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1、自考审计学课件第五章审计证据审计工作底稿审计报告内部控制制度目录01审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。审计证据充分性是指审计证据的数量要足够，能够支持注册会计师形成审计意见；适当性是指审计证据的质量要可靠，能够客观、公正地反映被审计事项的实际情况。审计证据的充分性和适当性审计证据的定义内部证据包括财务报表、账簿、凭证、相关文件和记录等，这些证据来源于被审计单位内部，用于证明被审计事项的真实性和合规性。外部证据包括银行对账单、购销合同、发票、审计报告等，这些证据来源于被审计单位外部，用于证明被审计事项的真实性和
2、合规性。环境证据包括法律、法规、政策、市场环境等方面的证据，这些证据用于证明被审计单位的经营环境和风险。审计证据的种类审计证据的获取方法询问注册会计师通过询问被审计单位的相关人员，了解被审计事项的实际情况和相关背景信息。观察注册会计师通过实地观察被审计单位的经营场所、设施和操作流程等，了解被审计事项的实际情况和合规性。检查注册会计师通过检查被审计单位的财务报表、账簿、凭证、相关文件和记录等，获取证明被审计事项真实性和合规性的内部证据。重置/重新执行注册会计师通过重新执行某些程序或方法，验证被审计事项的真实性和合规性。02审计工作底稿123审计工作底稿是审计人员对被审计单位实施审计程序时所形成的
3、工作记录和资料，是审计证据的载体。它记录了审计人员对被审计单位的审计过程、审计结果和审计结论，是编制审计报告和得出审计结论的依据。审计工作底稿是保密的，仅供审计人员和相关监管机构使用，不得随意泄露或向外界提供。审计工作底稿的定义记录清晰审计工作底稿应使用清晰、准确的语言，避免使用模糊或含糊不清的措辞。格式规范审计工作底稿应按照规定的格式和顺序进行编制，以便于查阅和使用。证据充分审计工作底稿应附有相关的证据和资料，如凭证、合同、账簿等，以支持审计结论和意见。内容完整审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、审计发现、审计结论和审计意见等所有必要信息。审计工作底稿的编制要求审计工作底稿应由主审或其他审
4、计人员进行复核，以确保其准确性和完整性。复核审计工作底稿应及时归档，以便于后续查阅和使用。归档时应按照规定的分类和顺序进行整理，并做好索引和目录。归档审计工作底稿的保管期限应符合相关法律法规和内部规定的要求，一般不少于十年。在保管期限内，应妥善保管并定期进行维护和更新。保管期限审计工作底稿的复核与归档03审计报告证明作用审计报告是审计人员工作成果的体现，可作为审计证据用于证明审计事项。定义审计报告是审计人员根据独立审计准则的要求，在实施审计程序后，对被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量发表审计意见的书面文件。鉴证作用审计报告是对被审计单位财务报表合法性、公允性的权威鉴定，为投资者、债权人和
5、其他利益相关者提供决策依据。保护作用审计报告能够揭示被审计单位财务报表存在的问题，帮助其完善内部控制，降低财务风险。审计报告的定义与作用说明审计目的、范围和审计责任。引言段包括被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量情况，以及审计意见和建议。正文段对被审计单位的财务报表发表审计意见，并明确表示对财务报表的责任。结论段由注册会计师签署报告，并加盖会计师事务所公章。注册会计师签名和盖章审计报告的基本内容内容完整审计报告应包含引言段、正文段、结论段等必要内容，且内容表述清晰、准确。证据充分审计报告应提供充分的证据支持所发表的意见和建议，确保其合理性和说服力。客观公正审计报告应以客观事实为基础，公正地
6、反映被审计单位的财务状况和经营成果。审计报告的撰写要求04内部控制制度总结词内部控制制度的定义与作用详细描述内部控制制度是指组织内部建立的、旨在保证组织经济活动合法性、有效性和资产安全性的自我监督和控制系统。它不仅有助于提高组织的运营效率，还能有效预防和发现错误和舞弊行为，从而保护组织的资产安全。内部控制制度的定义与作用总结词内部控制制度的要素详细描述内部控制制度通常包括五个要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。这些要素相互关联、相互支持，共同构成了内部控制制度的整体框架。内部控制制度的要素内部控制制度的评价与审计内部控制制度的评价与审计总结词为了确保内部控制制度的有效性，需要对其实施评价和审计。评价主要是通过自我评估和外部评估来进行，而审计则是由专业的审计机构或人员对内部控制制度进行全面、客观的检查和评估，发现问题并提出改进建议，以帮助组织不断完善和优化内部控制制度。详细描述感谢观看THANKS