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1、目 录 摘 要IAbstractII引 言11营运资金管理概述31.1 营运资金管理的含义31.2 营运资金管理的方法41.3 营运资金管理的重要性52 西安科莱迈思金属科技有限公司营运资金管理的现状72.1 营运资金基本情况72.2 流动资产管理的现状82.3 流动负债管理的现状93 西安科莱迈思金属科技有限公司营运资金管理方面存在的问题103.1存货过多占比过重，存货周转速度缓慢103.2应收账款管理不善，资金回收困难103.3资金结构不合理，融资困难113.4制度不健全，资金使用效率低124改善西安科莱迈思金属科技有限公司营运资金管理的对策134.1加强存货管理，注重调整资金结构134.
2、2重视企业信用度，完善管理制度144.3改变经营观念，拓宽筹资渠道144.4完善营运资金管理制度，提高资金使用效率15结 论16参考文献17致 谢19沈阳城市学院毕业设计（论文）摘 要随着社会经济的快速发展和社会竞争的激烈化，企业在生产经营过程中，越来越重视营运资金的管理。营运资金是一个企业日常经营中所需要的资金，它维持着企业的正常运转，企业只有合理的运用营运资金，才能持续发展并且经营下去。营运资金的管理是企业发展和生存的基础，如果管理不当，轻微的会导致企业收益下降，经营风险增大，严重的话会导致企业资金周转不灵最终发生破产或者倒闭。本文以西安科莱迈思金属科技有限公司为研究调查对象，阐述了营运资
3、金管理的含义、办法及重要性，并且可以通过对西安科莱迈思金属科技有限公司营运资金管理的现状，分析西安科莱迈思金属科技有限公司营运资金管理方面存在的问题及原因，其中包括存货过多，占营运资金的比重较大；应收账款管理不善，造成资金回收困难；营运资金内部结构设计不合理，导致融资困难；制度不健全，资金使用效率低等方面的问题，并从加强存货管理，注重调整资金结构；重视企业信用度，完善管理制度；改变经营观念，拓宽筹资渠道；完善营运资金管理制度，提高资金使用效率等方面提出了如何加强企业营运资金管理，提高资金营运效率的对策，以促进公司的快速健康的发展。关键词：营运资金管理；流动资产；流动负债 IAbstract W
4、ith the rapid development of social economy and fierce social competition, enterprises pay more and more attention to the management of working capital in the process of production and operation. Working capital is the capital needed in the daily operation of an enterprise, which maintains the norma
5、l operation of the enterprise. Only by using working capital rationally can the enterprise continue to develop and operate. The management of working capital is the basis for the development and survival of an enterprise. If it is not properly managed, it will lead to a slight decline in the income
6、of the enterprise, an increase in the operating risk, or a serious shortage of capital turnover, which will eventually lead to bankruptcy or bankruptcy.This paper takes xi an kore Michael metal technology co.LTD as the research object, this paper expounds the meaning, method and importance of cost m
