《2021-2022年税务师之税法一模拟题库及答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021-2022年税务师之税法一模拟题库及答案.pdf（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2 0 2 1-2 0 2 2 年税务师之税法一模拟题库及答案下载单选题（共 5 0 题）1、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】D2、以 下（），需要将其进项税额转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除C.突发洪水造成仓库内存货霉变D.冰灾损坏厂房【答案】B3、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物
2、B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会 2 0 2 0 3 3 号规定，自2 0 2 1 年 1 月 1日起继续对格铁等1 0 7 项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】A4、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2 0 1 9 年 4月 1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据
3、其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为 2 0 1 9 年 4月 1 日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A5、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价
4、格D.按照合理方法估定的价格【答案】B6、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售金银首饰取得不含税销售额7 0 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2 万元，收回旧金银首饰作价11.7 万 元（含税）。当月进项税额8.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.9 9B.2.4 8C.4.6 1D.2.2 9【答案】B7、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（）。A.纪念品商店销售集邮商品B.企业转让境内土地使用权C.酒店独立核算的商品部销售商品D.汽车修配厂提供修理修配劳务【答案】B8、甲企业在6 年前以接受作价投资入股方式
5、取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格5 0 0 万元。2 0 16 年 12 月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2 0 2 0 年8月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为8 0 0 万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0B.5 0 0 万元C.7 0 0 万元D.8 0 0 万元【答案】B9、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月发生如下业务：A.2 7 2 4.7 7B.3 6 0 6.7 6C.3 9 3 1.3 6D.4 6 6 5.14【答
6、案】B10、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】A11、某生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 19 年 11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8 万元，该企业以1 个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元
7、。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.3 2B.0.2 9C.0.2 7D.0.1 6【答案】B1 2、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照 环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税
8、【答案】D1 3、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用1 3%增值税税率，2 0 1 9 年 9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额2 0 0 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为6 0 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为1 0%o （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额1 0 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进
9、口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计6 0 万元，进口环节缴纳关税1 2 万元、消费税3.7 9 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额1 0 万元、税额L3万元，9 0%用于运输车队使用，1 0%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4 万 元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】C14、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年 5 月销售A型实木
10、地板200箱，取得不含税销售额5 0 万元，另 将 100箱 A型实木地板用于赠送客户、5 0箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.2 5万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A15、（2019年真题）2019年6月2 0日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税1929
11、3.1 0元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B16、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本5 0万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额2 5万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额6 0万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为 15%oA.20.10B.22
12、.17C.25.71D.19.15【答案】C17、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年 12月生产经营情况如下:A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B18、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B19、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年 7 月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C20、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年 4 月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8 万
13、元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值 税（）万元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A21、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B22、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2 0 2 1 年 7月发生如下生产经营业务：A.1 9 5 0B.1 9 7 9.1 3C
14、.1 9 8 0D.2 0 0 0【答案】A2 3、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到3 0 0 元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满3 6 5 天的个人【答案】C2 4、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计
15、税价格不包括消费税【答案】B2 5、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为3 0 万元，支付 B 企业加工费5 万元，B企业按照本企业同类烟丝价格5 5 万元代收代缴A企业消费税1 6.5 万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的9 0%以6 0 万元的价格对外销售，另外1 0%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为3 0%）A.0B.1.5 0C.3.1 5D.1 8.0 0【答案】c2 6、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体
16、的社会剩余产品分配关系B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法C.国家征税的依据是其政治权力D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征【答案】D2 7、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9年2月发生以下业务：A.1 8 9 0 0.0 0B.2 1 6 0 0.0 0C.1 8 7 2 0.0 0D.2 1 7 8 0.0 0【答案】D2 8、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2 0 2 1年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为1 3%,进口厢式货车的关税税率 为1 5%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申
17、报抵扣。）A.0.0 0 5B.0.0 2C.0.0 3D.0.1 3【答案】c2 9、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款7 0 0 万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 5 4.0 0B.1 1 6.8 0C.1 4 0.0 0D.1 0 6.1 9【答案】A3 0、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业C.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】D3 1、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年8月发生如下业务:A.2 7.4 3B.2 5.0 0C.
18、3 0.4 4D.3 0.3 1【答案】B3 2、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2 0 1 9 年 1 2月发生的相关业务如下：A.0B.1.9 7C.4.7 9D.5.5 8【答案】D3 3、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】B3 4、根据增值税规定，下列产品适用1 3%低税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.
