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1、审计案例研究课程期末复习审计案例研究课程期末复习二、复习内容 第1页/共39页第一章 审计业务承接和审计规划案例一、审计业务承接第2页/共39页重点掌握内容重点掌握内容 了解被审计单位的基本情况。了解被审计单位的基本情况。了解被审计单位的工作程序。了解被审计单位的工作程序。第3页/共39页重点关注的相关事项重点关注的相关事项：被审计单位的诚信正直与经验能力；被审计单位的诚信正直与经验能力；与企业经营和行业环境有关的因素；与企业经营和行业环境有关的因素；与审计风险相关的其他重要事项与审计风险相关的其他重要事项。第4页/共39页审计风险的初步评估 审计风险（审计风险（审计风险（审计风险（Audit
2、 Risk)Audit Risk)Audit Risk)Audit Risk)固有风险（固有风险（固有风险（固有风险（Inherent Risk)Inherent Risk)Inherent Risk)Inherent Risk)控制风险（控制风险（控制风险（控制风险（Control Risk)Control Risk)Control Risk)Control Risk)检查风险（检查风险（检查风险（检查风险（Detecti0n Risk)Detecti0n Risk)Detecti0n Risk)Detecti0n Risk)审计风险固有风险审计风险固有风险审计风险固有风险审计风险固有风险
3、控制风控制风控制风控制风 险险险险 检查风险检查风险检查风险检查风险第5页/共39页案例二、审计计划阶段的 分析性复核第6页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：分析性复核常用方法：简易比较法 结构百分比法 比率分析法 趋势变动分析法等 分析性复核常用指标：偿债能力比率 财务杠杆比率 经营效率比率 获利能力比率第7页/共39页重要性标准估计方法：重要性标准估计方法：会计报表层次重要性水平的估计方法会计报表层次重要性水平的估计方法 账户或交易层次的重要性水平的估计方法账户或交易层次的重要性水平的估计方法第8页/共39页第二章第二章 销货与收销货与收款循环款循环 审计案例审计案例案例一、销售收入审
4、计案例案例一、销售收入审计案例案例一、销售收入审计案例案例一、销售收入审计案例第9页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：销售收入的确认关联方交易的审查截止期测试的方法第10页/共39页案例二、应收款项及坏帐准备审计案案例二、应收款项及坏帐准备审计案案例二、应收款项及坏帐准备审计案案例二、应收款项及坏帐准备审计案例例例例重点掌握内容：重点掌握内容：应收账款的审计应收账款的函证方法坏账准备的审核第11页/共39页第三章第三章 购货与付款购货与付款循环循环 审计案例审计案例案例一、应付账款审计案例案例一、应付账款审计案例第12页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：查找未记应付账款的方法应付账款与
5、应收账款审核的不同点第13页/共39页案例二、固定资产案例二、固定资产审计案例审计案例重点掌握内容：重点掌握内容：固定资产增加、减少、计提折旧的审核固定资产减值准备的审核第14页/共39页第四章第四章 生产与费用循环生产与费用循环 审计案例审计案例案例一、存货审计案例案例一、存货审计案例第15页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：存货监盘程序与方法存货所有权的确认第16页/共39页案例二、生产成本审计案例二、生产成本审计重点掌握内容重点掌握内容：生产成本的分析性复核生产成本与销售成本倒轧表的编制第17页/共39页第五章 筹资与投资循环 审计案例案例一、负债融资审计案例案例一、负债融资审计案例
6、第18页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：财务费用的确认资本性支出与收益性支出的划分第19页/共39页案例二、权益融资审计案例案例二、权益融资审计案例重点掌握内容：重点掌握内容：实收资本的确认资本形态的核实资本公积的确认盈余公积的比例与用途第20页/共39页案例三、投资审计案例重点掌握内容：重点掌握内容：投资成本的确认长期投资的核算方法：成本法和权益法第21页/共39页第六章 货币资金审计案例货币资金审计案例货币资金审计案例第22页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：现金盘点表银行存款的核对大额现金和银行存款的支出的审核第23页/共39页第七章 损益形成与利润分配 循环审计案例案例一、损
7、益形成审计案例案例一、损益形成审计案例第24页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：利润表的审核利润表的审核利润构成项目的审核利润构成项目的审核利润试算平衡表的编制利润试算平衡表的编制第25页/共39页案例二、利润分配审计案例重点掌握内容：重点掌握内容：利润分配顺序应纳税所得额的确认利润分配项目的审核以前年度损益调整帐户的运用第26页/共39页第八章 期初余额、期后事项 与审计报告案例案例一、期初余额审计案例案例一、期初余额审计案例第27页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：期初余额的审核方法期初余额对审计意见类型的影响第28页/共39页案例二、期后事项审计案例案例二、期后事项审计案例重点掌
8、握内容：重点掌握内容：期后事项类型的确定期后事项的调整方法期后事项对审计报告的影响审计报告日期的填写方法第29页/共39页第九章 验资和经济责任 审计案例案例一、案例一、验资案例验资案例第30页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：验资业务的类型验资的主要方法验资报告的撰写第31页/共39页案例二、经济责任审计案例案例二、经济责任审计案例重点掌握：重点掌握：经济责任审计的主要内容经济责任审计与其它审计的不同点第32页/共39页第十章 审计法律责任与审计 质量控制案例案例一、注册会计师审计法律责任案例一、注册会计师审计法律责任第33页/共39页重点掌握内容：重点掌握内容：注册会计师的审计的法律责
9、任审计期望差异的形成原因注册会计师承担法律责任的判定第34页/共39页案例二、审计质量案例二、审计质量控制案例控制案例重点掌握内容：重点掌握内容：全面审计质量控制体系的主要内容项目审计质量控制的主要内容第35页/共39页三、复习方法1.自我学习：熟悉教材中的基本案例和思考练习题2.小组学习：讨论复习。教材中的基本案例和作业案例3.重温中央电大与北京电大的网上录像课4.参考相关审计案例，多作练习，多加思考 第36页/共39页四、复习题型四、复习题型 1.客观性试题：单项选择题、多项选择题、判断并改错题2.主观性试题：单项案例题、综合案例题第37页/共39页五、复习参考资料五、复习参考资料 1.教材：企业财务管理、中级财务会计、审计学、财务案例研究、会计报表分析等。2.辅导资料：中央电大期末复习指南（文字）、北京电大期末复习（北京电大在线）、北京电大自测练习题（北京电大在线）第38页/共39页感谢您的观看。感谢您的观看。第39页/共39页