7、anagement of working capital, and can be based on xi an kore Wallace think metal technology co. LTD. the current situation of the safety management of working capital, analysis of xi an kore Wallace think metal technology co.LTD. Resource management problems and the reason of working capital, includ
8、ing excessive inventories accounted for the proportion of working capital; Accounts receivable quality management is poor, resulting in social capital recovery; Unreasonable internal structure design of working capital leads to financing difficulties; The system is not perfect, the fund credit effic
9、iency low aspect question, and from strengthens the inventory information management, pays attention to adjusts the fund structure; Change production management thought idea, widen financing channel; To improve the working capital project management and control system and improve the efficiency of e
10、ducation funds, the paper puts forward some countermeasures on how to further strengthen the performance management of working capital of small and medium-sized enterprises and improve the efficiency of capital operation, so as to promote the rapid and healthy industrial development of the company.K
11、eywords: Working Capital ; Current assets; Current liabilities II沈阳城市学院毕业设计（论文）引 言近年来，由于经济市场的不断进步，企业对于营运资金管理的需要逐渐的强化。尤其是针对企业开展营运资金的监管，由于我国企业的营运资金管理和企业的收益情况有着密切的联系，乃至在一定程度上决定着企业的生死存亡。精准的营运资金体制能够为企业发展提供坚强的保障，企业的发展奠定良好的基础；相反，不当的营运资金管理制度会给企业的发展带来很大的障碍。不少中小企业在发展的过程中都遇到很多难题：营运资金短缺、资本构成不完善、资金运转成效较差。上述难题能够使
12、得企业资金监管不力，乃至破产。随着越来越多的中小型企业设立，营运资金管理已成为企业的存在的重要标志，是不容忽视的。因此，加强对于企业对营运资金管理的理论认知和实践能力分析，不断完善营运资金管理，也就变的非常重要。其他国家针对营运资金管理的探索始发自上个世纪30年代，然而在上个世纪70年代以前，营运资金管理探索的领域为逐个项目的营运资金（主要是应收账款，存货和其他流动资产）1。自1980年开始至今，由于国内企业对于财务风险监管的关注程度不断提升，业界对于营运资金加以管理的探索领域更为深入，营运资金在企业内部财务标准体系里面重要程度不断增强，已转变成为一个自主运行的关键领域，有关学术研究也取得了重
