《秋季开放审计案例研究复习重点.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《秋季开放审计案例研究复习重点.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载2021 年秋审计案例争论期末考试复习重点一、 考试要求审计案例争论是中心广播电视高校开放训练会计学专业（本科）限选课程，是在专 科企业财务治理 、中级财务会计 、治理睬计和审计学原理以及本科高级财务会计、高级财务治理 、财务案例争论等课程的基础上，为进一步提高同学审计理论层次和专业判定才能而设置的一门专业课。要求同学在学完本课程后，能够比较全面的明白、把握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论争论与专业判定才能提升到一 个更高的层面。 据此， 本课程的考试重点包括基本学问和
2、应用才能两个方面，主要考核同学对审计的基本理论、现行法规的懂得和案例分析才能。在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析才能的内容按“重点把握、一般把握”两个层次要求。重点把握：要求同学能综合运用所学的基本方法和基本技能，依据所给的条件，综合处懂得决本课程涉及的业务问题及案例分析。一般把握： 要求同学对本课程的基本学问和相关学问以及现行审计制度与法规有所明白。二、 试题类型及结构试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。（ 1）判定并说明理由题： 考核对审计专业学问的分析判定才能。判定题占全部试题的30 左右。（ 2）单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的把握及应用程度。单项案例分析
3、题占全部试题的30左右。（ 3）综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业学问的把握程度及综合分析才能。综合案例分析题中涉及运算题要求写出运算公式及主要运算过程。需要进行理论分析的就要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占全部试题的40左右。三、 考核形式形成性考核形式为平常作业、参与学习小组活动和网上争论等形式。期末考试形式为开卷笔试。四、 答题时限期末考试的答题时限为90 分钟。五、 其它说明可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - -
4、欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载本课程期末考试必需带教材，可以携带运算器等运算工具。六、期末考试复习要点一、判定并说明理由题参考省电大“审计案例争论”在线学习平台“期末复习”栏目的“判定题及答案”里相关题目。二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点：1在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发觉和防止？2结合教材第九章案例二黎夏公司总经理经济责任审计案例中的表9 6 “黎夏公司总经理任期目标履行情形表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原 因。3审计人员李仁在对
5、ABC公司 2021 年度会计报表审计时，通过与该公司治理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。要求：（ 1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？（ 2）李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？4.资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发觉该公司于2021 年4 月 1 日向海淀工行取得流淌资金借款200， 000 元，期限是3 个月，借款月利率为5.5 ，该公司的会计处理为：(1) 取得借款时：借：银行存款200 ， 000贷：短期借款200 ， 000(2) 4月、 5 月、 6 月底预提利息时：借：营
6、业外支出1 ， 100贷：短期借款1 ， 100(3) 6月底归仍借款时：借：短期借款203 ， 300贷：银行存款203 ， 300要求：（ 1）指出该公司会计处理的不当之处。（ 2）分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况，并进行相应的账项调整。5 注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内掌握度进行争论评判后，发觉 A公司存在下述可能导致错误的情形：（ 1）存货盘点欠缺仔细。（ 2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在。（ 3）通过销售与收款循环审计发觉已销产成品可能未进行相关会计处理。（ 4） A公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货项目中。要求：针对上述情形，注册
7、会计师林琳应当接受什么实质性程序进行审查？6. 假定某审计工作中存在以下情形：(1) 注册会计师未曾观看客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。(2) 托付人对注册会计师的审计范畴加以严峻限制。(3) 依据有关协议， 或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担缺失并支付。依据可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载财政部发布的 关联
8、方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。(4) 被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并运算其应计利息入账，被审单位拒绝接受。对上述各种情形，注册会计师应签发何种类型的审计报告？7. 教材第三章案例一 永锋公司应对账款审计案例中表 32是审计人员取得的永锋公司应对账款明细表中的部分内容，假设刘华雨打算挑选其中的两家公司（供货人） 进行函证。请问他应当挑选哪两家？假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、 本期发生额和期末余额，刘华雨又应当挑选哪两家客户进行函证？
9、这两种挑选在问题考虑上有什么不同吗？8结合教材第十章案例二北京哲平会计师事务所质量掌握案例，你认为哲平会计师事务所应如何完善审计工作底稿的质量掌握？9下表反映一家上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以确定重点审计领域。指标项目2021年2021年行业平均2021年2021年行业平均速动比率0.240.3880.3460.465流淌比率0.9241.1151.0941.16利息保证倍数15.61612.3858.05211.85资产负债率48.8%54.733%52.75%53.864%投资酬劳率7.01%3.828%2.080%3.884%主营业务毛利率25.59%15.87
10、7%13.46%16.114%净资产收益率10.62%5.453%3.07%5.486%应收账款周转率15.71110.78911.214.117存货周转率3.3357.433.9468.05610会计师事务所建立质量责任制有何意义？如何建立？11在第九章案例二 黎夏公司总经理经济责任审计案例中，黎夏公司总经理真实性、合法性责任履行情形的审查结果与经济效益责任履行情形的审查结果在哪些方面是相互印证的？12 A 注册会计师负责对常年审计客户甲公司2021 年度财务报表进行审计。甲公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。除自营业务外，甲公司仍将部分柜台出租，并 为承租商供应商品仓储服务。依据
11、以往的体会和期中测试的结果，A 注册会计师认为甲公司有关存货的内部掌握有效。A 注册会计师方案于2021 年 12 月 31 日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货监盘方案部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观看代销柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范畴。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - -
12、 -学习好资料欢迎下载（2）在甲公司开头盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识。（3）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员依据包装箱的数量及每箱的标准容量直接运算确定存货的数量。（4）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，仍需要特殊关注存货是否显现毁损、陈旧、过时及残次等情形。（5）对存货监盘过程中收到的存货，要求甲公司单独码放，不纳入存货监盘的范畴。（6）在存货监盘终止时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的全部盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。要求：（ 1）针对上述（1）至（ 6）项，逐项指出是否存在不当之处。假如存在，简要说明理由。（ 2）假设因雪灾导致监盘人员于原定存货
13、监盘日未能到达盘点现场，指出A 注册会计师应当实行何种补救措施。13依据所供应的资料，判定注册会计师应出具何种类型的审计报告。14. 依据上列审计报告中的表述，指出错误所在，并重新出具一份审计报告15. 撰写带强调事项段的无保留看法的审计报告。16. 应收账款函证时应考虑哪些因素？ 17负债融资、货币资金的关键掌握点。 18销售与收款循环、选购与付款循环的关键掌握点及审计内容。 19存货截止和销售截止期测试和存货对财务报表的影响。 20银行存款及其余额调剂表的审计和对货币资金进行凭证抽查时应关注意点。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载