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1、审计学教程ppt课件(2)目录CONTENTS审计学概述审计程序与技术财务报表审计内部控制审计风险基础审计方法审计报告与审计责任01审计学概述审计的定义、特点总结词审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，以帮助组织实现其目标。审计的特点包括独立性、客观性、确认和咨询性质，以及对风险管理、控制和治理过程的评价。详细描述审计的定义与特点总结词：审计分类详细描述：审计可以根据不同的标准进行分类，如按照审计主体可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照审计目标可以分为财务报表审计、内部控制审计和合规性审计；
2、按照审计方式可以分为事后审计、事中审计和事前审计。审计的分类审计的目标和原则审计目标和原则总结词审计的目标是帮助组织实现其目标，具体包括提供可信的、公正的、准确的信息，以帮助决策者做出正确的决策。同时，审计还旨在提高组织的透明度和问责制，促进组织的治理和管理水平的提升。审计的原则包括独立性、客观性、公正性和准确性。这些原则是保证审计工作质量的重要基础。详细描述02审计程序与技术审计计划是对审计工作的预先规划和安排，是审计工作顺利进行的前提和基础。审计计划的概念审计计划的内容审计计划的作用包括审计目标、审计范围、审计资源分配、审计时间安排等。确保审计工作有序进行，提高审计效率和效果，降低审计风险
3、。030201审计计划 审计证据审计证据的概念审计证据是审计人员在审计过程中收集和使用的各种资料，用于证明审计事项的真实性和合规性。审计证据的种类包括书面证据、口头证据、实物证据、环境证据等。审计证据的获取方式通过询问、观察、检查、重新计算等方法获取。审计工作底稿的内容包括被审计单位的基本情况、审计计划、审计程序、审计证据等。审计工作底稿的作用用于记录和证明审计事项的真实性和合规性，为撰写审计报告提供依据。审计工作底稿的概念审计工作底稿是审计人员在审计过程中记录和整理的各种资料和信息的总称。审计工作底稿03审计方法的选用原则根据具体情况选择合适的审计方法，以提高审计效率和效果。01审计方法的概
4、念审计方法是指审计人员在审计过程中所采用的各种手段和技术的总称。02常见的审计方法包括抽样法、分析法、审阅法、盘存法等。审计方法03财务报表审计财务报表审计的目标和范围财务报表审计的目标对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保财务报表真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。财务报表审计的范围审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和说明。确定审计对象、审计范围、审计时间和审计人员等，制定审计计划。审计计划阶段根据审计计划进行现场调查、取证、分析等，形成审计工作底稿。审计实施阶段根据审计结果编写审计报告，向企业提出意见和建议，并报送相关监管部门。
5、审计报告阶段财务报表审计的程序对企业资产的真实性、完整性和价值进行审计，包括对存货、固定资产、无形资产等的盘点和价值评估。资产审计对企业负债和所有者权益的合法性、合规性和真实性进行审计，包括对长短期借款、应付账款、实收资本等的核实和确认。负债和所有者权益审计对企业收入和成本费用的合规性、公允性和真实性进行审计，包括对主营业务收入、成本费用等的核查和调整。收入和成本费用审计对企业利润及分配的合法性、合规性和真实性进行审计，包括对净利润、利润分配等的审核和调整。利润及分配审计财务报表审计的内容04内部控制审计总结词内部控制的定义、要素及其相互关系详细描述内部控制是指企业为了合理保证财务报告的可靠性
6、、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素，这些要素相互关联、相互影响，共同构成企业内部控制系统。内部控制的定义与要素VS内部控制审计的程序及其重要性详细描述内部控制审计是对内部控制设计和运行的有效性进行审计的过程。审计程序主要包括了解被审计单位的内部控制情况、评估控制风险、进行符合性测试和综合评价等步骤。这些程序对于确保内部控制的有效性、防止财务报表错报和保护资产安全具有重要意义。总结词内部控制的审计程序总结词内部控制审计的主要内容及其实施方法要点一要点二详细描述内部控制审计的
7、内容主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素的审计。在实施审计时，应重点关注被审计单位的相关内部控制制度是否健全、关键控制点是否得到有效执行、内部监督机制是否完善等方面。同时，还需要关注内部控制制度与实际操作的符合程度，以及是否存在重大缺陷或舞弊风险等问题。内部控制的审计内容05风险基础审计方法0102风险基础审计方法的定义风险基础审计是一种以评估审计风险为核心，以风险为导向，将审计资源分配到最需要的地方，以提高审计效率和效果的一种审计方法。以风险为导向风险基础审计的核心是评估和降低审计风险，通过了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险，设计和实施适当的审计程序，以
8、降低审计风险至可接受的低水平。重视数据分析风险基础审计强调对被审计单位的数据进行分析，通过数据分析识别异常和趋势，从而发现潜在的错报和舞弊行为。强调审计程序个性化风险基础审计要求根据被审计单位的具体情况，设计和实施个性化的审计程序，以提高审计效率和效果。重视沟通和协作风险基础审计强调审计人员与被审计单位管理层和内部其他相关人员的沟通和协作，以更好地了解被审计单位的环境和风险。030405风险基础审计方法的定义与特点包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险。风险评估程序控制测试程序实质性程序总结和报告程序包括测试被审计单位内部控制的有效性，评估控制风险。包括实施细节测试和实质性分析程序
9、，以获取充分、适当的审计证据，支持审计结论。包括汇总审计结果、形成审计意见、编制审计报告等。风险基础审计方法的程序银行、证券公司、保险公司等金融机构可以利用风险基础审计方法，对客户的风险进行评估和管理，提高风险管理水平。在金融行业中的应用制造业企业可以利用风险基础审计方法，对生产、采购、销售等环节的风险进行评估和管理，提高企业的运营效率和效果。在制造业中的应用服务业企业可以利用风险基础审计方法，对服务流程、服务质量、客户满意度等方面的风险进行评估和管理，提高服务质量和客户满意度。在服务业中的应用风险基础审计方法的应用06审计报告与审计责任审计报告应包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审
10、计建议等基本内容。审计报告的格式应按照规定的标准格式进行编写，包括标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期等部分。审计报告的内容与格式审计报告的格式审计报告的内容审计责任审计人员应按照规定的职责、权限和程序进行审计工作，并对所出具的审计报告的真实性、准确性和完整性负责。法律责任审计人员在履行职责过程中违反法律法规或职业道德规范，应承担相应的法律责任。审计责任与法律责任审计质量控制的意义审计质量控制是确保审计工作质量符合规定要求的重要保障，有利于提高审计工作的效率和效果。审计质量控制的内容审计质量控制包括对审计计划、审计程序、审计证据和审计工作底稿等的质量控制。审计质量控制THANKS感谢您的观看