13、大进展。中国对营运资金的研究是从上世纪90年代开始的，晚于发达国家50年左右的时间，发达国家营运资金管理已变成一个完善的、科学的体制，无论从现实角度还是理论层面都远远先进于中国的。某一企业的营运资金能够当做一个关键的财务理念，在上个世纪九十年代我国和国际惯例的会计工作体制相对接之后才开始在国内范围内推行的。越来越多的学者提出营运资金管理在企业的发展过程中居于较为关键的地位，唐筱蕾（2020）表示重要企业需要以自身状况为基础完善资产构成，充分配置资产与负债，积极对待融资给予，充分依托商业信用，强化营运资金有关项目的监管，增强营运资金运转成效2。顾立新（2020）表示打造出完备的营运资金考评制度，
14、对企业营运资金管理加以不断的完善，从而推动企业经济效益的提高3。欧阳芝（2019）指出中小企业要能够在逐渐加剧的市场竞争里面能够立足，实现自身的发展，一定要确保营运资金能够常规运转，完善营运资金管理的体制，确保完善、科学的监管形式4。刘松（2019）表示营运资金管理从实际上来讲是企业针对流动资产与负债进行的监管。营运资金管理在企业财务管理的过程中发挥着较为关键的影响，营运资金管理的完备也推动企业经营水平的改善，营运资金有效管理是企业长远发展的保证5。随着营运资金的研究不断深入，在2001年中国对于营运资金已经进入实际应用阶段。本文通过结合中国当今营运资金管理的现状，分析了西安科莱迈思金属科技有
15、限公司资产营运资金管理中存在的问题，如应收账款周转速度缓慢导致的资金回收困难、存货滞销积压、短期借款过多等，并提出自己如何加强对西安科莱迈思金属科技有限公司的企业营运资金的管理。1营运资金管理概述1.1 营运资金管理的含义营运资金，又称营运资本，是指投入企业日常经营的资本，可分为广义和狭义。狭义的营运资本是指一定时期内所有流动资产减去流动负债的余额，也称为净营运资本。这是一个抽象的概念，不是具体的资产，而是一种区别。当余额大于零时，意味着企业不需要变现长期资产来支持日常资本流动，而是可以用营运资本来偿还短期债务。广义上的营运资本是指企业在一定时期内的流动资产总额，也称为总营运资本。它是一个具体
16、的概念，包括企业的所有流动资产，即企业在一定时期内持有的证券、应收账款、预付账款和各种存货资产。为可以充分的监管技术公司的运营资金，一定要依托对营运资金的特征的探索，才能够具体的对于信息加以监管。运营资金通常情况下有下列几个特征：营运资金的主要来源是具有灵活性和多样性的。和获取长时间资金的形式加以对比，企业能够通过多种多样的形式取得营运资金，一般情况下能够通过银行短时间贷款、预售贷款、票据贴现等多样化的形式进行融资。营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量能够根据企业内部与外部背景的改变而发生一定的改变，高低不等，变化的幅度也相对较大。季节性质的企业是这种模式，非季节性质的企业亦是如此。由于流
17、动资产的改变数量，现阶段的负债是产生改变的相关数量。短期性是营运资金的周转具有的显著特点。在流动资产中强企业所占据的资金，一般情况下能够在相应的营业时期内加以回收。按照这个较为明显的特征，能够通过短时间周转商业信用的资金加以融资，短时间银行贷款加以处理。营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。企业运营资金的实物状态是时常改变的，通常情况下根据现金、材料、产品、成品、应收账款与现金的次序加以循环。所以，在开展流动资产监管的过程中，一定要充分分配资金，推动资金构成更加完善，通过这种形式推动资金流转的顺利推进。不仅如此，短期投资与存货等流动资产通常情况下都拥有比较明显的流动性，假设遭遇突发状况，企业
18、有现金流的难题，这个过程中现金短缺能够在最短时间内销售这些资产来取得现金。1.2 营运资金管理的方法强化运营资金管理表示的就是对于流动资产与负债的监管加以强化，为提升现金流转速度，存货周转率与应收账款变少过分占用资金，减少资金投入，是通过商业信贷资金，处理短时间内的流动性难题，而在银行在适宜的时机进行贷款，通过财务杠杆，强化股权通过规避财务风险进行营运资金管理。不少中小企业为了可以获得更多的利润、售卖越来越多的产品，通常情况下会通过赊销的模式销售产品。过度注重销量，有的时候会漠视账款的监管成效低下。假设赊销的现金流动资产状况与信用风险情况缺少充分的管控，不能够在最短时间内催缴贷款，就很可能使得
