形成性考核和终结性考核相结合的方式。期末总成果中，形成性考核占 20%，终结性考核占 80%。形成性考核形式为平常作业、参与小组争论、网上学习、邮件答疑等方式。期

2、末考试由省电大统一命题，为开卷笔试，考试时间为 90 分钟，可以携带参考书籍和运算器。（二）考试重点： 本课程的考试重点包括基本学问和应用才能两方面，主要考核同学对审计的基本理论、现行法规的懂得和案例分析才能。在各章的考核要求中，有关基本理论和案例分析的内容按“重点把握、一般把握”两个层次要求。重点把握，要求同学能综合运用所学的基本方法和基本技能，依据所给出的条件，综合处懂得决本课程涉及的业务问题及案例。一般把握，要求同学对本课程的基本学问和相关学问以及现行审计制度与法规有所明白。详细复习内容详见大家手里的中心电大编写的审计案例争论期末复习一书。（三）考试卷型及结构： 本课程期末考试卷型和大家

3、手里拿到的中心电大编写的审计案例争论期末复习一书的题型是一样的。1. 判定并说明理由题：考核对审计专业学问的分析判定才能，要求不论判定结果正确与否，均需要说明理由，占25%左右，一般出 5 题。2. 单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的把握及应用程度，占45%左右。3. 综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业学问的把握应用程度以及综合分析才能。综合案例分析题中涉及运算题的要求写出运算公式和主要运算过程。需要理论分析的就要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占 30%左右。（四）命题原就：1、以中心电大出的教案大纲和期末复习为命题范畴（应用才能的试卷不属超纲）。2、重点考核与

4、一般考核相结合。命题留意对课程基础学问把握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试卷力求兼顾各个才能层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点把握占60%左右，一般把握占 40%左右。3、试卷要合理支配题目的难易程度和难易结构。题目的难易程度分为： 较易、较难、难三个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为： 较易 40%，较难 30%，难 30%。试卷的才能层次和难易程度是两个不同的概念。在各个才能层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。4、 客 观 性 试 卷 附 标 准 答 案 ， 主 观 性 试 卷 附 解 题 要 点

5、。（五）参考书籍 ：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结考试时可以携带以下书籍和资料：教科书审计案例争论。作业册审计案例争论形成性考核册。审计案例争论期末复习。中国注册会计师独立审计准就以及从网上下载的几次辅导资料等。（六）复习的主要内容： 本书共分 10 章，重点是1. 其次章销货与收款循环审计案例。2. 第三章购货与付款循环审计案例。3. 第五章筹资与投资循环审计案例。4. 第七章损益形成与安排审计案例、5. 第八章期初余额、期后事项与审计报告案例。难点是：1. 第七章损益形成与安排审计案例。2. 第八章期初余额、期后事项与审计报告案例。二、课程考核内容和要求第一章 审计业务承

6、接和审计规划案例案例一 美林股份有限公司业务承接前期调查审计案例一、本案例学问点对被审计单位进行前期调查的详细程序以及应留意的问题。二、考核要求（一）结合案例重点把握：在前期调查中向前任会计师查阅审计工作底稿的内容和过程，以及确定是否接受审计托付所要综合考虑的问题。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 独立审计详细准就第21 号明白被审计单位情形。案例二 晨风国有企业审计方案阶段执行分析性复核案例一、本案例学问点 1批阅会计报表，进行初步直观的总体分析。2. 依据所确定指标和要求，进行有关数据的运算。3. 依据批阅及运算结果进行分析判定，确定重要性账户，完成分析性测试备忘录。 4

7、考虑分析性结果对审计总体工作方案的影响，并在此基础上形成审计总体工作方案。二、考核要求（一）结合案例重点把握：分析性复核程序在审计方案的编制中的运用过程。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3. 独立审计详细准就第3 号审计方案和独立审计详细准就第11 号 分析性复核两个执业标准。其次章 销货与收款循环审计案例案例一 大为股份有限公司销售收入审计案例一、本案例学问点1. 调查表法。2. 抽查凭证法。3. 实的考察法4. 销售与收款循环的内部掌握及关键掌握点。二、考核要求（一）重点把握收入确认和关联方交易的审查过程以及销售截止期的测试过程

