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1、20232023 年税务师之税法一模拟题库及答案下载年税务师之税法一模拟题库及答案下载单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D2、A 企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月转让 4 年前购置的办公楼，取得含税销售收入 1600 万元，该办公楼购置原价为 1200 万元，购置时支付相关税费150 万元，A 企业选择按简易计税方法计税，2020 年 3 月 A 企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。A.76.19B.18.02C.11.90D
2、.19.05【答案】D3、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B4、某啤酒厂为增值税一般
3、纳税人，2019 年 12 月销售 A 型啤酒 10 吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售 B 型啤酒 5 吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C5、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020 年 5 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60
4、只，取得含税销售额 135.6 万元，该手表厂 2020 年 5 月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为 20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B6、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售 800 吨酸奶取得不含税收入 1000 万元，原乳单耗数量为 1.1，原乳平均购买单价为 4000 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】D7、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产
5、的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D8、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为 50 万，市场售价在 45万至 50 万之间，销售给本企业高管零售价为 22.6 万，4S 店按价税合计22.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。A.车辆购置税计税价格按 20 万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税
6、价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】D9、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C10、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。A.进口货物，为报关进口的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】D11、下列
7、情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.英国 A 公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国 B 公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本 C 公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国 D 公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】C12、某石油企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月发生以下业务：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D13、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B14、甲房地产开发
8、公司 2019 年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020 年 6 月建成并对外销售 90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元、房地产开发成本为 7000 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为 1000 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为 5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B15、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超
9、过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C16、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】D17、（2011 年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。A.书面通知纳税人的开户银
10、行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】B18、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B19、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C20、2022 年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的
11、，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】A21、2020 年 11 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼
12、重置成本 5000 万元，成新度为 70。缴纳与转让该写字楼相关税金 440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C22、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D23、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为 2200 万元，该
13、写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度折扣率为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 40 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C24、2019 年 6 月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格 100 万元，代收代缴消费税 4 万元，甲企业当月全部收回，将其中 30%对外销售，取得不含税销售额 33 万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额 80 万元。甲企
14、业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C25、2021 年 3 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 80000 元，另外收取包装物押金 2320 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 34800 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2021 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2021 年 3 月计算的增值税销项税额应为（）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8【答案】C26、甲进出
15、口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商【答案】B27、2016 年 7 月，张某销售-套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于2015 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元、手续费 0.2 万元、契税 1.5 万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0【答案】B28、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有宪法的规定B.
16、税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】A29、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。A.37.92B.36.48C.34.20D.38.09【答案】C30、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A31、（2019 年）2019 年 6 月，甲电池生产企
17、业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格 100 万元，代收代缴消费税 4 万元，甲企业当月全部收回，将其中 30%对外销售，取得不含税销售额 33 万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C32、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】A33、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错
18、误的是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】D34、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的 5%以内计算扣
19、除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照 10%扣除【答案】B35、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A36、某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B37、（2018 年真
20、题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B38、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.4754.08B.7015.72C.6935.28D.6120.00【答案】A39、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。
21、该项目资料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A40、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.2.56B.4.40C.3.66D.2.93【答案】C41、自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用 3%预征率的预缴增值税项目，（）。A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按 1%预征率预缴增值税D.减按 2%预征率预缴增值税【答案】A42、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3
22、 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A43、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月 15 日的国家外汇牌价【答案】D44、（2016 年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即
23、征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C45、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】C46、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。A.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】B47、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月购入未完工的房地产老项目继续开发，5 月开发完工后以自己名义立项销
24、售不动产，取得含税销售额 450 万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B48、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.自取得发票之日起 90 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】C49、某 4S 店为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售小汽车共计取得含税销售额 300 万元、因代办保险收取保
25、险费 3 万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费 30 万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额 10万元。当月 4S 店的销项税额为（）万元。A.34.51B.35.66C.36.01D.39.46【答案】B50、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列属于资源税中的应税资源的有（）。A.高岭土B.石灰岩C.宝石D.人造石油E.已税原煤加工的洗选煤【答案】ABC2、下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A.销售方代收的保险费B.
26、增值税C.车船税D.不含增值税的价款E.车辆购置税【答案】ABC3、关于税收立法，下列说法正确的有（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章B.中华人民共和国个人所得税法实施条例属于税收法规C.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法律D.各级税务机关的内设机构，可以以自己名义独立制定税务规范性文件E.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力【答案】B4、关于增值税的销售额，下列说法不正确的有（）。A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的
27、全部价款和价外费用为销售额D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额E.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费【答案】ABC5、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.购置旧房的发票价格每年加计 3%【答案】ABD6、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（）。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原
28、房地产E.国家出让土地使用权【答案】ABD7、下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（）。A.跨期结转B.减半征收C.核定减免率D.抵免税额E.免征额【答案】BCD8、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有()。A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有责行政行为【答案】ACD9、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地
29、使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC10、下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人E.批发卷烟的纳税人是生产企业【答案】CD11、下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.买方支付的中介佣金B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C.卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益D.买方支付的货物进口后再加工的费用E.与进口货物有关.买方必须支付的且构成进口条件
30、的特许权使用费【答案】ABC12、下列各项中，属于税务规章的有（）。A.增值税暂行条例实施细则B.税务部门规章制定实施办法C.消费税暂行条例D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定E.中华人民共和国环境保护税法【答案】AB13、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD14、根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（）。A.应税大气污染物排放口所在地B.应税水污染物排放口所在地C.
31、应税固体废物产生地D.应税大气污染物排放单位所在地E.应税噪声产生地【答案】ABC15、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）。A.2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 30%的纳税人C.2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起 6 个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是
32、否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】AD16、下列实行增值税即征即退的有（）。A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BD17、下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（）。A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税B.北京 2022 年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税C.农用三轮车免征车辆购置税D.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车，免征车辆购
33、置税E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税【答案】BCD18、下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有()。A.烟叶税具体纳税期限由，主管税务机关核定B.纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地E.烟叶税的征收机关是地方税务机关【答案】AC19、依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（）。A.零售商店销售家电并负责送货上门B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.照相馆在提供照相服务的同时销售相框D.电视机制造厂销售电视机同时负责运输E.某企业销售林木并同时提供林木管护服务【答案】ACD20、根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（）。A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务D.建材城销售建材并送货上门E.网校销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务【答案】ABD