19、产生贷款延误进而使得出现账面利润相对于现实中的资金需求较高的状况。在这一领域，财政部门需要强化对于信贷与期货运转的管控，确定相关的应收账款，预付控制体制，强化账户监管，应收账款在最短时间内回收，减少风险，进而增强企业资金的成效。通过增加企业价值，加强营运资金管理。企业会计利润表示的是现阶段收益与费用监管成本加以配比的结果。不管针对何种收入程度而言，企业一定要完善管控内部成本与费用，并进行预算，强化监管，降低可有可无的开销，以提升自己的收益，增强企业价值，增强企业运转成效。通过提高资金效率进行营运资金管理。财务管理需要从某家企业发展的整体角度出发考虑问题，打造社会科学的评估体制，开展学习科学预算
20、。预算主要涵盖销售与人工等领域的预算，这推动企业可以精准预估自身的风险预算，针对各类资金的实时信息，在最短时间内通过相关方式防备风险，增强运转成效。不仅如此，运营业务部门在销售费用等预算的引领下，也能够在事先对市场有一定程度的认知，了解国内市场背景的改变，降低存货的市场竞争危机。通过完善管理制度加强营运资金管理。鲜明指出内部管理责任制不少企业都将收款是财务部门的责任，与销售部门没有关系，事实上这样的想法是不正确的。实际上，销售人员应收帐款的收集负主要责任。如果销售人员在提供产品的同时，还要承担责任的话，那样，销售人员就会谨慎对待每一项应收账款。建立客户信用档案，企业应该在财务领域设立风险控制人
21、员，由风险控制人员对供应商和客户的信用状况进行彻底的调查和记录，然后设定信用等级。根据不同客户使用不同的信用政策，这样就能在不同程度上降低采购和赊销的风险。同时还要严格控制信贷期内应收账款的催收时间，并且将这些信用条款以书面合同形式出具，以合同形式约束对方；实行分级审批制度，对不同信用规模、不同信用对象实行分级审批；强化补救方式打造内部管控体制，涵盖存货、应收账款与现金等相关的管控体制，支出的严厉管控，计划成本很可能产生各式各样浪费的开支采取了各种费用。1.3 营运资金管理的重要性营运资金的监管在生产过程中发挥着至关重要的作用，为不断运营奠定了前提，企业想要持续增强企业资金的运营成效，一定要通
22、过充分的方法监管企业运营资金。营运在企业财务监管过程中发挥着较为关键的影响，其关键程度大致表现在下列几个领域：企业流动资产和流动负债在总资产里面占据的比重较大，不仅如此还较容易改变。由于采购、生产、销售收入的业务开展，根据短时间获取资金根据对原材料购买直至产品，产成品库存的流动负债，应收账款的形式，直至对所欠款项加以清还。每一个循环中营运资本在现金和实物间转换，而且数量很大，这就构成了一个管理会计人员需要大量的日常生活工作，财务信息管理研究人员的大部分活动是营运资金的管理。销售与业务的规模持续加大，应收账款、存货与应付账款也不断提升，这一定要根据获得资金来处理这一问题。企业根据长时间与短时间资
23、金的充分协调，流动资产与负债的时间相符合，还有充分利用由于销售市场拓展而出现的自发性短时间债务融资，能够在极大程度上增强企业营运资本的运营监管成效。企业管理者应该花这么大的力气来解决融资问题。营运风险资本里面的非现金流动资产例如应收账款和存货拥有比较高的变现水平，不仅如此还占据了某一企业的资金。为了确保水平的应收账款与库存能够表现企业的现阶段资产的使用成效。既能为管理工作人员为保持低的存货和应收账款风险水平，又能满足企业进行临时性的资金市场需求，所以必须付出很大努力。运营资本管理对中小企业来讲较为关键，小企业在总资产中的比重相对较高，他们在长时间资本市场当中收集资金较比大企业来讲要较为困难。所
24、以，短期负债在总资产中的比例相对较大。做好流动资产与负债的管理工作在中小企业生存与发展过程中拥有较为关键的影响。2 西安科莱迈思金属科技有限公司营运资金管理的现状作为一家经营良好的企业，西安科莱迈思金属科技有限公司（以下简称“科莱迈思”）自2017年于西安成立。公司注册资本500万元，公司主要业务为：钛合金制品、金属矿产品、金属材料、化工产品（不含危险、监控、易制毒化学品）、建筑材料（除木材）的销售、货物与技术的进出口经营（国家限制、禁止和须经审批进出口的货物和技术除外）等活动。2.1 营运资金基本情况西安科莱迈思金属科技有限公司的营运资金主要包括流动资产和流动负债两个方面，其中科莱迈思公司2