8、和方法。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人3. 独立审计详细准就第 9 号内部掌握与审计风险。案例二 蓝格股份有限公司应收款项及坏账预备审计案例一、本案例学问点 1应收款项及坏账预备的掌握测试程序。2应收款项及坏账预备审计工作所形成的主要审计工作底稿等。二、考核要求（一）结合案例重点把握：应收款项函证的过程和方法，以及坏账预备计提和转销的审核过程和内容。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人3. 独立审计详细准就第 27 号函证。第三章 购货与付款循环审计案例案例一 永锋股份有限公司应对账款审计案例一、本案例学问点 1应对账款的掌握测试程序。2. 应对款项核算中主要会计舞弊形式

9、、审核方法及其审计调整。3. 应对账款审计工作所形成的主要审计工作底稿。二、考核要求（一）结合案例重点把握：应对账款明细表的猎取及复核与核对过程与内容，以及应对账款明细账的批阅方法等。（二）一般把握：1. 审计人。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2. 被审计人。3. 应对账款明细账的函证方式。案例二 绿岛实业公司固定资产审计案例一、本案例学问点1 固定资产掌握测试。 2固定资产增减变动、折旧等方面实质性测试的过程和内容。二、考核要求（一）结合案例重点把握：固定资产全部权验证、固定资产减值预备、固定资产实的观看以及固定资产折旧审查的内容和过程。（二）一般把握：1. 审计人。2.

10、被审计人。3. 国家关于固定资产核算的有关规定。第四章 生产与费用循环审计案例案例一 康泰股份有限公司存货审计案例一、本案例学问点1. 通过明白、调查、描述、测试与评判对被审计单位进行了掌握测试。2. 通过编制存货明细表并将其与明细账、总账、报表余额进行核对，监盘存货，验证存货全部权，检查存货品质状况, 审查存货跌价预备、存货计价等，进行了实质性测试。二、考核要求（一）结合案例重点把握：存货监盘的程序与方法、存货全部权的验证过程。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 独立审计详细准就第 26 号存货监盘案例二 永晟股份有限公司生产成本审计案例一、本案例学问点1. 生产成本核算中，

11、料、工、费的归集和安排过程。2. 生产成本核算的实质性测试。二、考核要求（一） 结合案例重点把握：生产成本的分析性复核程序，生产成本在完工产品和在产品之间安排的审查过程。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 国家关于生产成本核算的有关规定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第五章 筹资与投资循环审计案例案例一 华兴公司负债融资审计案例一、本案例学问点被审计单位在负债筹资中存在的会计错误与舞弊等主要问题。二、考核要求（一） 结合案例重点把握：银行借款合同和银行借款利息的审计内容和过程。（二） 一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 企业会计制度和银行关于负债筹资

12、的有关规定。案例二 东安公司权益融资审计案例一、本案例学问点权益融资中易发生的 未遵守资本保全原就、无形资产投资超过企业注册资金规定的比例、多列或少列资本公积或盈余公积 等会计错弊形式。二、考核要求（一）结合案例重点把握：对 未遵守资本保全原就、多列或少列资本公积或盈余公积 等会计错弊的审计。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 企业会计制度关于权益融资的有关规定。案例三 瑞丰公司投资审计案例一、本案例学问点反映投资的审计过程及相关问题。二、考核要求（一）结合案例重点把握：投资成本核算合规性审计，以及权益法运用过程中的问题及其审查过程和方法。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被

13、审计人。3. 投资收益核算中的成本法和权益法。第六章 货币资金审计案例案例一 达美集团货币资金审计案例一、本案例学问点企业年度的会计报表审计中主要反映货币资金的审计及相关问题。二、考核要求（一）结合案例重点把握：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结货币资金业务中内部掌握的关键点及其测试过程，其审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 国家关于货币资金治理和内部掌握的有关规定。第七章 损益形成与安排循环审计案例案例一 宏光有限责任公司损益形成审计案例一、本案例学问点 1损益形成环节的掌握测试程序。2. 损益形成核算中主要会计舞弊形式

14、、审核方法及其审计调整。3. 损益形成审计工作所形成的主要审计工作底稿等。二、考核要求（一）结合案例重点把握：损益形成业务中内部掌握的关键掌握点及其测试过程。损益形成业务中审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 国家损益形成的有关规定。案例二 申泽股份有限公司利润安排审计案例一、本案例学问点申泽股份有限公司进行年度损益表审计中主要反映利润安排环节的审计过程及相关问题。 二、考核要求（一）结合案例重点把握：1. 利润安排业务中内部掌握的关键掌握点及其测试过程。2. 利润安排业务中审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。（二）一般把握：1.

