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1、2023年整理税务师之税法一模拟题库及答案下载单选题（共50题）1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可 以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A. 6个月B. 12个月C. 24个月D. 36个月【答案】 D2、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商 铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注 明已纳契税2. 7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取 得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值 税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政 府允许扣除地方教育附加）A. 0.
2、63B. 3. 33C. 3. 84重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计 80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24 万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税（）万元。A. 5. 28B. 5. 34C. 6. 00D. 6. 06【答案】 D23、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出 口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业 务如下：A.-141B.-126. 6C.-129D.-113. 6【答案】 B24、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规 模，2017年12月取得一宗土地使用权用
3、于建造厂房，依据受让合 同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A. 135. 31B. 162. 59C. 147. 39D. 167. 39【答案】 A25、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合 利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家 和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25 元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。A. 50000 元B. 55000 元C. 70000 元D. 75000 元【答案】 A26、张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆 小轿车自己使用，支付含增值税车价款2800
4、00元，取得了机动车销 售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支 付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆 购置税是（）元。A. 24778. 76C. 25221. 24D. 25460. 18【答案】 A27、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额 5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税（）元。A. 168. 93B. 223. 08C. 406. 84D. 842. 74【答案】 A28、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直 接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物
5、自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2021年2月共排放污水3 万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所 在省的水污染物税率为3. 6元/污染当量，总铅的污染当量值为 0. 025o该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。A. 2880B. 2592C. 480D. 240【答案】 B29、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车 20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20队已 知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消 费税（）万元。A. 3. 56B. 71. 21C. 64. 8D. 59. 34【答案】B30、甲
6、房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对 外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除 的规定，符合税法要求的是（）oA.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行 扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进 行扣除【答案】C31、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）oA.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有
7、所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C32、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原 煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收 款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15. 5万元， 合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6 月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不 含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型 原煤300吨；另将本月开采的B型原煤
8、600吨无偿赠送给某长期 业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述 资料，回答下列问题：A. 0B. 3. 20C. 4. 13D. 4. 80【答案】D33、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生 产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人, 2020年7月发生以下业务：A. 35. 72B. 43. 20C. 30. 37D. 35. 73【答案】C34、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关 报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元， 已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理 费5
9、万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴 纳关税为（）万元。（关税税率10%）A. 8. 77B. 0. 77C. 8. 87D. 0. 62【答案】 D35、（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为 的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考 察中使用【答案】 A36、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）0A.进口货物收货
10、人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】 D37、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情 况如下：A. 1915. 64B. 1899. 14C. 1914. 24D. 1910. 69【答案】A38、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A. 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双 方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产 开发企业未开
11、具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产 开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成 本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】B39、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年5月发生如下业务：A. 15. 60B. 17. 70C. 35. 90【答案】 B40、下列各项中，适用增值税出口 “免退税”办法的是（）oA.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】 B4
12、1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一 块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取 得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019 年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含 税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（） 万兀OA. 11306. 42B. 11318. 31C. 11339. 45D. 11395. 60【答案】 A42、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：B. 12372. 57C. 12375.81D. 12140. 23【答案】 B43、（2018年
13、）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房 地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增 值税清算通知书要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑 面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑 面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项 目2018年4月通过全部工程质量验收。A. 2050. 70B. 3937. 27C. 4462. 00D. 2324. 00【答案】 A44、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生 下列业务。A. 7. 34B. 16. 1【答案】B3、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税
14、义务人的说法错误的 是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D4、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元， 关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用 上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月 在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应 缴纳消费税（）万元。A. 55. 95B. 54. 28C. 60. 00D. 53. 65【答案】B 5、下列
15、各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）oD. 17. 00【答案】 B45、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生 以下业务：A. 50500. 00B. 0C. 50000. 00D. 151500. 00【答案】 A46、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得 再申请免税C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人【答案】D47、某烟厂为增值税一般
16、纳税人，2020年6月发生以下业务：A. 26660. 43B. 26670. 13C. 26560. 27D. 32884. 54【答案】D48、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广 度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税 对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形 式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税 目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C49、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【
17、答案】B50、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：A. 24. 6B. 28C. 35D. 37. 2【答案】C多选题（共30题）1、下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】CD2、（2016年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）。A.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD3、
18、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】ABCD4、某房地产开发公司于2017年1月2019年5月开发一个住宅项 目，发生相关业务如下：A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费 和间接开发费用属于开发成本项目B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.契税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ACD5、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）202
19、1年5月接受位于市 区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万 元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税 务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率5%, 消费税税率15%）A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823. 53元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823. 53元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952. 94元D.甲厂应缴纳城市维护建设税182. 00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税130. 00元【答案】 B6、纳税人销售下列货物，按3%的征收率减按2%征收增值税的有（）o