25、017-2019年的流动资产情况如表： 表2.1 西安科莱迈思金属科技有限公司2017-2019年流动资产情况 金额单位：万元项目2017金额占比（%）2018金额占比（%）2019金额 占比（%）货币资金33.101854226821应收账款25.121435.814.648.7215存货68389237.6124.3138其他应收款54306325.88326合计180.22100244.8100324.03100由表2.1可以看出货币资金在流动资产中的比重很大，但是2018年货币资金突然变少，然而在2019年货币资金又突然增多。但是货币资金和应收账款相比较，应收账款比重更大些。应收账款在
26、流动资产中的比重也很大，并且有增加趋势，增加幅度也比较大，相比而言其他应收款比重很小，形成鲜明对比，其他应收款在流动资产中的比重虽然有上升或者下降的趋势，但是比重并无太大变化。其次，应收账款金额在2018年增长快，比2017年多出了十万左右，这都和公司的账款不能及时的收回有很大的关系。存货在流动资产中的比重要大于应收账款和货币资金的比重。2017年到2019年西安科莱迈思金属科技有限公司流动负债情况如下表： 表2.2 西安科莱迈思金属科技有限公司2017-2019年流动负债情况 金额单位：万元项目2017金额占比（%）2018金额占比（%）2019金额占比（%）短期借款46.583875.83
27、4795.4345应付账款36.713042.812654.8526其他应付款38.343243.522762.3429合计121.63100162.16100212.62100由表2.2的数据可以看出西安科莱迈思公司短期借款的比重很大，并且呈现增加的趋势，在2018年和2019年高达50%左右，这就表示科莱迈思公司的短期借款过多，导致短期借款过多的原因主要有市场发展情况以及公司自身经营问题。公司的应付账款和其他应付款比重变化很稳定，应付账款呈现每年增加的趋势，而其他应付款在2018年发生了转折。2.2 流动资产管理的现状西安科莱迈思公司对于流动资产的管理主要以下几方面：应收账款的管理情况。西
28、安科莱迈思认为不论是好还是坏的应收账款信用体制，主要由信用政策决定。但是信用监管政策大致涵盖：信用期间、信用考评指标与现金折扣政策。科莱迈思公司财务部门负责应收账款的核算和监控，它的主要工作是审批公司客户的赊销，在赊销给客户的过程中，财务人员只对客户的财务状况和信用状况有一个简单的了解，同意对信誉状况良好的客户进行赊销，但是，业务人员并没有定期的更新对客户的信用政策；科莱迈思制定收账政策时，没有注重把握宽大和严厉的程度，而是针对不同的客户采取了相应的措施，以确保催收时尽可能不流失客户，减少催收费用和坏账损失。西安科莱迈思公司的应收账款催收期很长，对于小额应收账款的催收期为半年至一年，而对于大额
29、应收账款的催收期则延长至两年。现金的管理情况。公司的现金主要由出纳人员信息管理，出纳人员可以办理现金收付，并且西安科莱迈思公司通过制定了合理的现金收付实现规划，现金收付一定要长期做到收付有依据、避免因为企业现金收支不清、手续不完备而产生的相应不足之处，只有财务资源部门亦或是被财务风险部门的委托之外，所有的单位与个体都不能够以企业的名义获取现金与其余政府单位开展结算系统业务，现金收讫没有差异之后，需要在收款凭证当中加盖现金收讫印章与出纳员个人印章，并在最短时间内出台环境会计凭证10。针对某些与法律规定与超过现金运用时限不相适应的支付经济业务，会计相关人员不能够进行处理。存货的管理情况。西安科莱迈
30、思公司对库存管理的重视程度不高。它把存货放在仓库很长时间，没有及时处理。因此，越来越多的存货库存积压，西安科莱迈思公司企业存货的购买产品数量是由市场部根据往年最高销售收入情况发展以及未来销售人员情况的预测方法进行选择购买的，市场部根据社会调研，对存货的采购制定采购计划书，并将采购计划书交由销售部、财务部做可行性研究分析，最终上交给总经理办公室；并且西安科莱迈思金属科技有限公司存货内部管理只由一人负责仓库的日常经营管理会计工作。其他应收款的管理。西安科莱迈思金属科技有限公司应指定其他应收账款管理人员(只有一名项目负责人)和详细的项目管理人员(指具体的管理人员，可根据项目规模分成若干人)按照账簿管