15、审计人。2. 被审计人。3. 国家和企业关于利润安排的有关制度规定。第八章 期初余额、期后事项与审计报告案例案例一 龙华股份有限公司期初余额审计一、本案例学问点 1期初余额审计的程序和方法。2期初余额审计所涉及的主要方面和重点关注的内容。二、考核要求（一）结合案例重点把握：如何对期初余额进行审核，审核的核心，期初余额对审计看法类型的影响。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 关于期初余额结转的有关制度规定。案例二 华光公司期后事项审计案例一、本案例学问点 1期后事项审计中存在的主要问题。2对期后事项进行审核的程序与方法。二、考核要求

16、（一）结合案例重点把握：期后事项类型的确定，期后事项的审查方法，期后事项对审计报告的影响，以及期后事项对审计人员承担责任的影响。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 国家关于期后事项的有关制度规定。案例三 迅捷股份有限公司审计报告案例一、本案例学问点 1审计报告阶段的主要内容和审计程序。2. 编制审计差异调整表和试算平稳表的方法。3. 形成审计结论的过程及方法。二、考核要求（一）结合案例重点把握：年度报表审计中民间审计报告的编制方法。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 独立审计基本准就、独立审计详细准就第7 号审计报告。证监会针对上市公司报表披露的格式和内容颁布的

17、一系列规范文件。第九章 验资和经济责任审计案例案例一 京江有限责任公司验资案例一、本案例学问点1. 验资业务中取证和审验的关键掌握点及其验资过程。2. 验资业务存在的主要会计舞弊形式。3. 审验程序与方法以及调整的过程及结果。二、考核要求（一）结合案例重点把握：验资业务的类型以及程序。审验方法及其验资调整。验资业务所形成的主要验资工作底稿等。（二）一般把握：1. 审计人。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2. 被审计人。3. 独立审计实务公告第 l 号- 验资。案例二 黎夏股份有限公司总经理经济责任审计案例一、本案例学问点 1经济责任审计的程序和方法。2. 经济责任审计中的主要会

18、计舞弊形式、审核方法及其审计调整。3. 经济责任审计中所形成的主要审计工作底稿等内容。二、考核要求（一） 结合案例重点把握：经济责任审计中内部掌握的关键掌握点及其测试过程。审核程序与方法以及审计调整的过程及结果。（二）一般把握：1. 审计人。2. 被审计人。3. 中共中心办公厅、国务院办公厅下发的国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定、县级以上党政领导干部任期经济责任审计暂行规定。第十章 审计法律责任与审计质量掌握案例案例一 由 银广夏 安稳 案件看审计风险及注册会计师审计法律责任一、本案例学问点注册会计师审计的法律责任，其产生的背景和主要特点以及应实行的规避和防范措施。二、考

19、核要求（一）结合案例重点把握：注册会计师审计的法律责任以及规避和防范措施。（二）一般把握： 银广夏 、 安稳 这两大会计造假案件的起因、经过和结果。案例二 北京哲平会计师事务所审计质量掌握案例一、本案例学问点1. 审计质量掌握的重要性。2. 影响审计质量的主要因素。3. 审计质量掌握体系应包括的主要掌握政策和掌握程序。二、考核要求（一）结合案例重点把握：会计师事务所审计质量掌握体系的设计与执行情形。（二）一般把握：中国注册会计师质量掌握基本准就。三、综合练习题（一）判定并说明理由题 不论判定结果正确与否，均需要说明理由可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1. 在签定审计业务商定书之

20、前，应当对事务所的胜任才能进行评判。评判的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。2 会计师事务所对任何一个审计托付工程，不论其语文繁简和规模大小都应当制定审计方案。3 在编制审计方案时，注册会计师可能有意的规定方案的重要性水平高于将用于评判审计结果的重要性水平。4 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。5. 注册会计师在审计方案阶段，之所以必需执行分析性复合程序，目的是帮忙确定其他审计程序的性质、时间和范畴，从而使审计更具效率和成效。6. 在审计的方案阶段，利用审计风险模型确定某项认定的方案检查风险，所使

