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1、浙江省浙江省 20232023 年税务师之税法一模拟题库及答案下载年税务师之税法一模拟题库及答案下载单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某油田 2019 年 12 月生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，取得不含税收入80 万元。加热用 1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气 70万立方米，当月销售 60 万立方米，取得不含税收入 120 万元，待售 10 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为 6%，该油田 2019 年 12 月应纳资源税（）万元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C2、下列关于税法与其他部门法的说
2、法中，正确的是（）。A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】C3、（2017 年）下列税种实行多次课征制的是（）。A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】D4、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B5、（2010 年）关于税收立法的说法，正确的是（）。A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规
3、章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法【答案】B6、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小时B.48 小时C.14 日D.15 日【答案】C7、以下选项中不属于现代服务租赁服务的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】A8、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C9、在处理税法对人的效力时，我国税法采
4、用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】D10、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减 20%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】C11、下列费用中，不应当
5、作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A12、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B13、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务
6、完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】A14、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0 升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为 50 万，市场售价在 45 万至50 万之间，销售给本企业高管零售价为 22.6 万，4S 店按价税合计 22.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。A.车辆购置税计税价格按 20 万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同
7、类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】D15、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.6.77B.3.52C.6.89D.4.77【答案】A16、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行
8、为体现了税法适用原则的（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C17、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A18、甲公司（一般纳税人）2021 年 1 月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入 70 万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为 3.09 万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款 30 万元，另支付员工出差火车票款 3488 元，无
9、其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元A.600B.2312C.3928.8D.1216.8【答案】A19、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】B20、下列税种，实行超率累进税率的是()。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C21、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】B22、（）适用原产
10、于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D23、（2018 年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B24、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市，2020 年 4 月在 B市提供建筑服务，取得含税建筑收入 100 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地 B 市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税 2.70 万元B.缴纳城市维护建设税 0.13 万元C.缴纳教育费附加 0.08 万元D.缴纳地方教育附加 0.0
11、5 万元【答案】B25、（2019 年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】B26、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】C27、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费B.提供的矿产资源开采、
12、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务C.电力公司向发电企业收取的过网费D.存款利息【答案】D28、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含
13、自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A29、某烟厂 2020 年 6 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，卷烟消费税成本利润率为10%，B 型号卷烟消费税税率为 56%150 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C30、根据资源税税目税率表
14、，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D31、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C32、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5 倍B.10 倍C.20 倍D.1 倍【答案】B33、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.189.32B.
15、253.40C.309.52D.414.29【答案】C34、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】C35、（2010 年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】B36、根据土地增值税法律制度的
16、规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】D37、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D38、（2018 年）2019 年 3 月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，运费 1 万元，保险费 0.39 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10B.10.14
17、C.13.14D.3.14【答案】D39、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金 1000 万元、契税 30 万元，房地产开发成本为 3000 万元，财务费用 800 万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用 300 万元、管理费用 400 万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为 5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B40、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污