31、理、经营管理相结合的原则组织安排工作。2.3 流动负债管理的现状西安科莱迈思公司对流动负债的管理主要从对短期借款和应付账款两个方面进行可行性研究分析。短期借款管理情况。西安科莱迈思公司在经营过程中通过两个平台进行资金收支，一个是长期业务，一个是短期业务。由于公司清账工作过多，经常发生大量的清账支出。但由于公司现金支付的限额问题，因此公司不得不从银行进行短期借款，这使得公司的短期贷款越来越多。应付账款管理情况。在常规运营发展的期间，企业大致可能产生流动资产负债。流动负债要求企业在短时间内加以清偿，所以其财务风险程度略高一些。假设一个企业在运营的过程中产生大规模的短期债务难以清还，这会对于企业的存
32、在产生不利的影响。所以，企业需要充分监管流动负债，减轻其财务风险程度。企业财务管理人员依托采购部门开展对外订立的合理市场经济合同与协议处理预付和应付款项。在此期间，重点检查账户与供应商的工作安排，一段时间以后，双方需要在和解结论进行书面形式的确定。通过采购亦或是用款党委上交的下月付款规划，财务会计部门要按照企业资金发展情况信息加以查核并把查核的结论告知采购与用款单位。其他应付款管理情况。西安科莱迈思公司其他应付款的账龄管理是在账户账簿上最后形成贷方余额时确认债权的账龄。年龄管理根据下列的时间段进行区分：结算期间亦或是合同支付期间的常规应付账款6；超出阶段时间然而处在半年期间内的应付账款；半年到
33、一年期间的应付账款；1年到2年捡的应付账款；2年到3年的应付账款；超出三年期限的应付账款，在其余应付账款的常规管理中，有必要防止相关债权超过法律规定的时效期限，即2年。3 西安科莱迈思金属科技有限公司营运资金管理方面存在的问题3.1存货过多占比过重，存货周转速度缓慢科莱迈思公司目前存在存货积压过多问题，西安科莱迈思存货周转率如下表：表3.1 西安科莱迈思公司存货周转率分析 金额单位：万元年份201720182019主营业务成本137137平均存货余额0.3413.1849.36存货周转率（%）2.942.812.77大家都知道，针对企业的存货加以监管，大致涵盖存货的信息监管与在这个前提下的决策
34、研究，最终开展充分的管控，实现存货监管的最后目标，增强经济成效。通过上述表格之中的信息能够发现，这一企业的存货周转率在不断的下降，依托自身企业的现实状况，该公司是由于销售估计偏高而导致存货积压的问题。西安科莱迈思公司缺乏系统完善的存货储备与购买规划，缺少对销售的监管，对存货的常规监管造成了较为不利的作用。并且企业对存货依旧推行以往的监管形式，很难系统的把握存货的现实状况，不可以在最短时间内、精准、科学预测采购量。西安科莱迈思公司缺乏能够执行的存货规划，也并未开展充分的定期核查，企业的仓库尽管已经建账，然而并不完备，时效性较差，对机器材料与设备购买规划的确定与销售形成不利影响。不仅如此，仓库环境
35、落后，内部潮湿，导致金属材料被腐蚀，不能追究到责任，导致产品滞销，给存货周转带来了很大的压力。3.2应收账款管理不善，资金回收困难应收账款管理对于任何一个企业都是至关重要的，因为它关系到一个企业的资金是不是能够顺畅的流通。西安科莱迈思公司应收账款周转率如下表：表3.2 西安科莱迈思公司应收账款周转率分析 金额单位：万元年份201720182019营业务收入1.5832.2064.8平均应收账款0.5612.1225.92应收账款周转率（%）2.822.652.5由表得出，公司应收账款周转率从2017年到2019年呈现逐渐降低的趋势，说明公司应收账款周转速度越来越慢，说明公司在资金周转上面还有一
36、定的欠缺，由于公司收账政策不完善，导致资金周转过于缓慢；西安科莱迈思公司为了先一步抢占市场，在公司的经营过程中并没有在真正意义上认识到公司的信用标准不严格，没有严格的对每个客户的商业信用进行深入调查，就对每个客户都进行赊销；公司也没有优秀的信用条件来吸引新客户来促进应收账款的周转；另外，公司的收账政策也并不完善，不能对拖欠应收账款的客户及时地进行资金追回，这都导致了科莱迈思公司应收账款周转缓慢。例如，科莱迈思公司有日常清账工作，在清账过程中出现资金短缺问题，并且流动资金和应收账款的周转速度缓慢，导致科莱迈思公司经常大量从公司财务管理后台借入流动资金，手续费的压力使得公司的资金周转更加艰难。科莱