21、用的掌握风险是审计人员的方案估量水平。7. 在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。8. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。9. 应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。10. 被审计单位保管应收票据的人不应当经办有关会计分录。11. 假如注册会计师函证的应收账款无差异，就说明全部的应收账款余额正确。12. 确定坏账预备的相关内部掌握是否健全、有效不属于坏账预备的审计目标。13. 为了证明已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。14. 营业

22、费用属于销售与收款循环中发生的费用。15. 注册会计师签发的否定式询证函，假如客户未予答复，说明被审计单位的记录是正确牢靠的。16. 应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。17. 将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。18. 在通常情形下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以防止不必要的重复审计。19. 同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。20. 对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后， 已

23、冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。21. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是常常发生大额的固定资产清理缺失。22. 注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的选购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。23. 在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等缘由，导致应对账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结情形说明书中说明。24. 注册会计师可将审计应对账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。25. 验

24、收单是支持资产或费用以及与选购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。26. 固定资产的保险和保护保养制度不属于固定资产的内部掌握制度。27. 注册会计师在审查企业固定资产的计价精确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查 实。28. 一般情形下，应对账款不需要函证，其缘由是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证明应对账款的余额。29. 对应对账款进行函证时，注册会计师应挑选较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。30. 对应对账款进行函证，一般接受否定式，并详细说明应对金额。31. 存货期末盘点是被审计单位存货内部掌握的基本要求

25、，但注册会计师也应承担相应的责任。32. 一般来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关。33. 存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项掌握与商品的“完整性”认定有关。34. 被审计单位永续盘存记录应由储备部门负责。35. 被审计单位对存货实的盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。36. 被审计单位当年 12 月 31 日收到一张购货发票，并记入当年12 月份账内，而存货实物却在次年的1 月 2 日才收到，未包括在年底的盘点范畴内，这样有可能虚减本年的利润。37. 将来料加工的存货列入盘点范畴，可能导致被审计单位本年利润虚增。38. 注册会计师的监

26、盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的抽点两部分。39. 假如被审计单位接受永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实的盘点。40. 被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必需在同一会计期间入账。41. 在对于长期应对债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应对债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分别。42. 在审计长期投资工程时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并准时计入当期损益。43. 当发觉记录的债券利息费用大大超过相应的应对债券账户余额与票面利率成积时，注册会计师应当怀疑应对债券被低估。44. 甲注册会计师审计 B 公司长期借款业务时，为确定“长期借

27、款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是B 公司的主要股东。45. 如被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位接受权益法核算长期投资。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结46. 对于客户托付金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实的盘点，就须向代管机构进行函证。47. 注册会计师在审查托管证券是否真实存在，第一应实行检查公司股票债券存根簿。48. 对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。49. 审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确时，注册会计师一般可不考虑的事项是长期投资转化为短期投资的合理性。50. 在审

28、查某国有企业长期投资时，假如被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。51. 筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。52. 筹资与投资循环的特点之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以接受抽样审计。53. 注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流淌负债， 这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。54. 运算短期股票投资，长期股权投资，期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的安全性，与投资的存在或发生认定有关。55. 在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索

29、取合同、协议，这是为了证明筹资与投资业务的存在或发生认定。56. 当其它应收款明细账户显现大额货方余额时，注册会计师应建议调整， 这与会计报表的表达与披露认定有关。57. 注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应接受替代程序，特殊留意是否存在抽逃资金与隐匿费用的现象，这与其他应收款的权益与义务认定无关。58. 为确定“应对债券”账户期末余额的真实性，注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。59. 注册会计师对“财务费用”进行审计时，应留意检查大额金融机构手续费的合法性。60. 进行资本公积的实质性测试，注册会计师应第一检查资本公积增减变动的内容及

30、其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性。61. 对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以削减实质性测试的工作量。62. 短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情形。63. 检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。64. 依据资产负债表的平稳原理，全部者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，假如注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对全部者权益进行单独审计就没有必要了。65. 注册会计师分析企业投资业务治