20、A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以 外的物品B.一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产（未抵扣过 进项税额），未放弃减税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，未 放弃减税D.一般纳税人销售旧货E.寄售商店代销寄售物品【答案】BCD7、某农机厂（增值税一般纳税人）下列行为适用增值税13%税率的 有（）oA.销售自产的农机整机B.受托加工农机整机收取的加工费C.出租自产农机收取的租赁费D.提供技术咨询收取的技术咨询费E.销售农机零配件【答案】BC8、下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体
21、转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】CD9、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不 包括消费税B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应 税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销 售价格的，按照组成计税价格确定C.车辆购置税实行价外征收D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格， 按照应税车辆的市场销售价格确定E.我国车辆购置税实行统一比例
22、税率，税率为10%【答案】BC10、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】AB11、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021年5月接受位于 市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品, 乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万 元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税
23、 务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率5%, 消费税税率15%）A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823. 53元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823. 53元c.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952. 94元D.甲厂应缴纳城市维护建设税182. 00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税130. 00元【答案】 B12、下列说法正确的有（）。A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地 申报缴纳B.个人转让购买不足2年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房，按照5%征收率减按1. 5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地
24、预缴增值税E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居 住地申报缴纳【答案】 BCD13、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关 于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）oA.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运 输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另 行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进 口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运费）x3%o 计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付 或者应当
25、支付的费用计算运输及其相关费用【答案】 CD14、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法 计算缴纳增值税的有（）。A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】 ACD15、计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有（）。A.建筑容积率在1. 0以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1. 2倍以下C.建筑覆盖率在1. 0以上D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%E.单套建筑面积在120平方米以下【答案】 AB 16、厂内酰胺抗生素类药物分子结构中最不稳定的部分是A.芳环
26、B.嚷吵环C.嚷嗪环D.低价态（二价）的硫元素E.内酰胺环【答案】17、下列房地产开发企业的行为，属于视同销售，应征收土地增值 税的有（）。A.将开发产品用于奖励员工B.将开发产品用于对外投资C.将开发产品用于抵偿债务D.将开发产品用于办公使用E.将开发产品用于对外出租【答案】 ABC18、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范 围的有（）oA.支付建筑人员的工资、福利费B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用E.建筑安装工程费用A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加
27、工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】 C6、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业 务。2020年相关业务如下：A. 2. 58B. 3. 04C. 3. 40D. 2. 72【答案】 A7、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调 整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）oA. 3个月B.6个月C.9个月D. 12个月【答案】 ABD19、税收执法合法性原则具体要求体现在（）。A.执法程序合法B.执法内容合法C.执法对象合法D.执法主体法定E.执法根据合法【答案】 ABD20、下列业务
28、中，免征增值税的有（）。A.核电企业销售电力产品B.外国政府无偿援助的进口物资C.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂D.销售自产的再生水E.金融机构向个人销售实物黄金【答案】 BCD21、（2020年真题）根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定， 下列说法正确的有（）。A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征 即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即 征即退【答案】AB22、根据
29、现行税收征管法规定，下列权利属于税务机关权利的有 （）。A.纳税申报方式选择权B.申请延期申报权C.税收检查权D.申请退还多缴税款权E.税收管理权【答案】C23、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高 档焰火。2021年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销 售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票， 月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发 票当月已勾选认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%, 上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣 除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计
30、算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进 项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支 付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88. 5万元【答案】AC24、某内资研发机构于2019年12月采购国产设备，取得增值税专 用发票注明金额100万元。该研发机构将设备作为固定资产管理， 采用直线法计提折旧、折旧年限为10年、无残值。下列相关表述中, 正确的有（）oA.该研发机构可以申请退还增值税13万元B.该研发机构可以申请退还增值税7. 8万
31、元C.若两年后将该设备转让，应全额补缴增值税D.若两年后将该设备转让，应补缴增值税10. 4万元E.若两年后将该设备转让，应补缴增值税6. 24万元【答案】AD25、氮芥与下列哪个药物性质及作用机制相同A.环磷酰胺B.卡莫司汀C.阿糖胞昔D.磕瞟吟E.多柔比星（阿霉素）【答案】A26、关于增值税征收范围中，正确的有（）oA.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB27、（2018年）根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条 件的有（）oA.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊
32、关系但未对 成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件 和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用 进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调 整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、 行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】 ABCD28、下列行为中属于商务辅助服务的有（）。A.代理报关服务B.广告代理C.场所住宅保安服务D.认证服务E.货物运输代理服务【答案】 AC29、下列业务属于增
33、值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】 CD30、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）0A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税B.获奖取得并自用的汽车，无须缴纳车辆购置税C.购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税D.已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税【答案】 ACD【答案】B8、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生
34、产销售 汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、 润滑油消费税税率均为1. 52元/升，航空煤油消费税税率为1. 20元 /升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A. 3. 04B. 3. 8C. 4. 24D. 5【答案】A9、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）oA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房 地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不 得扣除【答案】D 10、下列各项中，适用增值税出
35、口退税“免退税”办法的是（）。A.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】 A11、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】c12、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150 万元，假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2 万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万J L oA. 23. 40B. 19. 50C. 23. 43D. 30. 00【答案】 A13、某工业企业（增值税一般纳税人）
36、2021年3月1日转让其位于 县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元， 2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880 万元，契税率4%,备案登记手续费4. 8万元；发生建造成本4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办 公楼的重置成本价为8000万元。A. 4800B. 6528C. 7680D. 8000【答案】 A14、张某因为汽车质量问题将购买了 18个月的小汽车退回销售企业, 并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注 明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。 A. 20000B.1
37、8000C. 17000D. 16000【答案】15、含碘的有机药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】 A16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业 务：A. 2300B. 2400C. 2480D. 3000【答案】 C17、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具 增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折 扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90, 1/45, 2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务
38、销项税额为()万元。A. 32. 50B. 32. 11C. 39. 00D. 38. 61【答案】A18、下列业务中，免征增值税的是（）。A.单位销售自建住房B.民办职业培训机构的培训业务C.残疾人福利企业销售自产产品D.残疾人福利机构提供的育养服务【答案】 D19、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一 季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融 服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元A. 157. 46B. 334. 30C. 306. 00D. 172. 02【答案】 B 20、
39、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流 通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）oA.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通 股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价 为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票 首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重 大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限 售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】D21、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3 月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按 规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A. 2866. 93B. 2874. 93C. 2864. 93D. 2875. 93【答案】D 22、2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超