18、染物的当日B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】D41、下列资源税应税产品中，减征 40%资源税的是（）。A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D42、下列关于关税的说法错误的是（）。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】B43、某房地
19、产开发公司于 2019 年 12 月销售新开发项目 95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为 9500 万元、共计缴纳土地增值税2000 万元。2020 年 6 月，该公司将剩余 5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入 800 万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C44、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用
20、暂定税率【答案】C45、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：A.348.60B.155.57C.350.10D.241.16【答案】C46、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C47、下列行为中，同时缴纳增值税和
21、资源税的是（）。A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】C48、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是 35 万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的 60%连续生产成套化妆品，领用其中的 10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为 15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A49、位于市区的某企业 2020 年 3 月份共缴纳增值税、消费税
22、和关税 562 万元，其中关税 102 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A50、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、阿司匹林的杂质中，能引起过敏反应的是A.水杨酸B.醋酸苯酯C.乙酰水杨酸酐D.水杨酸苯酯E.乙酰水杨酸苯酯【答案】C2、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（）。
23、A.价外收取的返还利润B.延期付款利息C.包装费D.优质费E.黄酒包装物押金【答案】ABCD3、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口杆头一批，完税价格为 100 万元、关税税率为 20%，已取得海关进口消费税专用缴款书；在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价 120 万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的 60%用于生产高尔夫球杆 200 个，当月销售 150 个，每个不含增值税销售额为 2 万元。下列表述中正确的有（）。（高尔夫球及球具消费税税率为 10%）A.甲企业应缴纳进口消费税 12 万元B.甲企业应缴纳进口增值税 17.33 万元C.可以抵扣杆头消
24、费税 4.80 万元D.可以抵扣杆身消费税 7.2 万元E.甲企业应向税务机关缴纳消费税 14.8 万元【答案】BD4、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ABC5、税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（）。A.查封纳
25、税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款【答案】A6、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采
26、取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD7、易引起血液性缺氧的原因是A.氰化物中毒B.亚硝酸盐中毒C.硫化物中毒D.砒霜中毒E.甲醇中毒【答案】B8、根据现行税法规定，境外单位或个人发生的下列行为中，不属于在境内销售服务的有（）。A.为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务B.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务C.向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务D.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务E.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务【答案】ABC9、
27、关于滴定分析的方法，最准确的是A.空白滴定法B.对照滴定法C.间接滴定法D.剩余滴定法、直接滴定法E.置换滴定法、直接滴定法【答案】C10、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.程序优于实体原则B.实质课税原则C.税收合作信赖主义D.税收法律主义E.法律优位原则【答案】BCD11、下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（）。A.跨期结转B.减半征收C.核定减免率D.抵免税额E.免征额【答案】BCD12、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）。A.受托加工收取的不含增值税的加工费B.增值税销项税额C.不含增值税的代垫辅料成本D.
28、含增值税的代垫辅料成本E.含有委托加工业务定额征收的消费税【答案】AC13、某生产企业生产销售的下列产品中，按照“其他酒”税目缴纳消费税的有（）。A.其他配制酒B.调味料酒C.酒精度超过 12 度（含）的土甜酒D.葡萄酒E.以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度（含）的配制酒【答案】D14、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（）。A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.自行车E.客货两用车【答案】ABC15、下列购进的货物或服务中，不得抵扣进项税的有（）。A.一般纳税人购进公务用豪华小轿车一台，取得机动车销售统一发票B.一般纳税人租入一栋建筑物经改造后专门用于职工食堂，
29、取得了出租方开具的增值税专用发票C.小规模纳税人委托会计师事务所提供审计服务，取得了增值税普通发票D.一般纳税人购入的危险化学品，取得增值税专用发票，因存放不当违反相关法律法规，被安全生产部门罚款并依法没收E.一般纳税人从零售环节购进蔬菜，取得的增值税普通发票【答案】BCD16、下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，予以免税B.建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和 20%的，应就其超过部分按规定计税C.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的免税D.因城市实施规划而搬迁，纳税人自行转让
30、房地产免税E.对个人销售住房暂免征收土地增值税【答案】ACD17、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定【答案】AD18、下列业务应当征收增值税的有()。A.发行体育彩票B.水库供应农业灌溉用水C.销售软件D.将外购的货物用于企业职工福利E.将外购的货物对外投资【答案】C19、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。A.融资性售
31、后回租，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）.发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额B.一般纳税人跨县（市.区）提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额E.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销
32、售额【答案】B20、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月进口一批原材料，价款 50 万元（折合人民币，下同），买方支付中介佣金 3 万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 2 万元；另进口一台机器设备，价款 8 万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 4 万元，支付从海关运往企业所在地运费 1 万元，取得增值税专用发票，支付与设备有关的且构成该货物进口后向中华人民共和国境内销售条件的特许权使用费 3 万元；企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证，由海关放行。已知原材料的关税税率为 10%，机器设备的关税税率为 20%。则下列关于企业进口环节的税务处理，说法正确的有（）。A.该企业进口机器设备的关税完税价格为 16 万元B.该企业应缴纳进口机器设备关税 3 万元C.该企业应缴纳进口原材料关税 5.2 万元D.该企业应缴纳进口关税 8.5 万元E.该企业应缴纳进口关税 8.7 万元【答案】BD