31、理报告是为了判定企业长期投资业务的治理情形，因此属于符合性测试的内容。66. 假如注册会计师已从被审计单位的开户银行猎取了银行对账单和全部可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。67. 被审计单位 2002 年转变原坏账预备核算方法变直接转销法为备低法， 注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情形。68. 注册会计师函证银行存款余额就是为了证明资产负债表所列银行存款是否存在。69. 注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时，可以通过审查银行存款余额调剂表代替对银行存款余额的函证。70. 盘点库存现金时，必需有被审计单位会计主管人员和

32、注册会计师参与，并由出纳员进行盘点。71. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。72. 对投资净收益的实质性测试，主要接受观看法和运算法。73. 审计人员通过询问、观看、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部掌握制度的设计与遵守情形。74. 要验证本期所得税费用的运算是否正确，第一查明对本期发生的时间性差异的运算是否正确。75. 出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。76. 出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情形。77. 被审计单位假如将税收滞纳金、

33、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。78. 一般而言，依据常规审计程序，每一个工程的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。79. 对各审计工程进行审计，依据常规审计程序，审计人员应第一进行内部掌握的符合性测试。80. 对利润安排的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应对股利”等账户记录，结合有关资料进行。81. 如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其猎取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带说明段类型看法的审计报告。82. 注册会计师对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。83. 注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须特的对期初余额

34、发表审计看法，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证明，但无须补充实施实质性测试程序。84. 注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。85. 注册会计师对期后事项审计时，其应负责的日期应以外勤工作开头日为限。86. 审计人员向银行索取资产负债表日后7 天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。87. 正确区分两类不同的期后事项，关键在于正确确定期后事项主要情形显现的时间。88. 注明双重日期的作法，前面扩大了注册会计师的主任范畴。可编辑资料 - - - 欢迎

35、下载精品名师归纳总结89. 假如上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，也无须考虑其对审计看法类型的影响。90. 会计报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发觉的期后事项， 假如被审计单位拒绝实行适当措施，注册会计师应修改审计报告。91. 验资从性质上来看，是注册会计师的一项服务业务。92. 当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。93. 在验资实施阶段，必需对与验资有关的会计账目进行审计。94. 验证企业资本，出具验资报告，是注册会计师业务范畴的重要内容。95. 通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业

36、资产的产权关系。96. 验资报告不应直接送给托付人，仍要经过有关部门的审定。97. 注册会计师应对验资报告的使用后果负责。98. 尽管不能发觉被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍旧有责任发觉会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。99. 注册会计师对直接和严峻影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计方案时予以充分关注，以合理确信能发觉此类违反法规行为。100. 注册会计师在审计过程中发觉被审计单位有错误或舞弊的可能性时， 应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。（二）单项案例分析题：1 在第一章的第一个案例中，股份公

37、司更换事务所的主要理由是前任注册会计师离开原先所服务的会计师事务所出国进修。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应当如何与前任审计人员进行沟通？2 在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受托付的情形，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次连续接受托付时，应调查的主要内容有什么不同？3 假如注册会计师在分析其财务指标时，发觉企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情形？4 利息保证倍数的波动可能表示企业存在什么样的情形？5. 销售与收款循环的关键掌握点有哪些？在其次章的第一个案例中仍缺少哪些掌握点？并提出改善措施。6. 在销售循环中为何要关注关联方交

38、易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发觉和防止？7. 进行销售收入的分析性复核时应从哪些方面入手？你认为的核心指标应有哪些？8 对应收账款进行函证时是否需要对全部债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？9 对未收到回函的应收账款应接受的替代程序有哪些？10 在其次章的其次个案例中如应收账款和其他应收款计提坏账预备的方法为余额百分比法，两个账户合计的期末余额为1010 万元，计提比例为10%， 坏账预备账户的期初余额为120 万元，本期借方发生额为 181 万元，预付账款和应收票据无需要计提坏账预备的情形，不考虑其他工程的影响，蓝格公司坏账预备本期提取数为 101 万元，请问坏账预备的计提

39、数额是否正确？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结11. 依据内部掌握的要求，签发付款支票时应依据哪些原始凭证？12. 就函证的重要程度而言，应对账款与应收账款比较有何不同？13. 在审计应对账款时所取得的供应商的对账单和应对账款的函证回函均属外部审计证据，但是它们的证据力是不同的，请分析其区分。14 在第三章的其次个案例中，未涉及租赁固定资产的审计，现假设绿岛公司存在经营性租赁的固定资产，那么审计人员在审计时应留意哪些要点？15 在第三章的其次个案例中，审计人员发觉新增固定资产72 万元不属更新改造费用，不能计入固定资产价值，如该笔费用的性质属原固定资产转变用途而发生的更新改造支