19、玉米胚芽【答案】D3 5、2 0 1 8 年 5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款2 0 0 万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（）。A.0B.5.8 3 万元C.1 1.3 2 万元D.1 2 万元【答案】C3 6、某商场为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。A.5 5 1 1 4.8 7B.4 3
20、6 3 8.5 8C.5 2 4 1 3.7 9D.6 0 7 3 2.0 0【答案】B3 7、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】A3 8、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2 0 2 1年3月发生如下业务：A.0B.0.0 7C.0.1 4D.0.2 1【答案】A3 9、某房地产开发公司整
21、体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为2 0 0万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1 0 0 0B.2 0 0 0C.3 0 0 0D.3 0 60【答案】C4 0、甲技术开发咨询公司于2 0 1 7年成立，为增值税一般纳税人，2 0 2 0年现代服务销售额占总销售额比例为8 0%,公司按规定
22、享受四大行业进项加计抵扣1 0%的政策并办理了相关备案手续。2 0 2 1年7月，发生下列业务：A.2.5 6B.2.76C.4.07D.2 0.3 6【答案】B4 1、下列项目中，征收增值税的是()。A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C4 2、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C4 3、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2 0 2 1 年 3 月发生如下经营业务：A.3 0B.2 7C.2 2.5
23、D.2 6.8 5【答案】A4 4、2 0 0 9 年6 月，某运输公司取得货运收入1 2 0 万元，装卸收入3 0 万元，仓储收入5 0 万元;取得客运收入8 0 万元，补票手续费收入1 5 万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60 万元，发生汽车修理费支出9 万元。2 0 0 9 年 6 月该运输公司应缴纳营业税（）万元。A.1 0.3 8B.1 1.4 0C.1 2.4 0D.1 2.8 5【答案】D4 5、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物【答案】B4 6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声
24、C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D4 7、2 0 0 9年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2 0 0 0万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.0 5万吨。2 009年该油田应缴纳资源税（）万元。（该油田原油和天然气资源税单位税额分别为3 0元/吨、1 6元/千立方米）。A.1 2 0.00B.1 53.50C.1 56.00D.2 1 3、50【答案】B4 8、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 02 0年9月应纳增值税-3 2 0万元，出口货物“免抵退”税额3 8 0
25、万元；本月税务检查时发现，2 01 8年7月出租厂房的不含税租金收入1 00万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2 02 0年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】B4 9、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 02 0年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0除 白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60队）A.1 02 50.00B.1 3 4 50.00C.1 5650.00D.2 2 2 50.00【答案】B50、某供热
26、企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 8月取得不含税供热收入8 60万元，其中向居民个人收取1 2 0万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额7 0万元。该企业2 02 0年 8月应缴纳增值税（）万元。A.1 6B.1 1.4 0C.6.3 7D.2 5.7 7【答案】C多选题（共 2 0题）1、（2 01 9 年真题）下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）OA.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】A D2、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和2 0%的，免征土地增
27、值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核 定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额2 0%的，免征土地增值税【答案】A C D3、某生产型企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 9月发生以下业务：A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售
28、计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD4、（2 0 0 9 年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC5、下列各项中，免征增值税项目的有（）。A.外国企业无偿援助的进口物资和设备B.婚姻介绍服务C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.动
29、漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件E.技术转让服务【答案】B6、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）。A.主体的一方只能是国家B.体现征纳双方的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.权利义务关系具有对等性【答案】AC D7、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7 月发生如下业务：A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税B.销售2 0 1 0 年购置的旧设备，按 1 3%的税率计算销项税额C.销售2 0 1 2 年 8月购进的小汽车，按 1 3%的税率计算销
30、项税额D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税【答案】B8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月份发生以下业务：A.应缴纳进口关税7.7万元B.应缴纳进口增值税2.7 9 万元C.应缴纳进口消费税1.6 3 万元D.应缴纳进口环节税金合计1 0.8 4 万元E.应缴纳城建税和教育费附加合计0.4 万元【答案】B D9、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有()OA.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税C.代办保险
31、而向购买方收取的保险费D.消费税税金E.符合条件的政府性基金【答案】A D10、下列各项中符合资源税相关规定的有()。A.资源税的纳税人，为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人B.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式C.天然卤水实行从量或者从价计征资源税D.矿泉水实行从量或者从价计征资源税E.目前我国对砂石实行从价计征【答案】A B C D11、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D.超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息【答案】C
32、 D12、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的 有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A13、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（）。A.销售不动产B.提供租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务E.提供交通运输劳务【答案】A B C D14、下列维生素中哪个本身不具有活性，须经体内代谢活化后才有活性A.维生素BB.维生素C.维生素BD.维生素DE
33、.维生素E【答案】D15、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用设的税率C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7%D.由受托方代收、代扣二税 的单位和个人，按纳税人缴纳 二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1%【答案】A B D16、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地
34、产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】A D17、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2 02 1年 6月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为3 0万元，甲厂收取不含税加工费2 万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率5%,消费税税率3 0%）A.甲厂应代收代缴地方教育费附加2 7 4 2.8 6 元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6 8 5 7.14 元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税9 6 0
35、0.00元D.甲厂应缴纳城市维护建设税18 2.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税13 0.00元【答案】A B18、下列各项属于消费税征税范围的有（）。A.实木复合地板B.木制一次性筷子C.电动汽车D.涂料E.超豪华小汽车【答案】A B D19、关于消费税的处理，下列说法正确的有（）A.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税B.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照1设的比例税率和0.005 元/支计算缴纳消费税C.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税E.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税【答案】A C2 0、以下有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）。A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】ABD