37、迈思公司营运资金效率低，存在流动资金周转速度慢与商业信用使用差距较大的现象。一方面科莱迈思公司应收账款控制不严，应收账款笔数太多，回收周期较长，部分账款收不回，形成了坏账。另外，公司忽视了对应收账款的管理，只重视市场上的销量，如此一来营运资金的运用成效也在很大程度上有所降低。从另有一个角度来说，企业对于市场需要管控的不够精准，造成线下有些门店的信誉不高，造成企业产品账面价值较大但变现水平较差，使得科莱迈思公司资金周转速度较慢。3.3资金结构不合理，融资困难当今社会，企业想要获得较好的发展，离不开的就是资金的筹集。西安科莱迈思在发展初期，因为它的规模还并不够大、产业层次相对较差、经济成效与生产稳
38、定程度极差、缺乏竞争水平与抵御风险的水平，并未形成一个完整的资金监管方式，很难获得平等的融资机会，所以主要依靠的是个人的投资方式来进行企业投资，投资方式比价单一。但是由于后期公司规模不断扩大，所需资金越来越多，这样有限的筹资方式常常没有办法满足企业的各方面需求。而公司的发展，又不可能只依靠企业内部的资金，这就导致公司不得不通过其他金融机构来获得资金，所以这就大大增加了公司的发展成本。因此西安科莱迈思公司就存在短期借款过多的情况，面临着较大的资金风险。这主要表现在公司日常清账的工作，资金短缺，清账工作难以顺利进行，各种资金短缺已经超出了理性的极限，公司一开始从内部进行资金周转已经不能解决当时的问
39、题，只能通过其他金融机构的借款来缓解，但是这就导致了公司短期借款越来越多，从而使公司的短期偿债压力过大的，因此公司的财务风险也会加大，从而不能正常发展。3.4制度不健全，资金使用效率低大多的中小企业开展内部管控的过程中对于资金的监管并不完善，很可能产生任意开销资金的状况，使得企业面临资金缺乏的困境。某些企业在生产之时，很少有制定自身现金预算的情况，不关注对现金的监管。部分企业经常进行现金往来，大批量的库存现金，使得一批资金并没有运用到实际当中去；西安科莱迈思公司并未确定资金的具体运用规划，通过大部分的资金购进不动产，提升持有与管理成本，使得资源被浪费，最后出现现金短缺的状况，因此企业丧失用现金
40、投资的机遇，对企业的常规贷款活动造成不利影响7。其次，该企业长期以来一直忽视打造与监管金融机构，缺少严厉的财务监管体制，内部运行错乱。所以在生产运营过程中，一般情况下缺少高水平财务信息管理工作员工由于合理的监管研究方式加以财务管理。财务监督机制的不完善往往导致营运资本结构的短缺，营运资本的过度占用和浪费，使企业无法对营运资本进行有效的管理，给企业的安全带来严重威胁。4改善西安科莱迈思金属科技有限公司营运资金管理的对策4.1加强存货管理，注重调整资金结构企业想要实现在竞争中占有市场份额的目的，一般情况下会过高预计市场需要，和实际需要脱节，不重视存货的风险性。通过对科莱迈思金属材料存货的分析发现，
41、产成品存货占存货的比重较大，这表明科莱迈思金属材料在产品的生产和市场需要二者间并未发现适宜的平衡点，使得产品大量难以卖出，造成存货积压。为改变因为存货积压形成的销售渠道资金占据，第一点，在生产过程中，不能够为达到运行预期而不考虑实际需要的生产，过分重视实现生产任务，并未按照以往的销售状况加以具体的分析研判，企业在生产的过程中需要仅仅依托市场进行，根据市场调查对于市场饱和情况、产品功能的需要、产品品种的倾向等相关信息加以整理，形成更为系统的研判。不仅如此，还需要把经济、法律、自然等要素切实纳入其中，针对市场中产生的改变，需要在最短的时间内加以完善，以免生产过剩的状况出现，避免大部分资金被占据8。
42、不仅如此，企业还要按照销售报表，针对销量排行榜里面处在后方的产品给予处理方案9，与此同时，公司应该开展广告语评选活动并设有小奖励，鼓励员工积极参与，加强互联网的运用，将这些广告发到互联网上，让更多的人看到，比如可以让员工转发朋友圈以此来获得奖励的方式；其次，公司应该加强与广告公司的合作，在地铁的广告电视上植入本公司的广告，以此来加大宣传力度，从而在一定程度上适当地加快了公司存货的周转速度。 鼓励通过促销活动的销售，以确保良好的收益，同时需要在生产方面减少滞销产品的生产量，以避免库存商品的积压。除了对存货进行管理工作方面重视以外，也应该根据适合科莱迈思公司的制度调整公司的资金结构。改进传统的资本