40、出，那么审计人员在审计过程中应着重留意哪些问题？16. 审计人员在复核折旧分录及其运算的正确性时，应留意哪些问题？17. 审计人员在制定盘点方案时应关注哪些问题？18. 盘点的预备工作应包括哪些？19. 在第四章的其次个案例表44 中，审计人员已依据被审单位制造费用的分摊标准对制造费用进行了重新调整，请列出调整运算的公式和过程。20. 在第四章的其次个案例表 45 中,Y 型助力车的在产品和产成品的金额不正确, 请将其改正，并说明这对会计报表的影响。21. 比较第四章的其次个案例表 45 和表 46，指出调整前后被审单位该种产品加权平均成本的变化以及它对会计报表的影响。22 关于负债融资内部掌

41、握的关键掌握点除了第五章的第一个案例中内部掌握调查表中所列示的，仍有哪些？23 审计人员在审查长期借款时除了第五章的第一个案例中提到的内容，仍应留意把握哪些审查要点？24. 审计人员王军在审查应对债券时，假设仅仅发觉“溢价发行的企业债券，其实际收到的金额与债券票面金额的差额，没有在债券存续期间分期摊销” 这一个问题，据此回答王军对应对债券审计后确认正确的内容。25. 审计人员李欣审查发觉A 公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金削减额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资 本的真实存在？26. 审计人员李欣确认了第五章的其次个案例东安公司盈余公积金的提取是合规的，请详细

42、说明这一结论是通过审查哪些详细内容得出的？27. 确定第五章的第三个案例瑞丰公司的长期股权投资所实行的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？28. 审查第五章的第三个案例瑞丰公司的对外投资的会计报告披露，应留意哪些问题？29试列举货币资金的几个关键掌握点？ 30为什么对银行存款进行函证？当银行存款余额为零时是否仍需要向其开户行发函？31. 对现金和银行存款进行凭证抽查时应重点关注哪些方面？32. 从哪些迹象可以发觉企业存在出租出借账号问题？ 33在第七章的第一个案例中，审计工程组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？ 34在第七章的第一个案例中，你认为在实施损益形成审计时，会与哪些

43、业可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结务循环的审计相联系？35. 在第七章的其次个案例中，假如申泽公司是外资企业，审计人员在进行利润安排审计时，在本案例审查内容的基础上，仍应审查哪些内容？36. 在第七章的其次个案例中，假如董平在审查申泽公司的所得税金额时，发觉该公司接受的计税标准是27%的税率。你认为存在什么问题？违反了税法的哪项规定？董平应如何提出审计调整看法？37. 如第八章第一个案例中上期审计报告的看法类型为无保留看法，其他条件不变，审计人员是否仍有必要对期初余额进行审计？38. 对期初余额进行审核依靠的主要资料有哪些？39. 审计人员江芳对第八章其次个案例中华光公司的期后

44、事项实施审计的意义何在？40除了第八章其次个案例中提到的期后事项，你认为期后事项仍包括哪些内容？41. 对以下各种情形，注册会计师应签发何种类型的审计报告？（1） 注册会计师未曾观看客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。（2） 托付人对注册会计师的审计范畴加以严峻限制。（3） 依据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担缺失并支付。依据财政部发布的关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。（4） 被审单位有两笔金额较大的借款工程未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并运算其应计利息入账，被审计单位拒绝接受。42. 注册会计师编制的第九章第一个案例中京江公司验资报告与审计报告的主要区分是什么？43. 第九章第一个案例中京江公司有限责任公司与股份有限公司的验资内容有什么不同？44. 假设注册会计师黄东的审验结果与第九章第一个案例中京江公司在实收资本及相关资产、负债的确认方面存在着重大差异，黄东应如何支配下一步的审验工作？45. 假如第九章其次个案例托付会计师事务所审计 , 将会在哪些方面发生变化.46. 假如第九章其次个案例在终止审计一年之后，黎夏公司总经理周坚的违纪问题，