43、结构，应注重以下几点：首先，当科莱迈思公司外延扩大再生产过程中保持稳定的情况下，以实现在同一时间一定量的流动资金，固定资产投资，而并不是漫无目的进行生产。从科莱迈思公司资金监管运行的领域加以思考，需要明确规定不能把流动负债用来长时间的投资于建设固定资产。之后，自有资金与债务的合理组织长时间债务和流动负债的构成，通过灵活的使用各式各样流动负债与资产的优胜之处适应变化的需要。最后，防止为过度注重企业流动性大批次的置存流动资产，在最大程度上根据减少企业内部的流动资产造成的置存损失。4.2重视企业信用度，完善管理制度对于应收账款的管理上，应注重两个问题：一是企业信用度，二是应收收账管理；在企业信用度问
44、题上科莱迈思公司应该建立能够吸引足够多的客户的信用度，从而吸引大量的客户来买科莱迈思公司的产品，这样从一定程度上加速应收账款周转率，另外信用标准是一个公司的重要制度，科莱迈思公司应该根据企业信用的好坏制定适当的赊销环境，对于一些信用良好的客户，科莱迈思公司可以将其设为公司的会员客户，对于信用一般的客户，科莱迈思公司不能授其信用，但可以为他们提供良好的服务；对于信用较差的客户，科莱迈思公司可以提前预收一些费用，当然如果他们不能提供对科莱迈思公司有所保障的措施也可以将他们加入黑名单。另一方面是收账政策，收账政策是企业降低坏账损失和收账成本，提高企业盈利能力的基础，在此方面，科莱迈思公司应该采取积极
45、收账政策，可以先为客户信息设置这样一个国家能够认可的欠款时间，在消费者超过这个时间的过程中，在开始的时候针对对方发函，有礼有节的告知对方已超出还款期限。假设超出付款期限，消费者并没有还款，这是企业就要指派专门人员催款。假设其因为现金紧张并未马上付款，彼此可以具体商量付款的时间与方式；假设以上收款手续失效，这家企业就能够通过法律诉讼的形式加以解决，因为西安科莱迈思公司解决与客户账户纠纷的目的不是争议谁对谁错，而是如何最有效地收款、收费政策对双方裁判都会造成损失，非必要的企业可以考虑避免。4.3改变经营观念，拓宽筹资渠道 一个公司拥有稳定的短期借款渠道为公司的发展提供了强有力的资产保障。首先，公司
46、的财务要在实际上了解、分析和比较该公司为何短期借款不足的原因，之后选择适合本公司的筹资方式与渠道，尽可能地在本公司的偿债能力范围内，来提高流动负债的使用；其次，公司可以将直接筹资与间接筹资结合，加强与地方政府、证券、保险、基金等方面的合作，来拓宽企业的短期借款渠道；地方各级政府也为一些中小型企业提供财政支持。企业应处理债务，并按照经营费用的要求来确定流动资产的数量，从而使流动性和收益最大化。当企业进行偿还债款能力发展不足时，应通过适当减少公司存货、增加应收账款，如果它采用的金融机构的某些服务和产品，仍不够完善，还存在着某些难以调整的缺陷。此外，公司应该借鉴和推广其他发展好的公司的做法，给公司建
47、立信用担保体系，增强公司在银行的信用价值，从而使公司能够更多的从银行得到更多的短期借款。4.4完善营运资金管理制度，提高资金使用效率西安科莱迈思公司比较关注节省资金的使用，缺少对于营运资金的认知，如此一来会使得企业直接面对现金持有量不平衡的状况。所以，最适宜的现金持有量和企业的进步密切关联，企业管理者一定要衡量打造现金预算，估算合理的新进持有量。如此一来企业的管理人员就可以了解现金构成，在资金缺少的过程中可以回收资金。当前西安科莱迈思公司需要引入高层次财务人员，通过专业知识对企业开展资金监管。还需要强化对于现阶段财务持有人员的培养与提升，推动其能够掌握越来越多的有关资金监管领域的基础知识，给企业加强资金监管以切实的保证。不仅如此，还需要关注内控体制的完善，自主按照内控体制履行职责，推动内控体制能够切实的落实。结 论营运资金为企业的长期向好发展奠定了坚实的基础，企业管理人员需要将营运资金的监管放在企业发展规划的角度上进行理解，合理的监管与运用营运资本，增强经济成效，确保营运资本的升值。